會計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.會計(jì)師事務(wù)務(wù)所從事HH股企業(yè)審審計(jì)業(yè)務(wù)試試點(diǎn)工作方方案二00九年年十一月九九日 財(cái)政部會會計(jì)司、證監(jiān)會會會計(jì)部根據(jù)內(nèi)地地與香港關(guān)關(guān)于建立更更緊密經(jīng)貿(mào)貿(mào)關(guān)系的安排（CEEPA）、關(guān)于于內(nèi)地企業(yè)業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則則與香港財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)準(zhǔn)則等效的的聯(lián)合聲明明和關(guān)關(guān)于內(nèi)地審審計(jì)準(zhǔn)則與與香港審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則等效效的聯(lián)合聲聲明，經(jīng)經(jīng)財(cái)政部、證監(jiān)會領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)政部會計(jì)司、證監(jiān)會會計(jì)部決定實(shí)施內(nèi)地會計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作。為加快發(fā)展我國注冊會計(jì)師行業(yè)，促進(jìn)內(nèi)地會計(jì)師事務(wù)所

2、有序從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)與香港會計(jì)行業(yè)雙贏，維護(hù)H股投資者利益和兩地資本市場健康發(fā)展，現(xiàn)提出以下試點(diǎn)工作方案：一、試點(diǎn)原原則試點(diǎn)工作必必須堅(jiān)持以以下原則，確確保參加試試點(diǎn)的會計(jì)計(jì)師事務(wù)所所高質(zhì)量完完成H股企企業(yè)審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)：（一）嚴(yán)格格要求、質(zhì)質(zhì)量第一。從事H股股企業(yè)審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的會會計(jì)師事務(wù)務(wù)所應(yīng)當(dāng)適適應(yīng)內(nèi)地企企業(yè)赴港上上市對注冊冊會計(jì)師職職業(yè)提出的的要求，具具有較好的的專業(yè)勝任任能力和社社會認(rèn)可度度。（二）擇優(yōu)優(yōu)選拔、穩(wěn)穩(wěn)步推進(jìn)。試點(diǎn)初期期，應(yīng)擇優(yōu)優(yōu)選擇符合合條件的少少數(shù)會計(jì)師師事務(wù)所從從事H股企企業(yè)審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)。根據(jù)據(jù)具體情況況，再擇機(jī)機(jī)審慎擴(kuò)大大試點(diǎn)范圍圍。（三）自愿愿申請、強(qiáng)強(qiáng)化審核

3、。符合要求求的內(nèi)地會會計(jì)師事務(wù)務(wù)所可自愿愿申請參加加試點(diǎn)。財(cái)財(cái)政部、證證監(jiān)會要強(qiáng)強(qiáng)化審核，嚴(yán)嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)關(guān)，從源頭頭上防范不不符合要求求的會計(jì)師師事務(wù)所從從事H股企企業(yè)審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)。二、審核推推薦機(jī)構(gòu)財(cái)政部、證證監(jiān)會成立立“內(nèi)地會計(jì)計(jì)師事務(wù)所所從事H股股企業(yè)審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)點(diǎn)工作審核核推薦委員員會”（以下簡簡稱委員會會），負(fù)責(zé)責(zé)對申請參參加試點(diǎn)工工作的會計(jì)計(jì)師事務(wù)所所的審核推推薦工作。委員會主主任由財(cái)政政部會計(jì)司司負(fù)責(zé)人擔(dān)擔(dān)任，副主主任由證監(jiān)監(jiān)會會計(jì)部部負(fù)責(zé)人擔(dān)擔(dān)任，委員員由財(cái)政部部會計(jì)司和和監(jiān)督檢查查局、證監(jiān)監(jiān)會會計(jì)部部、中注協(xié)協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)人組成。委員會下下設(shè)辦公室室（財(cái)政部部會計(jì)司），成成員由財(cái)

4、政政部會計(jì)司司和監(jiān)督檢檢查局、證證監(jiān)會會計(jì)計(jì)部、中注注協(xié)有關(guān)人人員組成。三、基本要要求委員會從符符合以下基基本要求的的會計(jì)師事事務(wù)所中擇擇優(yōu)選擇參參加試點(diǎn)：（一）具有有證券期貨貨相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)資格，從從事過H股股企業(yè)審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)或預(yù)預(yù)期能夠承承接H股企企業(yè)審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)；（二）上年年度業(yè)務(wù)收收入（含境境內(nèi)、外分分支機(jī)構(gòu)收收入，下同同）不低于于30 0000萬元元，其中審審計(jì)業(yè)務(wù)收收入不低于于20 0000萬元元，且證券券業(yè)務(wù)收入入不低于55000萬萬元或者上上市公司審審計(jì)客戶不不低于300家；（三）中國國注冊會計(jì)計(jì)師人數(shù)不不少于4000人，其其中通過考考試取得注注冊會計(jì)師師資格的人人數(shù)不少于于300人人

5、；（四）（自自然人）股股東持股比比例或合伙伙人的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)份額每人人不得超過過25% ；（五）治理理結(jié)構(gòu)、質(zhì)質(zhì)量控制和和內(nèi)部管理理等相關(guān)制制度健全并并有效執(zhí)行行；（六）在香香港發(fā)展有有成員所或或者與香港港會計(jì)師事事務(wù)所同屬屬某一國際際會計(jì)公司司的成員所所。會計(jì)師事務(wù)務(wù)所通過合合并滿足上上述基本要要求的，可可以申請參參加試點(diǎn)，但但應(yīng)在20009年110月311日之前完完成實(shí)質(zhì)性性合并程序序。實(shí)質(zhì)性性合并程序序包括簽署署合并協(xié)議議、發(fā)布合合并公告、交回被合合并方的證證券期貨從從業(yè)資格證證書和（或或）會計(jì)師師事務(wù)所執(zhí)執(zhí)業(yè)資格證證書等。完完成實(shí)質(zhì)性性合并程序序的，本條條第一款第第（二）項(xiàng)項(xiàng)“上年度業(yè)業(yè)務(wù)收

6、入”可以合并并各方上年年度經(jīng)審計(jì)計(jì)的業(yè)務(wù)收收入總額匯匯總計(jì)算，第第（三）項(xiàng)項(xiàng)中國注冊冊會計(jì)師人人數(shù)也根據(jù)據(jù)同一原則則認(rèn)定。四、優(yōu)先考考慮因素在滿足基本本要求的同同等條件下下，對具有有以下情況況之一的會會計(jì)師事務(wù)務(wù)所予以優(yōu)優(yōu)先考慮：（一）高級級管理團(tuán)隊(duì)隊(duì)關(guān)系和諧諧、年富力力強(qiáng)的。（二）運(yùn)用用信息化手手段實(shí)施質(zhì)質(zhì)量控制和和內(nèi)部管理理的。（三）具有有較強(qiáng)的執(zhí)執(zhí)業(yè)責(zé)任承承擔(dān)能力的的。（四）組建建會計(jì)師事事務(wù)所管理理公司的。五、申請材材料會計(jì)師事務(wù)務(wù)所申請參參加試點(diǎn)工工作，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向委員會會辦公室提提交以下材材料：（一）會計(jì)計(jì)師事務(wù)所所參加H股股企業(yè)審計(jì)計(jì)試點(diǎn)工作作申請書（含含申請表，附附表1）。（二）會

7、計(jì)計(jì)師事務(wù)所所營業(yè)執(zhí)照照副本復(fù)印印件、證券券期貨從業(yè)業(yè)資格證書書復(fù)印件和和執(zhí)業(yè)證書書復(fù)印件。（三）在HH股審計(jì)試試點(diǎn)工作實(shí)實(shí)施前從事事H股企業(yè)業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)執(zhí)業(yè)經(jīng)歷歷的情況說說明及相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)合同同復(fù)印件，或或者預(yù)期能能夠承接HH股企業(yè)審審計(jì)業(yè)務(wù)的的說明。（四）會計(jì)計(jì)師事務(wù)所所上年度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)收費(fèi)情況況表（附表表2）、證證券業(yè)務(wù)情情況表（附附表3）以以及由其他他具有證券券、期貨相相關(guān)業(yè)務(wù)資資格的會計(jì)計(jì)師事務(wù)所所出具的本本會計(jì)師事事務(wù)所上年年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的審計(jì)計(jì)報(bào)告。審審計(jì)報(bào)告應(yīng)應(yīng)當(dāng)特別說說明符合基基本要求第第（二）項(xiàng)項(xiàng)的情況。（五）通過過財(cái)政會計(jì)計(jì)行業(yè)管理理系統(tǒng)（hhttp:/n）和證

8、監(jiān)監(jiān)會會計(jì)師師事務(wù)所與與資產(chǎn)評估估機(jī)構(gòu)監(jiān)管管系統(tǒng)（hhttp:/asssdatta. ）打打印的股東東/合伙人人情況表和和注冊會計(jì)計(jì)師情況表表。（六）會計(jì)計(jì)師事務(wù)所所治理結(jié)構(gòu)構(gòu)、質(zhì)量控控制制度、內(nèi)部管理理制度及執(zhí)執(zhí)行情況說說明。（七）香港港成員所的的商業(yè)登記記證明復(fù)印印件、執(zhí)業(yè)業(yè)證書復(fù)印印件以及成成員所相關(guān)關(guān)協(xié)議復(fù)印印件。（八）會計(jì)計(jì)師事務(wù)所所高級管理理人員的身身份證復(fù)印印件。（九）運(yùn)用用信息化手手段實(shí)施質(zhì)質(zhì)量控制和和內(nèi)部管理理的情況說說明。（十）職業(yè)業(yè)保險(xiǎn)保單單復(fù)印件（或或其他證明明文件）或或職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)基金相關(guān)關(guān)說明。（十一）會會計(jì)師事務(wù)務(wù)所管理公公司營業(yè)執(zhí)執(zhí)照副本復(fù)復(fù)印件以及及在管理公公司

9、范圍內(nèi)內(nèi)實(shí)現(xiàn)品牌牌、業(yè)務(wù)管管理、資源源調(diào)度、質(zhì)質(zhì)量控制、教育培訓(xùn)訓(xùn)和信息技技術(shù)平臺實(shí)實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一一的情況說說明。（十二）委委員會辦公公室要求提提交的其他他材料。涉及本辦法法第三條中中合并事項(xiàng)項(xiàng)的會計(jì)師師事務(wù)所，除除提交上述述材料外，還還需提交以以下材料：合并協(xié)議議復(fù)印件；在公開媒媒體發(fā)布的的合并公告告復(fù)印件；被合并方方經(jīng)審計(jì)的的財(cái)務(wù)報(bào)表表；交回證證券期貨從從業(yè)資格證證書和（或或）會計(jì)師師事務(wù)所執(zhí)執(zhí)業(yè)證書的的說明。因辦理工商商手續(xù)、業(yè)業(yè)務(wù)銜接等等客觀原因因確實(shí)難以以在20009年100月31日日之前交回回被合并方方的證券期期貨從業(yè)資資格證書和和（或）會會計(jì)師事務(wù)務(wù)所執(zhí)業(yè)資資格證書的的，應(yīng)當(dāng)出出具經(jīng)

10、合并并雙方會計(jì)計(jì)師事務(wù)所所及其主任任會計(jì)師簽簽章的承諾諾書，明確確承諾在辦辦理完畢相相關(guān)工商、業(yè)務(wù)手續(xù)續(xù)后立即交交回相應(yīng)證證書。延期期交回證書書的截止時(shí)時(shí)間不得遲遲于20009年122月31日日。申請人應(yīng)當(dāng)當(dāng)對申請材材料內(nèi)容的的真實(shí)性、完整性負(fù)負(fù)責(zé)。對隱隱瞞有關(guān)情情況或者提提供虛假材材料的會計(jì)計(jì)師事務(wù)所所，取消其其申請資格格。六、工作程程序委員會辦公公室收到申申請材料后后，根據(jù)本本方案要求求進(jìn)行初審審。初審?fù)ㄍㄟ^后，通通過財(cái)政會會計(jì)行業(yè)管管理系統(tǒng)網(wǎng)網(wǎng)站和證監(jiān)監(jiān)會網(wǎng)站進(jìn)進(jìn)行公示。委員會辦公公室應(yīng)當(dāng)對對初審公示示的會計(jì)師師事務(wù)所進(jìn)進(jìn)行實(shí)地考考察，并形形成書面報(bào)報(bào)告上報(bào)委委員會。委委員會應(yīng)當(dāng)當(dāng)召開全

11、體體會議對初初審公示和和實(shí)地考察察情況進(jìn)行行綜合審核核評議。審核評議后后，委員會會應(yīng)當(dāng)將評評議結(jié)果報(bào)報(bào)財(cái)政部、證監(jiān)會領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)確定。委員會對對確定參加加試點(diǎn)的會會計(jì)師事務(wù)務(wù)所，將在在財(cái)政會計(jì)計(jì)行業(yè)管理理系統(tǒng)網(wǎng)站站和證監(jiān)會會網(wǎng)站上發(fā)發(fā)布公告，同同時(shí)推薦給給香港財(cái)經(jīng)經(jīng)事務(wù)及庫庫務(wù)局、香香港財(cái)務(wù)匯匯報(bào)局、香香港證監(jiān)會會、香港聯(lián)聯(lián)交所和香香港會計(jì)師師公會。自自推薦之日日起，被推推薦的會計(jì)計(jì)師事務(wù)所所可以開始始承接H股股企業(yè)審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)。參加試點(diǎn)的的會計(jì)師事事務(wù)所應(yīng)在在出具H股股企業(yè)審計(jì)計(jì)報(bào)告155個(gè)工作日日內(nèi)向財(cái)政政部會計(jì)司司、證監(jiān)會會會計(jì)部報(bào)送送審計(jì)報(bào)告告復(fù)印件，并并在每年證證券期貨從從業(yè)資格會會計(jì)師事務(wù)

12、務(wù)所年度報(bào)報(bào)備材料中中單獨(dú)報(bào)送送上年度從從事H股審審計(jì)業(yè)務(wù)情情況說明。參加試點(diǎn)的的會計(jì)師事事務(wù)所必須須持續(xù)符合合本方案規(guī)規(guī)定的基本本要求， 對于不再再符合本方方案基本要要求的，財(cái)財(cái)政部會計(jì)計(jì)司、證監(jiān)監(jiān)會會計(jì)部部將撤回推推薦，同時(shí)時(shí)告知香港港財(cái)經(jīng)事務(wù)務(wù)及庫務(wù)局局、香港財(cái)財(cái)務(wù)匯報(bào)局局、香港證證監(jiān)會、香香港聯(lián)交所和香香港會計(jì)師師公會。附表1會計(jì)師事務(wù)務(wù)所從事HH股企業(yè)審審計(jì)業(yè)務(wù)試試點(diǎn)申請表表會計(jì)師事務(wù)務(wù)所名稱： 成立時(shí)間批準(zhǔn)設(shè)立文文號會計(jì)師事務(wù)務(wù)所執(zhí)業(yè)證證書編號證 券 資資 格證 書 編編 號主 任 會會計(jì) 師聯(lián) 系 電電 話傳 真電 子 郵郵 箱通 訊 地地 址郵政編碼會計(jì)師事務(wù)務(wù)所員工總總數(shù)（含

13、分分所）其中，注冊冊會計(jì)師 人。通過考試取取得注冊會會計(jì)師證書書的注冊會會師 人人。上一年度業(yè)業(yè)務(wù)收入（含含分所） 萬元上一年度審審計(jì)業(yè)務(wù)收收入（含分分所） 萬元上一年度證證券業(yè)務(wù)收收入（含分分所） 萬元上市公司審審計(jì)客戶數(shù)量（家） 是否從事過過H股企業(yè)業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)或預(yù)期能能夠承接HH股企業(yè)審審計(jì)業(yè)務(wù)（每位自然然人）股東東持股比例例/合伙人人的財(cái)產(chǎn)份份額是否低于25%在香港有無無成員所或或同屬某一一國際會計(jì)計(jì)公司的成成員所分 所 名 稱負(fù) 責(zé) 人人注冊會計(jì)師師人數(shù)通過考試的的注冊會計(jì)計(jì)師人數(shù)上一年度審審計(jì)業(yè)務(wù)收收入（萬元元）合計(jì)我所申請參參加H股企企業(yè)審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)試點(diǎn)，并并保證本申申請表所填填報(bào)

14、內(nèi)容及及所附申請請材料真實(shí)實(shí)。主任會計(jì)師師 會計(jì)師事事務(wù)所（簽名并蓋蓋章） （蓋蓋章） 年 月月 日日附表2會計(jì)師事務(wù)務(wù)所 年度審審計(jì)業(yè)務(wù)收收費(fèi)情況表表會計(jì)師事務(wù)務(wù)所名稱（蓋蓋章）： 填填報(bào)日期 年年 月月 日序號客 戶 名名 稱業(yè)務(wù)類型收費(fèi)金額（萬萬元）合計(jì) 注： 1、業(yè)務(wù)類型型欄內(nèi)分以以下情況填填列：A:首次公開開發(fā)行證券券公司審計(jì)計(jì)；B:年年度報(bào)告審審計(jì)；C:中期報(bào)告告審計(jì)；DD:驗(yàn)資；E：內(nèi)部部控制審計(jì)計(jì)；F：經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審審計(jì)。如有有其他類型型審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，請自行行詳細(xì)填寫寫。2、收費(fèi)總總額滿200 0000萬元人民民幣時(shí)，可可不再填寫寫。3、本表行行數(shù)不足時(shí)時(shí)，可自行行添加。附表3會計(jì)師事務(wù)務(wù)所 年度度證券業(yè)務(wù)務(wù)情況表會