民辦非企業(yè)單位審計報告模板范本

1、2020年4月19日民辦非企業(yè)單位審計報告模板文檔僅供參考附件6*本報告書模板不得刪減，如該項目無數(shù)據(jù)則留空*本報告書應(yīng)由民辦非企業(yè)單位及其負責(zé)人簽字蓋章的地方不得留空*民辦非企業(yè)單位年度檢查財 務(wù) 審 計 報 告 年度目 錄審計報告審計報告附送民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計表 資產(chǎn)負債表業(yè)務(wù)活動表現(xiàn)金流量表固定資產(chǎn)明細表財務(wù)報表附注分支（代表）機構(gòu)基本情況表XX會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 委托單位： 審計單位：XX會計師事務(wù)所 聯(lián)系電話： 傳真號碼： 郵 箱：民辦非企業(yè)單位年度財務(wù)審 計 報 告 REF 單位名稱 h * MERGEFORMAT （民辦非企業(yè)單位名稱）：我們審計了后附的 （民辦非

2、企業(yè)單位名稱）（以下簡稱為貴單位）財務(wù)報表，包括 12月31日的資產(chǎn)負債表， 的業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任按照民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例和民間非營利組織會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表是 REF 單位名稱 h * MERGEFORMAT （民辦非企業(yè)單位名稱）管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定

3、執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、基本情況1、 R

4、EF 單位名稱 h * MERGEFORMAT （民辦非企業(yè)單位名稱）統(tǒng)一社會信用代碼是，登記證號為社證字第號。登記證書有效期為年月日至年月日。法定代表人為，主要經(jīng)費來源為，住所為，業(yè)務(wù)主管單位為，業(yè)務(wù)范圍為。2、 REF 單位名稱 h * MERGEFORMAT （民辦非企業(yè)單位名稱） 末職工人，其中：董事會（理事會）人，其月人均工資為元；工作人員人，其月人均工資元。四、財務(wù)狀況1、 REF 單位名稱 h * MERGEFORMAT （民辦非企業(yè)單位名稱）截止 REF 年 h * MERGEFORMAT 12月31日資產(chǎn)總額為元，其中：貨幣資金元，對外投資元，應(yīng)收款項元（應(yīng)收賬款元、其它應(yīng)收

5、款元），固定資產(chǎn)原值元，累計折舊元，固定資產(chǎn)凈值元。2、 REF 單位名稱 h * MERGEFORMAT （民辦非企業(yè)單位名稱）截止 REF 年 h * MERGEFORMAT 12月31日負債總額為元，其中：流動負債元，長期負債元，受托代理負債元。3、 REF 單位名稱 h * MERGEFORMAT （民辦非企業(yè)單位名稱）截止 REF 年 h * MERGEFORMAT 12月31日凈資產(chǎn)總額元，其中：限定性凈資產(chǎn)元，非限定性凈資產(chǎn)元。五、收支情況1、 REF 單位名稱 h * MERGEFORMAT （民辦非企業(yè)單位名稱） REF 年度 h * MERGEFORMAT 度收入元，其中：

6、捐贈收入元，會費收入元，提供服務(wù)收入元，商品銷售收入元，政府補助收入元，投資收益元，其它收入元。2、 REF 單位名稱 h * MERGEFORMAT （民辦非企業(yè)單位名稱） REF 年度 h * MERGEFORMAT 度費用元，其中：業(yè)務(wù)活動成本元，管理費用元，其它費用元。六、審計意見經(jīng)審計，我們發(fā)現(xiàn) （民辦非企業(yè)單位名稱）存在以下問題：（財務(wù)收支未全部納入單位法定賬戶；存在侵占、私分、挪用民辦非企業(yè)單位資產(chǎn)或所接受捐贈的；將自身經(jīng)費收支與行政機關(guān)及企事業(yè)單位經(jīng)費收支混管；將收入用于彌補行政經(jīng)費不足或發(fā)放行政機關(guān)工作人員各項補貼；將收入用于章程規(guī)定的非營利事業(yè)之外的其它支出；將經(jīng)營服務(wù)性收

7、費項目轉(zhuǎn)包或委托與社會組織負責(zé)人有直接利益關(guān)系的企事業(yè)單位或其它組織實施；將依法所得投入關(guān)聯(lián)組織或企業(yè)進行營利；違規(guī)設(shè)立評比達標(biāo)表彰項目并收費；存在違規(guī)收費；違反規(guī)定使用票據(jù)；投資失誤；長期應(yīng)收賬款；其它違反會計法、民間非營利組織會計制度和民辦非企業(yè)單位管理規(guī)定的行為）。我們認為， REF 單位名稱 h * MERGEFORMAT （民辦非企業(yè)單位名稱）財務(wù)報表已經(jīng)按照民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例和民間非營利組織會計制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了 REF 單位名稱 h * MERGEFORMAT （民辦非企業(yè)單位名稱） REF 年 h * MERGEFORMAT 12月31日的財務(wù)

8、狀況以及 REF 年度 h * MERGEFORMAT 的業(yè)務(wù)活動成果和現(xiàn)金流量。 (應(yīng)按審計準則的要求,發(fā)表無保留意見、保留意見及其它類型的審計意見)XX會計師事務(wù)所 （蓋章） 中國注冊會計師：地址： 中國注冊會計師： 年 月 日 附送1民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計表 12月31日民辦非企業(yè)單位名稱登記證號統(tǒng)一社會信用代碼登記時間法定代表人住所郵編主要經(jīng)費來源電話基本賬戶開戶銀行基本賬戶銀行賬號財務(wù)機構(gòu)名稱財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人專業(yè)技術(shù)職稱會計姓名專職/兼職代理記賬中介機構(gòu)名稱稅務(wù)登記號碼對外投資的實體機構(gòu)和投資比例附送2資 產(chǎn) 負 債 表 12月31日編制單位：單位:元 資 產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負債和

9、凈資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債： 貨幣資金1 短期借款23 短期投資2 應(yīng)付款項24 應(yīng)收款項3 應(yīng)付工資25 預(yù)付賬款4 應(yīng)交稅金26 存 貨5 預(yù)收賬款27 待攤費用6 預(yù)提費用28一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資7 預(yù)計負債29 其它流動資產(chǎn)8一年內(nèi)到期的長期負債30 流動資產(chǎn)合計9 - - 其它流動負債31流動負債合計32 - - 長期投資： 長期股權(quán)投資10長期負債： 長期債權(quán)投資11 長期借款33 長期投資合計12 - - 長期應(yīng)付款34固定資產(chǎn)： 其它長期負債35 固定資產(chǎn)原價13長期負債合計36 - - 減：累計折舊14 固定資產(chǎn)凈值15 - - 受托代理負債： 在建工程16

10、 受托代理負債：37 文物文化資產(chǎn)17 負債合計38 - - 固定資產(chǎn)清理18 固定資產(chǎn)合計19 - - 凈資產(chǎn)：無形資產(chǎn)： 非限定性凈資產(chǎn)39 無形資產(chǎn)20 限定性凈資產(chǎn)40受托代理資產(chǎn)： 凈資產(chǎn)合計41 - - 受托代理資產(chǎn)21 資產(chǎn)總計22 - - 負債和凈資產(chǎn)總計42 - - 單位負責(zé)人： 制表： 復(fù)核:附送3業(yè) 務(wù) 活 動 表 編制單位： 單位：元 項 目行次上 年 數(shù) 本 年 累 計 數(shù)非限定性限定性合計非限定性限定性合計一、收入 其中：捐贈收入1 - - 業(yè)務(wù)活動收入2 - - 提供服務(wù)收入3 - - 商品銷售收入4 - - 政府補助收入5 - - 投資收益6 - - 其它收入7

11、 - - 收入合計8 - - - - - - 二、費用9（一）業(yè)務(wù)活動成本 10 - - - - - - 其中：捐贈項目成本11 - - 提供服務(wù)成本12 - - 銷售商品成本13 - - 業(yè)務(wù)活動成本14 - - 業(yè)務(wù)活動稅金及附加15 - - （二）管理費用16 - - （三）籌資費用17 - - （四）其它費用18 - - 費用合計19 - - - - - - 三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)20 - - 四、凈資產(chǎn)變動額（若為凈資產(chǎn)減少額，以“-”號填列）21 - - - - - - 單位負責(zé)人： 制表： 復(fù)核:附送4現(xiàn) 金 流 量 表 編制單位： 單位：元項 目行次金 額一、業(yè)務(wù)活

12、動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1 接受捐贈收到的現(xiàn)金2 業(yè)務(wù)活動收到的現(xiàn)金3 提供服務(wù)收到的現(xiàn)金4 銷售商品收到的現(xiàn)金5 政府補助收到的現(xiàn)金6 收到的其它與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金7現(xiàn)金流入小計8 - 提供捐贈或者資助支付的現(xiàn)金9 支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金10 購買商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金11 支付的其它與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金12現(xiàn)金流出小計13 - 業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額14 - 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：15 收回投資所收到的現(xiàn)金16 取得投資收益所收到的現(xiàn)金17 處理固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金18 收到的其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金19現(xiàn)金流入小計20 - 購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金21

13、 對外投資所支付的現(xiàn)金22 支付的其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金23現(xiàn)金流出小計24 - 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額25 - 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：26 借款所收到的現(xiàn)金27 收到的其它與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金28現(xiàn)金流入小計29 - 償還借款所支付的現(xiàn)金30 償付利息所支付的現(xiàn)金31 支付的其它與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金32現(xiàn)金流出小計33 - 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額34 - 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額36 - 單位負責(zé)人： 制表： 復(fù)核:附送5固定資產(chǎn)清查明細表 12月31日編制單位：單位：元序號名稱來源時間單位數(shù)量單 價金額用途備注1 - 2 - 3 - 4 -

14、 5 - 6 - 7 - 8 - 9 - 10 - 11 - 12 - 13 - 14 - 15 - 16 - 17 - 18 - 19 - 20 - 合 計 - 附送6財務(wù)報表附注截止 12月31日（除特別說明，以人民幣元表述）基本情況（以下簡稱“本民辦非企業(yè)單位”）于年月日經(jīng)中華人民共和國民政部批準登記，年月日換發(fā)了法人登記證書，登記證書有效日期：年月日至年月日。注冊資金萬元，統(tǒng)一社會信用代碼為登記證號為社證字第號，法定代表人，住所為，業(yè)務(wù)主管單位為。業(yè)務(wù)范圍：財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本民辦非企業(yè)單位財務(wù)報表的編制符合民間非營利組織會計制度的要求，真實、完整地反映了本民辦非企業(yè)單位的財務(wù)狀況、業(yè)

15、務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量。主要會計政策會計制度：本民辦非企業(yè)單位執(zhí)行中華人民共和國財政部頒布的民間非營利組織會計制度及其補充規(guī)定。會計期間：本民辦非企業(yè)單位以1月1日起12月31日止為一個會計年度。記賬本位幣：本民辦非企業(yè)單位以人民幣為記賬本位幣。記賬基礎(chǔ)和計價原則本民辦非企業(yè)單位會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計價原則。外幣業(yè)務(wù)核算方法本民辦非企業(yè)單位會計年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實際發(fā)生日（當(dāng)月1 日）市場匯價（中間價）折合為人民幣記賬，月（年）末對貨幣性項目按月（年）末的市場匯率進行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計入當(dāng)期財務(wù)費用或予以資本化。短期投資核算方法短期

16、投資指本民辦非企業(yè)單位持有的能夠隨時變現(xiàn)而且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券投資等。短期投資在取得時按照投資成本計量。處理短期投資時，應(yīng)將實際取得的價款與短期投資賬面價值的差額確認為當(dāng)期投資損益。壞賬核算辦法（1）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準備的計提采用余額百分比法，壞賬準備按應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款）年末數(shù)的 %提取。（2）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準備的計提方法采用賬齡分析法，壞賬準備計提比例如下：應(yīng)收款項賬齡壞賬準備計提比例1年以內(nèi)%1至2年%2至3年%3年以上%（3）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用直接轉(zhuǎn)銷法，即：當(dāng)應(yīng)收款項

17、實際發(fā)生壞賬損失時，直接從應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)銷，計入當(dāng)期HYPERLINK o 管理費用管理費用。本民辦非企業(yè)單位的壞賬確認標(biāo)準：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，依然不能收回的；債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。存貨核算方法存貨分類：本民辦非企業(yè)單位存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐贈仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。取得和發(fā)出的計價方法：本基金會材料、物資、商品等按取得時的實際成本計價，發(fā)出材料、物資、商品等按（先進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法或個別計價法）

18、計價。存貨的盤存制度：本民辦非企業(yè)單位存貨每年定期盤點一次。存貨跌價準備的確認原則：本民辦非企業(yè)單位在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價值孰低確定存貨的期末價值。對可變現(xiàn)凈值低于賬面價值的差額計提存貨跌價準備。如下年度可變現(xiàn)凈值回升，應(yīng)在原已確認的跌價損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。長期投資核算方法長期股權(quán)投資本民辦非企業(yè)單位長期股權(quán)投資在取得時按初始投資成本計價。對被投資單位沒有控制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算；對被投資單位具有控制、共同控制和重大影響的，采用權(quán)益法核算。長期債權(quán)投資本民辦非企業(yè)單位長期債權(quán)投資按取得時的實際成本作為初始投資成本。長期債券投資按直線法計提利息及攤銷債券折溢價。長期投資減值準

19、備本民辦非企業(yè)單位期末對長期投資逐項進行檢查，按單項投資可回收金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準備。固定資產(chǎn)計價及其折舊方法固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的，預(yù)計使用年限超過1年，且單位價值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按取得時實際成本計價。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法（工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法）計算。年限平均法（直線法）按固定資產(chǎn)的原值和估計使用年限扣除殘值率(原值的5%以內(nèi))確定其折舊率，年分類折舊率如下：固定資產(chǎn)類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋、建筑物機器設(shè)備運輸設(shè)備電子設(shè)備融資租入固定資產(chǎn)其它設(shè)備不計提折舊的固定資產(chǎn)用于展覽、教育或研

20、究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其它具有文化或者歷史價值并作為長期或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算，不必計提折舊。在建工程核算方法在建工程應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等。無形資產(chǎn)計價及攤銷辦法：本民辦非企業(yè)單位對購入或按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按取得時的實際成本入賬。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如下： 按 年攤銷 按 年攤銷 按 年攤銷（注：如果計提了減值準備，應(yīng)說明減值準備的確認標(biāo)準和計提方法。） 受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)是指本民辦非企業(yè)單位接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。預(yù)計負債的確認

21、原則如果與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，本民辦非企業(yè)單位將其確認為負債，以清償該負債所需支出的最佳估計數(shù)予以計量，并在資產(chǎn)負債表中單列項目予以反映：該義務(wù)是本民辦非企業(yè)單位承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)。該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出。該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)確認原則資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟利益（如資產(chǎn)的投資利益和利息等）的使用受到資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時間限定或（和）用途限定，則由此形成的凈資產(chǎn)為限定性凈資產(chǎn)；除此之外的其它凈資產(chǎn)，為非限定性凈資產(chǎn)。收入確認原則收入是指民間非營利組織開展業(yè)務(wù)活動取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的流

22、入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來源分為會費收入、捐贈收入、政府補助收入、提供服務(wù)收入、投資收益、商品銷售收入和其它收入等。本民辦非企業(yè)單位按以下規(guī)定確認收入實現(xiàn)，并按已實現(xiàn)的收入記賬，計入當(dāng)期損益。本民辦非企業(yè)單位在確認收入時，應(yīng)當(dāng)區(qū)分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。銷售商品，已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)換給購貨方；既沒有保留一般與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已出售的商品實施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入；相關(guān)收入和成本能夠可靠地計量時確認收入。提供勞務(wù)，在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時確認收入；如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，能夠按照完工進度完成的

23、工作量確認收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計量。會費收入，在實際收到時確認收入；如果一次性收取多年會費時，按照會費的實際所屬年度分期確認收入。無條件的捐贈或政府補助，在收到時確認收入；附條件的捐贈或政府補助，在取得捐贈資產(chǎn)或政府補助資產(chǎn)控制權(quán)時確認收入；但當(dāng)本民辦非企業(yè)單位存在需要償還全部或部分捐贈資產(chǎn)或者相應(yīng)金額的現(xiàn)時義務(wù)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要償還的金額確認一項負債和費用。成本費用劃分原則本民辦非企業(yè)單位支出按照其功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用、其它費用等。“業(yè)務(wù)活動成本”科目，核算民間非營利組織為了實現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動成本目標(biāo)、開展其項目活動或者提供服

24、務(wù)所發(fā)生的費用。“管理費用”科目，核算民間非營利組織為組織和管理其業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用。（審計人員根據(jù)實際情況選擇并具體說明核算和確認標(biāo)準。以上會計政策可根據(jù)社團具體情況，對不適用的項目予以刪減。）重要會計政策變更情況的說明：如果無變更情況說明填寫“本民辦非企業(yè)單位無重要會計政策變更情況的說明”。財務(wù)報表主要項目注釋貨幣資金 項 目幣 種年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn) 金人民幣銀行存款人民幣其它貨幣資金人民幣合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00短期投資項 目年初數(shù)年末數(shù)賬面余額計提跌價準備賬面價值賬面余額計提跌價準備賬面價值股票

25、投資國債投資債券投資基金投資其它合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款賬齡：賬 齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00

26、=sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00應(yīng)收賬款主要客戶：客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款時間欠款原因賬面余額占應(yīng)收賬款總額的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %賬面余額占應(yīng)收賬款總額的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =SUM(above) 0 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =SUM(above) 0預(yù)

27、付賬款 預(yù)付賬款賬齡：賬 齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00預(yù)付賬款主要客戶：客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款時間欠款原因賬面余額占預(yù)付賬款總額的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %賬面余額占預(yù)付賬

28、款總額的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =SUM(above) 0 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =SUM(above) 0其它應(yīng)收款其它應(yīng)收款賬齡：賬 齡年初數(shù)年末數(shù)賬面余額壞賬準備賬面價值賬面余額壞賬準備賬面價值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(abov

29、e) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00其它應(yīng)收款主要客戶：客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款時間欠款原因賬面余額占其它應(yīng)收款總額的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %賬面余額占其它應(yīng)收款總額的比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =SUM(above) 0 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =SUM(above) 0存貨 存貨明細如下： 項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額1原材料2庫存商品3接受捐贈物資4低值易耗品合 計

30、 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00存貨跌價準備明細如下：項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷1原材料2庫存商品3接受捐贈物資4低值易耗品合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0

31、.00 0.00待攤費用 項 目年初數(shù)本期增加本期攤銷年末數(shù)合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00長期股權(quán)投資 被投資單位初始投資額年初賬面余額年末賬面余額所占比例%核算方法12合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00長期債權(quán)投資項 目年初數(shù)年末數(shù)1國債投資2合 計 =sum(above

32、) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00其它流動資產(chǎn) 項 目年初數(shù)年末數(shù)12合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00固定資產(chǎn)及累計折舊固定資產(chǎn)類別如下：項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額期末賬面余額一、固定資產(chǎn)原價合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備二、累計折舊合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備三、固定資產(chǎn)賬面價值合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備固定資產(chǎn)用途如下：用 途年初數(shù)期末數(shù)原價累計折舊賬面價值原價累計折舊

33、賬面價值自用出租公益項目合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)，應(yīng)予說明。在建工程工程名稱預(yù)算數(shù)年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)已投入額占預(yù)算數(shù)比例%資金來源合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =su

34、m(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00文物文化資產(chǎn)項 目年初賬面余額年末賬面余額12合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00因公允價值無法可靠取得而未確認的文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、來源、數(shù)量、用途等情況。無形資產(chǎn) 項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價合計12二、累計攤銷額合計12三、無形資產(chǎn)賬面價值合計12注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的無形資產(chǎn)，應(yīng)予以說明。受托代理資產(chǎn) 項 目年初數(shù)本

35、期增加本期減少年末數(shù)合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00受托代理業(yè)務(wù)情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計價基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等。短期借款 項 目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款賬

36、齡賬 齡年末數(shù)款項內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00應(yīng)付賬款主要客戶：序號單位名稱期末余額占應(yīng)付賬款比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %性質(zhì)合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =SUM(above) 0其它應(yīng)付款 其它應(yīng)付款賬齡賬 齡年末數(shù)款項內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00其它應(yīng)付款主要客戶：序號單位名稱期末余額占其它應(yīng)付款比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %性質(zhì)合 計 =sum(above) # #,

37、#0.00 0.00 =SUM(above) 0預(yù)收賬款 預(yù)收賬款賬齡賬 齡年末數(shù)款項內(nèi)容1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00預(yù)收賬款主要客戶：序號單位名稱期末余額占預(yù)收賬款比例 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% %性質(zhì)合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =SUM(above) 0應(yīng)付工資 項 目年初賬面余額本年增加額本期支付額年末賬面余額一、工資、獎金、津貼和補貼二、職工福利費三、社會保險費 =SUM(B5:B10) # #,#0.00 0.00 =SUM(C5:C10) # #,#0.00 0.

38、00 =SUM(D5:D10) # #,#0.00 0.00 =SUM(E5:E10) # #,#0.00 0.00其中：1醫(yī)療保險費2基本養(yǎng)老保險費3年金繳費4失業(yè)保險費5工傷保險費6生育保險費四、住房公積金五、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費六、非貨幣性福利七、其它合 計 =SUM(B2:B4)+SUM(B11:B14) # #,#0.00 0.00 =SUM(C2:C4)+SUM(C11:C14) # #,#0.00 0.00 =SUM(D2:D4)+SUM(D11:D14) # #,#0.00 0.00 =SUM(E2:E4)+SUM(E11:E14) # #,#0.00 0.00應(yīng)交稅金 稅費

39、項目年初賬面余額年末賬面余額適用稅率%1營業(yè)稅2增值稅3企業(yè)所得稅4土地增值稅5城市維護建設(shè)稅6教育費附加7地方教育附加8房產(chǎn)稅9土地使用稅10車船使用稅11代扣代繳個人所得稅合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00預(yù)提費用 項 目年初數(shù)本年提取本年支付年末數(shù)合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00說明：預(yù)提費用計提依據(jù)。預(yù)計負債 項 目年初

40、數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00其它流動負債 項 目年初數(shù)年末數(shù)合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00長期借款 項 目年初數(shù)年末數(shù)合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00長期應(yīng)付款項 目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合 計 =sum(ab

41、ove) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00其它長期負債項 目年初數(shù)年末數(shù)合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00受托代理負債 項 目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.

42、00 0.00受托代理負債情況的說明，包括受托代理負債的構(gòu)成、計價基礎(chǔ)和依據(jù)。凈資產(chǎn) 項 目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)1限定性凈資產(chǎn) =B2+C2-D2 # #,#0.00 0.002非限定性凈資產(chǎn) =B3+C3-D3 # #,#0.00 0.00合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00（1）凈資產(chǎn)比上年增加或減少的主要原因：（2）限定性凈資產(chǎn)明細 項 目年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù) =B2+C2-D2 # #,

43、#0.00 0.00 =B3+C3-D3 # #,#0.00 0.00合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00收入 項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額非限定性限定性合計非限定性限定性合計捐贈收入業(yè)務(wù)活動收入提供服務(wù)收入商品銷售收入政府補助收入投資收益其它收入合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00

44、 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00提供服務(wù)收入項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額12合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00商品銷售收入項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額12合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00政府補助收入項 目本年發(fā)生額上年發(fā)生額12合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above)

45、 # #,#0.00 0.00投資收益產(chǎn)生投資收益的來源本年發(fā)生額上年發(fā)生額12合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00業(yè)務(wù)活動成本項 目本年累計數(shù)上年累計數(shù)非限定性限定性合計非限定性限定性合計1.捐贈項目成本2.提供服務(wù)成本 3.銷售商品成本4.業(yè)務(wù)活動成本5.業(yè)務(wù)活動稅金及附加其中：營業(yè)稅 城市維護建設(shè)稅 教育費附加 地方教育附加 6. 合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(a

46、bove) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00管理費用 項 目本年累計數(shù)上年累計數(shù)非限定性限定性合計非限定性限定性合計1行政管理人員費用2行政管理事務(wù)物品耗費和服務(wù)開支3行政管理事務(wù)所用資產(chǎn)折舊（攤銷）及運行維護費用其中：房地產(chǎn)損耗及使用費交通費無形資產(chǎn)攤銷其它4資產(chǎn)減值及處理損失5記入管理費用的稅費其中：房產(chǎn)稅車船使用稅土地使用稅6. 合 計 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00 =sum(above) # #,#0.00 0.00籌資費