淺談信息化手段在經(jīng)濟責(zé)任審計中的應(yīng)用

1、淺講疑息化本領(lǐng)正在經(jīng)濟義務(wù)審計中的使用淺講疑息化本領(lǐng)正在經(jīng)濟義務(wù)審計中的使用緒論跟著ERP系統(tǒng)正在國家電網(wǎng)公司各個單位的推行使用，標(biāo)準(zhǔn)了營業(yè)打面流程，敦促了企業(yè)內(nèi)部流程操做的自動化戰(zhàn)疑息貯存電子化，對內(nèi)部審計工作提出新的搬弄。正在制度的束厄局促下，年夜量審計工作正在仄臺上運轉(zhuǎn)，起到疑息同享，標(biāo)準(zhǔn)審計流程，前進審計量量戰(zhàn)從命，前進審計古世化火仄的做用。審計做業(yè)工具經(jīng)由過程對多種財務(wù)數(shù)據(jù)的網(wǎng)羅，真現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)多角度、齊圓位的闡收，抵達快速鎖定審計標(biāo)的目的、掌握審計重面并組成完好審計工程材料紀(jì)錄底稿、審計報告的做用。本文試圖對ERP營業(yè)審計系統(tǒng)戰(zhàn)一體化審計綜開打面系統(tǒng)正在經(jīng)濟義務(wù)審計中的使用減以講講

2、，其中觸及的案例戰(zhàn)部門均呈現(xiàn)于筆者所在的企業(yè)內(nèi)部。1疑息化本領(lǐng)正在經(jīng)濟義務(wù)審計中的使用企業(yè)經(jīng)濟義務(wù)審計正在內(nèi)部審計工作中沒有斷占有很年夜的比重，是內(nèi)部審計的一項慌張工作。其特性決定了審計人員需要對年夜量的財務(wù)數(shù)據(jù)舉止統(tǒng)計、闡收戰(zhàn)策畫，并且傳統(tǒng)的經(jīng)濟義務(wù)審計要經(jīng)由過程年夜量的查賬營業(yè)確認(rèn)經(jīng)濟負(fù)責(zé)人正在籌劃打面中能可存正在背紀(jì)背規(guī)等非常情況，而借助疑息妙技本領(lǐng)可以大概使煩瑣、單調(diào)的審計營業(yè)變得相對沉松、便當(dāng)戰(zhàn)快速。1.1ERP營業(yè)審計系統(tǒng)的使用經(jīng)由過程ERP營業(yè)審計系統(tǒng)協(xié)助審計人員完成任期經(jīng)濟義務(wù)審計工程，真止電子財務(wù)數(shù)據(jù)、營業(yè)數(shù)據(jù)的網(wǎng)羅轉(zhuǎn)換，使用豐富的各類審計工具完成審計抽樣戰(zhàn)數(shù)據(jù)闡收，前進審計

3、工作從命。比方：正在對某縣供電企業(yè)舉止單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟義務(wù)審計審前沒有俗觀察時，審計人員經(jīng)由過程ERP審計營業(yè)系統(tǒng)舉止了遠程數(shù)據(jù)查詢。經(jīng)由過程系統(tǒng)中財務(wù)審計模塊下綜開查詢成效面對被審計單位的賬務(wù)根柢情況舉止了摸底查詢。經(jīng)查詢創(chuàng)制，該局對業(yè)擴工程、年夜建技改工程操做的物質(zhì)材料，均采與一次性齊額進本錢的要收舉止簡易核算，審計人員依靠審計經(jīng)歷斷定該局年夜要會呈現(xiàn)物質(zhì)倉庫支到的材料理想耗用量與本錢進帳擺脫的現(xiàn)象，招致帳中物質(zhì)的組成，存正在打面隱患。經(jīng)濟義務(wù)審計中，籌劃者常常任職時期相對較少，任期內(nèi)的籌劃活動的公允性、開理性，打面中能可存正在多么那樣的標(biāo)題問題，傳統(tǒng)的審計工作只能經(jīng)由過程腳工查閱明細賬

4、，查覓相關(guān)會計按照、賬簿等幾步工作去真現(xiàn)。而ERP營業(yè)審計系統(tǒng)供應(yīng)了非常強衰的疑息仄臺，系統(tǒng)中散成了財務(wù)審計模塊、資產(chǎn)打面審計模塊、物質(zhì)打面審計模塊、工程審計模塊和人資審計模塊，經(jīng)由過程各個模塊的成效面可以脫透查詢到財務(wù)、物質(zhì)、工程、資產(chǎn)等相關(guān)疑息，幫腳審計人員創(chuàng)制需要重面關(guān)注的處所，便于火速肯定審計重面，那個下風(fēng)是傳統(tǒng)審計沒法相比的。審計重面戰(zhàn)疑面肯定后，脫透查詢明細賬，記賬按照和相關(guān)營業(yè)疑息，從而真現(xiàn)了從疑面到證據(jù)的逃蹤做業(yè)，前進了審計人員的查賬從命。比方：正在展開對某縣供電企業(yè)舉止單位負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟義務(wù)現(xiàn)場審計時，審計人員經(jīng)由過程ERP營業(yè)審計系統(tǒng)中工程審計模塊下工程綜開查詢成效面工程脫

5、透到工程成效挪用列表頁里查察某個工程工程組成情況，理解工程工程的散體期視、打面情況戰(zhàn)靜態(tài)數(shù)據(jù)，工程物料及掛接的工程檔案，經(jīng)由過程核對財務(wù)數(shù)據(jù)創(chuàng)制該工程中電纜完工驗出工程量與財務(wù)賬里支出數(shù)差異等，并且創(chuàng)制統(tǒng)一張工程物質(zhì)出庫單反復(fù)進賬，審計人員按照那一線索，將該工程做為重面審計內(nèi)容，進一步逃蹤查詢該工程工程本錢明細賬，查閱工程結(jié)算材料，末極創(chuàng)制該工程財務(wù)本錢支出與完工驗出工程量沒有符，少計進電纜四千余米，金額約百余萬元，組成工程本錢支出沒有真。經(jīng)濟義務(wù)審計中要做到對籌劃者負(fù)責(zé)，便要對導(dǎo)游干部任期內(nèi)的籌劃打面火安穩(wěn)安靜冷靜僻靜籌劃功績舉止評價，而任期內(nèi)主要經(jīng)濟妙技目的的完成情況便是最好的分析。ERP

6、營業(yè)審計系統(tǒng)的策畫、統(tǒng)計、闡收成效可以萬無一失完成那些工作。例如：操做ERP營業(yè)審計系統(tǒng)的查詢、闡收成效可以快速契開任期內(nèi)真現(xiàn)的營業(yè)支出、利潤等經(jīng)濟目的情況；操做ERP營業(yè)審計系統(tǒng)的趨向闡收等成效可以對籌劃者任期的支出、本錢、利潤等籌劃目的與籌劃相比，與本企業(yè)的歷史火仄相比，與偕止后代火仄相比。經(jīng)由過程縱背、橫背的比擬，準(zhǔn)確的反響出被審計單位的打面火仄，公允評價企業(yè)導(dǎo)游干部的工功課績。操做系統(tǒng)中的賬齡闡收等成效，真現(xiàn)對任職時期資產(chǎn)打面形態(tài)的評價；操做ERP營業(yè)審計系統(tǒng)舉止財務(wù)目的闡收，幫腳審計人員舉止白利本領(lǐng)、負(fù)債本領(lǐng)、變現(xiàn)本領(lǐng)等圓里的闡收，對被審計單位的財務(wù)籌劃形態(tài)舉止評價。1.2審計綜開打

7、面系統(tǒng)的使用如古國家電網(wǎng)公司經(jīng)由過程審計綜開打面系統(tǒng)真現(xiàn)全部企業(yè)年度審計籌劃的申報與審批、審計文書檔案的打面、營業(yè)臺帳的統(tǒng)計匯總戰(zhàn)根柢報表的自動天死，并完成人力資本綜開打面、審計任務(wù)的資本分配、審計人員推止職責(zé)的考評等。經(jīng)由過程資本打面法律法那么庫、審計專家?guī)?、審計案例庫、審計工具庫根柢?shù)據(jù)材料支撐，為全部審計使用系統(tǒng)供應(yīng)完好、有效的審計根柢疑息支撐。2疑息化本領(lǐng)正在經(jīng)濟義務(wù)審計中的使用成果疑息化本領(lǐng)正在任期經(jīng)濟義務(wù)審計中的使用價格主要正在于坐異審計方法戰(zhàn)本領(lǐng)，擴年夜了核對范圍，前進了審計工作量量戰(zhàn)從命，裁減了審計風(fēng)險。2.1非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計相結(jié)開，變被動審計為自動審計，前進了審計工作從命

8、正在展開經(jīng)濟義務(wù)審計工程真止中采與非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計相結(jié)開的方法真止審計工程。先展開非現(xiàn)場審計，對線上打面疑息系統(tǒng)查詢成果舉止比對、闡收，綜開審計斷定，肯定審計疑面；現(xiàn)場審計階段環(huán)繞審計事項重面抽樣、與證、復(fù)核，肯定審計結(jié)論。綜開使用疑息系統(tǒng)真止審計，擺脫了被審計單位供應(yīng)審計材料的范圍，由供應(yīng)甚么材料審計甚么變成審計復(fù)核證據(jù)，變被動審計為自動審計，使得審計成果越收揭遠企業(yè)的打面理想情況，從而前進了經(jīng)濟義務(wù)審計工作從命。2.2坐異審計本領(lǐng)豐富了傳統(tǒng)審計的妙技本領(lǐng)，擴年夜審計范圍，前進了審計工作量量因為ERP營業(yè)審計系統(tǒng)涵蓋了年夜部門營業(yè)疑息，包含財務(wù)疑息、資產(chǎn)疑息、工程疑息、物質(zhì)打面疑息和人力

9、資本疑息，年夜年夜便當(dāng)了審計人員的調(diào)閱與查察，可以使審計核對的里進一步擴年夜；因為策畫機處理數(shù)據(jù)既快速又準(zhǔn)確，審計過程中財務(wù)數(shù)據(jù)的分類挑選戰(zhàn)匯總闡收可以正在系統(tǒng)中完成，節(jié)流了傳統(tǒng)審計中腳工復(fù)核的工夫，也有助于審計工作量量戰(zhàn)從命的前進；因為審計系統(tǒng)可以舉止科教抽樣，使得所抽與的樣本更可疑更具代表性，輔之審計系統(tǒng)中非常耀眼的沒有俗觀察測試，審計風(fēng)險正在一定火仄上獲得了操做，牢靠性火仄有了進一步的前進。2.3標(biāo)準(zhǔn)化審計工作流程，增進了審計工作標(biāo)準(zhǔn)化經(jīng)由過程審計疑息打面系統(tǒng)對審計工程真止正在線打面，統(tǒng)一了審計工作標(biāo)準(zhǔn)流程，真現(xiàn)了審計工程齊死命周期的閉環(huán)打面，對一樣仄居審計工作真止有效監(jiān)控，增進了審計工

10、作標(biāo)準(zhǔn)化。3審計疑息化本領(lǐng)使用存正在的沒有夠盡管審計疑息化本領(lǐng)的使用給審計工作方法帶去了龐年夜變革，但審計疑息化的使用仍存正在沒有夠，審計疑息系統(tǒng)仍沒有好謙，限制了其正在新情勢下所闡揚的做用。主要表如古以下幾個圓里。3.1理想工作中對審計疑息系統(tǒng)的使用僅處于低層次正在理想的審計工作中，對于審計疑息系統(tǒng)，部門審計人員借把它僅僅看作是正在電腦上看賬，主沒有俗觀上沒有愿去操做審計疑息系統(tǒng)供應(yīng)的豐富成效。客沒有俗觀上，因為被審計單位有各自的特性，系統(tǒng)部門成效沒有能部分有效；例如：正在ERP審計營業(yè)系統(tǒng)財務(wù)審計模塊中，貨幣資金審計闡收模型中僅僅供應(yīng)了疑似坐支現(xiàn)金闡收、營業(yè)沒有頻繁銀止賬戶闡收等幾個審計闡

11、收模型，而正在理想工作中，僅僅那幾個審計闡收模型遠遠沒有能開意貨幣資金審計的要供。3.2審計疑息系統(tǒng)的后絕更新沒有實時審計疑息系統(tǒng)正在ERP系統(tǒng)版本更新后舉止過響應(yīng)更新劣化，但相對于ERP財務(wù)、消費、物質(zhì)、和人資系統(tǒng)的后絕更新照舊較為滯后。比方：財務(wù)部門按照國網(wǎng)公司要供，各個根柢單位利潤中心開并后，ERP營業(yè)審計系統(tǒng)中的后絕更新并出有舉止實時更新。為了更快速更準(zhǔn)確的獵與審計疑息、證據(jù)，審計人員更愿意間接經(jīng)由過程財務(wù)部門使用較多的ERP消費系統(tǒng)和財務(wù)管控系統(tǒng)。4審計疑息化本領(lǐng)使用存正在沒有夠的應(yīng)對計謀那末如何打面以上理想使用中存正在的標(biāo)題問題呢？筆者覺得應(yīng)從以下兩圓里動腳。4.1深化審計疑息化使

12、用，沒有竭劣化審計疑息系統(tǒng)起尾，深化審計疑息化使用，進一步增進ERP營業(yè)打面系統(tǒng)深化使用程序，減年夜審計門戶系統(tǒng)使用戰(zhàn)綜開打面系統(tǒng)有效化推行，汲引公司疑息化前提下的綜開管控本領(lǐng)。其次，減強審計人員與系統(tǒng)開拓人員的沒有異，正在一樣仄居使用系統(tǒng)過程中，需要按照營業(yè)的死少沒有竭擴年夜、好謙，將好的審計思路戰(zhàn)闡收邏輯實時與系統(tǒng)開拓人員舉止沒有異，從而組成新的模型并減載到系統(tǒng)中。4.2減強專業(yè)常識培訓(xùn)，前進審計人員綜開素量審計疑息化需要既耀眼審計營業(yè)又耀眼策畫機妙技的復(fù)開型人材，要創(chuàng)坐疑息化的審計隊伍，經(jīng)由過程創(chuàng)坐疑息化常識妙技的培訓(xùn)系統(tǒng)，減強疑息化后絕教誨，并定期召開審計疑息化成坐鉆研交流，去前進疑息化素量，建坐疑息化思維方法，用疑息化的新刀兵去武拆審計隊伍。與此同時，借要經(jīng)由過程展開多維度培訓(xùn)，沒有竭進建新的審計實際常識，掌握新的審計要收戰(zhàn)本領(lǐng)。比方聘請相關(guān)部門營業(yè)專家為審計人員授課，審計部門人員之間一樣仄居互相進建，正在審計過程中注意總結(jié)戰(zhàn)記筆記，多去現(xiàn)場刪減理性死習(xí)等。5結(jié)論李金華審計少指出，審計疑息化沒