X年注冊(cè)稅務(wù)師考試大綱

1、PAGE PAGE 202011年年注冊(cè)稅務(wù)務(wù)師稅法法一考試試大綱第一章稅法法基本原理理一、稅法概概述(一)了解解稅法的概概念(二)了解解稅法的特特點(diǎn)(三)掌握握稅法的原原則：(四)熟悉悉稅法的效效力(五)掌握握稅法的解解釋?zhuān)航忉屷?、限制解解釋與擴(kuò)充充解釋稅法法基本原則則、稅法適適用原則、立法解釋釋、司法解解釋、行政政解釋?zhuān)蛔肿置?六)了解解稅法的作作用：規(guī)范范作用、經(jīng)經(jīng)濟(jì)作用(七)了解解稅法與其其他部門(mén)法法的關(guān)系：與憲法的的關(guān)系、與與民法的關(guān)關(guān)系、與行行政法的關(guān)關(guān)系、與經(jīng)經(jīng)濟(jì)法的關(guān)關(guān)系、與刑刑法的關(guān)系系、與國(guó)際際法的關(guān)系系二、稅收法法律關(guān)系(一)熟悉悉稅收法律律關(guān)系的概概念與特點(diǎn)點(diǎn)(二)掌握

2、握稅收法律律關(guān)系的主主體：征稅稅主體、納納稅主體(三)了解解稅收法律律關(guān)系的產(chǎn)產(chǎn)生、變更更、消滅三、稅收實(shí)實(shí)體法與稅稅收程序法法(一)掌握握稅收實(shí)體體法要素的的主要規(guī)定定(二)掌握握稅收程序序法的基本本制度、確確定程序制制度、征收收程序制度度、稽查程程序制度四、稅法的的運(yùn)行(一)熟悉悉稅收立法法的有關(guān)規(guī)規(guī)定(二)掌握握稅收?qǐng)?zhí)法法的主要內(nèi)內(nèi)容(三)了解解稅收司法法的相關(guān)規(guī)規(guī)定五、國(guó)際稅稅法(一)了解解國(guó)際稅法法的概念及及原則(二)掌握握稅收管轄轄權(quán)：稅收收管轄權(quán)的的概念和分分類(lèi)、約束束稅收管轄轄權(quán)的國(guó)際際慣例(三)掌握握國(guó)際重復(fù)復(fù)征稅的概概念、國(guó)際際稅收抵免免制度(四)熟悉悉國(guó)際避稅稅與反避稅稅

3、：國(guó)際避避稅的基本本方式和方方法、國(guó)際際避稅地、國(guó)際反避避稅、轉(zhuǎn)讓讓定價(jià)稅制制(五)熟悉悉國(guó)際稅收收協(xié)定：概概念、基本本內(nèi)容、對(duì)對(duì)外簽訂的的稅收協(xié)定定與國(guó)內(nèi)稅稅法的關(guān)系系六、稅法的的建立與發(fā)發(fā)展(一)了解解中國(guó)歷史史上的稅法法：中國(guó)古古代的稅法法、中國(guó)半半封建半殖殖民地時(shí)期期的稅法(二)了解解新中國(guó)稅稅法的建立立與發(fā)展：19500年稅法的的建立與修修訂、200世紀(jì)800年代稅法法的重建與與改革、220世紀(jì)990年代稅稅法的完善善、21世世紀(jì)初稅法法建設(shè)的規(guī)規(guī)范化第二章增值值稅一、增值稅稅概述(一)了解解增值稅的的概念(二)熟悉悉增值稅的的類(lèi)型(三)熟悉悉增值稅的的性質(zhì)及其其原理(四)了解解增值

4、稅與與其他流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)稅的配合合(五)熟悉悉增值稅的的計(jì)稅方法法(六)了解解增值稅的的特點(diǎn)和優(yōu)優(yōu)點(diǎn)(七)了解解我國(guó)增值值稅制度的的建立與發(fā)發(fā)展二、納稅義義務(wù)人(一)熟悉悉增值稅納納稅人的基基本規(guī)定(二)熟悉悉增值稅納納稅人的分分類(lèi)(三)熟悉悉小規(guī)模納納稅人的認(rèn)認(rèn)定及管理理(四)掌握握一般納稅稅人的認(rèn)定定及管理三、增值稅稅征稅范圍圍(一)掌握握增值稅征征稅范圍的的一般規(guī)定定(二)掌握握視同銷(xiāo)售售貨物行為為的征稅規(guī)規(guī)定(三)掌握握混合銷(xiāo)售售行為和兼兼營(yíng)行為的的征稅規(guī)定定(四)熟悉悉征稅范圍圍的特別規(guī)規(guī)定，包括括熟悉其他他屬于增值值稅征稅范圍的內(nèi)容容、熟悉不不征增值稅稅的貨物和和收入四、稅率(一)了解解增

5、值稅稅稅率體現(xiàn)著著貨物的整整體稅負(fù)(二)了解解確定增值值稅稅率的的基本原則則及增值稅稅稅率的類(lèi)類(lèi)型(三)掌握握增值稅稅稅率(四)掌握握適用133低稅率率貨物的具具體范圍(五)掌握握增值稅的的征收率五、增值稅稅的減稅、免稅(一)掌握握銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品品的免稅規(guī)規(guī)定(二)掌握握糧食和食食用植物油油免稅規(guī)定定(三)掌握握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)資料免稅稅規(guī)定(四)了解解軍隊(duì)軍工工系統(tǒng)免稅稅規(guī)定(五)了解解公安司法法部門(mén)的免免稅規(guī)定(六)熟悉悉資源綜合合利用的優(yōu)優(yōu)惠規(guī)定(七)了解解電力部門(mén)門(mén)的優(yōu)惠規(guī)規(guī)定(八)了解解醫(yī)療衛(wèi)生生的政策規(guī)規(guī)定(九)熟悉悉軟件產(chǎn)品品的政策規(guī)規(guī)定(十)熟悉悉修理修配配的政策規(guī)規(guī)定(十一)了

6、了解煤層氣氣抽采的政政策規(guī)定(十二)了了解外國(guó)政政府和國(guó)際際組織無(wú)償償援助項(xiàng)目目的政策規(guī)規(guī)定(十三)熟熟悉進(jìn)口免免稅品銷(xiāo)售售業(yè)務(wù)的政政策規(guī)定(十四)了了解進(jìn)口儀儀器、設(shè)備備的免稅規(guī)規(guī)定(十五)熟熟悉金融資資產(chǎn)管理的的政策規(guī)定定(十六)掌掌握高新技技術(shù)產(chǎn)品的的政策規(guī)定定(十七)了了解債轉(zhuǎn)股股企業(yè)的政政策規(guī)定(十八)了了解供熱企企業(yè)的政策策規(guī)定(十九)熟熟悉放棄免免稅權(quán)處理理的規(guī)定(二十)掌掌握對(duì)起征征點(diǎn)的政策策規(guī)定六、銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額與進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額(一)掌握握增值稅銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的的政策規(guī)定定(二)掌握握增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額的的有關(guān)規(guī)定定七、應(yīng)納稅稅額的計(jì)算算(一)掌握握一般納稅稅人應(yīng)納稅稅額的計(jì)算算(二)掌握

7、握小規(guī)模納納稅人應(yīng)納納稅額的計(jì)計(jì)算(三)熟悉悉進(jìn)口貨物物應(yīng)納稅額額的計(jì)算八、特定企企業(yè)(或交交易行為)的增值稅稅政策(一)熟悉悉成品油加加油站增值值稅規(guī)定(二)熟悉悉電力產(chǎn)品品增值稅基基本規(guī)定(三)了解解關(guān)于核電電行業(yè)增值值稅規(guī)定(四)了解解油氣田企企業(yè)增值稅稅規(guī)定(五)了解解黃金交易易、鉑金交交易、貨物物期貨、鉆鉆石交易增增值稅規(guī)定定(六)了解解出境口岸岸免稅店政政策規(guī)定(七)熟悉悉促進(jìn)殘疾疾人就業(yè)稅稅收政策(八)掌握握再生資源源增值稅政政策九、申報(bào)與與繳納(一)掌握握納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生時(shí)間間(二)了解解納稅期限限(三)了解解納稅地點(diǎn)點(diǎn)十、增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票票的使用和和管理(一)熟悉悉專(zhuān)用發(fā)票票的

8、構(gòu)成與與限額管理理、初始發(fā)發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)購(gòu)開(kāi)具(二)掌握握專(zhuān)用發(fā)票票的開(kāi)具范范圍、開(kāi)具具要求(三)熟悉悉專(zhuān)用發(fā)票票數(shù)據(jù)采集集(四)熟悉悉專(zhuān)用發(fā)票票繳銷(xiāo)(五)了解解專(zhuān)用發(fā)票票發(fā)售差錯(cuò)錯(cuò)處理(六)熟悉悉丟失已開(kāi)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)發(fā)票、丟失失未開(kāi)具專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票、代開(kāi)虛開(kāi)開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票票、善意取取得虛開(kāi)的的專(zhuān)用發(fā)票票的有關(guān)規(guī)規(guī)定(七)了解解輔導(dǎo)期一一般納稅人人使用專(zhuān)用用發(fā)票(八)了解解稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用用發(fā)票十一、出口口貨物退(免)稅(一)了解解出口貨物物退(免)稅的基本本概念和基基本要素(二)熟悉悉出口貨物物退(免)稅認(rèn)定管管理(三)熟悉悉外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口貨物物退稅(四)掌握握生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口貨物物退(免)稅(五)熟悉悉

9、出口貨物物退(免)稅若干具具體問(wèn)題(六)了解解特準(zhǔn)貨物物退(免)稅(七)了解解出口應(yīng)稅稅消費(fèi)品退退(免)稅稅第三章消費(fèi)費(fèi)稅一、消費(fèi)稅稅概述了解消費(fèi)稅稅的概念、特點(diǎn)、演演變及成品品油稅費(fèi)改改革二、納稅義義務(wù)人了解消費(fèi)稅稅納稅義務(wù)務(wù)人的規(guī)定定三、稅目與與稅率(一)掌握握稅目(二)熟悉悉現(xiàn)行稅率率(三)掌握握適用稅率率的特殊規(guī)規(guī)定：卷煙煙、白酒適適用稅率的的特殊規(guī)定定四、計(jì)稅依依據(jù)(一)掌握握實(shí)行從量量定額與從從價(jià)定率計(jì)計(jì)征辦法的的計(jì)稅依據(jù)據(jù)(二)了解解銷(xiāo)售數(shù)量量的確定(三)掌握握銷(xiāo)售額的的確定(四)掌握握計(jì)稅依據(jù)據(jù)的特殊規(guī)規(guī)定五、應(yīng)納稅稅額的一般般計(jì)算(一)熟悉悉從價(jià)定率率計(jì)算(二)了解解從量定額

10、額計(jì)算(三)熟悉悉從價(jià)定率率與從量定定額混合計(jì)計(jì)算(四)了解解減征稅額額的計(jì)算六、自產(chǎn)自自用應(yīng)稅消消費(fèi)品(一)熟悉悉自產(chǎn)自用用應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品的有關(guān)關(guān)規(guī)定(二)熟悉悉組成計(jì)稅稅價(jià)格的確確定七、委托加加工應(yīng)稅消消費(fèi)品應(yīng)納納稅額的計(jì)計(jì)算(一)熟悉悉委托加工工應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品的確定定(二)掌握握代收代繳繳稅款的規(guī)規(guī)定(三)熟悉悉委托加工工應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品組成計(jì)計(jì)稅價(jià)格的的計(jì)算(四)掌握握用委托加加工收回的的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品連續(xù)生生產(chǎn)應(yīng)稅消消費(fèi)品計(jì)算算征收消費(fèi)費(fèi)稅的規(guī)定定八、進(jìn)口應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品品應(yīng)納稅額額的計(jì)算(一)了解解進(jìn)口應(yīng)稅稅消費(fèi)品的的基本規(guī)定定(二)掌握握進(jìn)口應(yīng)稅稅消費(fèi)品組組成計(jì)稅價(jià)價(jià)格的計(jì)算算九、消費(fèi)稅稅征稅

11、環(huán)節(jié)節(jié)的特殊規(guī)規(guī)定(一)掌握握金銀首飾飾征收消費(fèi)費(fèi)稅的若干干規(guī)定(二)熟悉悉卷煙批發(fā)發(fā)環(huán)節(jié)征收收消費(fèi)稅的的規(guī)定十、申報(bào)與與繳納(一)了解解納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生時(shí)間間(二)了解解納稅地點(diǎn)點(diǎn)(三)熟悉悉納稅環(huán)節(jié)節(jié)(四)了解解納稅期限限(五)熟悉悉報(bào)繳稅款款的方法(六)了解解葡萄酒消消費(fèi)稅管理理(七)了解解成品油消消費(fèi)稅征收收管理第四章?tīng)I(yíng)業(yè)業(yè)稅一、營(yíng)業(yè)稅稅概述(一)了解解營(yíng)業(yè)稅的的概念(二)熟悉悉營(yíng)業(yè)稅的的特點(diǎn)二、營(yíng)業(yè)稅稅的基本規(guī)規(guī)定(一)掌握握營(yíng)業(yè)稅的的基本征稅稅范圍(二)熟悉悉營(yíng)業(yè)稅納納稅人與扣扣繳義務(wù)人人的基本規(guī)規(guī)定(三)掌握握稅目、稅稅率的基本本規(guī)定(四)掌握握營(yíng)業(yè)稅計(jì)計(jì)稅依據(jù)的的基本規(guī)定定(五)

12、了解解營(yíng)業(yè)稅申申報(bào)與繳納納的規(guī)定(六)了解解各行業(yè)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅稅收收優(yōu)惠的基基本規(guī)定三、交通運(yùn)運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)業(yè)稅的規(guī)定定(一)熟悉悉稅目與稅稅率(二)了解解納稅人與與扣繳義務(wù)務(wù)人(三)熟悉悉計(jì)稅依據(jù)據(jù)四、建筑業(yè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的的規(guī)定(一)熟悉悉稅目與稅稅率(二)熟悉悉納稅人與與扣繳義務(wù)務(wù)人(三)掌握握計(jì)稅依據(jù)據(jù)五、金融保保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)業(yè)稅的規(guī)定定(一)掌握握稅目與稅稅率：金融融業(yè)與保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)稅目(二)、熟熟悉納稅人人與扣繳義義務(wù)人(三)掌握握計(jì)稅依據(jù)據(jù)六、郵電通通信業(yè)營(yíng)業(yè)業(yè)稅的規(guī)定定(一)了解解稅目與稅稅率(二)了解解納稅人與與扣繳義務(wù)務(wù)人(三)了解解計(jì)稅依據(jù)據(jù)七、文化體體育業(yè)營(yíng)業(yè)業(yè)稅的規(guī)定定(一)熟悉悉稅目與稅

13、稅率(二)熟悉悉納稅人與與扣繳義務(wù)務(wù)人(三)熟悉悉計(jì)稅依據(jù)據(jù)八、娛樂(lè)業(yè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的的規(guī)定(一)掌握握稅目與稅稅率(二)了解解納稅人與與扣繳義務(wù)務(wù)人(三)熟悉悉計(jì)稅依據(jù)據(jù)九、服務(wù)業(yè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的的規(guī)定(一)掌握握稅目與稅稅率(二)熟悉悉納稅人(三)掌握握計(jì)稅依據(jù)據(jù)十、轉(zhuǎn)讓無(wú)無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)規(guī)定(一)了解解稅目與稅稅率(二)熟悉悉納稅人與與扣繳義務(wù)務(wù)人(三)熟悉悉計(jì)稅依據(jù)據(jù)十一、銷(xiāo)售售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)規(guī)定(一)了解解稅目與稅稅率(二)熟悉悉納稅人(三)掌握握計(jì)稅依據(jù)據(jù)十二、營(yíng)業(yè)業(yè)稅應(yīng)納稅稅額的計(jì)算算及應(yīng)用舉舉例(一)了解解營(yíng)業(yè)稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算公式式(二)掌握握營(yíng)業(yè)稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算和分分析第

14、五章城市市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅與教育育費(fèi)附加一、城市維維護(hù)建設(shè)稅稅(一)了解解城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅的的特點(diǎn)(二)熟悉悉城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅的的基本規(guī)定定二、教育費(fèi)費(fèi)附加(一)了解解教育費(fèi)附附加的概念念、征收范范圍及計(jì)征征依據(jù)(二)了解解教育費(fèi)附附加的計(jì)征征比率與計(jì)計(jì)算(三)熟悉悉教育費(fèi)附附加的減免免規(guī)定第六章資源源稅一、資源稅稅概述(一)了解解資源稅的的概念與特特點(diǎn)(二)了解解資源稅的的立法原則則二、納稅人人與扣繳義義務(wù)人了解納稅人人與扣繳義義務(wù)人的規(guī)規(guī)定三、征稅范范圍掌握征稅范范圍的具體體規(guī)定：原原油、天然然氣、煤炭炭的規(guī)定等等四、稅目與與稅額(一)熟悉悉資源稅稅稅目(二)了解解資源稅稅稅額五、應(yīng)納稅稅額的

15、計(jì)算算(一)熟悉悉一般計(jì)稅稅方法(二)掌握握特殊規(guī)定定六、申報(bào)與與繳納(一)了解解納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生時(shí)間間(二)了解解納稅地點(diǎn)點(diǎn)(三)了解解納稅期限限(四)熟悉悉代扣代繳繳的規(guī)定七、新疆原原油天然氣氣資源稅改改革(一)了解解資源稅改改革在新疆疆率先推出出的意義(二)熟悉悉資源稅改改革的內(nèi)容容(三)熟悉悉應(yīng)納稅額額的計(jì)算(四)了解解若干減免免規(guī)定(五)熟悉悉綜合減征征率第七章車(chē)輛輛購(gòu)置稅一、車(chē)輛購(gòu)購(gòu)置稅概述述(一)了解解車(chē)輛購(gòu)置置稅的概念念(二)熟悉悉車(chē)輛購(gòu)置置稅的特點(diǎn)點(diǎn)(三)了解解車(chē)輛購(gòu)置置稅的作用用二、納稅義義務(wù)人(一)熟悉悉車(chē)輛購(gòu)置置稅應(yīng)稅行行為(二)了解解車(chē)輛購(gòu)置置稅征稅區(qū)區(qū)域(三)熟悉悉車(chē)

16、輛購(gòu)置置稅納稅人人的具體范范圍三、征稅對(duì)對(duì)象和征稅稅范圍(一)了解解車(chē)輛購(gòu)置置稅的征稅稅對(duì)象：車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅稅以列舉的的應(yīng)稅車(chē)輛為征稅對(duì)對(duì)象(二)熟悉悉車(chē)輛購(gòu)置置稅的征稅稅范圍：汽汽車(chē)、摩托托車(chē)、電車(chē)車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)運(yùn)輸車(chē)四、車(chē)輛購(gòu)購(gòu)置稅的稅稅率與計(jì)稅稅依據(jù)掌握車(chē)輛購(gòu)購(gòu)置稅稅率率與計(jì)稅依依據(jù)的具體體規(guī)定，購(gòu)購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的的確定，進(jìn)進(jìn)口自用應(yīng)應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)計(jì)稅依據(jù)的的確定，以以最低計(jì)稅稅價(jià)格為計(jì)稅依依據(jù)的確定定五、稅收優(yōu)優(yōu)惠(一)了解解稅收優(yōu)惠惠的具體規(guī)規(guī)定(二)了解解車(chē)輛購(gòu)置置稅的退稅稅六、應(yīng)納稅稅額的計(jì)算算熟悉各種應(yīng)應(yīng)稅行為的的具體計(jì)算算方法七、申報(bào)與與繳納(一)了解解車(chē)輛購(gòu)置置稅的

17、納稅稅環(huán)節(jié)(二)了解解車(chē)輛購(gòu)置置稅的納稅稅地點(diǎn)(三)了解解車(chē)輛購(gòu)置置稅的納稅稅期限(四)熟悉悉繳稅管理理的規(guī)定(五)熟悉悉完稅、免免稅證明第八章關(guān)稅稅一、關(guān)稅概概述(一)了解解關(guān)稅的起起源和發(fā)展展(二)了解解關(guān)稅的概概念(三)熟悉悉關(guān)稅的特特點(diǎn)(四)掌握握關(guān)稅的分分類(lèi)二納稅人及及征稅對(duì)象象(一)了解解關(guān)稅納稅稅義務(wù)人規(guī)規(guī)定(二)了解解關(guān)稅征稅稅對(duì)象三、稅率的的適用(一)了解解關(guān)稅稅則則制度(二)了解解進(jìn)口關(guān)稅稅稅率規(guī)定定(三)了解解出口關(guān)稅稅稅率規(guī)定定(四)了解解進(jìn)出口關(guān)關(guān)稅的稅率率適用四、關(guān)稅完完稅價(jià)格(一)熟悉悉關(guān)稅的完完稅價(jià)格(二)熟悉悉對(duì)實(shí)付或或應(yīng)付價(jià)格格的調(diào)整(三)熟悉悉特殊進(jìn)口口貨

18、物的完完稅價(jià)格(四)了解解進(jìn)口貨物物相關(guān)費(fèi)用用核定的規(guī)規(guī)定(五)了解解出口貨物物的完稅價(jià)價(jià)格五、關(guān)稅減減免(一)了解解法定減免免稅(二)熟悉悉特定減免免稅(三)了解解臨時(shí)減免免稅六、應(yīng)納稅稅額的計(jì)算算(一)熟悉悉從價(jià)稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算(二)了解解從量稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算(三)熟悉悉復(fù)合稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算(四)熟悉悉滑準(zhǔn)稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算七、關(guān)稅征征收管理(一)了解解關(guān)稅繳納納(二)了解解關(guān)稅的強(qiáng)強(qiáng)制執(zhí)行(三)了解解關(guān)稅退還還(四)熟悉悉關(guān)稅補(bǔ)征征和追征(五)了解解關(guān)稅納稅稅爭(zhēng)議(六)熟悉悉海關(guān)企業(yè)業(yè)分類(lèi)管理理2011年年注冊(cè)稅務(wù)務(wù)師稅法法二考試試大綱導(dǎo)論(一)熟悉現(xiàn)行行所得稅的的構(gòu)成情況

19、況及類(lèi)型(二)熟悉悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)產(chǎn)稅的構(gòu)成成情況及類(lèi)類(lèi)型(三)了解現(xiàn)行行行為稅的的構(gòu)成情況況及特點(diǎn)第一章企業(yè)業(yè)所得稅一一、概述(一)熟悉悉企業(yè)所得得稅的概念念(二)熟熟悉企業(yè)所所得稅的征征稅對(duì)象及及所得來(lái)源源(三)了了解各國(guó)企企業(yè)所得稅稅的一般性性做法(四四)熟悉我我國(guó)企業(yè)所所得稅的制制度演變(五)了解解我國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅的的作用二、納稅義務(wù)務(wù)人與征稅稅對(duì)象(一一)熟悉納納稅人的主主要類(lèi)型(二)熟悉悉企業(yè)所得得稅的征稅稅對(duì)象及所所得來(lái)源三三、稅率(一)掌握握基本稅率率的規(guī)定(二)熟悉悉低稅率的的適用范圍圍四、應(yīng)納納稅所得額額的確定(一)掌握握收入總額額的確定收收入總額包包括基本收收入和特殊殊收入兩部

20、部分。基本本收入包括括：銷(xiāo)售貨貨物的收人人、勞務(wù)收收入、轉(zhuǎn)讓讓財(cái)產(chǎn)收入入、股息和和紅利收入入、利息收收入、租金金收入、特特許權(quán)使用用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)贈(zèng)收入、其其他收入；特殊收入入主要包括括：分期收收款方式取取得的收入入、產(chǎn)品分分成方式的的收入、發(fā)發(fā)生非貨幣幣性交換的的收人等。(二)掌掌握不征稅稅收入和免免稅收入不不征稅收入入包括財(cái)政政撥款、依依法收取并并納入財(cái)政政管理的行行政事業(yè)性性收入及國(guó)國(guó)務(wù)院規(guī)定定的其他不不征稅收入入。免稅收收入包括國(guó)國(guó)債利息收收入、居民民企業(yè)直接接投資于其其他居民企企業(yè)取得的的權(quán)益性投投資收益等等。(三)掌握扣除除項(xiàng)目的原原則、范圍圍和標(biāo)準(zhǔn)扣扣除的范圍圍包括成本本、費(fèi)用

21、、稅金、損損失和其他他支出。扣扣除的項(xiàng)目目及其標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)主要包括括工資、薪薪金支出、職工福利利費(fèi)、工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)、職職工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)、利息息費(fèi)用、借借款費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待待費(fèi)、廣告告費(fèi)和業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、公益性捐捐贈(zèng)支出等等。(四)掌握不得得扣除的項(xiàng)項(xiàng)目不得扣扣除的項(xiàng)目目主要包括括向投資者者支付的股股息、紅利利等權(quán)益性性投資收益益款項(xiàng)、企企業(yè)所得稅稅稅款、稅稅收滯納金金、罰金、罰款和被被沒(méi)收財(cái)物物的損失、超過(guò)規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)的捐捐贈(zèng)支出、非廣告性性質(zhì)的贊助助支出、未未經(jīng)核定的的準(zhǔn)備金支支出、企業(yè)業(yè)之間支付付的管理費(fèi)費(fèi)等。(五五)掌握虧虧損彌補(bǔ)的的規(guī)定五、資產(chǎn)的稅稅務(wù)處理(一)掌握握固定資產(chǎn)產(chǎn)的稅務(wù)處處理固定資

22、資產(chǎn)的計(jì)稅稅基礎(chǔ)、折折舊范圍、折舊依據(jù)據(jù)和方法、折舊年限限。(二)熟悉生物物資產(chǎn)的稅稅務(wù)處理生生物資產(chǎn)的的計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)、折舊方方法和折舊舊年限。(三)掌握握無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)的稅務(wù)處處理無(wú)形資資產(chǎn)的計(jì)稅稅基礎(chǔ)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)的的攤銷(xiāo)范圍圍、攤銷(xiāo)方方法及年限限。(四)掌握長(zhǎng)期期待攤費(fèi)用用的稅務(wù)處處理長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用的的范圍和攤攤銷(xiāo)年限。(五)熟熟悉存貨的的稅務(wù)處理理存貨的計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)、存貨成本本的計(jì)算方方法。(六六)掌握投投資資產(chǎn)的的稅務(wù)處理理企業(yè)對(duì)外外投資期間間，投資資資產(chǎn)的成本本在計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅所得得額時(shí)不得得扣除，企企業(yè)在轉(zhuǎn)讓讓或者處置置投資資產(chǎn)產(chǎn)時(shí)，投資資資產(chǎn)的成成本準(zhǔn)予扣扣除。(七七)掌握稅稅法規(guī)定與與會(huì)

23、計(jì)規(guī)定定差異的處處理計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅所得得額時(shí)，企企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理理辦法與稅稅收法律、行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定不不一致的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)依照稅稅收法律、行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定計(jì)計(jì)算。六、資產(chǎn)損失失稅前扣除除的所得稅稅處理(一一)熟悉資資產(chǎn)損失的的概念(二二)掌握資資產(chǎn)損失扣扣除的政策策現(xiàn)金損失失在計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅所得得額時(shí)的扣扣除，存款款損失在計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅稅所得額時(shí)時(shí)的扣除，應(yīng)應(yīng)收、預(yù)付付款項(xiàng)等壞壞賬損失在在計(jì)算應(yīng)納納稅所得額額時(shí)的扣除除，貸款損損失在計(jì)算算應(yīng)納稅所所得額時(shí)的的扣除，股股權(quán)投資損損失在計(jì)算算應(yīng)納稅所所得額時(shí)扣扣除，固定定資產(chǎn)或存存貨盤(pán)虧損損失在計(jì)算算應(yīng)納稅所所得額時(shí)扣扣除，固定定資產(chǎn)或存存貨毀損、報(bào)廢損失

24、失在計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅所得得額時(shí)的扣扣除，固定定資產(chǎn)或存存貨被盜損損失在計(jì)算算應(yīng)納稅所所得額時(shí)的的扣除等(三)掌握握資產(chǎn)損失失稅前扣除除管理資產(chǎn)產(chǎn)損失稅前前扣除的審審批，資產(chǎn)產(chǎn)損失確認(rèn)認(rèn)證據(jù)，現(xiàn)現(xiàn)金等貨幣幣資產(chǎn)損失失的認(rèn)定，非非貨幣資產(chǎn)產(chǎn)損失的認(rèn)認(rèn)定，投資資損失的認(rèn)認(rèn)定。七、企業(yè)重組組的所得稅稅處理(一一)熟悉企企業(yè)重組的的概念企業(yè)業(yè)重組是指指企業(yè)在日日常經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)以外發(fā)發(fā)生的法律律結(jié)構(gòu)或經(jīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重重大改變的的交易，包包括企業(yè)法法律形式改改變、債務(wù)務(wù)重組、股股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)購(gòu)、合并、分立等。(二)掌掌握企業(yè)重重組一般性性稅務(wù)處理理的方法(三)掌握握企業(yè)重組組特殊性稅稅務(wù)處理的的方法八、房地產(chǎn)開(kāi)開(kāi)

25、發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的所得得稅處理(一)熟悉悉房地產(chǎn)開(kāi)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的概念念企業(yè)房地地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是是指包括土土地的開(kāi)發(fā)發(fā)，建造、銷(xiāo)售住宅宅、商業(yè)用用房以及其其他建筑物物、附著物物、配套設(shè)設(shè)施等開(kāi)發(fā)發(fā)產(chǎn)品的一一系列經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)。(二)掌握握房地產(chǎn)開(kāi)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入的的稅務(wù)處理理(三)掌掌握房地產(chǎn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本本、費(fèi)用扣扣除的稅務(wù)務(wù)處理(四四)掌握房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)稅成本本的核算方方法(五)掌握房地地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特特定事項(xiàng)的的稅務(wù)處理理九、應(yīng)納納稅額的計(jì)計(jì)算(一)掌握居民民企業(yè)應(yīng)納納稅額的計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅稅額=應(yīng)納納稅所得額額適用稅率率一減免稅稅額一抵免免稅額應(yīng)納納稅所得額額=收入總總

26、額一不征征稅收入一一免稅收入入一各項(xiàng)扣扣除金額一一彌補(bǔ)虧損損(二)掌掌握境外所所得抵扣稅稅額的計(jì)算算抵免限額額=中國(guó)境境內(nèi)、境外外所得依照照企業(yè)所得得稅法和條條例規(guī)定計(jì)計(jì)算的應(yīng)納納稅總額來(lái)源于某某國(guó)(地區(qū)區(qū))的應(yīng)納納稅所得額額中國(guó)境內(nèi)內(nèi)、境外應(yīng)應(yīng)納稅所得得總額(三三)掌握核核定征收應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算應(yīng)納納所得稅額額=應(yīng)納稅稅所得額適用稅率率或：應(yīng)納納稅所得額額=應(yīng)稅收收入額應(yīng)稅所得得率或：應(yīng)應(yīng)納稅所得得額=成本本(費(fèi)用)支出額(1一應(yīng)應(yīng)稅所得率率)應(yīng)稅所得得率(四)掌握非居居民企業(yè)應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算十、稅收優(yōu)惠惠(一)掌掌握減征與與免征優(yōu)惠惠(二)掌掌握高新企企業(yè)的優(yōu)惠惠(三)小小型微利企企業(yè)

27、的優(yōu)惠惠(四)掌掌握加計(jì)扣扣除的優(yōu)惠惠(五)掌掌握創(chuàng)投企企業(yè)的優(yōu)惠惠(六)掌掌握加速折折舊的優(yōu)惠惠(七)掌掌握減計(jì)收收入的優(yōu)惠惠(八)掌掌握稅額抵抵免的優(yōu)惠惠(九)熟熟悉民族自自治地方的的優(yōu)惠(十十)掌握非非居民企業(yè)業(yè)的優(yōu)惠(十一)掌掌握其他有有關(guān)行業(yè)的的優(yōu)惠(十十二)掌握握其他優(yōu)惠惠十一、源源泉扣繳(一)熟悉悉扣繳義務(wù)務(wù)人(二)掌握扣繳繳方法(三三)掌握稅稅源管理(四)熟悉悉征收管理理(五)熟熟悉后續(xù)管管理(六)熟悉法律律責(zé)任十二二、特別納納稅調(diào)整(一)掌握握特別納稅稅調(diào)整概念念特別納稅稅調(diào)整是指指企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)方之之間的業(yè)務(wù)務(wù)往來(lái)，不不符合獨(dú)立立交易原則則而減少企企業(yè)或者其其關(guān)聯(lián)方應(yīng)應(yīng)納稅

28、收入入或者所得得額的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)有有權(quán)按照合合理方法進(jìn)進(jìn)行調(diào)整。(二)掌掌握關(guān)聯(lián)申申報(bào)管理(三)熟悉悉同期資料料管理(四四)掌握轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)方方法管理(五)熟悉悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)價(jià)調(diào)查及調(diào)調(diào)整管理(六)掌握握預(yù)約定價(jià)價(jià)安排管理理(七)熟熟悉成本分分?jǐn)倕f(xié)議管管理(八)熟悉受控控外國(guó)企業(yè)業(yè)管理受控控外國(guó)企業(yè)業(yè)是指根據(jù)據(jù)所得稅法法的規(guī)定，由由居民企業(yè)業(yè)，或者由由居民企業(yè)業(yè)和居民個(gè)個(gè)人(以下下統(tǒng)稱(chēng)中國(guó)國(guó)居民股東東，包括中中國(guó)居民企企業(yè)股東和和中國(guó)居民民個(gè)人股東東)控制的的設(shè)立在實(shí)實(shí)際稅負(fù)低低于所得稅稅法規(guī)定稅稅率水平550的國(guó)國(guó)家(地區(qū)區(qū))，并非非出于合理理經(jīng)營(yíng)需要要對(duì)利潤(rùn)不不作分配或或減少分配配的外國(guó)企企業(yè)。

29、(九九)掌握資資本弱化管管理(十)熟悉一般般反避稅管管理(十一一)熟悉相相應(yīng)調(diào)整及及國(guó)際磋商商(十二)熟悉法律律責(zé)任十三三、征收管管理(一)熟悉納稅稅地點(diǎn)(二二)熟悉納納稅期限(三)掌掌握納稅申申報(bào)(四)掌握跨地地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯匯總納稅企企業(yè)所得稅稅征收管理理(五)熟熟悉合伙企企業(yè)所得稅稅的征收管管理(六)熟悉新增增企業(yè)所得得稅征管范范圍調(diào)整(七)掌握握企業(yè)所得得稅年度納納稅申報(bào)的的填列方法法第二章個(gè)人人所得稅一一、概述(一)了解解個(gè)人所得得稅的概念念個(gè)人所得得稅是以個(gè)個(gè)人(自然然人)取得得的各項(xiàng)應(yīng)應(yīng)稅所得為為征稅對(duì)象象所征收的的一種稅。(二)熟熟悉個(gè)人所所得稅的特特點(diǎn)(三)了解個(gè)人人所得稅的的立法

30、原則則二、征稅稅對(duì)象(一一)熟悉工工資、薪金金所得的內(nèi)內(nèi)容(二)熟悉個(gè)體體工商戶(hù)的的生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)所得的的內(nèi)容(三三)熟悉對(duì)對(duì)企事業(yè)單單位的承包包、承租經(jīng)經(jīng)營(yíng)所得的的內(nèi)容(四四)熟悉勞勞務(wù)報(bào)酬所所得的內(nèi)容容(五)熟熟悉稿酬所所得的內(nèi)容容(六)熟熟悉特許權(quán)權(quán)使用費(fèi)所所得的內(nèi)容容(七)熟熟悉利息、股息、紅紅利所得的的內(nèi)容(八八)熟悉財(cái)財(cái)產(chǎn)租賃所所得的內(nèi)容容(九)熟熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得的的內(nèi)容(十十)熟悉偶偶然所得的的內(nèi)容(十十一)熟悉悉其他所得得的內(nèi)容三三、納稅人人(一)熟熟悉居民納納稅人和非非居民納稅稅人的判定定標(biāo)準(zhǔn)(二二)掌握居居民納稅人人和非居民民納稅人的的納稅義務(wù)務(wù)范圍(三三)熟悉所所得來(lái)源的

31、的確定(四四)熟悉扣扣繳義務(wù)人人四、稅率率(一)了了解稅率設(shè)設(shè)計(jì)的原則則(二)掌掌握適用稅稅率的具體體規(guī)定(三三)掌握稿稿酬所得減減征、勞務(wù)務(wù)報(bào)酬所得得加成征稅稅的規(guī)定五五、計(jì)稅依依據(jù)的確定定(一)掌掌握計(jì)稅依依據(jù)的一般般規(guī)定(二二)掌握計(jì)計(jì)稅依據(jù)的的特殊規(guī)定定六、應(yīng)納納稅額的計(jì)計(jì)算(一)掌握工資資、薪金所所得的計(jì)稅稅方法(二二)掌握個(gè)個(gè)體工商戶(hù)戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得得的計(jì)稅方方法(三)掌握對(duì)企企事業(yè)單位位承包、承承租經(jīng)營(yíng)所所得的計(jì)稅稅方法(四四)掌握勞勞務(wù)報(bào)酬所所得的計(jì)稅稅方法(五五)掌握稿稿酬所得的的計(jì)稅方法法(六)掌掌握特許權(quán)權(quán)使用費(fèi)所所得的計(jì)稅稅方法(七七)掌握利利息、股息息、紅利所所得的

32、計(jì)稅稅方法(八八)掌握財(cái)財(cái)產(chǎn)租賃所所得的計(jì)稅稅方法(九九)掌握財(cái)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所所得的計(jì)稅稅方法(十十)掌握偶偶然所得的的計(jì)稅方法法(十一)掌握個(gè)人人所得稅的的特殊計(jì)稅稅方法扣除除捐贈(zèng)款的的計(jì)稅方法法；境外繳繳納稅額抵抵免的計(jì)稅稅方法；兩兩人以上共共同取得同同一項(xiàng)目收收入的計(jì)稅稅方法；對(duì)對(duì)從事建筑筑安裝業(yè)個(gè)個(gè)人取得所所得的征稅稅辦法；對(duì)對(duì)從事廣告告業(yè)個(gè)人取取得所得的的征稅辦法法；對(duì)演出出市場(chǎng)上個(gè)個(gè)人取得所所得的征稅稅辦法；年年終一次性性取得獎(jiǎng)金金的計(jì)稅方方法、個(gè)人人股票期權(quán)權(quán)所得的計(jì)計(jì)稅方法；高級(jí)管理理人員行使使股票認(rèn)購(gòu)購(gòu)權(quán)取得個(gè)個(gè)人所得的的計(jì)稅方法法等。七、減免稅優(yōu)優(yōu)惠(一)掌握免稅稅的項(xiàng)目(二)

33、熟悉悉減稅的項(xiàng)項(xiàng)目(三)熟悉暫免免征稅的項(xiàng)項(xiàng)目八、申申報(bào)和繳納納(一)熟熟悉源泉扣扣繳的納稅稅申報(bào)方法法(二)熟熟悉自行申申報(bào)納稅的的方法(三三)熟悉高高收入者個(gè)個(gè)人所得稅稅的征收管管理(四)熟悉對(duì)律律師事務(wù)所所從業(yè)人員員個(gè)人所得得稅的征收收管理(五五)熟悉醫(yī)醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)個(gè)人所得稅稅的征收管管理(六)熟悉提高高了個(gè)人繳繳納增值稅稅、營(yíng)業(yè)稅稅的起征點(diǎn)點(diǎn)后，繳納納個(gè)人所得得稅的征收收管理九、個(gè)人獨(dú)資資企業(yè)和合合伙企業(yè)投投資者征收收個(gè)人所得得稅的規(guī)定定(一)熟熟悉個(gè)人獨(dú)獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)業(yè)及納稅人人(二)熟熟悉稅率(三)掌握握查賬征收收應(yīng)納個(gè)人人所得稅的的計(jì)算(四四)掌握核核定征收應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算(

34、五五)熟悉稅稅收優(yōu)惠(六)熟悉悉征收管理理(七)掌掌握投資者者個(gè)人所得得稅申報(bào)表表、個(gè)人所所得稅匯總總申報(bào)表及及填報(bào)方法法第三章土地地增值稅一一、概述(一)熟悉悉土地增值值稅的概念念(二)熟熟悉土地增增值稅的特特點(diǎn)(三)了解土地地增值稅的的立法原則則二、征稅稅范圍、納納稅人和稅稅率(一)掌握土地地增值稅的的征稅范圍圍(二)熟熟悉土地增增值稅的納納稅人(三三)掌握土土地增值稅稅的稅率三三、轉(zhuǎn)讓房房地產(chǎn)增值值額的確定定(一)掌掌握收入額額的確定(二)掌握握扣除項(xiàng)目目的金額取取得土地使使用權(quán)所支支付的金額額；開(kāi)發(fā)土土地和新建建房及配套套設(shè)施的成成本；開(kāi)發(fā)發(fā)土地和新新建房及配配套設(shè)施的的費(fèi)用；與與轉(zhuǎn)讓

35、房地地產(chǎn)有關(guān)的的稅金；財(cái)財(cái)政部確定定的其他扣扣除項(xiàng)目；舊房及建建筑物的評(píng)評(píng)估價(jià)格。(三)掌掌握評(píng)估價(jià)價(jià)格辦法及及有關(guān)規(guī)定定四、應(yīng)納納稅額的計(jì)計(jì)算(一)掌握轉(zhuǎn)讓讓土地使用用權(quán)和出售售新建房及及配套設(shè)施施應(yīng)納稅額額的計(jì)算方方法1計(jì)計(jì)算增值額額增值額=收入額一一扣除項(xiàng)目目金額2計(jì)算增值值率增值率率=增值額額扣除項(xiàng)目目金額100，3確確定適用稅稅率依據(jù)計(jì)計(jì)算的增值值率，按其其稅率表確確定適用稅稅率。4依據(jù)適用用稅率計(jì)算算應(yīng)納稅額額應(yīng)納稅額額=增值額額適用稅率率一扣除項(xiàng)項(xiàng)目金額速算扣除除系數(shù)(二二)掌握出出售舊房應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算方法法(三)熟熟悉特殊售售房方式應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算方法法五、減免免稅優(yōu)惠(

36、一)掌握握一般減免免稅的規(guī)定定(二)熟熟悉特殊減減免稅的規(guī)規(guī)定六、申申報(bào)和繳納納(一)熟熟悉申報(bào)納納稅的程序序(二)熟熟悉納稅時(shí)時(shí)間和繳納納方法(三三)熟悉納納稅的地點(diǎn)點(diǎn)(四)熟熟悉相關(guān)單單位的責(zé)任任與義務(wù)(五)了解解房地產(chǎn)開(kāi)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土土地增值稅稅的清算管管理第四章印花花稅一、概概述(一)熟悉印花花稅的概念念印花稅是是對(duì)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)濟(jì)交往中書(shū)書(shū)立、領(lǐng)受受的應(yīng)稅經(jīng)經(jīng)濟(jì)憑證所所征收的一一種稅。(二)了解解印花稅的的特點(diǎn)(三三)了解印印花稅的立立法原則二二、征稅范范圍和納稅稅人(一)掌握印花花稅的征稅稅范圍各類(lèi)類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；營(yíng)業(yè)賬簿簿和權(quán)利；許可證照照等。(二二)掌握納納稅人的具

37、具體規(guī)定三三、計(jì)稅依依據(jù)、稅率率和減免稅稅優(yōu)惠(一一)掌握印印花稅的計(jì)計(jì)稅依據(jù)從從價(jià)計(jì)稅情情況下計(jì)稅稅依據(jù)的確確定；從量量計(jì)稅情況況下計(jì)稅依依據(jù)的確定定。(二)掌握稅率率：比例稅稅率；定額額稅率(三三)熟悉減減免稅優(yōu)惠惠四、應(yīng)納納稅額的計(jì)計(jì)算與申報(bào)報(bào)繳納(一一)掌握應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算方法法1按比比例稅率計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅稅額的方法法應(yīng)納稅額額=計(jì)稅金金額適用稅率率2按定定額稅率計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅稅額的方法法應(yīng)納稅額額=憑證數(shù)數(shù)量單位稅額額(二)熟熟悉印花稅稅的繳納方方法(三)熟悉外商商投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)企企業(yè)繳納印印花稅的其其他有關(guān)規(guī)規(guī)定(四)了解印花花稅的稅票票(五)熟熟悉納稅人人繳納印花花稅的責(zé)任任和義

38、務(wù)(六)掌握握印花稅違違章處理的的規(guī)定(七七)熟悉納納稅環(huán)節(jié)和和納稅地點(diǎn)點(diǎn)(八)熟熟悉印花稅稅的管理第五章房產(chǎn)產(chǎn)稅一、概概述(一)熟悉房產(chǎn)產(chǎn)稅的概念念房產(chǎn)稅是是以房屋為為征稅對(duì)象象，按房屋屋的計(jì)稅余余值或租金金收入為計(jì)計(jì)稅依據(jù)，向向產(chǎn)權(quán)所有有人征收的的一種財(cái)產(chǎn)產(chǎn)稅。(二二)了解房房產(chǎn)稅的特特點(diǎn)(三)了解房產(chǎn)產(chǎn)稅的立法法原則二、征稅范圍圍、納稅人人和稅率(一)熟悉悉房產(chǎn)稅的的征稅范圍圍(二)熟熟悉房產(chǎn)稅稅的納稅人人(三)掌掌握房產(chǎn)稅稅的稅率三三、計(jì)稅依依據(jù)和應(yīng)納納稅額的計(jì)計(jì)算(一)掌握房產(chǎn)產(chǎn)稅的計(jì)稅稅依據(jù)計(jì)稅稅依據(jù)設(shè)計(jì)計(jì)的指導(dǎo)思思想；計(jì)稅稅依據(jù)的形形式。(二二)掌握應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算應(yīng)納納稅額=

39、房房產(chǎn)計(jì)稅余余值(或租租金收入)適用稅率率其中：房房產(chǎn)計(jì)稅余余值=房產(chǎn)產(chǎn)原值(1一原原值減除比比例)四、減免稅優(yōu)優(yōu)惠(一)熟悉國(guó)家家機(jī)關(guān)、人人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用用房產(chǎn)的優(yōu)優(yōu)惠(二)熟悉國(guó)家家財(cái)政部門(mén)門(mén)撥付事業(yè)業(yè)經(jīng)費(fèi)的單單位自用房房產(chǎn)的優(yōu)惠惠(三)熟熟悉宗教寺寺廟、公園園、名勝古古跡自用房房產(chǎn)的優(yōu)惠惠(四)個(gè)個(gè)人擁有的的非營(yíng)業(yè)用用房產(chǎn)的優(yōu)優(yōu)惠(五)經(jīng)財(cái)政部部批準(zhǔn)免稅稅的其他房房產(chǎn)的優(yōu)惠惠五、申報(bào)報(bào)和繳納(一)掌握握納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生的時(shí)時(shí)間(二)了解納稅稅的期限(三)了解解納稅的申申報(bào)(四)熟悉納稅稅的地點(diǎn)第六章車(chē)船船稅一、概概述(一)熟悉車(chē)船船稅的概念念車(chē)船稅是是對(duì)在中華華人民共和和國(guó)境內(nèi)車(chē)車(chē)輛、船

40、舶舶(以下簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱(chēng)車(chē)船)的所有人人或者管理理人所征收收的一種稅稅。(二)了解車(chē)船船稅的特點(diǎn)點(diǎn)(三)了了解車(chē)船稅稅的立法原原則二、征征稅對(duì)象、納稅人和和稅額(一一)熟悉車(chē)車(chē)船稅的征征稅對(duì)象及及范圍(二二)熟悉車(chē)車(chē)船稅的納納稅人(三三)了解車(chē)車(chē)船稅的稅稅額三、計(jì)計(jì)稅依據(jù)及及應(yīng)納稅額額的計(jì)算(一)掌握握車(chē)船稅的的計(jì)稅依據(jù)據(jù)(二)掌掌握車(chē)船稅稅應(yīng)納稅額額的計(jì)算購(gòu)購(gòu)置的新車(chē)車(chē)船，購(gòu)置置當(dāng)年的應(yīng)應(yīng)納稅額自自納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生的當(dāng)當(dāng)月起按月月計(jì)算。計(jì)計(jì)算公式為為：應(yīng)納稅稅額=年應(yīng)應(yīng)納稅額12應(yīng)納稅月月份數(shù)四、減免稅優(yōu)優(yōu)惠(一)熟悉減免免稅的基本本規(guī)定(二二)熟悉減減免稅的若若干具體規(guī)規(guī)定五、申申報(bào)和繳納納(一)了

41、了解車(chē)船稅稅的納稅期期限(二)了解車(chē)船船稅的納稅稅申報(bào)(三三)熟悉車(chē)車(chē)船稅的納納稅地點(diǎn)第七章契稅稅一、概述述(一)熟熟悉契稅的的概念契稅稅是以所有有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的的不動(dòng)產(chǎn)為為征稅對(duì)象象，向產(chǎn)權(quán)權(quán)承受人征征收的一種種財(cái)產(chǎn)稅。(二)熟熟悉契稅的的特點(diǎn)(三三)了解契契稅的立法法原則二、征稅范圍圍、納稅人人和稅率(一)掌握握契稅的征征稅范圍(二)熟悉悉契稅的納納稅人(三三)了解契契稅的稅率率三、計(jì)稅稅依據(jù)及應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算(一一)掌握契契稅的計(jì)稅稅依據(jù)(二二)掌握契契稅應(yīng)納稅稅額的計(jì)算算應(yīng)納稅額額=計(jì)稅依依據(jù)稅率四、減減免稅優(yōu)惠惠(一)熟熟悉契稅減減免的基本本規(guī)定(二二)熟悉財(cái)財(cái)政部規(guī)定定的其他

42、減減免契稅的的項(xiàng)目五、申報(bào)和繳繳納(一)熟悉契稅稅納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生的時(shí)時(shí)間(二)了解契稅稅的納稅期期限(三)熟悉契稅稅的納稅地地點(diǎn)(四)了解契稅稅的征收管管理第八章城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅一、概概述(一)熟悉城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅的概念念城鎮(zhèn)土地地使用稅是是以國(guó)有土土地為征稅稅對(duì)象，以以實(shí)際占用用的土地單單位面積為為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，按規(guī)定定稅額對(duì)擁?yè)碛型恋厥故褂脵?quán)的單單位和個(gè)人人征收的一一種稅。(二)熟悉悉城鎮(zhèn)土地地使用稅的的特點(diǎn)(三三)了解城城鎮(zhèn)土地使使用稅的立立法原則二二、征稅范范圍、納稅稅人和適用用稅額(一一)掌握城城鎮(zhèn)土地使使用稅的征征稅范圍(二)熟悉悉城鎮(zhèn)土地地使用稅的的納稅人(三)了解解城鎮(zhèn)土地地

43、使用稅的的適用稅額額三、計(jì)稅稅依據(jù)及應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算(一一)掌握城城鎮(zhèn)土地使使用稅的計(jì)計(jì)稅依據(jù)(二)掌握握城鎮(zhèn)土地地使用稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅的應(yīng)納納稅額依據(jù)據(jù)納稅人實(shí)實(shí)際占用的的土地面積積和適用單單位稅額計(jì)計(jì)算。計(jì)算算公式：應(yīng)應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地地面積(平平方米)適用稅額額四、減免免稅優(yōu)惠(一)熟悉悉城鎮(zhèn)土地地使用稅減減免優(yōu)惠的的基本規(guī)定定(二)熟熟悉城鎮(zhèn)土土地使用稅稅減免優(yōu)惠惠的特殊規(guī)規(guī)定五、申申報(bào)和繳納納(一)掌掌握城鎮(zhèn)土土地使用稅稅納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生的時(shí)時(shí)間(二)了解城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅的納稅稅期限(三三)熟悉城城鎮(zhèn)土地使使用稅的申申報(bào)期限(四)熟悉悉城鎮(zhèn)土地地使用稅的的納稅

44、地點(diǎn)點(diǎn)第九章耕地地占用稅一一、概述(一)熟悉悉耕地占用用稅的概念念耕地占用用稅是對(duì)占占用耕地建建房或從事事其他非農(nóng)農(nóng)業(yè)建設(shè)的的單位和個(gè)個(gè)人，就其其實(shí)際占用用的耕地面面積征收的的一種稅，它它屬于對(duì)特特定土地資資源占用課課稅。(二二)了解耕耕地占用稅稅的特點(diǎn)二二、納稅義義務(wù)人耕地地占用稅的的納稅義務(wù)務(wù)人，是占占用耕地建建房或從事事非農(nóng)業(yè)建建設(shè)的單位位和個(gè)人。三、一掌掌握征稅范范圍耕地占占用稅的征征稅范圍包包括納稅人人為建房或或從事其他他非農(nóng)業(yè)建建設(shè)而占用用的國(guó)家所所有和集體體所有的耕耕地。四、掌握應(yīng)納納稅額的計(jì)計(jì)算耕地占占用稅以納納稅人占用用耕地的面面積為計(jì)稅稅依據(jù)，以以每平方米米為計(jì)量單單位。應(yīng)

45、納納稅額=實(shí)實(shí)際占用耕耕地面積(平方米)適用定額額稅率五、熟悉稅收收優(yōu)惠六、熟悉征收收管理2011年年注冊(cè)稅務(wù)務(wù)師稅務(wù)務(wù)代理實(shí)務(wù)務(wù)考試大大綱第一章導(dǎo)論論一、注冊(cè)冊(cè)稅務(wù)師概概述(一)了解注冊(cè)冊(cè)稅務(wù)師的的概念(二二)熟悉注注冊(cè)稅務(wù)師師的服務(wù)范范圍(三)了解稅務(wù)務(wù)師行業(yè)的的特點(diǎn)(四四)熟悉注注冊(cè)稅務(wù)師師的執(zhí)業(yè)原原則二、稅稅務(wù)代理制制度的產(chǎn)生生與發(fā)展(一)了解解稅務(wù)代理理制度產(chǎn)生生與發(fā)展的的基本歷程程(二)了了解稅務(wù)代代理在稅收收征納關(guān)系系中的作用用三、熟悉悉我國(guó)注冊(cè)冊(cè)稅務(wù)師資資格的取得得和稅務(wù)師師事務(wù)所的的設(shè)立、變變更等事宜宜四、熟悉悉稅務(wù)代理理的范圍和和注冊(cè)稅務(wù)務(wù)師的執(zhí)業(yè)業(yè)規(guī)則五、熟悉稅務(wù)務(wù)代理的

46、法法律關(guān)系與與法律責(zé)任任第二章稅務(wù)務(wù)管理概述述一、稅務(wù)務(wù)管理體制制(一)了了解我國(guó)分分稅制財(cái)稅稅管理體制制(二)熟熟悉我國(guó)現(xiàn)現(xiàn)行國(guó)稅、地稅稅務(wù)務(wù)管理機(jī)構(gòu)構(gòu)的設(shè)置及及其職能劃劃分二、稅稅收征收管管理程序及及要求(一一)掌握稅稅務(wù)登記管管理、賬簿簿憑證管理理、納稅申申報(bào)和納稅稅評(píng)估(二二)熟悉稅稅務(wù)機(jī)關(guān)征征收稅款的的基本方法法，稅務(wù)檢檢查的基本本形式三、征納雙方方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)責(zé)任(一)熟悉在征征納關(guān)系中中稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納納稅人、扣扣繳義務(wù)人人的權(quán)利、義務(wù)(二二)掌握納納稅人、扣扣繳義務(wù)人人的法律責(zé)責(zé)任第三章稅務(wù)務(wù)登記代理理實(shí)務(wù)一、企業(yè)稅務(wù)務(wù)登記代理理實(shí)務(wù)(一一)了解設(shè)設(shè)立、變更更、注

47、銷(xiāo)稅稅務(wù)登記的的基本規(guī)程程(二)掌掌握代理企企業(yè)稅務(wù)登登記的操作作要點(diǎn)二、了解增值值稅一般納納稅人認(rèn)定定登記的管管理制度三三、掌握代代理增值稅稅一般納稅稅人認(rèn)定登登記的操作作要點(diǎn)四、了解代理理稅種認(rèn)定定登記的基基本內(nèi)容與與操作要點(diǎn)點(diǎn)第四章發(fā)票票領(lǐng)購(gòu)與審審查代理實(shí)實(shí)務(wù)一、了了解發(fā)票種種類(lèi)、適用用范圍與發(fā)發(fā)票管理權(quán)權(quán)限的劃分分二、熟悉悉發(fā)票領(lǐng)購(gòu)購(gòu)操作規(guī)定定三、熟悉悉發(fā)票填開(kāi)開(kāi)的具體要要求和操作作要點(diǎn)四、熟悉代理理審查增值值稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票、普通通發(fā)票的基基本內(nèi)容五五、掌握代代理審查發(fā)發(fā)票的操作作要點(diǎn)第五章建賬賬建制代理理記賬實(shí)務(wù)務(wù)一、了解解代理建賬賬記賬的適適用范圍二二、熟悉代代理建立簡(jiǎn)簡(jiǎn)易賬或復(fù)復(fù)式

48、賬的基基本要求三三、熟悉代代理建立財(cái)財(cái)務(wù)制度的的基本內(nèi)容容四、熟悉悉代制記賬賬憑證、代代作賬務(wù)處處理、代理理編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的操操作規(guī)范第六章企業(yè)業(yè)涉稅會(huì)計(jì)計(jì)核算一、企業(yè)主要要會(huì)計(jì)科目目的設(shè)置(一)了解解企業(yè)涉稅稅會(huì)計(jì)核算算的會(huì)計(jì)科科目設(shè)置(二)熟悉悉各科目核核算內(nèi)容及及“應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增增值稅”各專(zhuān)欄與與“應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)未交增增值稅”的核算要要點(diǎn)二、工工業(yè)企業(yè)涉涉稅會(huì)計(jì)核核算(一)熟悉工業(yè)業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷(xiāo)環(huán)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)務(wù)流程(二二)掌握各各環(huán)節(jié)增值值稅涉稅會(huì)會(huì)計(jì)核算(三)熟悉悉消費(fèi)稅應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品品工業(yè)企業(yè)業(yè)有關(guān)消費(fèi)費(fèi)稅的涉稅稅核算(四四)了解營(yíng)營(yíng)業(yè)稅、其其他稅費(fèi)的的核算(五五)掌握企企業(yè)所得稅稅的涉

49、稅核核算(六)掌握外商商投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)企企業(yè)所得稅稅的核算(七)熟悉悉出口貨物物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)計(jì)核算三、熟悉商業(yè)業(yè)企業(yè)購(gòu)、銷(xiāo)環(huán)節(jié)的的業(yè)務(wù)流程程及各環(huán)節(jié)節(jié)增值稅涉涉稅會(huì)計(jì)核核算四、熟熟悉商業(yè)企企業(yè)金銀首首飾消費(fèi)稅稅的涉稅核核算第七章流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)稅納稅申申報(bào)代理實(shí)實(shí)務(wù)一、熟熟悉增值稅稅一般納稅稅人納稅申申報(bào)，小規(guī)規(guī)模納稅人人納稅申報(bào)報(bào)，生產(chǎn)企企業(yè)“免、抵、退”稅申報(bào)的的操作規(guī)范范二、掌握握增值稅納納稅申報(bào)表表與附表計(jì)計(jì)算填報(bào)的的方法三、了解消費(fèi)費(fèi)稅自產(chǎn)或或委托加工工應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品代理納納稅申報(bào)的的操作規(guī)范范四、掌握握消費(fèi)稅納納稅申報(bào)表表計(jì)算填表表的方法五五、熟悉營(yíng)營(yíng)業(yè)稅代理理納稅申報(bào)報(bào)操作規(guī)范范六、掌握握服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸輸業(yè)、金融融保險(xiǎn)業(yè)、建筑安裝裝業(yè)納稅申申報(bào)表計(jì)算算填報(bào)方法法第八章所得得稅納稅申申報(bào)代理實(shí)實(shí)務(wù)一、了了解企業(yè)所所得稅年度度納稅申報(bào)報(bào)表的格式式、內(nèi)容二二、熟悉企企業(yè)納稅申申報(bào)操作規(guī)規(guī)范三、掌掌握企業(yè)所所得稅納稅稅申報(bào)表計(jì)計(jì)算填報(bào)方方法四、熟熟悉代理個(gè)個(gè)人所得稅稅納稅申報(bào)報(bào)操作規(guī)范范五、掌握握工薪所得得，勞務(wù)報(bào)報(bào)酬所得，承承包經(jīng)營(yíng)所所得，個(gè)體體工商戶(hù)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所所得，利息息、股息、紅利等所所得代理納納稅申報(bào)的的操作要點(diǎn)點(diǎn)六、掌握握個(gè)人所得得稅納稅申申報(bào)表的計(jì)計(jì)算填報(bào)方方法及了解解年所得112萬(wàn)元以以上的個(gè)人人所得稅申申報(bào)第