電化學冶金陰極項目風險管理總結(jié)

1、泓域/電化學冶金陰極項目風險管理總結(jié)電化學冶金陰極項目風險管理總結(jié)目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112325397 一、 公司簡介 PAGEREF _Toc112325397 h 2 HYPERLINK l _Toc112325398 公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc112325398 h 3 HYPERLINK l _Toc112325399 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc112325399 h 4 HYPERLINK l _Toc112325400 二、 項目簡介 PAGEREF _Toc112325400 h

2、4 HYPERLINK l _Toc112325401 三、 風險管理的程序 PAGEREF _Toc112325401 h 8 HYPERLINK l _Toc112325402 四、 風險管理的組織 PAGEREF _Toc112325402 h 13 HYPERLINK l _Toc112325403 五、 危害性風險及其損失 PAGEREF _Toc112325403 h 14 HYPERLINK l _Toc112325404 六、 金融風險 PAGEREF _Toc112325404 h 15 HYPERLINK l _Toc112325405 七、 考察風險的角度 PAGEREF

3、 _Toc112325405 h 17 HYPERLINK l _Toc112325406 八、 不確定的水平與風險 PAGEREF _Toc112325406 h 18 HYPERLINK l _Toc112325407 九、 有形損耗的估算 PAGEREF _Toc112325407 h 22 HYPERLINK l _Toc112325408 十、 功能性損耗的估算 PAGEREF _Toc112325408 h 22 HYPERLINK l _Toc112325409 十一、 財產(chǎn)的暴露后果 PAGEREF _Toc112325409 h 23 HYPERLINK l _Toc1123

4、25410 十二、 財產(chǎn)的類型 PAGEREF _Toc112325410 h 25 HYPERLINK l _Toc112325411 十三、 中國的多層次醫(yī)療保障體系框架 PAGEREF _Toc112325411 h 25 HYPERLINK l _Toc112325412 十四、 管理式醫(yī)療保險 PAGEREF _Toc112325412 h 27 HYPERLINK l _Toc112325413 十五、 英國的社會保險 PAGEREF _Toc112325413 h 31 HYPERLINK l _Toc112325414 十六、 中國的社會醫(yī)療保險制度 PAGEREF _Toc1

5、12325414 h 37 HYPERLINK l _Toc112325415 十七、 國外的退休計劃 PAGEREF _Toc112325415 h 43 HYPERLINK l _Toc112325416 十八、 退休計劃的主要類型 PAGEREF _Toc112325416 h 47 HYPERLINK l _Toc112325417 十九、 進度實施計劃 PAGEREF _Toc112325417 h 48 HYPERLINK l _Toc112325418 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc112325418 h 49 HYPERLINK l _Toc112325419

6、 二十、 經(jīng)濟效益及財務分析 PAGEREF _Toc112325419 h 50 HYPERLINK l _Toc112325420 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc112325420 h 51 HYPERLINK l _Toc112325421 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc112325421 h 52 HYPERLINK l _Toc112325422 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc112325422 h 54 HYPERLINK l _Toc112325423 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc112325423 h 5

7、6 HYPERLINK l _Toc112325424 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc112325424 h 59公司簡介（一）基本信息1、公司名稱：xx集團有限公司2、法定代表人：龔xx3、注冊資本：1270萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2015-8-67、營業(yè)期限：2015-8-6至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介公司按照“布局合理、產(chǎn)業(yè)協(xié)同、資源節(jié)約、生態(tài)環(huán)保”的原則，加強規(guī)劃引導，推動智慧集群建設，帶動形成一批產(chǎn)業(yè)集聚度高、創(chuàng)新能力強、信息化基礎好、引導帶動作用大的重點產(chǎn)業(yè)集群。加

8、強產(chǎn)業(yè)集群對外合作交流，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)集群在對外產(chǎn)能合作中的載體作用。通過建立企業(yè)跨區(qū)域交流合作機制，承擔社會責任，營造和諧發(fā)展環(huán)境。本公司秉承“顧客至上，銳意進取”的經(jīng)營理念，堅持“客戶第一”的原則為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務。公司堅持“責任+愛心”的服務理念，將誠信經(jīng)營、誠信服務作為企業(yè)立世之本，在服務社會、方便大眾中贏得信譽、贏得市場?！皾M足社會和業(yè)主的需要，是我們不懈的追求”的企業(yè)觀念，面對經(jīng)濟發(fā)展步入快車道的良好機遇，正以高昂的熱情投身于建設宏偉大業(yè)。（三）公司主要財務數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù)項目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額10543.828435.06790

9、7.86負債總額5612.844490.274209.63股東權(quán)益合計4930.983944.783698.23公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入24695.2019756.1618521.40營業(yè)利潤4760.833808.663570.62利潤總額4257.423405.943193.07凈利潤3193.072490.592299.01歸屬于母公司所有者的凈利潤3193.072490.592299.01項目簡介（一）項目單位項目單位：xx集團有限公司（二）項目建設地點本期項目選址位于xx（以選址意見書為準），占地面積約81.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位

10、置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。（三）建設規(guī)模該項目總占地面積54000.00（折合約81.00畝），預計場區(qū)規(guī)劃總建筑面積85081.57。其中：主體工程55711.80，倉儲工程14389.65，行政辦公及生活服務設施9218.10，公共工程5762.02。（四）項目建設進度結(jié)合該項目建設的實際工作情況，xx集團有限公司將項目工程的建設周期確定為24個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。（五）項目提出的理由1、長期的技術(shù)積累為項目的實施奠定了堅實基礎目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生

11、產(chǎn)的技術(shù)條件，并已獲得了下游客戶的普遍認可，為項目的實施奠定了堅實的基礎。2、國家政策支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質(zhì)增效等長效機制政策的引導，本產(chǎn)業(yè)將進入持續(xù)健康發(fā)展的快車道，項目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。十八大以來，我國積極實施供給側(cè)改革措施，淘汰落后產(chǎn)能提高生產(chǎn)效率，導致了一段期間內(nèi)我國鋅產(chǎn)品的供給不足，精煉鋅的供需缺口出現(xiàn)擴大。未來由于我國經(jīng)濟下行壓力較大，為了刺激經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定增長，我國的基礎設施投資需求依然較強，鋅產(chǎn)品的需求缺口存在進一步擴大的可能。供給缺口的持續(xù)存在

12、，將導致上游鋅冶煉行業(yè)的持續(xù)景氣，提高產(chǎn)量。（六）建設投資估算1、項目總投資構(gòu)成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資33671.97萬元，其中：建設投資25844.10萬元，占項目總投資的76.75%；建設期利息744.80萬元，占項目總投資的2.21%；流動資金7083.07萬元，占項目總投資的21.04%。2、建設投資構(gòu)成本期項目建設投資25844.10萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用22773.98萬元，工程建設其他費用2441.22萬元，預備費628.90萬元。（七）項目主要技術(shù)經(jīng)濟指標1、財務效益分析根據(jù)謹慎財

13、務測算，項目達產(chǎn)后每年營業(yè)收入59300.00萬元，綜合總成本費用45899.43萬元，納稅總額6256.53萬元，凈利潤9810.45萬元，財務內(nèi)部收益率22.59%，財務凈現(xiàn)值14192.90萬元，全部投資回收期5.82年。2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標表主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積54000.00約81.00畝1.1總建筑面積85081.57容積率1.581.2基底面積30780.00建筑系數(shù)57.00%1.3投資強度萬元/畝313.702總投資萬元33671.972.1建設投資萬元25844.102.1.1工程費用萬元22773.982.1.2工程建設其他費用萬元2441.

14、222.1.3預備費萬元628.902.2建設期利息萬元744.802.3流動資金萬元7083.073資金籌措萬元33671.973.1自籌資金萬元18471.953.2銀行貸款萬元15200.024營業(yè)收入萬元59300.00正常運營年份5總成本費用萬元45899.436利潤總額萬元13080.607凈利潤萬元9810.458所得稅萬元3270.159增值稅萬元2666.4110稅金及附加萬元319.9711納稅總額萬元6256.5312工業(yè)增加值萬元21357.5813盈虧平衡點萬元19799.00產(chǎn)值14回收期年5.82含建設期24個月15財務內(nèi)部收益率22.59%所得稅后16財務凈現(xiàn)值

15、萬元14192.90所得稅后風險管理的程序無論是個人、企業(yè)還是政府機構(gòu)，風險管理的程序都是大致相同的，這一過程可以分為如下五個步驟。1.制訂風險管理計劃制訂合理的風險管理計劃是風險管理的第一步。它主要包括：（1）明確風險管理的目標風險管理的成功與否很大程度上取決于是否預先有一個明確的目標。因此，組織在一開始就要權(quán)衡風險與收益，表明對風險的態(tài)度。（2）確定風險管理人員的責任以及與其他部門的合作關(guān)系在實踐中，風險管理計劃常通過風險管理策略書來表達。從上面這兩張表可以看出，企業(yè)和政府在某些風險管理策略方面有共同之處，但目標就有非常顯著的差異了。通用壓榨機公司是一家公眾持股的公司，其經(jīng)營目標是股東財富

16、最大化，而明尼蘇達州州政府的目標就比較難概括，包括提供社會安全和基礎設施、管理商業(yè)活動、保護個人合法權(quán)利、執(zhí)行法律等。2.風險識別風險識別就是識別出公司所面臨風險的類別、形成原因及其影響。這一過程的重點，包括：（1）將公司人員和資產(chǎn)的構(gòu)成與分布進行全面總結(jié)和歸類風險識別的方法有很多，但首先都要了解公司的人員和資產(chǎn)的情況，這有助于全面地掌握風險。（2）對人和物所面臨的風險進行識別與判斷這一步是風險識別的核心，實踐中可以按照業(yè)務流程的順序進行分析，也可以按照風險承受對象逐一排查，我們將在第五章介紹一些不同的風險識別方法。（3）分析損失原因（4）對后果與損失形態(tài)進行歸類與分析得出“可能面臨風險”這樣

17、的結(jié)論并不意味著風險識別工作就完成了，接下來還要分析風險的影響，是人員損失、財務損失、營業(yè)費用損失還是責任損失。當然，在實踐中，這一步經(jīng)常是和上面一步結(jié)合在一起的。風險識別是風險管理的基礎。有未來就有風險，而且未來的風險不僅有過去曾經(jīng)面臨的這些類型，還可能會面臨新的風險，因此，風險識別是一項制度性、系統(tǒng)性的持續(xù)工作，它是風險管理成功的關(guān)鍵。3.風險分析與評價風險評估是指在風險識別的基礎上，估算損失發(fā)生的概率和損失幅度，并依據(jù)個人的風險態(tài)度和風險承受能力，對風險的相對重要性以及緩急程度進行分析。風險評估既有定性分析的內(nèi)容，也有定量的分析，它需要一定的專業(yè)技術(shù)知識，如風險估算中概率統(tǒng)計的應用。風險

18、估算是一項極其復雜和困難的工作，尤其是對于那些發(fā)生概率低且損失巨大的風險，如核風險，由于缺乏足夠的歷史數(shù)據(jù)，很難應用傳統(tǒng)的統(tǒng)計方法進行評估，必須探索新的途徑。得到風險估算的結(jié)果以后，公司還要根據(jù)自身的風險承受能力對風險給出一個主觀的認識。對同樣一個風險，不同的承擔者對它的感知可能是不同的。4.風險管理措施的選擇根據(jù)風險評估的結(jié)果，本著增加股東企業(yè)價值的目的，公司要設計并選擇恰當?shù)娘L險管理措施。（1）控制型風險管理措施控制型措施通過避免、消除和減少意外事故發(fā)生的機會以及控制損失幅度來減少期望損失成本。主要的控制型風險管理措施包括風險規(guī)避、損失控制和控制型風險轉(zhuǎn)移。（2）融資型風險管理措施融資型措

19、施的著眼點在于獲得損失一旦發(fā)生后用于彌補損失的資金，其核心在于將消除和減少風險的成本分攤在一定時期內(nèi)，以避免因隨機的巨大損失發(fā)生而引起財務上的波動。其中，風險自留是將風險的影響在公司內(nèi)部的財務上分攤，而保險、套期保值和其他合約化風險轉(zhuǎn)移手段更多的是將風險轉(zhuǎn)移給他方。（3）內(nèi)部風險抑制控制型措施和融資型措施都是從降低期望損失的角度來改變風險的，而內(nèi)部風險抑制的作用在于降低未來結(jié)果的變動，即降低方差，這使得風險管理者對未來的判斷更有把握。在實踐中，通常將各種風險管理措施進行一定的優(yōu)化組合，使得在成本最小的情況下達到最佳的風險管理效果。我們將在后面的章節(jié)中詳細討論這些措施的選擇標準。5.措施的實施與

20、效果評價在執(zhí)行風險管理決策的過程中，風險管理人員一般對風險管理措施有執(zhí)行權(quán)限，而對管理方面只有參謀權(quán)限。例如，當需要投保時，風險管理人員可以選擇保險人，設定適當?shù)谋ｋU責任限額和免賠額，并就投保事項與保險人商談。又如，如果決定對所面臨的火災風險選擇損失控制的措施，則風險管理人員就要確定是安裝自動噴淋裝置，還是安裝煙霧報警器，但對于這些裝置，風險管理人員就不能直接命令工人在什么時候安裝和怎樣安裝，這是其他部門經(jīng)理的執(zhí)行權(quán)限。措施實施后并不等于風險管理就告一段落，還必須對其實施的效果進行評價。評價的目的主要有兩個：一是考察是否達到預先設定的標準，二是適應新的變化。首先，預先設定的標準包括行動標準和結(jié)

21、果標準。行動標準是指圍繞風險管理所開展的一些活動的標準，如每個月召開一次匯報會，每年檢查一次消防系統(tǒng)等；結(jié)果標準是指所要達到的風險程度，如員工受傷的機會由5%降到2%。對預定標準進行考察的原因包括：有時先前所做的風險管理決策是錯誤的，一些措施在執(zhí)行中可能存在很大的困難等。其次，當前最佳的風險管理決策，并不見得以后也是最佳，原因主要有：首先，風險是不斷變化的，人們對風險的認識水平具有一定的階段性；其次，風險管理技術(shù)處于不斷完善的過程中；最后，服務于企業(yè)經(jīng)營目標的風險管理目標可能會隨著整體目標階段性的變化和調(diào)整而發(fā)生變化。因此，要對風險識別、風險評估以及風險管理措施的適用性和收益性進行定期檢查，及

22、時了解過去一段時間的工作績效，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的困難及新的風險，進而調(diào)整既定的決策以適應新環(huán)境，是相當重要而且必要的。也就是說，整個風險管理工作并不是直線型的，而是上述步驟周而復始的循環(huán)。風險管理的組織不同的公司中，由什么部門負責風險管理以及風險管理人員的責任，可能是不同的，這取決于高層管理者對風險管理的認識及需求。風險管理部通常設有戰(zhàn)略組和監(jiān)控組。戰(zhàn)略組的職責是制定公司的風險管理政策、風險管理制度、風險度量模型和標準等，及時修訂有關(guān)辦法或調(diào)整風險管理策略，并且指導業(yè)務人員的日常風險管理工作。監(jiān)控組的職能是貫徹風險管理戰(zhàn)略，具體包括三個方面：第一，根據(jù)戰(zhàn)略組制定的風險度量模型進行風險的衡量、評估，持

23、續(xù)檢測風險的動態(tài)變化，并及時、全面地向戰(zhàn)略組匯報風險狀況；第二，監(jiān)督業(yè)務部門的操作流程，促使各部門嚴格遵循風險管理程序；第三，審核和評價各業(yè)務部門實施的風險管理措施，評估各業(yè)務部門的風險管理業(yè)績。雖然風險管理主要是由風險管理部來完成的，但由于產(chǎn)生損失的原因多種多樣，因此理論上來說，風險管理的整個過程不可能由風險管理部獨立完成，而是和公司的其他主要部門一起完成的，包括人力資源部、生產(chǎn)操作部門、市場營銷部門以及財務部門等。風險經(jīng)理也很可能介入一個公司很多方面的活動，例如為雇員建立養(yǎng)老基金和醫(yī)療保險，調(diào)查影響收購兼并和公司收益的風險因素，購買保險以轉(zhuǎn)移一些類型的風險。危害性風險及其損失1、危害性風險

24、危害性風險指的是對安全和健康有危害的風險，它們都是純粹風險。對于企業(yè)而言，傳統(tǒng)上的“風險管理”指的就是對這類風險進行管理。影響企業(yè)的主要危害性風險包括：（1）財產(chǎn)損毀風險由于物理損壞、被盜或政府征收（被外國政府沒收財產(chǎn)）而引起的公司資產(chǎn)價值減少的風險。（2）法律責任風險由于給客戶、供應商、股東以及其他團體帶來人身傷害或者財產(chǎn)損失，從而必須承擔相應的法律責任的風險。（3）員工傷害風險員工受到了工傷范圍內(nèi)所指的人身傷害，按照員工賠償法必須進行賠償，以及承擔其他法律責任的風險。（4）員工福利風險一般公司都會制訂員工福利計劃，當員工死亡、生病或傷殘時同意給予一定的費用支付，而這些費用的支付是不確定的，

25、我們稱之為員工福利風險。2、危害性風險的損失危害性風險的損失可以分為直接損失和間接損失。任何一次危害性風險所致風險事故造成的損失形態(tài)均離不開這些類型。如一個制造類企業(yè)遭受火災，被燒毀的廠房和機器設備為直接損失，如果有員工受到傷害，或者燒毀了寄托人存放在此的財物，所發(fā)生的費用也都是直接損失。如果機器設備被燒毀，則會使得這些設備未受損失時可以產(chǎn)生的正常利潤減少甚至完全喪失；企業(yè)的生產(chǎn)中斷很可能永久失去一些客戶，或者企業(yè)按合同必須在一定時期內(nèi)交付產(chǎn)品，那么企業(yè)就可能需要以很高的成本租賃替代設備來繼續(xù)維持生產(chǎn)；當直接損失很大時，企業(yè)的實力下降，這可能會使得其獲取貸款或發(fā)行新股的成本增加，當融資成本很高

26、時，企業(yè)還可能會放棄一些盈利很好的投資項目；如果損失巨大，企業(yè)還有可能要進入破產(chǎn)程序，進行費用昂貴的破產(chǎn)清算，以上這些都屬于純粹風險的間接損失。金融風險大部分金融風險源自市場中商品價格、利率或匯率波動，如果是涉及股票和金融衍生品業(yè)務的金融機構(gòu)，還會受到這些交易的影響。由這些因素造成的風險也常稱為價格風險，它是企業(yè)普遍面臨的一種風險。例如，一個石油生產(chǎn)商面臨石油價格降低的風險，同時又面臨勞動力價格上升的風險；他在籌融資的過程中，將面臨利率波動的風險，利率上漲會影響授信的條件；如果其產(chǎn)品出口到國外，則匯率波動也會對他產(chǎn)生影響。由此可見，這三種價格風險對企業(yè)的影響是廣泛的，企業(yè)在進行經(jīng)營管理和策略管

27、理的過程中，不可避免地都會涉及對現(xiàn)有以及未來的產(chǎn)品和服務在銷售和生產(chǎn)過程中的價格風險進行分析與管理。信用風險是企業(yè)所面臨的另一類風險，它是指企業(yè)客戶和當事人不能履行承諾的支付時所面臨的一種風險。信用風險具有純粹風險的性質(zhì)，因為信用風險事故一旦發(fā)生，帶給企業(yè)的只能是損失，不存在收益的可能性。絕大多數(shù)企業(yè)在應收賬目上都面臨一定程度的信用風險，尤其是對于商業(yè)銀行這樣的金融機構(gòu)，由于它們有相當數(shù)量的貸款業(yè)務，這些貸款面臨的主要風險就是借款人拖欠不還的信用風險。流動性風險源于流動性的不確定變化。這里的流動性有兩層含義，一種指的是某項金融產(chǎn)品以合理的價格在市場上流通、交易以及變現(xiàn)等的能力，另一種含義是指一

28、個人或一個機構(gòu)的金融產(chǎn)品運轉(zhuǎn)流暢、銜接完善的程度。也就是說，前者的流動性是針對某項產(chǎn)品而言的，后者的流動性是針對某個機構(gòu)而言的，如第一章所提及的“百富勤”的案例中，“百富勤”就因自身流動性不足而陷于不利境地。經(jīng)營風險是指在經(jīng)營管理過程中，因某些金融因素的不確定性，導致經(jīng)營管理出現(xiàn)失誤而使經(jīng)濟主體遭受損失的不確定性。因外國政府的行為而導致經(jīng)濟主體發(fā)生損失的不確定性即國家風險。例如，一家銀行對某外國政府或由外國政府擔保的經(jīng)濟實體發(fā)放跨國界貸款，如果該外國政府發(fā)生政權(quán)更迭，新的政府拒付前政府所欠的外債，則這家銀行就將收不回貸款。又如，一家銀行對某外國公司發(fā)放跨國界貸款，但由于該外國政府實行嚴格的外匯

29、管制，導致外匯無法匯出，也將使這家銀行遭受損失?？疾祜L險的角度風險可以從三個角度來考察。首先，風險與人們活動的目標有關(guān)。人們從事某項活動，總是在事先有一個預期的目標，希望達到某種目的。如果人們對于這一目標的實現(xiàn)沒有十分的把握，存在偏離目標的可能，那么，人們就會認為該項活動有風險。其次，風險同行動方案的選擇有關(guān)。對于一項活動，總是有多種行動方案可供選擇，應該采取哪種方案才能不受或少受損失？如果這項活動既可能造成損失，也可能帶來收益，那么哪種方案才能既減少損失，又保證收益？不同的行動方案，風險是不同的。最后，風險與世界的未來變化有關(guān)。當客觀環(huán)境或者人們的思想發(fā)生變化時，活動的結(jié)果也會發(fā)生變化。如果

30、世界永恒不變，人們也不會有風險的概念。不確定的水平與風險風險總是用在這樣的一些場合，即未來將要發(fā)生的結(jié)果是不確定的。我們在解釋風，險時，很多時候會用到不確定這個詞。但不確定并不等同于風險。為了滿足風險測度的需要，有必要將不確定與風險加以區(qū)分。不確定與確定是特定時間下的概念。在韋伯斯特新詞典中，“確定”的一個解釋是“一種沒有懷疑的狀態(tài)”，而確定的反義詞“不確定”也就成為“懷疑自己對當前行為所造成的將來結(jié)果的預測能力”。因此，不確定這一術(shù)語，描述的是一種心理狀態(tài)，它是存在于客觀事物與人們的認識之間的一種差距，反映了人們由于難以預測未來活動和事件的后果而產(chǎn)生的懷疑態(tài)度。有的時候，一項活動雖然有多種可

31、能的結(jié)果，人們由于無法掌握活動的全部信息，因此事先不能確切預知最終會產(chǎn)生哪一種結(jié)果，但可以知道每一種結(jié)果出現(xiàn)的概率。另外一些時候，人們可能連這些概率都不能估計出來，甚至未來會出現(xiàn)哪些結(jié)果都不可知。這些都是不確定的情況。一項活動的結(jié)果的不確定程度，一方面和這項活動本身的性質(zhì)有關(guān)，另一方面，也是很主要的一個方面，是和人們對這項活動的認知有關(guān)的。在不確定的這三個水平中，第1級是不確定的最低水平，這一層次的不確定只是指不能確定究竟哪一種結(jié)果會發(fā)生，但未來有哪些結(jié)果以及每種結(jié)果發(fā)生的概率是確定的，所以通常也被稱為“客觀不確定”。客觀不確定是自然界本身所具有的、一種統(tǒng)計意義上的不確定，是由大量的歷史經(jīng)歷或

32、試驗所揭示出的一種性質(zhì)，它是指那些有明確的定義，但不一定出現(xiàn)的事件中所包含的不確定性。例如投幣試驗就是一個典型的客觀不確定的例子。我們無法確定未來一次投幣的結(jié)果是正面還是反面，但有一點是肯定的，即其正反面出現(xiàn)的概率皆為0.5。由此可知，客觀不確定不是由于人們對事件不了解，而是由于事件結(jié)果所固有的狹義的不唯一所造成的，即雖然結(jié)果是正還是反不能唯一確定，但結(jié)果的概率分布唯一確定。概率論是處理客觀不確定的主要工具。第2級不確定的程度更高一些，對于這一級的活動，雖然知道未來會有哪些結(jié)果，但事先既不知道未來哪種結(jié)果會發(fā)生，也不清楚每種結(jié)果發(fā)生的概率，即這是一種廣義的結(jié)果不唯一。這種不確定是由于我們對系統(tǒng)

33、的動態(tài)發(fā)展機制缺乏深刻的認識。這一類活動要么是發(fā)生的可能性很小，目前還沒有足夠的數(shù)據(jù)和信息判斷各種結(jié)果出現(xiàn)的概率，例如核事故；要么是影響最終結(jié)果的因素很多，事先無法判斷，例如一個司機在行駛的過程中可能遭遇車禍，他可以判斷車禍造成的結(jié)果，但一般情況下很難準確估計卷入到一場車禍中的可能性以及不同損失程度的可能性，除非事先能夠掌握車輛行駛的地形、行駛的時間、路況、司機以及其他駕駛員的行駛習慣、車輛的性能、保養(yǎng)程度和維修費用等信息。由于在這一級中，結(jié)果發(fā)生的概率的不確定主要是由于人們沒有足夠的信息來進行判斷，進而帶有一定主觀猜測的成分，因此也稱為“主觀不確定”。第3級的不確定程度最高，早期的太空探險等

34、活動都屬于這種類型。理論上來說，隨著歷史資料與信息的逐漸增多，高級別的不確定可以轉(zhuǎn)化為低級別，的不確定。不確定是存在于客觀事物與人們的認識之間的一種差距，有關(guān)活動的信息掌握得越充分，人們對此活動的認識越充分，不確定的程度就越小。例如隨著時間的推移，如果得到了足夠的核事故數(shù)據(jù)，就可以判斷除去人為破壞或疏忽因素之外的核事故的發(fā)生概率。風險中的不確定指的是第1級和第2級的不確定，而第3級的不確定嚴格來說已不是風險管理的范疇。但在實踐中，人們有時也會將第3級不確定事件的結(jié)果劃分為幾類，從而將其簡化為第2級的不確定事件加以處理。例如，多種形式的責任風險屬于第3級的不確定，暴露于責任風險的結(jié)果取決于法律環(huán)

35、境的進一步完善，法律環(huán)境包括決定個體或組織是否承擔責任和承擔多少責任的法律條款。然而保險商一般會對他們承擔的責任數(shù)量進行限制，至少確定為兩個結(jié)果（最小和最大的損失），這些限制就使得保險商所面臨的不確定由第3級降到了第2級。風險的不確定主要來源于以下幾方面：（1）與客觀過程本身的不確定有關(guān)的客觀的不確定；（2）由于所選擇的為了準確反映系統(tǒng)真實物理行為的模擬模型只是原型的一個，造成了模型的不確定；（3）不能精確量化模型輸入?yún)?shù)而導致的參數(shù)的不確定；（4）數(shù)據(jù)的不確定，包括測量誤差、數(shù)據(jù)的不一致性和不均勻性，數(shù)據(jù)處理和轉(zhuǎn)換誤差，由于時間和空間限制數(shù)據(jù)樣本缺乏足夠的代表性等。這些不確定的來源分別涉及風

36、險識別、風險分析、風險評價和風險管理措施的選擇，它們貫穿了風險管理的始終。有形損耗的估算有形損耗是指由于自然力的作用而發(fā)生的損耗。對一些固定資產(chǎn)，通常按照該資產(chǎn)的使用壽命及其使用和保養(yǎng)的具體情況來估算其有形損耗。某些特殊的固定資產(chǎn)，如大型稀有機器設備、飛機、船舶等可以根據(jù)工作量、工作時間、行駛里程等進行估算。對于原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)，則應視其理化狀態(tài)估算有形損耗。具體估算資產(chǎn)有形損耗的方法主要有以下幾種：1.成新率法成新率法是指由具有專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗的工程技術(shù)人員對被評估資產(chǎn)的主要實體部位進行技術(shù)鑒定，確定資產(chǎn)的實際損耗程度，再與同類或相似全新資產(chǎn)進行對比，得出被評估資產(chǎn)的成新率，從而估算其

37、有形損耗的一種方法。2.使用年限法資產(chǎn)有形損耗產(chǎn)生的直接原因是資產(chǎn)的使用和自然力的作用，而這兩者又與時間密不可分。資產(chǎn)的使用時間越長，受自然力作用的時間越長，其有形損耗就越嚴重，反之亦然。使用年限法就是利用了資產(chǎn)的有形損耗程度與其使用時間之間的這種關(guān)系?？偸褂媚晗奁渲?，殘值是指被評估資產(chǎn)在報廢時凈收回的金額。功能性損耗的估算功能性損耗是一種無形損耗，它是指由于科技進步造成的貶值。要確定資產(chǎn)的功能性貶值，首先要選取可比資產(chǎn)，可比資產(chǎn)比待估資產(chǎn)要更新、效率更高、更能節(jié)約原材料或能源。其次，確定待估資產(chǎn)在一年中較可比資產(chǎn)的營運損失，即確定可比資產(chǎn)在一年的營運中比待估資產(chǎn)多節(jié)約的費用或是多增加的產(chǎn)出量

38、的價值，這可視為待估資產(chǎn)在尚可使用年限內(nèi)每年超額支出的產(chǎn)品生產(chǎn)成本或是功能性貶值的數(shù)額。最后，估測出待估資產(chǎn)的剩余使用年限，從而計算出待估資產(chǎn)在剩余年限內(nèi)年功能性貶值的折現(xiàn)值。財產(chǎn)的暴露后果財產(chǎn)面臨著多種多樣的風險，這些風險暴露的后果即財產(chǎn)的損失，從損失的性質(zhì)出發(fā)可以將之分為直接后果、間接后果和時間因素后果。1.直接后果直接后果是指風險直接作用于真實物體，引起此物體價值的改變，如果是物體價值減少，就是直接損失。例如，在一次爆炸事故中，公司的一棟建筑物被毀，直接損失就是修復這棟建筑物的費用，或者這棟建筑物被毀之前的價值減去現(xiàn)存價值。又如，保險箱被盜，丟失的現(xiàn)金和有價證券的價值總額就是直接后果。直

39、接后果并不都是損失，投機風險的一些直接后果就可能是收益。比如，資金投資到股市上，就面臨股票價格變動的風險，如果股票價格向有利的方向變動，投資者就會從低買高賣中獲益，這種直接后果就是收益。2.間接后果間接后果指的是，在風險因素對物體發(fā)生直接作用，導致直接后果以后，進一步產(chǎn)生的后果。例如，暴風雨摧毀了輸電線和變壓器，使得居民家中儲藏在冰箱的食品變質(zhì)了，這里，直接后果是修復受損電線和變壓器的費用，間接后果是變質(zhì)的食品的價值。顯然，食品變質(zhì)所帶來的損失并不是由暴風雨直接造成的。同樣，間接后果也可能是收益。3.時間因素后果時間因素后果實質(zhì)上也是一種間接后果，但和一般的間接后果不同的是，它的大小和時間有很

40、大關(guān)系。一般地，如果財產(chǎn)受到直接損失后，有一段時間無法使用，那么在這段時間內(nèi)就會發(fā)生時間因素損失。例如，某企業(yè)的組裝車間發(fā)生事故，廠房被毀，企業(yè)為了保證業(yè)務流程的正常進行，另租房維持生產(chǎn)，直到原廠房修復完畢才可以使用。這里企業(yè)在他處租房的費用就是一種時間因素損失，因為房租的多少與原廠房不能使用的時間長度直接相關(guān)。因此，時間長度和由此帶來的后果之間的密切關(guān)系是時間因素后果區(qū)別于其他間接后果的重要特征。財產(chǎn)的類型財產(chǎn)的含義要比實物資產(chǎn)或有形資產(chǎn)的范圍大得多，它是指一組源自某項有形的實物資產(chǎn)的權(quán)利或者是關(guān)于該有形的實物資產(chǎn)的某一部分的一組權(quán)利，只要這項實物資產(chǎn)具有獨立的經(jīng)濟價值。財產(chǎn)所指的實物資產(chǎn)包

41、括不動產(chǎn)和動產(chǎn)兩類。不動產(chǎn)是指“土地以及在土地上生長、建造或固定的任何實物”，動產(chǎn)是指“除不動產(chǎn)之外任何被擁有的財產(chǎn)”。不動產(chǎn)通常包括：土地，土地上的湖泊、河流、地下水、礦藏、景觀以及動植物等、建筑，物及其附屬物。動產(chǎn)則包括除此之外的其他物品，如貨幣、機器、設備和用品、原材料、生產(chǎn)流程中的未成品、成品、重要文件、運輸工具等。中國的多層次醫(yī)療保障體系框架中國目前正在建立城鎮(zhèn)職工的多層次醫(yī)療保障體系，以適應國家的經(jīng)濟發(fā)展狀況以及正在發(fā)展的商業(yè)醫(yī)療保險市場。按保障內(nèi)容來分，這個體系包括五個層次。第一，基本醫(yī)療保險。基本醫(yī)療保險的政策全國統(tǒng)一。第二，地方補充醫(yī)療保險?；菊呷谢蛉貐^(qū)統(tǒng)一，各地可以

42、根據(jù)自己的經(jīng)濟發(fā)展狀況和醫(yī)療消費水平確定籌資比例和待遇水平。第三，公務員醫(yī)療補助和企業(yè)補充醫(yī)療保險。公務員醫(yī)療補助是指由當?shù)刎斦芸?，對公務員在基本醫(yī)療保險保障之外的風險給予一定的補助。企業(yè)補充醫(yī)療保險則是企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)濟效益為職工購買的團體商業(yè)醫(yī)療保險。第四，商業(yè)性醫(yī)療保險。這是有條件的個人在基本保險和企業(yè)保險之外購買的個人，商業(yè)保險。第五，社會醫(yī)療救助。針對無法享受企業(yè)補充醫(yī)療保險和無力參加商業(yè)醫(yī)療保險的特困人群。員工福利涉及的除了基本醫(yī)療保險以外，主要是地方補充醫(yī)療保險和企業(yè)補充醫(yī)療保險。地方補充醫(yī)療保險有由社保經(jīng)辦機構(gòu)直接經(jīng)辦的形式，也有由商業(yè)保險公司承辦的形式。目前市場上商業(yè)保險公

43、司出售的團體醫(yī)療保險大致可以歸類為6種，可供廣大企業(yè)按需選擇，亦可進行組合投保。（1）住院醫(yī)療保險：因疾病或意外傷害事故住院，由保險公司負責住院醫(yī)療費用。（2）住院補貼保險：因疾病或意外傷害事故住院，由保險公司負責按住院天數(shù)給付補貼金和按手術(shù)等級支付手術(shù)津貼。（3）重大疾病保險：因患保險合同規(guī)定的重大疾病，由保險公司負責給付保險金。（4）團體防癌保險：員工因癌癥住院，保險公司按日支付住院保險金，按治療次數(shù)給付手術(shù)保險金和放療保險金。（5）補充醫(yī)療保險：員工住院醫(yī)治期間，在社保有關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)發(fā)生費用，需要企業(yè)和員工個人承擔的部分，由保險公司按規(guī)定給予賠償。（6）意外傷害附加醫(yī)療保險：因意外傷害事

44、故而就醫(yī)治療（含門診和住院）時，由保，險公司支付醫(yī)療費用。管理式醫(yī)療保險美國醫(yī)療保險的另一種主要改革方法是在醫(yī)療服務的提供方式和保險費用的支付方式上進行綜合的改變，這被稱為“管理式醫(yī)療保險”的模式。管理式醫(yī)療保險組織就是一個同時接受客戶投保和提供醫(yī)療服務的團體或組織，即保險和醫(yī)療的混合體，對價格、服務質(zhì)量和人們獲得醫(yī)療服務的途徑都進行嚴格管理。具體來說，病人不再像過去那樣自由選擇醫(yī)生看病，而是到指定的醫(yī)院看病，這也是管理式醫(yī)療保險和傳統(tǒng)服務付費方式的醫(yī)療保險的一個最大區(qū)別；保險公司直接參與對醫(yī)療保險整個運行過程的管理，與醫(yī)院就醫(yī)療保險的價格進行談判；改變醫(yī)療保險費用“實報實銷”的支付方式。“管

45、理式醫(yī)療保險”反映了大多數(shù)雇主和保險人的共識，即在投保人能夠獲得充分和適當?shù)尼t(yī)療服務的前提下，降低費用開支。因此，自20世紀70年代興起之后，這種模式發(fā)展迅速，在整個健康保險計劃中的比例已從1993年的52%猛增到2002年的95%0，成為企業(yè)健康保險計劃的首選?！肮芾硎结t(yī)療保險”的形式包括健康維持組織、優(yōu)先服務提供者組織和指定服務計劃等。1.健康維持組織健康維持組織是20世紀70年代在美國出現(xiàn)的管理式醫(yī)療保險的主要模式之一。HMO多半是由一大群醫(yī)生自己組織而成，也有些是由醫(yī)院、人壽與健康保險公司、藍十字藍盾組織等其他機構(gòu)建立，目的是將整個保險制度和醫(yī)療系統(tǒng)進行集中管理，以便杜絕醫(yī)療資源的濫用

46、和浪費，節(jié)省開支。HMO般要求參加的雇主繳納一筆固定的年度費用，為其員工提供醫(yī)療護理服務。該組織所提供的保障通常是綜合性的，包括日常護理。HMO的主要特點是：（1）制定選擇醫(yī)院的標準；（2）通過與經(jīng)過挑選的醫(yī)療服務提供者（醫(yī)生或醫(yī)院）簽訂合同，向參加者提供一系列的醫(yī)療保健服務；（3）通過正式計劃來進行醫(yī)療服務質(zhì)量的改善和藥品使用的審核；（4）強調(diào)保持參加者的身體健康是HMO的宗旨，以避免因為節(jié)約成本而降低治療和服務的質(zhì)量；（5）建立經(jīng)濟獎勵機制，鼓勵參加者使用HMO的服務。HMO進行成本控制的策略是對保健服務的消費者和提供者都實行了與傳統(tǒng)服務付費方式不同的約束，這形成了這一模式的成本控制機制。

47、首先，對于保健服務的消費者來說，患者不再有隨便選擇醫(yī)生的權(quán)利，而是只能到指定的醫(yī)院或醫(yī)生那里就診（急診除外）。這樣HMO就可以把注意力集中在服務提供者那里。其次，對于保健服務的提供者來說，在HMO工作的醫(yī)生是其員工，只拿薪水，不從病人服務中提酬。HMO選擇醫(yī)生有一定的標準，如接受過良好的醫(yī)療教育等。如果HMO認為醫(yī)生所提供的額外護理超過了特定的水平，它會減少支付的費用或者終止與醫(yī)生之間的合作協(xié)議；反之，如果額外護理控制在一定水平之下，HMO就會給醫(yī)生相應的獎勵。這一措施在保證護理質(zhì)量的前提下成功控制了成本。傳統(tǒng)服務付費方式之所以使得道德風險加劇，就是因為服務提供者的薪水和其所提供服務的成本是正

48、相關(guān)的，服務提供，者有動機多提供服務，HMO的這一限制使得這種關(guān)系不復存在，甚至在一定條件下變?yōu)榱素撓嚓P(guān)，服務提供者不再有動機提供“多余”的治療和護理。最后，對醫(yī)療服務的利用和藥品的使用制定標準并進行審查。在美國，有很多專門提供醫(yī)療審查的公司對醫(yī)療服務的標準進行審查，國會還于1983年成立了專業(yè)審查組織，成員大部分來自當?shù)蒯t(yī)學界，目的是為減少醫(yī)療利用率和醫(yī)療開支制定明確目標。為實現(xiàn)這一目標，就要建立適當?shù)尼t(yī)療標準。有了這些標準，醫(yī)生就要接受是否達到標準的審查。例如，如果某個醫(yī)生在做心臟手術(shù)時沒有達到標準，那么專業(yè)審查組織就會建議HMO拒絕支付醫(yī)療費。此外，還有為管理式醫(yī)療組織工作的藥品福利管理

49、公司，它們制定符合標準的處方藥名錄，加入HMO等管理式醫(yī)療組織的患者如果使用名錄中的藥，則個人只需負擔很少的費用，而如果要用名錄之外的藥，費用就會很高。這樣就在一定程度上影響了名錄之外藥品的銷售，迫使制藥商壓低價格。除了上述直接的成本控制之外，HMO的限制還產(chǎn)生了一種間接效果，這種間接效果更為積極，從某個角度來說，它實現(xiàn)了風險管理“合理的賠償與有效的安全激勵”的真諦，這種作用使得HMO具有可持續(xù)的成本控制的作用。因為前述HMO對醫(yī)生的規(guī)定，HMO的醫(yī)生為了節(jié)約醫(yī)療費用開支，把工作重點放在了健康教育和強化預防措施方面，如加強預防性出診、加強健康檢查、開辦戒煙和減肥等服務，做好入院前的準備，盡量縮

50、短平，均住院日等。據(jù)調(diào)查，一段時間后，推行HMO的地區(qū)醫(yī)療費用下降10%40%。2.優(yōu)先服務提供者組織優(yōu)先服務提供者組織是管理式醫(yī)療保險的另一種形式，它于20世紀80年代出現(xiàn)，在管理上比HMO更加靈活，主要是給予了參加者更多的選擇醫(yī)療服務提供者的自由。PPO代表投保人的利益，針對醫(yī)療服務收費與醫(yī)院和醫(yī)生進行談判及討價還價，最終選擇同意降低收費價格并愿意接受監(jiān)督的醫(yī)院和醫(yī)生簽訂合同。PPO同意醫(yī)院和合同醫(yī)生按服務項目付費，一般將價格壓低15%左右。由于PPO的保險費較低，并且選擇醫(yī)院和醫(yī)生的自由度更大一些（一般保險公司提供3家醫(yī)院供選擇），因此比較受歡迎。3.指定服務計劃指定服務計劃是管理醫(yī)療的

51、第三種模式，有時也被認為是HMO和PPO的混合模式。它建立了一個醫(yī)療服務提供者的網(wǎng)絡，要求員工從中選擇位初級保健醫(yī)生作為醫(yī)療服務的提供者，由這位醫(yī)生來控制有關(guān)專科服務。當員工或其保障范圍內(nèi)的受撫養(yǎng)人生病時，他們必須先到初級保健醫(yī)生處就診，該醫(yī)生有權(quán)力決定，病人是否需要轉(zhuǎn)到專家處繼續(xù)治療，以及其他費用昂貴的護理形式。如果從網(wǎng)絡中指定的初級醫(yī)生那里接受服務，則支付很少或不支付費用，且不限制投保人的服務需求。如果從非指定的醫(yī)生那里獲得服務，也可以得到補償，但要自付較高比例的費用。英國的社會保險1941年6月，英國政府成立了一個綜合研究機構(gòu)社會保險及相關(guān)福利研究聯(lián)合會，任命英國經(jīng)濟學家、牛津大學教授貝

52、弗里奇為聯(lián)合會主席。經(jīng)過一年多的調(diào)查與研究，貝弗里奇于1942年發(fā)表了社會保險和相關(guān)服務報告書，也稱貝弗里奇報告。在這個報告中，貝弗里奇向政府提出了建立“福利國家”的方案，主張實行失業(yè)、殘疾、疾病、養(yǎng)老、生育、寡婦、死亡等七個項目的社會保險。他還提出，社會保險的對象是全體公民，個人所得待遇同個人，繳費多少沒有太大的聯(lián)系，以保證大家都享受到最低的保障水平。該報告進一步提出了有關(guān)社會保險的基本原則，即所有家庭不管其收入水平如何，應當一律按照統(tǒng)一的標準繳納保險費和領取津貼；領取津貼的時間與數(shù)額應當充分；行政管理應當統(tǒng)一。第二次世界大戰(zhàn)后，英國工黨政府全面推行“貝弗里奇計劃”，終于在1948年宣稱建立

53、了“從搖籃到墳墓”的“福利國家”保障制度。此后，英國的“福利國家”保障制度被其他工業(yè)化國家，尤其是北歐國家和英聯(lián)邦國家爭相效仿，這些國家先后建立起“普遍保障”的社會福利制度。1.雙重養(yǎng)老保險英國的社會養(yǎng)老保險是以全社會成員為實施對象并實行定額支付的基礎養(yǎng)老金和以被雇用人員為實施對象并根據(jù)工資與繳納年數(shù)實行支付的附加養(yǎng)老金兩部分組成。（1）基礎養(yǎng)老金基礎養(yǎng)老金的享受資格包括滿足可計年數(shù)和達到退休年齡兩方面。可計年包括兩類，第一類為繳足50周保險費（1975年以前）或52周保險費（1975年以后）的年，第二類為滿足免繳保費條件的年，免繳保費條件包括失業(yè)者、生育補助領取者及無勞動能力者等。周保險費以

54、一周收入下限為基礎，如1990年周收入下限為46英鎊，員工繳納46英鎊的2%，另加46350英鎊的9%。可計年數(shù)必須達到整個工齡的90%，否則就不能領取全額養(yǎng)老金，如果低于25%，就沒有領取養(yǎng)老金的資格。英國的法定退休年齡為男性65歲，女性60歲。法定退休年齡即為支付開始年齡，女性的退休年齡從2010年起通過10年分階段從現(xiàn)在的60歲提高到65歲。在基礎養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老金中都不存在提前支付制度，但可以在推遲退休時（男性6570歲，女性6065歲）推遲支付。此時，每推遲一周，就可以增加0.143%的養(yǎng)老金。基礎養(yǎng)老金采用絕對金額給付方式，這是英國養(yǎng)老保險的一個特色。單身者的養(yǎng)老金額大約為男性勞動

55、者平均工資的20%，夫婦的養(yǎng)老金額為單身者的1.6倍。1980年，養(yǎng)老金額根據(jù)物價上漲率和工資上漲率中高的一方來進行調(diào)整，但從1980年之后，則僅根據(jù)物價上漲率來調(diào)整。（2）附加養(yǎng)老金附加養(yǎng)老金制度是根據(jù)1975年的社會保障養(yǎng)老金法，從1978年起開始實施的一種收入比例養(yǎng)老金制度。繳納第一種保險費的人（員工）達到支付開始年齡（男女都為65歲，其中女性將分階段逐步提高到65歲）的退休者可以享受附加養(yǎng)老金，如果男性達到70歲，女性達到65歲，則無需退休條件。與基礎養(yǎng)老金相同，附加養(yǎng)老金也不允許提前支付，如果推遲支付，則在70歲之前每推遲一周，增發(fā)0.143%。附加養(yǎng)老金的支付與基礎養(yǎng)老金的領取資格

56、以及金額之間不存在任何關(guān)系。其中，超過收入下限的平均收入是以平均工資上漲率為基準進行再評價后的結(jié)果，各年的收入下限不同，如1998年的1周收入下限為64英謗。支付率將在2010年之前分階段從25%降低到20%。調(diào)整率則是與物價有關(guān)的系數(shù)。(3)保險費基礎養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老金的保險費與其他國民保險一起征收。周保險費基于收入下限，這個數(shù)額大約是男性勞動者平均工資的20%25%。如果員工的收入超過收入上限，則由雇主為這部分薪金繳納保險費，員工不必為此多繳納保險費，收入上限大約為收入下限的7.5倍。保險費分為四種。第一種保險費針對職工，根據(jù)職工的周工資，由雇主與員工共同繳納。達到支付開始年齡后，員工就不

57、需再繳納保險費了，但雇主還要繳納。繳納第一種保險費的人擁有所有保險金的領取資格。第二種保險費針對個體經(jīng)營者，達到一定的年收入者，則每周繳納定額保險費。第三種保險費針對無業(yè)人員和低收入者，對他們實行任意繳納（1998年為每周6.25英鎊）。第四種保險費針對高收入的個體經(jīng)營者，他們在第二種保險費的基礎上，繳納年收入的6%。（4）現(xiàn)狀與改革近三十多年來，英國養(yǎng)老金領取者平均收入的增長要比勞動者平均收入的增長快得多。盡管如此，僅依靠基礎養(yǎng)老金作為老年生活的來源是不夠的。首先，一些沒有收入的人除了基礎養(yǎng)老金之外沒有附加養(yǎng)老金和企業(yè)年金等，而基礎養(yǎng)老金的數(shù)額非常??；其次，養(yǎng)老金的給付金額是由繳納的保險費決

58、定的，而保險費基于繳費期間工資的一定比率，這就使得一些低收入者的保障水平很低，英國養(yǎng)老保險的目的是保證將來養(yǎng)老金的領取者能夠安心度過晚年生活，針對上述支付不充分的問題，政府于1998年12月發(fā)表了關(guān)于養(yǎng)老保險制度改革的綠皮書，對養(yǎng)老保險制度進行了一系列改革，鼓勵國民在可能的范圍內(nèi)盡量為晚年進行儲蓄。政府將幫助建立第二基礎養(yǎng)老金，以代替附加養(yǎng)老金。對自己無法儲蓄的人，如年收入9000英鎊以下的人、有疾病或者殘疾的人，追加的第二基礎養(yǎng)老金的數(shù)額大約為支付給年收入9000英鎊者的附加養(yǎng)老金的2倍，這樣就大幅增加了低收入者的養(yǎng)老金額。年收入超過9000英鎊的員工，第二養(yǎng)老保險制度為他們提供了一種將繳納

59、保險費作為一種儲蓄的方式，使得國民通過自己的努力積累起來的資金最終反映在養(yǎng)老金額中。2.國家醫(yī)療保險1948年，英國通過了國民醫(yī)療保健服務法，實行了對絕大多數(shù)醫(yī)療機構(gòu)的國有化，醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)護人員是國家衛(wèi)生工作人員。1964年，英國又頒布了國家衛(wèi)生服務法，對所有公民提供免費醫(yī)療。該法規(guī)定，凡是英國公民，無論有多少財產(chǎn)，均可免費享受公立醫(yī)院的醫(yī)療，患者只需付掛號費。英國的這種醫(yī)療保險模式被稱為國家醫(yī)療保險，也稱為全民醫(yī)療保險，在這種制度下，社會醫(yī)療保險的資金不是來自保費，而是主要來自稅收，政府通過預算分配的方式，將由稅收形成的醫(yī)療保險基金有計劃地撥給有關(guān)部門或直接撥給醫(yī)院。國家醫(yī)療保險已經(jīng)成為雇主

60、資助的醫(yī)療費用保險（詳見第三節(jié)）降低成本的一種主要改革方式。英國的醫(yī)療服務體系分為中央醫(yī)療服務、地區(qū)醫(yī)療服務和地段初級醫(yī)療服務三級組織。中央醫(yī)療服務機構(gòu)主要負責疑難病的診治和進行醫(yī)療科技研究，地區(qū)醫(yī)療服務提供綜合醫(yī)療服務和專科醫(yī)療服務，地段家庭醫(yī)生提供初級醫(yī)療服務。英國的公立醫(yī)院占全部醫(yī)院總數(shù)的95%，包括綜合醫(yī)院和專科醫(yī)院，其主要職能是向必須住院的病人提供治療，服務項目包括急診、少量門診、短期住院和長期住院。家庭醫(yī)生是整個醫(yī)療體系中非常重要的一環(huán)。居民必須在所在地段的家庭醫(yī)生診療所登記注冊，患病時首先到家庭醫(yī)生診療所就醫(yī)，由家庭醫(yī)生視病情決定是否要轉(zhuǎn)到上一級醫(yī)院（地區(qū)綜合醫(yī)院或?qū)？漆t(yī)院）繼續(xù)