《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章個(gè)人所得稅（單選、多選、判斷題）

1、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第五章 個(gè)人所得稅（單選、多選、判斷題）您的姓名： 填空題 *_1、2020年8月，王某購(gòu)買(mǎi)彩票中獎(jiǎng)60 000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%,王某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。 單選題 *A. 60 000 x20%=12 000(元）B.(60 000-60 000 x30%)x20%=8 400(元）(正確答案)C. (60 000-20 000)x20%=8000(元）D. 20 000 x20%=4000(元）答案解析：（1)偶然所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（2)捐贈(zèng)額20000

2、(元）應(yīng)納稅所得額的30%=60 000 x30%=18000(元），捐贈(zèng)可扣除金額為18000(元）；（3)應(yīng)納稅額（60 000-18 000)x20%=8400(元）2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以做“專項(xiàng)扣除”的是（） . 單選題 *A. 個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(正確答案)B. 子女教育支出C. 繼續(xù)教育支出D. 贍養(yǎng)老人支出答案解析：選項(xiàng)BCD,屬于“專項(xiàng)附加扣除”。注意區(qū)分專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除。專項(xiàng)扣除包括：居民個(gè)人按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金；專項(xiàng)附加扣除包括：個(gè)稅法所規(guī)定的子女教育、

3、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人6項(xiàng)。3、下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。 單選題 *A. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入B. 轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入C. 提供房屋使用權(quán)取得的收入D. 轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)取得的收入(正確答案)答案解析：選項(xiàng)AB,轉(zhuǎn)讓有形資產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)、股權(quán)、債權(quán)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目征稅；選項(xiàng)C,“有形資產(chǎn)“使用權(quán)”轉(zhuǎn)讓，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目征稅；選項(xiàng)D,“無(wú)形資產(chǎn)”（除土地使用權(quán)外）的“使用權(quán)”與“所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征稅。4、根據(jù)個(gè)人所得稅法（2018年修正）的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民個(gè)人的是（）。 單

4、選題 *A. 在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人(正確答案)B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿180天的個(gè)人C. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿180天的個(gè)人答案解析：選項(xiàng)BCD:在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿“183天”的個(gè)人，屬于居民個(gè)人。5、作家王某（居民）的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載3個(gè)月，3個(gè)月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。王某關(guān)于此項(xiàng)稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。 單選題 *A. (3 000+4 000+5000)x(1-20%)x70%x20%

5、=1344(元）(正確答案)B. (3 000+4000+5000-800)x70%x20%=1568(元）C. (3000+4 000+5000)x70%x10%-210=630(元）D. (3 000+4000+5000)x(1-20%)x10%-210=750(元）答案解析：（1)屬于“一次性”收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次計(jì)算稿酬所得，分次支付要合并計(jì)稅；（2)稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額的計(jì)算中，減除費(fèi)用：稿酬所得超過(guò)4000,以收入減除20%的費(fèi)用后的余額的“70%”為應(yīng)納稅所得額。6、2020年3月王某將自己的一套三居室出租，年租金55200元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已知個(gè)

6、人出租住房適用的個(gè)人所得稅稅率為10%,每次收入額不足4000元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元，4000元以上的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為20%,(不考慮房屋出租過(guò)程中的其他相關(guān)稅金）則王某本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。 單選題 *A. (55 20012-1 200-800)x10%=260(元）B. (55 20012-1 200)x(1-20%)x10%=272(元）C. (55 20012-800-800)x10%=300(元）(正確答案)D. (55 20012-800)x(1-20%)x10%=304(元）答案解析：（1)財(cái)產(chǎn)租賃所得按次納稅，以一個(gè)月取得的收入為一次；（2)本

7、月租金額55 200+12=4600(元）；（3)發(fā)生的房屋修繕費(fèi)用準(zhǔn)予扣除，但每月扣除額最多不超過(guò)800元；（4)判定是否為4000元以上的收入額4600-0-8004000,費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元；（5)應(yīng)納稅額（4600-800-800)x10%=300（元）。7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于綜合所得的是（）。 單選題 *A. 工資、薪金所得B. 勞務(wù)報(bào)酬所得C. 特許權(quán)使用費(fèi)所得D. 利息、股息、紅利所得(正確答案)答案解析：綜合所得除ABC外，還包括稿酬所得。8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以扣除的是（）。 單選題 *A.

8、王某2歲兒子小趙的學(xué)前教育支出B. 錢(qián)某使用商業(yè)銀行貸款購(gòu)買(mǎi)第二套住房，發(fā)生的貸款利息支出C.孫某贍養(yǎng)55歲母親的支出D.李某在上海擁有一套住房，其所任職的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房發(fā)生的租金支出(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A,子女教育支出包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育支出其中，學(xué)前教育是指年滿“3歲”至小學(xué)入學(xué)前教育；選項(xiàng)B,住房貸款利息支出是指納稅人使用商業(yè)銀行貸款為本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)住房，發(fā)生的“首套住房”貸款利息支出；選項(xiàng)C,贍養(yǎng)老人支出是指贍養(yǎng)“60歲”以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的支出；選項(xiàng)D,住房租金支出是指主要工作城市沒(méi)有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出。9、越南籍

9、王某（非居民）2020年6月工資收入為10000元人民幣，其中含差旅費(fèi)津貼1000元，托兒補(bǔ)助費(fèi)500元，其中含一次回國(guó)探親費(fèi)2200元。已知工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元，全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3000元的，適用稅率為3%,全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)3000元至12 000元的部分，適用稅率為10%,速算扣除數(shù)210.則王某6月應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。 單選題 *A. (10 000-5000)x10%-210=290(元）B. (10 000-1 000-500-5 000)x10%-210=140(元）C. (10 000-1 000-500-5 00

10、0-2 200)x3%=39(元）(正確答案)D. (10 000-1 000-500-2 200)x10%-210=420(元）答案解析：差旅費(fèi)津貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅。10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是（）。 單選題 *A. 崗位津貼B. 高溫補(bǔ)貼C. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼(正確答案)D. 工齡補(bǔ)貼答案解析：對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。這些項(xiàng)目包括：（1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；（3)托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4)差旅

11、費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。11、王某準(zhǔn)備移民海外，將其唯一的一套住房以120萬(wàn)元的價(jià)格出售，該住宅系6年前以40萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)，交易過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)及中介費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)8萬(wàn)元（發(fā)票為證），則王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（ ). 單選題 *A. 0(正確答案)B. (120-40-8)x20%=14. 4(萬(wàn)元）C.(120-40)x20%=16(萬(wàn)元）D. 120 x20%=24(萬(wàn)元）答案解析：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅12、某設(shè)計(jì)師（非居民）業(yè)余時(shí)間為一企業(yè)做某項(xiàng)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，前兩個(gè)月企業(yè)先支付了30000元酬勞，第三個(gè)月設(shè)計(jì)完成后，又

12、支付了剩余的50000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得：每次應(yīng)納稅所得額超過(guò)12000元至25000元的，適用稅率為20%,速算扣除數(shù)1410,超過(guò)25000元至35000元的，適用稅率為25%,速算扣除數(shù)2660,超過(guò)35000元至55000元的，適用稅率為30%,速算扣除數(shù)4410,超過(guò)55000元至80000元的部分，適用稅率為35%,速算扣除數(shù)7 160.該設(shè)計(jì)師應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（ ).單選題 *A. (30 000+50 000)x(1-20%)x35%-7 160=15 240(元）B. (30 000+50 000) x35%-7 160=20 840(元）C.【

13、30 000 x(1-20%)x20%-1410】【50000 x(1-20%)x30%-4 410】10980(元）(正確答案)D. 【30 000 x(1-20%)x25%-2660】【50 000 x(1-20%)x30%-4 410】12930(元）答案解析：非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額13、（非居民）王某于2020年3月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，4月取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得每次應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3000元的，適用稅率為3%,超過(guò)3000元至12000元的部分，適用稅率為10%,速算扣除數(shù)2

14、10.王某上述收入應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（ ). 單選題 *A.3 000 x(1-20%)x3%+4 500 x(1-20%)x10%-210=222(元）(正確答案)B. (3000+4 500)x(1-20%)x10%-210=390(元）C. (3 000+4 500)x10%-210=580(元）D. (3000+4500-210)x10%=729(元）答案解析：非居民個(gè)人的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額x稅率速算扣除數(shù)。14、甲企業(yè)退休職工劉某本月取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。 單選題 *A

15、. 退休工資1500元B. 國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入500元C.稿酬所得3000元(正確答案)D.保險(xiǎn)賠款5000元答案解析：（1)選項(xiàng)A:按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；（2)選項(xiàng)B:國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅；（3)選項(xiàng)D:保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。15、經(jīng)營(yíng)所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除其所發(fā)生的成本、費(fèi)用，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅前全額扣除的有（）。 *A.支付個(gè)體工商戶業(yè)主的工資10萬(wàn)元B.支付雇員的工資25萬(wàn)元(正確答案)C. 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D. 支付工商銀行

16、的經(jīng)營(yíng)性貸款利息(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A,個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除；選項(xiàng)C,個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5.16、下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。 *A. 對(duì)合伙企業(yè)中的個(gè)人合伙人從合伙企業(yè)取得的所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅(正確答案)B. 判定個(gè)人所得稅居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為是否在我國(guó)境內(nèi)有住所(正確答案)C.A國(guó)甲，2019年5月1日入境，2019年12月20日離境，甲在2019年屬于我國(guó)居民納稅人D.B國(guó)乙，2019年10月10日入境，2020年5月1日離境，乙屬于我國(guó)居民納稅人(

17、正確答案)答案解析：選項(xiàng)A,繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B,判定標(biāo)準(zhǔn)包括住所和居住時(shí)間；選項(xiàng)C,甲2019年度在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天，屬于居民納稅人；選項(xiàng)D,乙2019年度和2020年度在中國(guó)境內(nèi)居住均不滿183天，屬于非居民納稅人17、下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。 *A. 張某受雇于律師王某，為王某個(gè)人工作而取得的所得(正確答案)B. 證券經(jīng)紀(jì)人李某從證券公司取得傭金收入(正確答案)C. 張某是受平安保險(xiǎn)委托，在授權(quán)范圍內(nèi)代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶，其取得的代辦保險(xiǎn)傭金收入D. 某大學(xué)教師周某，利用業(yè)余時(shí)間從事翻譯工作取得的收入(正確答案)答案解析：選項(xiàng)C,按“經(jīng)

18、營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。18、下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ). *A. 轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)(正確答案)B. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C. 作者拍賣(mài)手稿原件或復(fù)印件所得(正確答案)D. 取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入(正確答案)答案解析：選項(xiàng)B,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅19、中國(guó)公民李某在甲設(shè)計(jì)公司任職，2019年取得了下列收入，在計(jì)算李某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，以收入減除20%的費(fèi)用后的余額確認(rèn)收入額的有（ ). *A.將自己的文字作品手稿原件拍賣(mài)所得20萬(wàn)元(正確答案)B.在乙大學(xué)講課一次取得課酬8000元(正確答案)C.購(gòu)買(mǎi)福利彩票中彩所得

19、30 000元D.從甲設(shè)計(jì)公司取得的差旅費(fèi)津貼1 500元答案解析：（1)選項(xiàng)A:屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，選項(xiàng)B:屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，均以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；（2)選項(xiàng)C:屬于偶然所得，無(wú)任何扣除，全額乘以稅率20%繳納個(gè)人所得稅；（3)選項(xiàng)D:不屬于工資、薪金性質(zhì)的津貼，不繳納個(gè)人所得稅。20、下列所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ). *A. 王某持有的甲公司股權(quán)被司法強(qiáng)制過(guò)戶取得的所得(正確答案)B. 錢(qián)某終止投資，從被投資方乙企業(yè)收回的款項(xiàng)(正確答案)C. 孫某轉(zhuǎn)讓持有的上市公司股票取得所得D. 李某轉(zhuǎn)讓持有的國(guó)債取得所得(正確答案)答案解析：選項(xiàng)C,個(gè)人

20、轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅21、外籍個(gè)人的下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。 *A. 外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼B. 外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得(正確答案)C. 外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼(正確答案)D. 外籍個(gè)人取得的合理的語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A,外籍個(gè)人以“非現(xiàn)金”形式或“實(shí)報(bào)實(shí)銷”的住房補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。22、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。 *A. 出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包方式運(yùn)營(yíng)，駕駛員收入按經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅B. 個(gè)人依法取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其

21、他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅(正確答案)C. 個(gè)人通過(guò)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的合伙企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得所得，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅(正確答案)D. 甲公司出資購(gòu)買(mǎi)房屋，將所有權(quán)登記為股東王某，則王某應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅答案解析：選項(xiàng)A,按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D,按利息、股、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。23、下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。 *A.非居民個(gè)人取得工資薪金所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳(正確答案)B.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2

22、%的手續(xù)費(fèi)C.納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款D.扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日前，繳納稅款(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A,非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳；選項(xiàng)D,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，繳納稅款。24、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，視同財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。 *A. 王某將一輛汽車(chē)無(wú)償贈(zèng)送給張某(正確答案)B. 張某將王某贈(zèng)送的汽車(chē)用于投資設(shè)立公司(正確答案)C. 高某以一棟住房抵償欠

23、張某的債務(wù)(正確答案)D. 張某將高某抵債的住房與王某換取一張名畫(huà)(正確答案)答案解析：個(gè)人發(fā)生“非貨幣性資產(chǎn)交換”（選項(xiàng)D),以及將財(cái)產(chǎn)用于“捐贈(zèng)（選項(xiàng)A)、償債（選項(xiàng)C)、贊助、投資（選項(xiàng)B)“等用途的，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)并繳納個(gè)人所得稅，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。25、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。 *A. 經(jīng)營(yíng)所得(正確答案)B. 工資薪金所得(正確答案)C. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D. 偶然所得答案解析：選項(xiàng)A,適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率；選項(xiàng)B,適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率；選項(xiàng)CD,適用20%的比例稅率。26、下列關(guān)于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”說(shuō)法中，正確的有（ )

24、. *A. 個(gè)人因公務(wù)用車(chē)和通信制度改革而取得的公務(wù)用車(chē)、通信補(bǔ)貼收入全額計(jì)入工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅B. 離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅(正確答案)C.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額的部分，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅(正確答案)D. 離退休人員再任職取得的收入，免征個(gè)人所得稅答案解析：選項(xiàng)A,需扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用；選項(xiàng)D,按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。27、下列關(guān)于“經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）。 *A. 個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得

25、，按經(jīng)營(yíng)所得征稅(正確答案)B. 經(jīng)營(yíng)所得按月計(jì)征個(gè)人所得稅C. 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，按經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅(正確答案)D. 個(gè)體工商戶取得與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他所得，按經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅答案解析：選項(xiàng)B,經(jīng)營(yíng)所得按年計(jì)征；選項(xiàng)D,不屬于經(jīng)營(yíng)所得，按有關(guān)規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。28、2019年張某通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（ ). *A.張某將1月份工資捐贈(zèng)給敬老院(正確答案)B.張某將2月份工資捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育(正確答案)C.張某將3月份工資捐贈(zèng)給紅十字會(huì)(正確答案)D.張某將4月份工資捐贈(zèng)給公益

26、性青少年活動(dòng)場(chǎng)所(正確答案)答案解析：個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字會(huì)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。29、關(guān)于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”，下列說(shuō)法中，正確的有（ ). *A. 企業(yè)為職工支付的各項(xiàng)保險(xiǎn)金，應(yīng)并入員工當(dāng)期工資收入，按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B.企業(yè)為本單位職工交付的企業(yè)年金，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的單位繳費(fèi)部分和超過(guò)繳費(fèi)基數(shù)4%的個(gè)人繳費(fèi)部分，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅(正確答案)C. 城鎮(zhèn)企事業(yè)單位及其職工個(gè)人實(shí)際繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，超過(guò)規(guī)定比例的，應(yīng)將其超過(guò)規(guī)定比例繳付的部分計(jì)入職工個(gè)人當(dāng)期的工資薪金收入，依法計(jì)征個(gè)人

27、所得稅(正確答案)D. 兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí)，直接以其收入全額為應(yīng)納稅所得額(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A,企業(yè)為職工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)并入員工當(dāng)期工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。30、下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。 *A. 著名作家莫言獲得的諾貝爾文學(xué)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金(正確答案)B. 王某購(gòu)買(mǎi)發(fā)票中獎(jiǎng)1000元C. 錢(qián)某取得的軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)(正確答案)D. 孫某退休后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A,外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的文化方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B,個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得“不超過(guò)80

28、0元”的，暫免征收個(gè)人所得稅；超過(guò)800元的，全額征收個(gè)人所得稅。31、王某持有的上市公司股票取得的下列股息中，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。 *A. 王某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息紅利(正確答案)B.王某持有B上市公司股票時(shí)間3年，取得的股息紅利C.王某持有C上市公司股票時(shí)間1年，取得的股息紅利(正確答案)D.王某持有D上市公司股票時(shí)間1個(gè)月，取得的股息紅利答案解析：選項(xiàng)A,個(gè)人持有“上市公司限售股”，解禁前取得的股息紅利，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)B,個(gè)人持有上市公司股票，超過(guò)1年的，取得的股息紅利免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C,個(gè)人持有上市公司股票，超過(guò)1個(gè)月未超過(guò)1年

29、的，取得的股息紅利，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D,個(gè)人持有上市公司股票，未超過(guò)1個(gè)月的，取得的股息紅利全額計(jì)32、下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。 *A. 某編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)B. 某公司高管從大學(xué)取得的講課費(fèi)(正確答案)C. 某作家拍賣(mài)手稿取得的收入D. 某大學(xué)教授從企業(yè)取得董事費(fèi)(正確答案)答案解析：選項(xiàng)AC,按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。33、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列情況納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有（） . *A.王某2019年取得扣除三險(xiǎn)一金之后的工資薪金所得8萬(wàn)元，稿酬所得3萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得6萬(wàn)元(正確答案)B.非居民個(gè)人約翰作為集團(tuán)總公司的外派主管人員，每月除在集團(tuán)駐中國(guó)公司總部取得20 000元工資外，還在外派的中國(guó)子公司取得6000元工資(正確答案)C.吳某所在公司于2008年在美國(guó)上市，給予其1萬(wàn)股股票期權(quán)，2019年