解析技術合同登記相關優(yōu)惠政策

1、解析技術合同登記相關優(yōu)惠政策常州技術產權交易中心2010.10.29目 錄一、技術合同的概念二、技術合同認定登記的作用三、技術合同類型（一）技術開發(fā)合同（二）技術轉讓合同（三）技術咨詢合同（四）技術服務合同四、技術合同認定登記的優(yōu)惠政策（一）免征營業(yè)稅（二）免征所得稅（三）政策依據 五、技術合同認定登記的實際操作（一）技術合同的認定條件（二）辦理技術合同所需材料（首次辦理）（三）技術合同認定登記流程六、技術合同認定登記的常見問題一、技術合同的概念 技術合同是指當事人就技術開發(fā)、轉讓、咨詢或者服務訂立的確立相互之間權利和義務的合同。這項規(guī)定不僅適用國內的技術合同，也適用涉外技術合同。二、技術合同

2、認定登記的作用1經認定登記的技術合同收入，能夠享受稅收、財政等方面的優(yōu)惠政策；2通過技術合同的認定登記，可以指導當事人完善技術合同的相關條款，明確雙方的權利義務，減少合同糾紛，確保合同的履約；3通過技術合同認定登記，當事人可以建立統(tǒng)一的技術合同管理制度，使知識、人才得到合理配置，更好地保護知識產權和科研人員的合法權益。4對認定登記的技術合同信息的調查分析，能夠成為國家各級人大立法機關、政府行政機構制定相關法律、規(guī)章，制定科技發(fā)展規(guī)劃、組織科研項目的重要依據； 技術合同認定登記是常州市科技局負責行政審批的，其日常管理機構是常州技術市場管理辦公室。技術合同類型：（一）技術開發(fā)合同（二）技術轉讓合同

3、（三）技術咨詢合同（四）技術服務合同 三、技術合同類型（一）技術開發(fā)合同 技術開發(fā)合同是當事人之間就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)的研究開發(fā)所訂立的合同。主要包括委托開發(fā)合同和合作開發(fā)合同。委托開發(fā)合同指一方當事人委托另一方當事人進行研究開發(fā)工作并提供相應研究開發(fā)經費和報酬所訂立的技術開發(fā)合同。 合作開發(fā)合同指當事人各方就共同進行研究開發(fā)工作所訂立的技術開發(fā)合同。（二）技術轉讓合同 技術轉讓合同是當事人之間就專利權轉讓、專利申請權轉讓、專利實施許可、技術秘密轉讓所訂立的合同。專利權轉讓合同，是指一方當事人（讓與方）將其發(fā)明創(chuàng)造專利權轉讓受讓方，受讓方支付相應價款而訂立的合同。 專利申

4、請權轉讓合同，是指一方當事人（讓與方）將其就特定的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權利轉讓受讓方，受讓方支付相應價款而訂立的合同。 專利實施許可合同，是指一方當事人（讓與方、專利權人或者其授權的人）許可受讓方在約定的范圍內實施專利，受讓方支付相應的使用費而訂立的合同。 技術秘密轉讓合同，是指一方當事人（讓與方）將其擁有的技術秘密提供給受讓方，明確相互之間技術秘密使用權、轉讓權，受讓方支付相應使用費而訂立的合同。（三）技術咨詢合同 技術咨詢合同是一方當事人（受托方）為另一方（委托方）就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價所訂立的合同。（四）技術服務合同 技術服務合同是一方當事人（受托方

5、）以技術知識為另一方（委托方）解決特定技術問題所訂立的合同的。四、技術合同認定登記的優(yōu)惠政策（一）免征營業(yè)稅 財稅字1999273號文件規(guī)定，單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。 免征營業(yè)稅的營業(yè)收入包括1、以圖紙、資料等為載體提供已有技術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額為向對方收取的全部價款和價外費用。2、提供生物技術時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，應包括在免征營業(yè)稅的營業(yè)額內。但批量銷售的微生物菌種，應當征收增值稅。3、以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技

6、術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。對樣品、樣機、設備等貨物，應當按有關規(guī)定征收增值稅，轉讓方（或委托方）應分別反映貨物的價值與技術轉讓、開發(fā)的價值，如果貨物部分價格明顯偏低，應按中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則第16條的規(guī)定，由主管稅務機關核定計稅價格。（二）免征所得稅 根據中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第九十條規(guī)定：企事業(yè)單位技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 （三）政策依據1、中華人民共和國合同法（1999年3月15日第九屆全國人民代表大會第二次會議通過）2、技術合同認定登記管理辦法（國科發(fā)政字2000063號

7、，2000年2月26日科技部、財政部、國家稅務總局聯合發(fā)文）3、關于貫徹落實中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現產業(yè)化的決定有關稅收問題的通知（財政部、國家稅務總局1999年11月2日 財稅字1999273號）4、常州市關于貫徹實施技術合同認定登記管理辦法的通知（常科字2000第77號）5、國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知（國稅函2009212號） （一）技術合同的認定條件技術開發(fā)合同（3點8項）技術轉讓合同（3點）四、技術合同認定登記的實際操作技術開發(fā)合同認定條件1、有明確、具體的科學研究和技術開發(fā)目標；2、合同標的為當事人在訂立合同時尚未掌握的技術方案；

8、3、研究開發(fā)工作及其預期成果有相應的技術創(chuàng)新內容。下列各項符合上述規(guī)定的，屬于技術開發(fā)合同小試、中試技術成果的產業(yè)化開發(fā)項目；技術改造項目；成套技術設備和試驗裝置的技術改進項目；引進技術和設備消化、吸收基礎上的創(chuàng)新開發(fā)項目；信息技術的研究開發(fā)項目，包括語言系統(tǒng)、過程控制、管理工程、特定專家系統(tǒng)、計算機輔助設計、計算機集成制造系統(tǒng)等，但軟件復制和無原創(chuàng)性的程序編制的除外；自然資源的開發(fā)利用項目；治理污染、保護環(huán)境和生態(tài)項目；其他科技成果轉化項目。 技術轉讓合同認定條件1、合同標的為當事人訂立合同時已經掌握的技術成果，包括發(fā)明創(chuàng)造專利、技術秘密及其他知識產權成果；2、合同標的具有完整性和實用性，相

9、關技術內容應構成一項產品、工藝、材料、品種及其改進的技術方案；3、當事人對合同標的有明確的知識產權權屬約定。（二）辦理技術合同所需材料（首次辦理）1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件、組織機構代碼證復印件（第二次無需再提供）2、詳細的聯系方式（第二次無需再提供）3、技術貿易專用發(fā)票、進賬單、技術合同復印件（三）技術合同認定登記流程1、可自開技術貿易發(fā)票：已裝技術貿易稅控開票系統(tǒng)帶上相資料到地稅部門安裝“技術貿易發(fā)票開票軟件”帶上營業(yè)執(zhí)照復印件、組織機構代碼證復印件到我中心辦理網上注冊手續(xù)，取得賬號和密碼；（我中心可代辦）登陸“全國技術合同網上登記系統(tǒng)”填寫“合同申請表”，填寫詳細的合同信息。（我中心可代辦）

10、我中心審核后，取得同一合同編號，并在30日之內帶上發(fā)票、進賬單、合同（一式四份）文本到我中心。每月的5日和23日前，將材料送至中心。2、由稅務機關代開統(tǒng)一發(fā)票：未裝技術貿易稅控開票系統(tǒng)帶上營業(yè)執(zhí)照復印件、組織機構代碼證復印件到我中心辦理網上注冊手續(xù)，取得賬號和密碼；登陸“全國技術合同網上登記系統(tǒng)”在網上填寫“合同申請表”，填寫詳細的合同信息。（我中心可代辦）我中心審核后，取得同一合同編號，并在30日之內報送合同文本到我中心，我中心出具技術合同登記表。（我中心可代辦）在取得地稅部門的發(fā)票后，附上進賬單、合同（均為復印件）一式四份，報送到我中心認定。每月的5日和23日前，將材料送至中心。 六、技術

11、合同認定登記的常見問題 1、所有技術合同都能享受稅收優(yōu)惠嗎？ 不是，相關文件規(guī)定只有技術轉讓或技術開發(fā)合同可以免征營業(yè)稅，但與之配套提供的技術咨詢、技術服務業(yè)務收入只要和原技術轉讓或技術開發(fā)合同的價款開在同一張發(fā)票上的，也可以享受減免政策。2、經認定登記的技術合同主要能減免哪些稅？ 經認定登記的技術合同能享受減免5%的營業(yè)稅、城建稅、教育附加稅，共計5.55%。另外萬分之三的印花稅不在減免范圍里。3、 技術合同的賣方非本市行政區(qū)域內的，能否申報認定登記？ 不能，全國統(tǒng)一規(guī)定，除技術進口項目外，均需在其注冊的省、自治區(qū)、直轄市范圍內申報登記，不能跨區(qū)認定登記。技術合同認定登記實行按地域一次登記制

12、度，每項合同只能登記一次，不能在一處或多個登記機構重復登記。 常州目前共有8個登記點，我中心是第6個登記點，主要服務于科教城的高校、科研院所和企業(yè)。4、申請認定登記的技術合同，當事人提交有關技術成果的載體，其載體的范圍是什么？ 技術成果載體數量的合理范圍，按以下原則認定：（1）技術文件(包括技術方案、產品和工藝設計、工程設計圖紙、試驗報告及其他文字性技術資料)，以通常掌握該技術和必要存檔所需份數為限； （2）磁盤、光盤等軟件性技術載體、動植物(包括轉基因動植物)新品種、微生物菌種，以及樣品、樣機等產品技術和硬件性技術載體，以當事人進行必要試驗和掌握、使用該技術所需數量為限；（3）成套技術設備和

13、試驗裝置一般限于1-2套。 5、哪些合同不予登記？ （1）無效合同或未生效的合同。（2）非技術合同。（3）合同主體、技術標的、價款、報酬以及使用費約定不明確的。（4）國家規(guī)定需要有關部門審批的合同，未辦理審批手續(xù)的。（5）合同名稱與合同中的權利義務關系不一致的，登記機構要求當事人補正，當事人未予補正的。（6）合同條款含有非法壟斷技術、妨礙技術進步等不合理限制條款的。（7）當事人不出具或者所出具的證明文件不符合要求的。（8）印章不齊全或者印章與書寫名稱不一致的。（9）其他不應認定登記的。 6、計算機軟件產品享受稅收優(yōu)惠嗎？ 可以，根據文件規(guī)定，對經國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權、所有

14、權的計算機軟件，凡符合技術轉讓與技術開發(fā)稅收優(yōu)惠條件的，可按技術轉讓與技術開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅。7、本市可以辦理技術轉讓合同的所得稅減免嗎？ 不能，技術轉讓合同企業(yè)所得稅的減免必須要到省級以上科技部門登記認定，方可享受優(yōu)惠政策，本地暫無權限。8、同一份技術合同，第二筆項目金額進賬后，是否需要重復認定？ 原則上講，二次入帳的同一份技術合同不需要再重復登記認定，具體操作可以與地稅協(xié)商。9、技術合同中涉及技術歸屬問題的，是否都應該注明？ 應該明確注明，特別是信息軟件開發(fā)類合同和轉讓合同的歸屬權，按文件規(guī)定，技術成果必須為技術需求方所有。10、什么是合同交易額、技術交易額、技術性收入？ 合同交易總額是指技術合同成交項目的總金額。 技術交易額是指從合同交易總額中扣除購置設備、儀器、零部件、原材料等非技術性費用后的剩余金額。但合理數量標的物的直接成本不計入非技術性費用。 技術性收入是指履行合同后所獲得的價款、使用費、報酬的金額。11、技術交易當事人之間的經濟糾紛應如何解決？ 技術交易當事人之間的經濟糾紛，當事人依合同約定或者事后協(xié)議可以依法向仲裁機構申請仲裁；合同沒有約定仲裁條款或者事后沒有達成仲裁協(xié)議的，當事人可以向人民法院提起民事訴訟。 領取發(fā)票（兩種情況）1、技術合同比例較多，可向地稅申請裝技術貿易發(fā)票系統(tǒng)，開具“常州市技