廣東廣播電視大學(xué)納稅籌劃形考任務(wù)二-形考任務(wù)二（20分）答案

1、試卷總分:95 得分:95?一、單選題（10道，共40分）?有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（ ）后者可以按投資額的50抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額后者可以按投資額的70抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額前者可以按投資額的70抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額前者可以按投資額的50抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額答案:B2.下列說法不正確的是（ ）合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人對于實際管理機構(gòu)的

2、判斷，應(yīng)當遵循實質(zhì)重于形式的原則個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人答案:D3.（ ）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民事責任由總公司承擔分公司.母公司.總公司子公司答案:A4.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按 （ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅20%10%5%15%答案:B5.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅10%15%5%20%答案:D6.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（

3、 ）。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)小型微利企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)答案:A7.甲創(chuàng)投企業(yè)205年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到207年12月31日。甲企業(yè)207年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為 （ ）300萬元360萬元500萬元350萬元答案:B8.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（ ）增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加免予零

4、申報某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）208年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當月的收入需要繳納增值稅答案:C9.下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是 （ ）企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機構(gòu)以后年度的所得彌補答案:C10.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（ ）權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動

5、產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定答案:C二、多選題（5道，共30分）11.企業(yè)選擇分支機構(gòu)時，下列說法正確的是（）下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項好處下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公

6、司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處答案:CD12.下列各項中，其變動能有機地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有 （ ）設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制企業(yè)最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負一定低于公司制企業(yè)答案:A

7、B13.納稅人在進行稅收籌劃時，可以考慮下列（ ）方法稅法允許情況下，選擇不同會計政策進行節(jié)稅利用國家稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)組織形式中進行選擇通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅答案:ABCD14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有（ ）購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息收取的逾期未退回包裝物的押金確實無法償付的應(yīng)付款外單位欠款給付的利息答案:BCD15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（ ）合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當年的留存所得合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅無法確定合伙人出

8、資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅額合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則答案:BCD三、判斷題（10道，共30分）16.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）答案:正確17.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（ ）答案:錯誤18.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。答

9、案:正確19.總機構(gòu)設(shè)在地的某外商投資企業(yè)，在地設(shè)有一銷售分機構(gòu)，對分機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按地企業(yè)所得稅稅率，由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。（ ）答案:正確20.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。（ ）答案:錯誤21.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照交易價格確定收入額。 （ ）答案:錯誤22.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的應(yīng)納稅額。 （ ）答案:錯誤23.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非