大型購物廣場財(cái)務(wù)報(bào)告制度

1、PAGE xxxx購物廣場有限公司內(nèi)部控制系列文件 020104財(cái)務(wù)報(bào)告制度xx 版批 準(zhǔn)： xx-04-01 發(fā)布 xx-04-01 實(shí)施xxxx購物廣場有限公司 1.0目的本程序規(guī)定了公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理方面的要求，旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的對內(nèi)呈報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)告的對外披露、財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用等工作，提高財(cái)務(wù)報(bào)告管理的效率，從而降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。2.0制度要求2.1財(cái)務(wù)報(bào)告管理程序的制定2.1.1公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)報(bào)表管理程序。2.1.2公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)會(huì)同統(tǒng)括部、內(nèi)控人員對本公司有關(guān)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告制度的培訓(xùn)，培訓(xùn)后視情況對參加培訓(xùn)人員進(jìn)行考核。2.2財(cái)務(wù)報(bào)告的編制2.2.1財(cái)務(wù)

2、部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的具體編制工作。其他相關(guān)部門應(yīng)積極配合。2.2.2 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)、企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)政策和制度編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益明細(xì)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說明書等各項(xiàng)內(nèi)容。2.2.3會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)包含以下內(nèi)容：公司簡介；公司主要會(huì)計(jì)政策、 會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法；稅項(xiàng)；或有事項(xiàng)等。2.2.4財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)政策的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)告格式和內(nèi)容。2.2.5編制的財(cái)務(wù)報(bào)告必須保證真實(shí)、有效、完整。2.2.6財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，由法人代表（或法人代表授權(quán)的總經(jīng)理）、財(cái)務(wù)部長杉井為財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)部長負(fù)責(zé)日常業(yè)務(wù)，檔案由會(huì)

3、計(jì)保管，簽字蓋章權(quán)限放到財(cái)務(wù)部長。簽字或蓋章并加蓋公章。2.3財(cái)務(wù)報(bào)告的對內(nèi)呈報(bào)2.3.1公司在獲得財(cái)務(wù)部長杉井為財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)部長負(fù)責(zé)日常業(yè)務(wù)。批準(zhǔn)后，于每月12日前向集團(tuán)遞交財(cái)務(wù)報(bào)告。2.3.2集團(tuán)因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)要求公司提交財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，公司必須予以配合，并在集團(tuán)限定的期限內(nèi)及時(shí)呈報(bào)。2.3.3公司呈報(bào)集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容包括但不限于：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益明細(xì)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說明書等。2.3.4公司必須保證遞交的財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的可靠性、公允性和完整性。2.3.5配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)報(bào)告的檢查詢問。2.4 財(cái)務(wù)報(bào)告的對外披露2.4.1公司在

4、對外披露財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)經(jīng)公司授權(quán)規(guī)定審批，具體參見020101xx杉杉奧萊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本制度2.5.2。2.4.2公司在對外披露財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)需注意維護(hù)企業(yè)的利益，防止重要財(cái)務(wù)信息的泄露。2.4.3公司必須及時(shí)歸檔和登記對外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告。2.5財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用2.5.1公司應(yīng)當(dāng)每月對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，并出具書面的分析報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析會(huì)議至少每季度進(jìn)行一次，與預(yù)算執(zhí)行的完成情況同步分析020105-xx杉杉奧萊預(yù)算管理。2.5.2 財(cái)務(wù)報(bào)告的分析會(huì)議應(yīng)由財(cái)務(wù)部組織，至少應(yīng)包括招商、運(yùn)營、企劃、物業(yè)、內(nèi)控等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人一起參加。2.5.3財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的相關(guān)報(bào)表和附注內(nèi)容，分析企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力、資產(chǎn)變化情況、利潤變化情況、現(xiàn)金流量狀況等。2.5.4公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將財(cái)務(wù)報(bào)告的分析結(jié)果及時(shí)送達(dá)各相關(guān)部門和公司總經(jīng)理。3.0流程圖（另附）4.0政策4.1嚴(yán)禁隨意變更資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法以達(dá)到虛增或虛減資產(chǎn)的目的。4.2嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。4.3嚴(yán)禁隨意變更企業(yè)的經(jīng)營成果，如當(dāng)期收入、費(fèi)用和利潤等。4.4嚴(yán)禁對內(nèi)呈報(bào)虛假、有失公允、不完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。4.5嚴(yán)禁未經(jīng)充分審批隨意對外披露財(cái)務(wù)報(bào)告。4.6一經(jīng)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)部相關(guān)人員違反財(cái)務(wù)報(bào)告管理程序的規(guī)定，視情節(jié)輕重將按照本企業(yè)