精細化預(yù)算介紹課件

1、精細化預(yù)算介紹如何有效實施預(yù)算管控怎么編制精細化預(yù)算目 錄什么是精細化預(yù)算什么是精細化預(yù)算怎么編制精細化預(yù)算預(yù)算編制數(shù)據(jù)依據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃經(jīng)營環(huán)境變化因素數(shù)據(jù)比較預(yù)算編制依據(jù)（以2012年預(yù)算為例）GDPCPI政策風(fēng)險金融環(huán)境2010年實際數(shù)2011年全年預(yù)計數(shù)2012年各月預(yù)算數(shù)2013-2015年預(yù)測數(shù)2012年度業(yè)績目標(biāo)2012年度工作計劃中期規(guī)劃、年度預(yù)算貫穿銜接，逐級深化、細化預(yù)算編制流程 部門步驟總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部各部門預(yù)算編制資料保存預(yù)算編制預(yù)算審核預(yù)算平衡召開初審會,聽取部門預(yù)算編制說明年度預(yù)算下達預(yù)算編制資料保存預(yù)算執(zhí)行發(fā)放預(yù)算資料修正企業(yè)總體預(yù)算修正預(yù)算制定企業(yè)總體

2、預(yù)算草案匯總各部門預(yù)算編制部門預(yù)算草案及預(yù)算分析說明修正預(yù)算審閱召開部門預(yù)算會議，確定部門年度計劃，分配預(yù)算任務(wù)召開全面預(yù)算審核會議召開年度預(yù)算會，確定企業(yè)經(jīng)營和預(yù)算目標(biāo)分管領(lǐng)導(dǎo)完成初審宣貫財務(wù)預(yù)算編制辦法，確定預(yù)算完成時間表審核審核報股東會審議通過預(yù)算編制預(yù)算完成時間表（二）預(yù)算編制解構(gòu)預(yù)算投融資 折舊與攤銷 其他業(yè)務(wù)費用 道路養(yǎng)護費用員工成本 稅費預(yù)算 收入預(yù)算管理報表資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算表資本性支出預(yù)算資本性支出明細未來三年投資預(yù)計融資預(yù)算利息支出預(yù)算折舊與攤銷行政類專項類收費類日常養(yǎng)護費用大中修費用明細綠化費用機電費用未來三年大中修費用預(yù)計工資獎金福利社保工會經(jīng)費

3、及職工教育經(jīng)費培訓(xùn)費未來三年員工成本預(yù)計營業(yè)稅金及附加所得稅行政類：1.辦公費用2.通訊費用3.煤水電費4.差旅費5.會議費6.物料用品費7.低值易耗品攤銷8.廣告宣傳費9.勞動保護費10.伙食補助費11.車輛使用費12.其他收費類：1.公共管理類費2.委托管理費3.票據(jù)工本費4.收費賬、證、表費用5.收費業(yè)務(wù)低值易耗品費用專項類：1.租賃費2.保險費3.安全管理費4.董事會費5.咨詢服務(wù)費6.稅費三級科目1.汽柴油費2.維修保養(yǎng)費3.年審費4.汽車保險費5.車輛租賃費6.停車費7.其他車輛費用1.車牌號 2.車牌號 車輛使用費四級科目車輛使用費五級科目例：車輛 使用費預(yù)算明細 2012年度鄂

4、A8C371費用預(yù)算明細表月份1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份2012預(yù)算汽油費維修費停車費過路費清潔費年審費 400.00 車輛保險 5,910.00 路橋年票車船稅合計明確費用同時，明確應(yīng)于何時發(fā)生此項費用例：日常養(yǎng)護預(yù)算表序 號預(yù)算前一年預(yù)算年度未來第一年未來第二年未來第三年截至目前后期預(yù)計全年年合計較前一年增減額增減變動說明金額較前一年增減額較前一年增減比金額較前一年增減額較前一年增減比金額較前一年增減額較前一年增減比日常養(yǎng)護合計 一、保潔 主線路長匝道路長 每公里日常養(yǎng)護費 占總?cè)粘ＹM比例 二、小修費主線路長 匝道路長 每公里日常養(yǎng)護費占

5、總?cè)粘ＹM比例 三、日常巡查費 主線路長匝道路長每公里日常養(yǎng)護費占總?cè)粘ＹM比例例：預(yù)算編制說明養(yǎng)護預(yù)算說明說明工程項目實施原因說明施工單價說明工程量例：預(yù)算編制說明公司日常維修費說明維修項目說明維修數(shù)量 說明維修單價分類項目明細每月小計（元）合計電器設(shè)備其他設(shè)備合計預(yù)算編制最后復(fù)核EBITDA的增長速度大于收入的增長速度收入的增長速度大于可控成本的增長速度凈利潤增長速度大于可控成本的增長速度三項鐵律如何有效實施預(yù)算管控預(yù)算管控要點1任何工作事項必須在預(yù)算范圍內(nèi)開支2員工成本、招待費、會務(wù)費、專項費用等業(yè)務(wù)預(yù)算之間不可調(diào)劑使用3根據(jù)每季度的費用預(yù)警結(jié)果調(diào)整工作計劃Company Logo預(yù)算管控引言預(yù)算是公司管理的重要管控手段之一，要求預(yù)算編制過程中要具備長遠規(guī)劃和前瞻性，以預(yù)算為手段對資源的使用進行優(yōu)化配置，做到效益優(yōu)先、促進增長、總量平衡、結(jié)構(gòu)合理和控制風(fēng)險。預(yù)算管控事前管控各部門在申辦工作時需檢查并說明該項工作是否控制在預(yù)算范圍內(nèi)預(yù)算管控歷年營業(yè)收入與管理費用對比圖自2008年起嚴格實施精細化預(yù)算管控，預(yù)算管控向編制、執(zhí)行、監(jiān)督和績效評價“四位一體”的方向轉(zhuǎn)變，雖然物價漲幅明顯，但收入上升的同時管理費用反呈一定的下降趨勢。預(yù)算管控