FIN031-實(shí)物資產(chǎn)管理-存貨管理制度

1、Royale Tower HotelPolicy No. 序號(hào)：FIN-P&P- 031Effective Date 生效日期：2019年5月1日Policy & Procedure 制度和程序Prepared By 制定人：FC：Approved By 批準(zhǔn)人：GM：EXD：存貨管理制度Distribute to 分發(fā):酒店各部門(All Dept.)Objective 目標(biāo):為了加強(qiáng)酒店存貨管理，規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算，加速存貨的資金周轉(zhuǎn), 減少資金的占用本錢。Policy 政翔Procedure 程序:第一章總那么第一條為了加強(qiáng)酒店存貨管理，規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算等，

2、節(jié)約存貨 管理費(fèi)用，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店經(jīng)營需要，特制定本制度。第二條本制度是酒店經(jīng)營管理制度的重要組成局部，適用于酒店各個(gè)部門。第三條存貨在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)，才能加以確認(rèn)：（一）與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入酒店；（二）該存貨的本錢能夠可靠地計(jì)量。第四條存貨范圍確實(shí)認(rèn)，以酒店對(duì)存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日， 法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不管其存放何處或處于何種狀態(tài)，都作為酒店的存貨。第五條 本制度中的存貨是指酒店在日常經(jīng)營過程中行將消耗的原材料、物料、燃料 及經(jīng)營性輔助設(shè)備（不包括固定資產(chǎn)局部），具體包括：（-）原材料：餐飲業(yè)各種制作的基礎(chǔ)性原材料，如魚、肉、蔬菜

3、以及干貨調(diào)料等；（二）庫存商品：存放于倉庫及水吧的香煙、酒水、紙巾等待出售商品；（三）物料用品：一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和經(jīng)營性輔助設(shè)備（不包括固 定資產(chǎn)局部）；（四）燃料：指酒店各設(shè)備正常運(yùn)營維護(hù)所需的各種燃料等。第二章存貨的計(jì)量第六條 存貨的采購本錢，包括購買價(jià)款（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅除外）、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購本錢的費(fèi)用。第七條 通過非貨幣性交易換入的存貨的本錢，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第7號(hào)一一 非貨幣性資產(chǎn)交換的規(guī)定確定。第八條投資者投入的存貨的本錢，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合 同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。第九條通過債務(wù)重組取得的存

4、貨的本錢，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第12號(hào)一一債務(wù) 重組的規(guī)定確定。第十條 接受捐贈(zèng)的存貨的本錢，應(yīng)當(dāng)分別以下情況確定：.捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定；.捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)參照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加 上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。第十一條盤盈的存貨的本錢，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格確定。第十二條發(fā)出存貨的核算與攤銷方法（一）發(fā)出的存貨本錢采用加權(quán)平均法計(jì)算確定。（二）低值易耗品一般采用一次攤銷法攤銷。第十三條 存貨在會(huì)計(jì)期末應(yīng)當(dāng)按照本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量（暫未執(zhí)行），目前 按取得的實(shí)際本錢計(jì)量。第三章存貨的管理第十四條存貨的入庫

5、（一）購進(jìn)原材料等存貨，入庫前必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。.核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)單位與采購合同是否一致；.觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量；.完成實(shí)物品質(zhì)檢查；.完成上述工作后填制“入庫單”（一式三份）。（二）驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)溢余時(shí)填制“溢余貨物單”。（三）驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時(shí)填制“毀損短缺貨物處理單”。（四）按實(shí)收數(shù)量入庫，并記錄實(shí)物賬卡。第十五條存貨的出庫（一）根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制“出庫單”。出庫單 是報(bào)告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。對(duì)凡未辦理出 庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。對(duì)用于招待、內(nèi)部消費(fèi)的高檔補(bǔ)品、煙酒等物質(zhì)的領(lǐng)用，必 須財(cái)務(wù)總監(jiān)

6、、總經(jīng)理審核同意，方可了領(lǐng)用；（二）出庫單以倉庫為主體，分年度編寫、順序編號(hào)，并按以下程序運(yùn)作：.本單一式四份；.完成出庫單全部?jī)?nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章；.發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已全部發(fā)出”章；.倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。第十六條倉儲(chǔ)要求（一）庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)到達(dá)平安要求。（二）倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型 號(hào)、產(chǎn)地、單位等，并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。（三）倉庫保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé)：L嚴(yán)格禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫；對(duì)因業(yè)務(wù)工作需要進(jìn)入倉庫的有關(guān)人員，保管人員必 須親自陪同；.定期檢查消防器

7、材，更新、補(bǔ)充消防物料；.保持庫房清潔衛(wèi)生，庫容整齊、美觀；.注意門鎖平安，貴重物品應(yīng)設(shè)內(nèi)庫存放；.經(jīng)常核對(duì)賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)處理。第十七條及時(shí)登記實(shí)物賬務(wù)（一）存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，必須按品種、規(guī) 格登記，妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保存五年。（二）記賬應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，并遵守以下記賬規(guī)那么：.根據(jù)入庫單收入數(shù)據(jù)，出庫單發(fā)出數(shù)據(jù)，以有關(guān)指令資料作為其附件，分別順序編 號(hào)，作為記賬索引號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，以便日后查詢；.賬頁不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯(cuò)，可以劃紅線加蓋私章訂正；對(duì)賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、 刮、擦和用涂改液更改；.賬面記錄采用“永續(xù)

8、盤存制”，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)計(jì)算結(jié)存余額;第十八條存貨管理的要求.科學(xué)合地制定存貨定額。對(duì)存貨不同類別要根據(jù)酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)的要求，分別制定最 高限量和最低庫存量，以此防止積壓或保證各部門業(yè)務(wù)領(lǐng)用時(shí)最低的需求。.加強(qiáng)存貨的驗(yàn)收制度。對(duì)購進(jìn)的各項(xiàng)物資材料，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫制度在驗(yàn)收數(shù) 量的同時(shí)要驗(yàn)收質(zhì)量。.建立存貨的保管制度。對(duì)庫存各項(xiàng)物資材料，要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度。設(shè)置有 數(shù)量金額的輔助明細(xì)賬，以核算與查對(duì)。.健全存貨的領(lǐng)發(fā)手續(xù)。嚴(yán)格按領(lǐng)用的制度辦理領(lǐng)貨手續(xù)，庫管員憑有效人簽字的領(lǐng) 料單發(fā)貨，明確領(lǐng)發(fā)人的責(zé)任。.物資材料實(shí)行先進(jìn)先出制度。以防止物資的霉?fàn)€變質(zhì)。.勤進(jìn)快出，壓縮庫存。.及時(shí)處理庫存積壓的物資材料。.做好盤點(diǎn)清查準(zhǔn)備工作。第十九條廢損處理（一）存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時(shí)，必 須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時(shí)填制“廢損報(bào)告單”，上報(bào)審批。（二）根據(jù)審批意見，倉庫方可作減少賬務(wù)記錄；財(cái)務(wù)部方可做有關(guān)賬務(wù)處理。（三）盤虧或毀損的存貨所造成的損失，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生的當(dāng)期計(jì)入損益。第十九條 存貨盤點(diǎn)按照酒店盤點(diǎn)制