醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控規(guī)章制度

1、23/24財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)操縱度為了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部治理，促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序，依照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱規(guī)范、中山大學(xué)醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱規(guī)范指南等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和治理要求，制定本制度。第一章總則第一條 本制度適用于中山大學(xué)附屬第二醫(yī)院（含院本部、南院區(qū)、南校區(qū)門(mén)診部）第二條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第三條 內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的目標(biāo)：（一）規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為及會(huì)計(jì)行為，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)覺(jué)和糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，愛(ài)護(hù)單位資產(chǎn)安全、完整。（三）確保國(guó)家有

2、關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第四條 內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱應(yīng)當(dāng)遵循以下差不多原則：(一)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度及醫(yī)院各項(xiàng)規(guī)章制度等有關(guān)規(guī)定(二)應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的權(quán)力。職員在處理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)操縱度進(jìn)行操作，任何個(gè)人都不得違反內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的規(guī)定。(三)應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵操縱點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。(四)應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、

3、相互制約、相互監(jiān)督。(五)正確處理成本與效益的關(guān)系，保證以合理的操縱成本達(dá)到最佳的操縱效果。(六)隨著外部環(huán)境的變化，單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和治理要求的提高，內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度應(yīng)不斷修訂和完善。第五條 單位內(nèi)部的各級(jí)治理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。關(guān)于審批人超越范圍審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。第六條 內(nèi)部操縱的內(nèi)容包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、采購(gòu)與付款、提供醫(yī)療服務(wù)與收款、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)操縱。第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的方法要緊

4、包括：不相容職務(wù)相互分離操縱、授權(quán)批準(zhǔn)操縱、會(huì)計(jì)系統(tǒng)操縱、預(yù)算操縱、財(cái)產(chǎn)保全操縱、風(fēng)險(xiǎn)操縱、內(nèi)部報(bào)告操縱、電子信息技術(shù)操縱等。第八條 不相容職務(wù)要緊包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。第九條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的監(jiān)督檢查工作，由專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定專(zhuān)門(mén)人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查、編寫(xiě)內(nèi)部操縱治理建議書(shū)，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的貫徹實(shí)施。第十條 醫(yī)院不定期聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)。第二章 貨幣資金第十一條 本內(nèi)操縱度所指的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價(jià)物。第十二條 崗位

5、分工及授權(quán)批準(zhǔn)（一）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得兼任醫(yī)院財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)及治理工作。（二）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程：1、空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管。2、支票預(yù)留印鑒中：醫(yī)院財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由報(bào)銷(xiāo)會(huì)計(jì)保管，法人私名章由出納員保管，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人私名章由票據(jù)保管員保管。 3、空白發(fā)票與發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)分不由票據(jù)保管員、出納員保管。（三）醫(yī)院辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并依照醫(yī)院具體情況進(jìn)行崗位輪換。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（四）審批人應(yīng)當(dāng)依照貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限

6、。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。關(guān)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。（五）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：1、支付申請(qǐng)。醫(yī)院有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提早向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2、支付審批審批人依照其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。審批人及權(quán)限見(jiàn)財(cái)務(wù)開(kāi)支與審批規(guī)定及醫(yī)院其他相關(guān)規(guī)定。3、支付復(fù)核。報(bào)銷(xiāo)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支

7、付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)確實(shí)是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。4、辦理支付。出納應(yīng)當(dāng)依照復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（電腦記賬）。第十三條 現(xiàn)金的治理（一）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行治理，嚴(yán)格遵守上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)或差不多戶(hù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入開(kāi)戶(hù)銀行，不得坐支。（二）依照中國(guó)人民銀行現(xiàn)金治理暫行條例的規(guī)定，單位間的結(jié)算，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）收費(fèi)員及出納可視不同情況，每天至少進(jìn)行一次現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)

8、際庫(kù)存相符，并編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。如發(fā)覺(jué)不符，應(yīng)及時(shí)查明緣故，做出處理。（四）實(shí)行不定期的查庫(kù)制度，設(shè)立查庫(kù)單。經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由兩名或兩名以上財(cái)務(wù)人員同時(shí)查庫(kù)。查庫(kù)要作出查庫(kù)記錄，由財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)并由查庫(kù)人員及出納同時(shí)簽字。（五）制定必要的安全防范措施，下班時(shí)將現(xiàn)金全部存入保險(xiǎn)柜，抽屜內(nèi)不準(zhǔn)存放現(xiàn)金。第十四條 銀行存款的治理（一）財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)立賬戶(hù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行支付結(jié)算方法的有關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶(hù)集中治理，定期對(duì)各銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理整頓。（二）應(yīng)當(dāng)指定會(huì)計(jì)定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。若調(diào)節(jié)不符，應(yīng)及

9、時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管匯報(bào)，以便查明緣故，及時(shí)處理。（三）出納關(guān)于領(lǐng)用的各種銀行票據(jù)必須登記，建立使用銀行支票、現(xiàn)金支票的登記簿。制證人員關(guān)于領(lǐng)用的各種銀行票據(jù)必須按該銀行票據(jù)的號(hào)碼順序制單，不同意出現(xiàn)跳號(hào)、短號(hào)等現(xiàn)象。（四）票據(jù)出納開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票時(shí)應(yīng)將金額或限額、出票日期、收款人名稱(chēng)、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，法人章等絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)填寫(xiě)、蓋章齊全，并如實(shí)填寫(xiě)用途。支票領(lǐng)用人員必須在支票存根和支票領(lǐng)用簿上簽字。（五）辦理轉(zhuǎn)賬支票的托付收款業(yè)務(wù)，必須由審核人員審核該支票的金額、出票日期，印鑒以及用途等是否符合中國(guó)人民銀行支付結(jié)算方法的有關(guān)規(guī)定，再交由出納人員開(kāi)具相應(yīng)的收費(fèi)票證，否則不予辦理。第十五條 票據(jù)及

10、有關(guān)印章的治理（一）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的治理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章，收費(fèi)專(zhuān)用章以及財(cái)務(wù)部門(mén)公章分不設(shè)專(zhuān)人保管。其中個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（二）所有的收費(fèi)票據(jù)必須與收費(fèi)專(zhuān)用章分開(kāi)保管；現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票以及所有的銀行空白憑證必須與財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章分開(kāi)保管。出納人員不得兼任收費(fèi)票據(jù)的保管工作。（三）為加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)收費(fèi)票據(jù)的治理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)人對(duì)各類(lèi)收費(fèi)票證建立票證購(gòu)買(mǎi)、使用輔助賬，詳細(xì)記錄領(lǐng)用票據(jù)具體人員、數(shù)量及每?jī)?cè)使用情況，每月至少清理一次，核對(duì)開(kāi)出票據(jù)金額與賬面收入是否相符。如發(fā)覺(jué)不符，應(yīng)及時(shí)查明緣故，做出相應(yīng)的處理。（四）除財(cái)

11、務(wù)部門(mén)授權(quán)收款的科室、部門(mén)外，其余科室、部門(mén)不得自行購(gòu)買(mǎi)收據(jù)收取款項(xiàng)。任何部門(mén)不得截留、少繳、漏繳、拖欠、挪用所收款項(xiàng)，必須將所收款全部及時(shí)上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)賬戶(hù)。（五）所有已啟用的收費(fèi)票證，不論是否用完，在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之前必須交回財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收、核銷(xiāo)。第十六條 往來(lái)資金的治理（一）嚴(yán)格借出款治理，借出資金應(yīng)依照授權(quán)審批額度由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)及主管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)（或授權(quán)人）審批。（二）所有辦理借款手續(xù)的經(jīng)手人均為借款歸還或發(fā)票取得的責(zé)任人（三）因公出差所借的差旅費(fèi)，借款人應(yīng)在出差返回后10日內(nèi)辦理結(jié)算報(bào)銷(xiāo)，余款返回。前賬未清，后賬不借。（四）正常墊付的設(shè)備費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等應(yīng)收及預(yù)付款，在取得合法報(bào)銷(xiāo)

12、憑證后，應(yīng)及時(shí)清理轉(zhuǎn)賬，原則上不得跨會(huì)計(jì)年度結(jié)算。（五）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)至少每月一次對(duì)往來(lái)資金賬目進(jìn)行抽查。會(huì)計(jì)主管應(yīng)督促應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的清理工作，關(guān)于金額大、賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要及時(shí)查明緣故，指定專(zhuān)人進(jìn)行清理，并提出處理方案。第十七條 外匯業(yè)務(wù)的治理財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行外匯治理暫行方法等各項(xiàng)法律、法規(guī)，依法辦理醫(yī)院的各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)。 第三章 實(shí)物資產(chǎn)第十八條 藥科、設(shè)備科、信息科、總務(wù)科分不對(duì)全院藥品、試劑；衛(wèi)生材料、醫(yī)療器械、醫(yī)療設(shè)備；信息配件；五金、百貨、辦公用品、家具、電器等的采購(gòu)、保管、發(fā)出及報(bào)廢處置負(fù)責(zé)。第十九條 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)：（一）各類(lèi)實(shí)物資產(chǎn)必須辦理入庫(kù)手續(xù)，且采購(gòu)、

13、驗(yàn)收、結(jié)算各環(huán)節(jié)應(yīng)分不設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，不得由一人全部辦理；辦理入庫(kù)與領(lǐng)取使用人不得為同一個(gè)人；采購(gòu)與使用原則上不應(yīng)為同一科室（主管實(shí)物資產(chǎn)部門(mén)除外）。（二）不同規(guī)模固定資產(chǎn)的增加或減少，必須取得不同級(jí)不的授權(quán)并經(jīng)審批；新增固定資產(chǎn)應(yīng)由使用科室提出申請(qǐng)，有關(guān)治理部門(mén)依照使用要求，分不編制購(gòu)建打算，大中型項(xiàng)目還應(yīng)具備相應(yīng)的設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)、可行性研究報(bào)告、工程概算與施工預(yù)算書(shū)等必要的書(shū)面文件，報(bào)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批；固定資產(chǎn)的調(diào)出、出售、報(bào)廢、對(duì)外投資等，應(yīng)按規(guī)定的程序和手續(xù)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，方能辦理。（三）新增固定資產(chǎn)交付使用，應(yīng)由有關(guān)部門(mén)對(duì)其數(shù)量、規(guī)格、名稱(chēng)、出廠(chǎng)或建成日期。產(chǎn)品備件、原始價(jià)值、技術(shù)性能、

14、使用年限、新舊程度等進(jìn)行逐項(xiàng)驗(yàn)收，同時(shí)填制固定資產(chǎn)領(lǐng)取清單，交財(cái)務(wù)科入賬，并在治理部門(mén)分不建立總賬和明細(xì)賬，在使用部門(mén)建立實(shí)物臺(tái)帳；固定資產(chǎn)的減少(報(bào)廢、出售、對(duì)外投資等)，應(yīng)由有關(guān)部門(mén)對(duì)其性能、新舊程度、成套性等進(jìn)行鑒定、評(píng)價(jià)。（四）對(duì)新增的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)科應(yīng)依照設(shè)備治理部門(mén)和使用部門(mén)提供的資料，按照固定資產(chǎn)類(lèi)不編號(hào)，在總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬中進(jìn)行登記，治理部門(mén)、使用部門(mén)應(yīng)相應(yīng)建立明細(xì)分類(lèi)賬和卡片，實(shí)現(xiàn)帳、卡相互制約；固定資產(chǎn)的減少，財(cái)務(wù)科、治理部門(mén)、使用部門(mén)應(yīng)依照有關(guān)憑證，對(duì)其數(shù)量、價(jià)值予以核銷(xiāo)。（五）定期盤(pán)點(diǎn)：對(duì)固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符；清查盤(pán)點(diǎn)，如發(fā)覺(jué)有盤(pán)盈、盤(pán)

15、虧和毀損等情況應(yīng)查明責(zé)任，按規(guī)定程序處理。第二十條 關(guān)于未辦理入庫(kù)手續(xù)的實(shí)物性資產(chǎn)，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)不予辦理結(jié)算付款手續(xù)。第二十一條 第十八條所述及實(shí)物資產(chǎn)主管部門(mén)應(yīng)做好各類(lèi)物資的庫(kù)存治理工作，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次并與財(cái)務(wù)科核對(duì)，以保證賬賬相符、賬物相符。第二十二條 建立健全固定資產(chǎn)的出租、出借審批制度。因固定資產(chǎn)出租、出借而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)收入必須交財(cái)務(wù)部門(mén)。固定資產(chǎn)報(bào)廢按照中央國(guó)家機(jī)關(guān)國(guó)有資產(chǎn)處置治理方法（國(guó)管財(cái)2004196號(hào)）辦理有關(guān)調(diào)撥、報(bào)損、報(bào)廢等手續(xù)。固定資產(chǎn)報(bào)廢的殘值收入必須交財(cái)務(wù)部門(mén)。第四章 采購(gòu)與付款第二十三條 關(guān)于上述實(shí)物資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，其采購(gòu)依照本章規(guī)定處理。第二十四條 崗位分工

16、與授權(quán)批準(zhǔn)：醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制、明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）請(qǐng)購(gòu)與審批。（二）詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商。（三）采購(gòu)合同的訂立與審計(jì)。（四）采購(gòu)與驗(yàn)收。（五）采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（六）付款審批與付款執(zhí)行。不得由同一部門(mén)、科室或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第二十五條 應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)操縱措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)依照采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定

17、，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。關(guān)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。第二十六條 建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)置物品或勞務(wù)等類(lèi)型，確定主管部門(mén)，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，并明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算治理：預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)；關(guān)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)對(duì)需求部門(mén)提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。關(guān)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)報(bào)院

18、長(zhǎng)審批。第二十七條 關(guān)于重要和專(zhuān)業(yè)、技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專(zhuān)家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)峻損失。第二十八條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，并在采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購(gòu)登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)訂單(或采購(gòu)合同)、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。第二十九條 按照現(xiàn)金治理暫行條例、支付結(jié)算方法和內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱規(guī)范貨幣資金(試行)等規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。醫(yī)院財(cái)會(huì)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行

19、嚴(yán)格審核。第三十條 建立退貨治理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、物資出庫(kù)、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。第三十一條 對(duì)由于采購(gòu)借支而形成的預(yù)付賬款應(yīng)依照授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，經(jīng)辦人為交還預(yù)付款或取得發(fā)票的責(zé)任人。第三十二條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的治理，由專(zhuān)人按照約定的付款日期、折扣條件等治理應(yīng)付款項(xiàng)。已到期的應(yīng)付款項(xiàng)須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。建立對(duì)采購(gòu)與付款內(nèi)部操縱的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。醫(yī)院也應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明緣故，及時(shí)處理。第三十三條 監(jiān)管部門(mén)應(yīng)對(duì)采

20、購(gòu)與付款內(nèi)部操縱監(jiān)督檢查的內(nèi)容要緊包括：（一）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（二）采購(gòu)與付款授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查大宗采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。（三）應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的治理。重點(diǎn)審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時(shí)效性和合法性。（四）有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點(diǎn)檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷(xiāo)手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。第五章 提供醫(yī)療服務(wù)與收款第三十四條 建立醫(yī)療服務(wù)與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理提供醫(yī)療服務(wù)與收款

21、業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第三十五條 醫(yī)療服務(wù)的開(kāi)單、操作、確認(rèn)科室和收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)為不相容崗位。不得由同一部門(mén)或個(gè)人提供醫(yī)療服務(wù)與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程，即嚴(yán)禁提供治療等臨床和非臨床科室私下收取醫(yī)療費(fèi)，所有醫(yī)療業(yè)務(wù)收入均應(yīng)通過(guò)收費(fèi)處、住院處及出納部收取、蓋章確認(rèn)。第三十六條 醫(yī)院收費(fèi)流程依照財(cái)務(wù)科具體規(guī)定。第三十七條 醫(yī)院建立減免醫(yī)療費(fèi)用的制度，應(yīng)制定減免標(biāo)準(zhǔn)以及適用范圍，超出范圍的不同意未經(jīng)審批即減免醫(yī)療費(fèi)用。第三十八條 技診、檢驗(yàn)等化驗(yàn)、治療的科室應(yīng)通過(guò)收費(fèi)處蓋章確認(rèn)才能進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)。住院病人的醫(yī)療服務(wù)，提供后應(yīng)立即確認(rèn)并作為按金的抵減項(xiàng)處理。第三十九條 醫(yī)院建立催交、追回欠交醫(yī)療費(fèi)

22、用的制度，住院處每日以按金余額低于500元為標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)病人所在科室對(duì)該部分病人進(jìn)行催交，科室應(yīng)配合這項(xiàng)催交按金的工作。對(duì)符合減免費(fèi)用的病人，應(yīng)經(jīng)審批后方可辦理減免手續(xù)；超出規(guī)定的減免醫(yī)療費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批。第四十條 醫(yī)院建立退回醫(yī)療費(fèi)用的制度。因藥房缺藥病人要求退藥、因未同意檢驗(yàn)、治療服務(wù)而要求退費(fèi)等緣故，均應(yīng)通過(guò)沒(méi)有提供醫(yī)療服務(wù)的部門(mén)或科室簽章確認(rèn)且處方、檢驗(yàn)、化驗(yàn)、治療單據(jù)等齊全才能夠辦理退款手續(xù)。門(mén)診病人到門(mén)診退費(fèi)專(zhuān)窗辦退款；住院病人則須通過(guò)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)確認(rèn)方能退款。由于醫(yī)保病人存在結(jié)算問(wèn)題，假如收費(fèi)和退費(fèi)期間跨期，確認(rèn)能夠退款后應(yīng)到財(cái)務(wù)科辦理退費(fèi)手續(xù)。第四十一條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在開(kāi)單和

23、提供醫(yī)療服務(wù)等相關(guān)部門(mén)設(shè)置記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的提供醫(yī)療服務(wù)登記制度，并加強(qiáng)開(kāi)單與提供醫(yī)療服務(wù)的相互核對(duì)工作。第四十二條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)金治理暫行條例、支付結(jié)算辦理和內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱規(guī)范一貨幣資金(試行)等規(guī)定，及時(shí)辦理醫(yī)療業(yè)務(wù)收入收款。第四十三條 醫(yī)院應(yīng)將醫(yī)療收入及時(shí)入賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。收費(fèi)員應(yīng)于每天規(guī)定時(shí)刻進(jìn)行日結(jié)，并依照日結(jié)報(bào)表上顯示的應(yīng)交款項(xiàng)繳納業(yè)務(wù)收入，收費(fèi)處、住院處組長(zhǎng)負(fù)責(zé)核對(duì)當(dāng)天款項(xiàng)后，填寫(xiě)銀行送款單連同款項(xiàng)放置送款箱交銀行上門(mén)解款員。出納員于每天下午到收費(fèi)處核對(duì)并收取收費(fèi)員日結(jié)報(bào)表。若當(dāng)日現(xiàn)金余額較大，可預(yù)交收入。第四十四條 收費(fèi)部門(mén)應(yīng)對(duì)收取的票據(jù)負(fù)責(zé)，對(duì)印鑒不清、逾

24、期等票面因素不規(guī)范的票據(jù)負(fù)有追換責(zé)任。第四十五條 住院處應(yīng)做好欠費(fèi)病人登記工作，年度結(jié)算前做好病人欠費(fèi)明細(xì)表，交財(cái)務(wù)科辦理欠費(fèi)掛賬手續(xù)。病人出院按金余額依照病人需要，可轉(zhuǎn)作按金或退回。若轉(zhuǎn)作按金或未能退回的余款， 一年后仍未有病人認(rèn)領(lǐng)，則應(yīng)上繳財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科作往來(lái)掛賬手續(xù)。第四十六條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度出現(xiàn)病人欠費(fèi)的科室應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促提供醫(yī)療服務(wù)部門(mén)加緊催收。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。第四十七條 信息系統(tǒng)中應(yīng)能及時(shí)反映每位返院病人原欠費(fèi)或已將余額轉(zhuǎn)按金的金額，及時(shí)反映每位病人的信用情況。第四十八條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期

25、與欠費(fèi)病人通過(guò)核對(duì)欠費(fèi)情況。如有不符，應(yīng)查明緣故，及時(shí)處理。第四十九條 提供醫(yī)療服務(wù)與收款內(nèi)部操縱監(jiān)督檢查的內(nèi)容要緊包括：（一）提供醫(yī)療服務(wù)與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在提供醫(yī)療服務(wù)與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（二）提供醫(yī)療服務(wù)與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三）收款的治理情況。重點(diǎn)檢查醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)收入是否及時(shí)入賬，應(yīng)收賬款的催收是否有效，壞賬核銷(xiāo)和應(yīng)收票據(jù)的治理是否符合規(guī)定。（四）提供醫(yī)療服務(wù)退回的治理情況。重點(diǎn)檢查提供醫(yī)療服務(wù)退回手續(xù)是否齊全、退回物資是否及時(shí)入庫(kù)。第六章 對(duì)外投資第五十條 為了加強(qiáng)醫(yī)院對(duì)

26、外投資的內(nèi)部操縱，規(guī)范對(duì)外投資行為，防范對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，保證對(duì)外投資的安全，提高對(duì)外投資的效益，制定對(duì)外投資的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度。第五十一條 對(duì)外投資不相容崗位至少包括：（一）對(duì)外投資項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估。（二）對(duì)外投資的決策與執(zhí)行。（三）對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第五十二條 醫(yī)院辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，掌握金 融、投資、財(cái)會(huì)、法律等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。 依照具體情況定期進(jìn)行崗位輪換。第五十三條 對(duì)外投資實(shí)行集體決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。嚴(yán)禁任何

27、個(gè)人擅自決定對(duì)外投資或者改變集體決策意見(jiàn)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。第五十四條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資可行性研究、評(píng)估與決策環(huán)節(jié)的操縱，對(duì)投資建議的提出、可行性研究、評(píng)估、決策等作出明確規(guī)定，確保對(duì)外投資決策合法、科學(xué)、合理。第五十五條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)編制對(duì)外投資建議書(shū)，由相關(guān)部門(mén)或人員對(duì)投資建議項(xiàng)目進(jìn)行分析與論證，并對(duì)被投資單位資信情況進(jìn)行調(diào)查或?qū)嵉乜疾?。?duì)外投資項(xiàng)目如有其他投資者的，應(yīng)依照情況對(duì)其他投資者的資信情況進(jìn)行了解或調(diào)查。第五十六條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)制定對(duì)外投資實(shí)施方案，明確出資時(shí)刻、金額、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容。對(duì)外投資實(shí)施方案及方案的變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位最高決策機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員審

28、查批準(zhǔn)。對(duì)外引投資業(yè)務(wù)需要簽訂合同的，應(yīng)當(dāng)征詢(xún)單位法律顧問(wèn)或相關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)，并經(jīng)授權(quán)部門(mén)或人員批準(zhǔn)后簽訂。第五十七條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤治理，掌握被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，定期組織對(duì)外投資質(zhì)量分析，發(fā)覺(jué)異常情況，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員報(bào)告，并采取相應(yīng)措施。醫(yī)院可依照需求和有關(guān)規(guī)定向被投資單位派出董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)或其他治理人員。第五十八條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)派駐被投資單位的有關(guān)人員建立適時(shí)報(bào)告、業(yè)績(jī)考評(píng)與輪崗制度。第五十九條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收益的操縱，對(duì)外投資獵取的利息、股利以及其他收益，均應(yīng)納入單位會(huì)計(jì)核算體系，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。第六十條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益

29、證書(shū)的治理，指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)或人員保管權(quán)益證書(shū)，建立詳細(xì)的記錄。未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸權(quán)益證書(shū)。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)定期和不定期地與相關(guān)治理部門(mén)和人員清點(diǎn)核對(duì)有關(guān)權(quán)益證書(shū)。第六十一條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期和不定期地與被投資單位核對(duì)有關(guān)投資賬目，保證對(duì)外投資的安全、完整。第六十二條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資處置環(huán)節(jié)的操縱，對(duì)投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)等的決策和授權(quán)批準(zhǔn)程序作出明確規(guī)定。第六十三條 對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓與核銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策，并履行相關(guān)審批手續(xù)。對(duì)應(yīng)收回的對(duì)外投資資產(chǎn)，要及時(shí)足額收取。轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資應(yīng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門(mén)批準(zhǔn)，必要時(shí)，可托付具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。核銷(xiāo)對(duì)外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等緣故不能收回投資的法律文書(shū)和證明文件。第六十四條 醫(yī)院財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對(duì)外投資處置有關(guān)的審批文件、會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行對(duì)外投資處置的會(huì)計(jì)處理，確保資產(chǎn)處置真實(shí)、合法。第六十五條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資內(nèi)部操縱的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職