高臺縣中小學(xué)校財務(wù)管理制度

1、高臺縣中小學(xué)校財務(wù)管理制度高臺縣定平小學(xué)高臺縣中小學(xué)校財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校的財務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知（國發(fā)200543號）文件精神和事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、學(xué)校財務(wù)制度，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于小學(xué)、幼兒園。第三條小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度；堅持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。 第四條小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，直校實行國庫

2、集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算和監(jiān)督。 第二章 財務(wù)管理體制第五條 按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以農(nóng)村中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實行“校財局管”的管理模式，并由縣財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實施。 縣財政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算；按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時到位；對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對使用效果進(jìn)行考核；定期向縣政府報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)

3、算執(zhí)行情況；定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實施情況。 縣級教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報送財政部門；根據(jù)縣財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算；匯總審核農(nóng)村學(xué)校用款計劃，及時向財政部門提出申請；加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，對農(nóng)村學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計；定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實施情況。 農(nóng)村學(xué)校的主要職責(zé)：認(rèn)真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項政策，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)

4、算建設(shè)草案，報學(xué)區(qū)匯總，各學(xué)區(qū)在規(guī)定的時間報送教育局；根據(jù)學(xué)校的實際情況，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向教育局申報用款計劃，按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。 第六條 按照財政“四項改革”的要求，學(xué)校的財務(wù)嚴(yán)格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全學(xué)校預(yù)算編制制度，各項收入統(tǒng)一納入學(xué)校賬務(wù)管理；直校由財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。 第七條 以學(xué)區(qū)為單位設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)，以學(xué)校為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，核算中小學(xué)經(jīng)費(fèi)，各中學(xué)和農(nóng)村小學(xué)實行報帳制，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變。直校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)零余額賬

5、戶，核算學(xué)校的財務(wù)收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。 第八條 各學(xué)區(qū)的財務(wù)核算點(diǎn)要有專門人員擔(dān)任會計工作，一般學(xué)區(qū)1人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員。學(xué)區(qū)財務(wù)核算點(diǎn)的會計負(fù)責(zé)各小學(xué)的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學(xué)?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負(fù)責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長終審。學(xué)校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。 第九條 從事財務(wù)工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。 第三章 預(yù)算管理第十條 按照財政“四項”改革的要求，學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算，將學(xué)校的各項收入和支出全部納

6、入預(yù)算，統(tǒng)一納入學(xué)校預(yù)算。 第十一條 預(yù)算編制原則 預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法、教育法和義務(wù)教育法，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開透明”的原則，不得編赤字預(yù)算。 第十二條 預(yù)算編制 小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入；支出預(yù)算主要包括基本支出（人員支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出）和項目支出等。 小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費(fèi)、校舍維修改造、資助貧困生等支出。 第

7、十三條 預(yù)算執(zhí)行 小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)視資金的用途，填寫學(xué)校用款計劃表，向教體局財務(wù)管理中心提出用款計劃，教體局財務(wù)管理中心對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后，根據(jù)各學(xué)校所需資金進(jìn)行撥付。第十四條 預(yù)算調(diào)整 小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動時，可由學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請（指定）的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的，必須報財政部門批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途。 第四章

8、收入管理第十五條 學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財政專戶管理。 第十六條 學(xué)校的收入主要有財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。 學(xué)校代收的課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等不屬于學(xué)校收入，但必須納入學(xué)校賬務(wù)管理，學(xué)校通過往來賬戶核算，代收費(fèi)收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算，多退少補(bǔ)。 第五章 支出管理第十七條 學(xué)校的各項支出，必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項目經(jīng)費(fèi)的使用，保證?？顚Ｓ谩Ｖ醒牒褪∮糜谵r(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它

9、用，中央和省補(bǔ)助的學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類債務(wù)。 第十八條 學(xué)校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。 人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費(fèi)和其他人員支出等。 對個人和家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等幾項。 公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專用

10、材料費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、其它日常支出等；專項公用支出主要有：辦公設(shè)備購置費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)、其他專項支出等。 項目支出反映校舍維修、購建方面的支出，主要包括校舍購建費(fèi)和校舍維修改造費(fèi)。 第十九條 學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書資料等，符合政府采購規(guī)定條件的，實行政府采購，并編制政府采購預(yù)算。按照政府采購法的規(guī)定，由財政部門組織政府采購。 第二十條 小學(xué)校舍維修改造資金，項目實行公開招標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計制度，嚴(yán)格控制支出、確保?？顚Ｓ?。 第二十一條 小學(xué)要加強(qiáng)對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。在運(yùn)用會

11、計科目進(jìn)行財務(wù)核算時，應(yīng)嚴(yán)格按本辦法規(guī)定的會計科目進(jìn)行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出項目。 第六章 結(jié)余及分配第二十二條 結(jié)余是指小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度使用，對余額可以按會計制度規(guī)定提各種基金，以彌補(bǔ)以后年度的收支差額。 第二十三條 小學(xué)校的各種基金必須按照事業(yè)單位會計制度規(guī)定比例提取，并按基金規(guī)定的用途使用資金。 第七章 資產(chǎn)管理第二十四條 資產(chǎn)是指所有權(quán)歸學(xué)校的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應(yīng)按照中小學(xué)財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行管理。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。 第二十五條 學(xué)校必須建

12、立固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬和臺帳，定期進(jìn)行核對。 第二十六條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，特別是土地、房屋、車輛及大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓。 第二十七條 無形資產(chǎn)及對外投資 無形資產(chǎn)是指不具有實行形態(tài)而能為使用者提供某權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。 對外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等對其它單位投資。小學(xué)對外投資，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)教育主管部門和財政資產(chǎn)管理批準(zhǔn)或備案。以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)

13、當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。 第八章 負(fù)債管理第二十八條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。 第二十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算。學(xué)校對負(fù)債應(yīng)制定具體的化解債務(wù)措施，教體局財務(wù)管理中心要協(xié)助學(xué)校制定償還計劃，使負(fù)債有計劃、逐步地進(jìn)行償還。學(xué)校不得再以任何理由舉新債運(yùn)行。 第九章 財務(wù)清算第三十條 經(jīng)縣級教育行政主管部門批準(zhǔn)的學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理局的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)

14、和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。 第三十一條 因布局結(jié)構(gòu)調(diào)整，撤銷的學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理；合并的學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。 第三十二條 學(xué)校涉及同財政部門、教育局之間的資金清算時，按縣國庫集中支付清算管理辦法執(zhí)行。 第三十三條 財務(wù)人員變更時必須遵照會計法的規(guī)定，認(rèn)真辦理財務(wù)清算和交接手續(xù)。 第十章 核算程序第三十四條 全縣實施“校財局管”的管理模式，教體局設(shè)立中小學(xué)財務(wù)管理中心，分別設(shè)立專門的會計、出納辦理學(xué)校的財會業(yè)務(wù)，并按事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、中小學(xué)財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，設(shè)立

15、總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)賬目，用于核算學(xué)校發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)事項。財務(wù)人員應(yīng)定期與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行對賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。 第三十五條 各學(xué)區(qū)每月底將下月的用款計劃報送教體局中小學(xué)財務(wù)管理中心審核，教體局中小學(xué)財務(wù)管理中心對全縣學(xué)校的用款計劃審核，根據(jù)學(xué)區(qū)報送的各學(xué)校用款計劃，撥付到全縣中小學(xué)。 第三十六條 報帳的一般規(guī)定 (一)報帳程序 各種報銷單據(jù)首先應(yīng)由經(jīng)辦人簽名，再由學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字，證實該項業(yè)務(wù)的發(fā)生，然后交學(xué)區(qū)財務(wù)會計核實簽名，最后由中小學(xué)財務(wù)管理中心審核后，方可報銷。 (二)報帳手續(xù) 1、一般報帳單據(jù)必須由經(jīng)辦人簽名，學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字，會計審核屬實，分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核蓋章后才能入帳。 2、

16、對超過300元以上的支出，應(yīng)有附件加以說明。 3、農(nóng)村初中1000元（政府采購除外）以上的大額支出，上報教體局審批后實施；農(nóng)村各小學(xué)1000元（政府采購除外）以上的大額支出，先由小學(xué)列出計劃，報學(xué)區(qū)專干審查，上報教體局審批后實施；農(nóng)村小學(xué)1000元（政府采購除外）以下的支出，由學(xué)區(qū)專干審批。各學(xué)區(qū)專干不準(zhǔn)硬性給各小學(xué)訂購試卷、名人名畫、報欄等的物品，也不準(zhǔn)隨意在各學(xué)校報支各項支出發(fā)票。 4、出外學(xué)習(xí)、考察、參觀等，應(yīng)提供文件或通知，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)在文件或通知上簽字批準(zhǔn)同意，報帳時，應(yīng)將文件或通知作為附件。 (三)票據(jù)要求 1、票據(jù)正規(guī)。外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)，自制憑證必須符合要求。 2、內(nèi)容

17、清楚。項目品名應(yīng)明確，含品名、數(shù)量、單位、金額，不能寫大類。 3、要素齊全。包括日期、發(fā)票單位名稱、單位、數(shù)量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章。 4、審批手續(xù)齊全。是否已按規(guī)定的程序簽批，需報計劃等有關(guān)手續(xù)的，是否已經(jīng)辦理。 5、無涂改現(xiàn)象。隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。 6、按規(guī)定用途使用。每種票據(jù)必須按其規(guī)定的用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)，視為無效票據(jù)，不得入帳。 (四)其他 各種報帳憑證反映的事項，必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)、制度，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。 第三十七條 各學(xué)區(qū)每月底將統(tǒng)一規(guī)定的收支明細(xì)表、預(yù)算執(zhí)行情況表等財務(wù)報表報送教體局財務(wù)管理中心審核匯

18、總。 第十一章 財務(wù)監(jiān)督第三十八條 學(xué)校的財務(wù)管理實行“校長負(fù)責(zé)制”，校長對本單位的所有財務(wù)活動承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。 第三十九條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校財務(wù)接受財政、審計部門的監(jiān)督。同時教體局每年對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校和縣直各學(xué)校進(jìn)行年度財務(wù)審計，各單位要如實提供會計資料和有關(guān)情況，要建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律。 第四十條 財政、審計可根據(jù)實際情況對學(xué)校不同的經(jīng)濟(jì)活動實行不同形式的監(jiān)督。對違紀(jì)行為應(yīng)按照財經(jīng)法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，涉及經(jīng)濟(jì)犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。 第四十一條 會計人員有權(quán)按會計法及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，可及時提出意見，并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。 第十二章 會計檔案和會計交接第四十二條 學(xué)校的會計檔案包括會計憑證、會計帳薄、會計報表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計資料。 第四十三條 各學(xué)區(qū)和直校財會會計，要按照會計法和會計檔案管理辦法的規(guī)定，對會計檔案定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，防止丟失損壞。 第四十三條