創(chuàng)新港灣公司存貨核算制度

1、第一章總則第一條為保證公司資產(chǎn)的安全、防止資產(chǎn)流失，使公司財務核算能夠真實、全面地反映公司的存貨管理活動，制定本制度本制度所指的存貨必須具備以下兩條：該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。該存貨的成本能夠可靠地計量。本公司存貨采用歷史成本記帳原則。本公司存貨核算不計提存貨跌價準備，發(fā)生損失按實際損失額計入成本或費用帳戶。本公司的低值易耗品采用一次轉銷法。公司生產(chǎn)形成的存貨不包括在本制度內，本制度存貨僅指在生產(chǎn)領用前以存貨形態(tài)存在于公司內的資產(chǎn)。第二條1、2、第三條第四條第五條第六條第二章存貨的計價、帳戶設置、核算管理第七條第八條本公司存貨核算采用實際成本法計價。存貨的采購成本一般包括存貨買價、進

2、口關稅和其他稅金、費、裝卸費、檢驗費、保險費以及其他可直接歸屬于存貨采購的費用。下列費用不包括到存貨的采購成本中，發(fā)生后要直接計入當期費用和成本。第九條1、存貨在使用前由于公司自身原因導致存貨送回廠家維修發(fā)生的費用。2、3、存貨在使用前由于公司自身原因發(fā)生的修理費非公司原因導致存貨維修發(fā)生但又無法找到可以負擔費用的對象的費用。第十條不計入采購成本的費用按以下原則負擔，納入部門特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批示，按總經(jīng)理的批示處理。，1、供應部采購物資，發(fā)生的不可計入采購成本的費用計入當期供應部門的用。2、項目部采購物資，發(fā)生的不可計入采購成本的費用計入當期的工程成本。第十一條 公司發(fā)出存貨采用先進先出法。第

3、十二條 盤盈的存貨的成本，應當按照同類或類似存貨的市場價格確定計價標準。第十三條 公司應設置一套有數(shù)量和金額的材料明細賬，由公司財務部成本會計負責，另設一套只有數(shù)量的材料明細帳，設在項目部，由庫管員負責登記。第十四條 月底財務部成本會計要把材料明細帳通過電子郵件或其他形式給駐項目部出納。第十五條 每月底，駐項目部出納負責代表公司財務部和庫管員核對帳目，保證公司明細帳和項目部材料收發(fā)臺帳相符。第十六條 項目部出納每次核對庫存臺帳后要填寫廣西創(chuàng)新港灣公司物資核對財務部。，詳細核對發(fā)現(xiàn)，經(jīng)庫管員簽字后交第十七條 財務部成本會計應該每半年和庫管員核對帳目一次，保證公司帳帳相符。每次核對庫存臺帳后，成本

4、會計要填寫廣西創(chuàng)新港灣公司物資核對簽字后存檔備查。，詳細核對發(fā)現(xiàn)，經(jīng)庫管員第十八條 財務部應按材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格設置材料明細賬，進行明細核算。項目部的物資臺帳比照財務部建立，必須保證兩套帳能完全一致核對。例如：存放在防城港項目部的按以下標準建帳原材料防城港項目部庫房品種第十九條 項目部的出納負責收集項目部的原始憑證，具體內容包括入庫驗收單、領料單、及其他原始憑證，每月分三次寄回財務部。工程量確認書及相關的收款憑證不由項目部出納負責，由項目經(jīng)理直接交財務部。第二十條 項目部收集原始憑證時要登記接收憑證表，并經(jīng)過交原始憑證人簽字，和接收憑證表同時寄回。接收憑證表一式兩份

5、，一份交財務部，一份出納自存，年底集財務部。第二十一條務處第二十二條財務部成本會計根據(jù)項目部出納寄回的原始憑證進行帳務部總帳會計負責復核。財務部收到供應部、生產(chǎn)中心交來的采購合同、分包合同要專門保管備查，收到入庫驗收單等采購業(yè)務憑證后，要查看相關合同，確定帳務處理方式和內容。第二十三條月底公司采購物資驗收入庫后，供應商沒有寄到，收到后再計財務部成本會計應暫估入帳，下月初沖回，等入帳戶，不得直接拖延到下月入帳。第二十四條根據(jù)合同先付款，后給的供應商，如果公司不設立預付帳款的情況下，公司在付款時可以先記到應付帳款的借方，收到后記貸方。第二十五條如果財務部成本會計能夠估計到公司因為付款和合同的原因在

6、較長時間收不到，可以按入庫驗收單估價入帳，日后收到后和估價有差異，根據(jù)調整。第二十六條財務部成本會計收到項目部轉來的分包商工程量確認書后，要及時登記工程施工帳戶和應付工程款帳戶。并且要根據(jù)分包合同確認付款期限。第三章存貨盤點第二十七條第二十八條公司存貨盤點分隨時盤點、定期盤點和年度盤點。隨時盤點由庫管員負責，庫管員要根據(jù)實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳相符。的物資數(shù)量和實際物資數(shù)量第二十九條定期盤點由財務部和庫管員負責，具體規(guī)定如下：1、每季度駐項目部出納要代表財務部親自到倉庫和庫管員共同盤點庫存物資，盤點后出納員要填寫庫存物資盤點差異表，盤點遇到的情況，庫管員簽字后交財務部。2、財務

7、部成本會計要至少每半年到項目部倉庫實地盤點一次，并填寫庫存物資盤點差異表，交財務部經(jīng)理審核后存檔，第三十條 年度盤點由財務部負責組織，項目部、生產(chǎn)中心、審計員參與，對資產(chǎn)進行全面大盤點。如果公司有外聘的第三十一條會計師，公司要邀請會計師參與。年度盤點的職責：1、2、財務部負責編制年度資產(chǎn)盤點表。在實地盤點時負責。項目部負責在實物存放地點準備好各種必要的度量衡量器具，并進行詳細的檢查，以保證計量的準確性。3、生產(chǎn)中心負責相關設備、物資完好標準的制定和培訓，使參加的人明白將要盤點的內容。在實地盤點時負責具體盤點。4、審計員負責對盤點過程進行監(jiān)督。第三十二條盤點的程序1、由財務部門于每次盤點前，事先

8、依盤點種類、項目準備所需盤點表格。2、存貨保管部門把存貨按規(guī)定標準堆放好，應力求整齊、集中、分類，并放置物資品名標識牌。盤點期間已收到物資而未辦妥入帳手續(xù)的，應另行分別存放，并予以標識。3、4、盤點小組實地盤點，并將盤點結果添入盤點表。如果有未入帳的領料單、退庫單、入庫驗收單等票據(jù)，應由財務部門編制盤盈資產(chǎn)登記表和盤虧資產(chǎn)登記表一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調整為正確的帳面結存數(shù)后一聯(lián)財務部門自存，一聯(lián)送保管部門。5、到6、盤點結束后，盤點小組要編制盤點，詳細分析盤點中遇、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經(jīng)理?？偨?jīng)理要召開專門會議，確定盤盈盤虧的責任，對相關責任人進行處罰。第三十三條所有盤點資產(chǎn)都要保持狀態(tài)，

9、因此盤點開始后應停止物資的進出及移動。第三十四條盤點結果處理:1、盤盈資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤盈后，要將資產(chǎn)重新登記入帳。盤點小組要添制一式兩份的盤盈資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點小組、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財務部進行帳務處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。2、盤虧資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤虧后，要確定資產(chǎn)盤虧的原因和責任人，并對責任人進行經(jīng)濟處罰。盤點小組要添制一式兩份的盤虧資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點小組、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財務部進行帳務處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。財務部要按盤虧的資產(chǎn)種類、數(shù)量、金額從存貨帳戶中轉出，扣除相關責任人的減發(fā)績效獎金金額后計入營業(yè)外支出帳戶；把責任人減發(fā)績效獎金計入其

10、他應收款帳戶，收到減發(fā)績效獎金后從其他應收款中轉出。第三十五條物資盤虧后，財務部負責提供清查盤存資料向稅務局申報，經(jīng)稅務局批準，在營業(yè)外支出列支。第三十六條財務記帳數(shù)量錯誤，如漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清的情況，記帳應根據(jù)情節(jié)輕重予以處分，并處以減發(fā)績效獎金元；情況嚴重者，應給予辭退處理。財務部經(jīng)理減發(fā)績效獎金 元第三十七條項目部出納傳遞票據(jù)不及時導致沒有記帳，應根據(jù)情節(jié)輕重予以處分，并處以減發(fā)績效獎金元；情況嚴重者，應給予辭退處務部經(jīng)理減發(fā)績效獎金 元、保管人有下列情況者，應經(jīng)總經(jīng)理第三十八條物資管理同意進行處罰。對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊的情1、況，保管人負責賠償所有損失，并予以獎金元。，直接減發(fā)績效2、對所保管的財物批準而擅自轉移、外借或損壞不者，保管人減發(fā)績效獎金元，直接減發(fā)績效獎金元。被竊、損失或盤虧減發(fā)績效獎金元。3、未盡保管責任或由于過失致使物資者，保管人減發(fā)績效獎金元，直接第四章附則第一條第二條本制度由財務部負責解釋本制度制定后，經(jīng)過執(zhí)行董事后實施，修改時也必須經(jīng)過執(zhí)行董事。附表 1廣西創(chuàng)新港灣公司庫存物資盤點差異表倉庫名稱：年月日財務