黃金股份公司固定資產(chǎn)管理制度

1、年 月固定資產(chǎn)管理制度第一條目的為了規(guī)范固定資產(chǎn)的保管及使用管理，保證公司固定資產(chǎn)的完整和安全，更好地服務(wù)于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于公司本部及納入合并范圍的下屬各分公司、控股子公司。第二條范圍本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有；（二）使用超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。具體包括土地、房屋及建筑物、構(gòu)筑物、井巷工程、機(jī)器設(shè)備、設(shè)備、儀表、電子工具及辦公用具等。第三條管理體系公司總部在財(cái)務(wù)部設(shè)立固定資產(chǎn)管理科。負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)臺(tái)賬和購(gòu)建、使用、調(diào)劑、報(bào)廢等方面的指導(dǎo)、審核、檢查、匯總等日常管理工作，并向部門經(jīng)工作。務(wù)總監(jiān)各分、

2、子公司成立固定資產(chǎn)管理小組，組長(zhǎng)由分、子公司經(jīng)理?yè)?dān)任，副組長(zhǎng)由主管副經(jīng)理?yè)?dān)任，成員由生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、供銷、基建、等職能科室組成，并設(shè)固固定資產(chǎn)管理員需報(bào)公司財(cái)務(wù)部備定資產(chǎn)管理員，根據(jù)其工作特性，礦山應(yīng)由青年擔(dān)任。管理小組成員案，由公司財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)方面的管理。固定資產(chǎn)總額在3000 萬(wàn)元以上設(shè)1 名固定資產(chǎn)管理員；10000 萬(wàn)元以上設(shè) 2 名固定資產(chǎn)管理員；不具備設(shè)專職管理員的理工作。由生產(chǎn)科負(fù)責(zé)本固定資產(chǎn)的日常管各分、子公司固定資產(chǎn)管理員具體負(fù)責(zé)本固定資產(chǎn)的購(gòu)置申請(qǐng)、驗(yàn)收、登記、清查等日常業(yè)務(wù)，督促使用制定各類（生產(chǎn)設(shè)備、非生產(chǎn)用具）固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中的管理、及保養(yǎng)細(xì)則，并與固定

3、資產(chǎn)使用部門簽訂固定資產(chǎn)管理使用目標(biāo)責(zé)任書(shū)，由使用部門（使用、保管）責(zé)任人。責(zé)任人工作調(diào)動(dòng)時(shí)，由管理員監(jiān)交辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并及時(shí)變更使用責(zé)任人。健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬卡片的登記及日常管理工作，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變化，同時(shí)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用部門、保管部門、責(zé)任部門、責(zé)任人的登記造冊(cè)工作。第四條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和建造分、子固定資產(chǎn)的購(gòu)建及技術(shù)改造項(xiàng)目必須上報(bào)公司總部按照規(guī)定程序進(jìn)行。（一）外部購(gòu)置固定資產(chǎn)的管理應(yīng)依據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置。申請(qǐng)購(gòu)置：總部、分、子公司由使用部門填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表”，本部門理員，經(jīng)分、子公司經(jīng)理審核后，報(bào)固定資產(chǎn)管簽字后，以形式（辦公網(wǎng)、傳真、電郵）上報(bào)公司計(jì)劃考

4、核部接收，生產(chǎn)、技術(shù)性固定資產(chǎn)由公司總部生產(chǎn)技術(shù)部經(jīng)理及執(zhí)行經(jīng)理受理，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理；非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)由公司總部，資產(chǎn)購(gòu)置須經(jīng)董事長(zhǎng)，按規(guī)定程序完畢后由公司出具文件。采購(gòu)定價(jià)：依據(jù)購(gòu)建，采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)前的市場(chǎng)，通過(guò)比價(jià)、議價(jià)后，按照質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的原則確定采購(gòu)價(jià)格。并將相關(guān)資料及定價(jià)單，經(jīng)采購(gòu)部門經(jīng)理審核后報(bào)固定資產(chǎn)小組審驗(yàn)。分、子公司主管副經(jīng)理、經(jīng)理審簽后，進(jìn)入采購(gòu)環(huán)節(jié)。大型、批量采購(gòu)，需按公司相關(guān)招投標(biāo)管理制度進(jìn)行。采購(gòu)：依據(jù)定價(jià)與供應(yīng)商簽訂供貨合同后，采購(gòu)部門實(shí)施采購(gòu)。對(duì)需支付預(yù)付款的采購(gòu)項(xiàng)目，將文件、采購(gòu)合同和經(jīng)簽字的付款單經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審核，程序合規(guī)，手續(xù)齊全

5、，方可執(zhí)行預(yù)付款采購(gòu)。驗(yàn)收：采購(gòu)回來(lái)的固定資產(chǎn)和大型露天存放設(shè)備到場(chǎng)后，應(yīng)采取防護(hù)措施，確保固定資產(chǎn)的安全。由采購(gòu)部門通知固定資產(chǎn)管理員、使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)共同驗(yàn)收，現(xiàn)場(chǎng)填寫(xiě)驗(yàn)收單。固定資產(chǎn)管理員到場(chǎng)，私自開(kāi)箱造成備品、資料等丟失由開(kāi)箱人承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。驗(yàn)收工作嚴(yán)格按照資產(chǎn)出廠裝箱單認(rèn)真清點(diǎn)隨機(jī)附件（產(chǎn)品合格證、使用說(shuō)明書(shū)、保修單、其他資料、備品、配件、工具等），驗(yàn)收須經(jīng)驗(yàn)收簽字，所有原始資料全部移交固定資產(chǎn)管理員歸檔后妥善保管。與設(shè)備配套供應(yīng)的相關(guān)備品、配件、工具等一律入庫(kù)，并將此計(jì)入“附屬設(shè)備登記卡”內(nèi)容中，驗(yàn)收確認(rèn)符合購(gòu)置要求的，驗(yàn)收小組出具“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”辦理入庫(kù)手續(xù)。使用部門再

6、按照出庫(kù)程序辦理出庫(kù)手續(xù)，并與管理員責(zé)任人后填寫(xiě)“固定資產(chǎn)領(lǐng)用表”，進(jìn)入使用部門，同時(shí)固定資產(chǎn)管理員依據(jù)“驗(yàn)收單”和“固定資產(chǎn)領(lǐng)用表”登記管理臺(tái)賬及卡片?，F(xiàn)場(chǎng)安裝完畢后進(jìn)行拍照，入檔，健全完善資產(chǎn)。報(bào)賬、付款：驗(yàn)收符合采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)由采購(gòu)票、入庫(kù)驗(yàn)收單、報(bào)賬申請(qǐng)單，按報(bào)賬依據(jù)采購(gòu)發(fā)程序進(jìn)行報(bào)賬。固定資產(chǎn)管理員每月月末及時(shí)整理管理臺(tái)賬，及送固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表，并與公司總部固定資產(chǎn)管理科認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。（二）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)基建審計(jì)決算，對(duì)照基建決算所列固定資產(chǎn)明細(xì)和使用進(jìn)行核對(duì)并辦理固定資產(chǎn)相關(guān)手續(xù)。確需暫估入賬的，須在賬簿和臺(tái)賬中注明，待

7、決算時(shí)調(diào)整。完成時(shí)及（三）技術(shù)改造、擴(kuò)建、改建、遷建形成的新固定資產(chǎn)，需新增購(gòu)置完整的設(shè)備、器具的依據(jù)外部購(gòu)置程序執(zhí)行。需在原設(shè)備、器具基礎(chǔ)上通過(guò)維修、拆、改、遷、增置配件等改變?cè)潭ㄙY產(chǎn)價(jià)值而形成的新固定資產(chǎn)，生產(chǎn)管理部門應(yīng)填制“固定資產(chǎn)擴(kuò)建、改建、拆遷單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)生產(chǎn)管理部門留存；第二聯(lián)交固定資產(chǎn)管理員；第三聯(lián)交財(cái)務(wù)作為賬務(wù)處理的依據(jù)。（四）在用設(shè)備的正常拆換、更新，設(shè)備更換金額在 5萬(wàn)元以上的需上報(bào)公司生產(chǎn)技術(shù)部執(zhí)行經(jīng)理受理，并逐級(jí)審核。（五）除上述三類標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)構(gòu)建項(xiàng)目外，其他非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備、容器具的制作，應(yīng)有設(shè)計(jì)圖紙、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，由外協(xié)制作的，應(yīng)簽訂合同，完工后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收登記

8、手續(xù)。第五條受贈(zèng)資產(chǎn)因其他原因接受捐贈(zèng)而取得的固定資產(chǎn)需辦理入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)，應(yīng)填明價(jià)格，如無(wú)法取得，由管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門依據(jù)科學(xué)合理的方法予以估計(jì)入賬。第六條固定資產(chǎn)臺(tái)賬及卡片登記公司總部財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理科、各分、子公司固定資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，并按規(guī)定類別及固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容，認(rèn)真登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬及卡片，建立健全固定資產(chǎn)資料。固定資產(chǎn)主要分為九大類：1、機(jī)器設(shè)備；2、房屋及建筑物；3、車輛；4、井巷工程；5、電氣設(shè)備及儀表；6、土地；7、質(zhì)檢化驗(yàn)設(shè)備；8、機(jī)加工設(shè)備及工（器）具；9、辦公及生活設(shè)施。公司現(xiàn)行的固定資產(chǎn)分類折舊年限參照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：1、房屋（生產(chǎn)用房 20-30

9、年；非生產(chǎn)用房 30-40 年）2、構(gòu)筑物3、機(jī)器設(shè)備4、車輛5、井巷工程10-20 年6-10 年8 年8 年6、電子設(shè)備7、工（器）具年年固定資產(chǎn)按照使用狀況分為：在用、備用、閑置、待修、報(bào)廢、外借、調(diào)出、出租、租用九大類。固定資產(chǎn)按照質(zhì)量狀況（成新率）分為：良好、較好、一般、較差四大類。（成新率：90%、70%、50%、30%）采用“類別+部門+資產(chǎn)序號(hào)”方法編制。類別編號(hào) 2 位，分別是 01-機(jī)器設(shè)備；02-房屋及構(gòu)筑物；03-車輛； 04-井巷工程；05-電氣設(shè)備及儀表；06-土地；07-質(zhì)檢化驗(yàn)設(shè)備；08-機(jī)加工及工（器）具；09-辦公生活設(shè)施。部門編號(hào) 2 位，各根據(jù)實(shí)際情況從

10、 01 開(kāi)始自行連續(xù)；資產(chǎn)房屋，第七條5 位，從 00001 開(kāi)始連續(xù)保管，機(jī)關(guān)辦公樓。固定資產(chǎn)賬卡、賬賬的核對(duì)。舉例：02010001-分、子公司的固定資產(chǎn)管理員應(yīng)于每月 10 日前，將自己登記的固定資產(chǎn)臺(tái)賬及卡片與使用保管部門分賬、實(shí)物相核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后將“固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表”的記載事項(xiàng)與總部財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)總賬進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)。缺漏事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充更正、確認(rèn)，必須做到賬賬、賬卡、賬物相符。第八條移交（一）固定資產(chǎn)使用責(zé)任人調(diào)離崗位時(shí)，需辦理移交手續(xù)，由各分、子公司生產(chǎn)企管科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)監(jiān)交。（二）固定資產(chǎn)管理員依據(jù)“移交表”明確資產(chǎn)的責(zé)任人變更信息。每項(xiàng)固定（三）固定資產(chǎn)管理員

11、因工作調(diào)整調(diào)離崗位時(shí)，要通知公司財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理科，會(huì)同本的財(cái)務(wù)部門、主管副經(jīng)理辦理固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬、資料的移交工作。第九條資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理為充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的利用率，減少重復(fù)購(gòu)置，公司內(nèi)部的閑置固定資產(chǎn)可以相司總部批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。公司劑調(diào)配使用，但必須要經(jīng)過(guò)公相撥轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)由移出，經(jīng)公司總部主管經(jīng)部門填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”一式理簽批、接收方簽字后，通知財(cái)務(wù)辦理相關(guān)賬物處理。第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理員，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第留存移出部門。固定資產(chǎn)管理員同時(shí)進(jìn)行增加、減少的相關(guān)登記。固定資產(chǎn)調(diào)撥過(guò)程視同銷售商品，財(cái)務(wù)部門需出具完稅憑證，不得漏繳。分、子公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由轉(zhuǎn)出填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)

12、移單”一式三聯(lián)，報(bào)分管經(jīng)理簽批后，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入簽一聯(lián)轉(zhuǎn)出留存，第二聯(lián)交轉(zhuǎn)入，第臺(tái)賬的三聯(lián)交固定資產(chǎn)管理員，由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)變更和轉(zhuǎn)入的使用責(zé)任人。第十條 出租或外借固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)按程序呈總經(jīng)理、董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后方可辦理，并負(fù)責(zé)簽訂相關(guān)合同，固定資產(chǎn)管理員依據(jù)相關(guān)合同登記固定資產(chǎn)賬、卡。第十一條閑置固定資產(chǎn)管理（一）要做好閑置類固定資產(chǎn)的安全管理工作，存放保管責(zé)任人，確保其處于完好的備用狀態(tài)。固定資產(chǎn)管理員至少每月將因技術(shù)更新等影響而閑置的固定資產(chǎn)項(xiàng)目予以整理，填制“固定資產(chǎn)明細(xì)表”，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，以便公司進(jìn)行互相調(diào)劑和處理。（二）固定資產(chǎn)管理員對(duì)拆卸閑置的固定資產(chǎn)，負(fù)責(zé)督

13、促使用部門及時(shí)維修，盡量減少重復(fù)購(gòu)置，避免損失，并要回收入庫(kù)，以備后用。第十二條抵押資產(chǎn)的減損出租、外借提供抵押借款的固定資產(chǎn)發(fā)生減損、出租和外借時(shí)，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理部門，說(shuō)明發(fā)生變及抵更的抵押資產(chǎn)的、名稱、數(shù)量、金額，向押權(quán)登記機(jī)關(guān)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。第十三條報(bào)廢資產(chǎn)的（一）公司財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)對(duì)公司報(bào)廢固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)的受理、管理工作，提交需要處置資產(chǎn)的申請(qǐng)，按照權(quán)限，進(jìn)行處理。（二）正常擬報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門填制“固定資產(chǎn)處置表”一式三聯(lián)，注廢原因、報(bào)廢處理的方式、預(yù)計(jì)收入等事項(xiàng)，經(jīng)主管副經(jīng)務(wù)科長(zhǎng)、經(jīng)理簽批后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部受理，然后按權(quán)限呈報(bào)總經(jīng)理、

14、事項(xiàng)報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。，管理員要現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)確認(rèn)，重（三）報(bào)廢固定資產(chǎn)要事項(xiàng)公司要全程監(jiān)督。變賣過(guò)程中要公開(kāi)、透明，爭(zhēng)取收入最大化，報(bào)廢資產(chǎn)性質(zhì)特殊或金額較大時(shí)要公開(kāi)競(jìng)標(biāo)，變現(xiàn)完畢后，固定資產(chǎn)管理員依據(jù)報(bào)廢資產(chǎn)的記，并通知財(cái)務(wù)部門作財(cái)務(wù)處理。作相應(yīng)的登第十四條盤點(diǎn)固定資產(chǎn)管理小組至少每年要對(duì)全部固定資產(chǎn)盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)后應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”一式三份。各分、子公司生產(chǎn)企管科對(duì)于盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)作專項(xiàng)原因說(shuō)明，并上報(bào)財(cái)務(wù)部門、公司財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理科，據(jù)以對(duì)盤盈盤虧資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，同備案。公司生產(chǎn)技術(shù)部第十五條固定資產(chǎn)損失責(zé)任固定資產(chǎn)損失，各要弄清事實(shí)，查明原因，認(rèn)定責(zé)任。并將事實(shí)原因及處理結(jié)果

15、上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。對(duì)因違法以及未履行職責(zé)或管理使用不當(dāng)?shù)冗^(guò)錯(cuò)行為造成的資產(chǎn)損失，在事實(shí)清楚、確鑿的基礎(chǔ)上應(yīng)責(zé)任人、使用人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接經(jīng)濟(jì)損失，主管應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。（一）采購(gòu)中出現(xiàn)質(zhì)次價(jià)高、非標(biāo)替代品在并未達(dá)到使用年限出現(xiàn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)責(zé)任。采購(gòu)部門和采購(gòu)的（二）使用過(guò)程中未按照正確使用方法、保養(yǎng)周期、日常設(shè)備監(jiān)護(hù)等原因造成的未達(dá)到使用年限出現(xiàn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)設(shè)備管理部門、使用部門、責(zé)任人、操作責(zé)任人的責(zé)任。（三）拆除待修、閑置、備用的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)安排有關(guān)部門妥善保管，確保固定資產(chǎn)的安全。出現(xiàn)因保管不善造成的固定資產(chǎn)丟失或造成損失，應(yīng)部門和固定資產(chǎn)管理部門的責(zé)任。保管（四）因管理工作定資產(chǎn)報(bào)廢損壞 用保管人的責(zé)任?；虿僮鞯仍蛟斐墒鹿实墓坦潭ㄙY產(chǎn)管理部門和使損失，應(yīng)（五）房屋構(gòu)筑物、非標(biāo)制作（外協(xié)、）類固定資產(chǎn)，在未達(dá)到使用年限因質(zhì)量問(wèn)題而出現(xiàn)的損失、報(bào)廢，應(yīng)施工、制作的責(zé)任。（六）未按正常程序履行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)造成的固定資產(chǎn)損失，應(yīng)分別小組的責(zé)任。轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和固定資產(chǎn)管理（七）查閱、借