高校信息化建設(shè)審計(jì)策略研究

1、高校信息化建立審計(jì)策略研究高校信息化建立審計(jì)策略研究1高校信息化建立的內(nèi)容1.1硬件建立信息化建立的根底是硬件設(shè)備的配置。硬件設(shè)備主要為效勞器、計(jì)算機(jī)、信息交換設(shè)備、數(shù)據(jù)傳輸線路、信息存儲設(shè)備以及輸入/輸出設(shè)備等。效勞器經(jīng)過信息交換設(shè)備由數(shù)據(jù)傳輸線路把計(jì)算機(jī)、信息輸入/輸出設(shè)備、信息存儲設(shè)備連接在一起，構(gòu)成硬件的根本體系構(gòu)造。硬件體系構(gòu)造非常復(fù)雜，設(shè)備種類繁多，設(shè)備數(shù)量龐大，實(shí)現(xiàn)同一功能的硬件可來自不同商家。硬件的性能和品質(zhì)不同，工作穩(wěn)定性和生命周期不同，系統(tǒng)的綜合性能指標(biāo)會呈現(xiàn)較大的差異，建立費(fèi)用也會存在宏大的差異。1.3系統(tǒng)維護(hù)確保信息系統(tǒng)正常、高效和穩(wěn)定運(yùn)行需要對系統(tǒng)進(jìn)展維護(hù)，系統(tǒng)維護(hù)是

2、信息化建立關(guān)鍵環(huán)節(jié)，小病不除必將釀成大患，直至信息系統(tǒng)癱瘓，造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。系統(tǒng)維護(hù)內(nèi)容非常廣泛，從修復(fù)一個(gè)電源開關(guān)到更換一臺效勞器，從修改軟件的一項(xiàng)配置到安裝一臺計(jì)算機(jī)的操作系統(tǒng)等，每項(xiàng)工作都屬于系統(tǒng)維護(hù)的范疇。良好的系統(tǒng)維護(hù)工作有利于系統(tǒng)長期穩(wěn)定運(yùn)行，更有利于綜合費(fèi)用的降低。系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)用的合理性也應(yīng)屬于信息化建立的審計(jì)內(nèi)容。1.4系統(tǒng)晉級在信息技術(shù)高速開展條件下，信息系統(tǒng)的晉級成為信息化建立的一項(xiàng)根本內(nèi)容。晉級主要是指提升信息系統(tǒng)的功能和品質(zhì)等特性，系統(tǒng)晉級比系統(tǒng)重建費(fèi)用少很多，甚至免費(fèi)。建立初期的系統(tǒng)方案設(shè)計(jì)以及軟硬件的選購直接影響信息系統(tǒng)的晉級費(fèi)用，合理的軟硬件構(gòu)造，如開放性等，非

3、常有利于系統(tǒng)晉級，即以合理投入提升系統(tǒng)的功能和品質(zhì)特性，保證系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，而非推倒原有系統(tǒng)重新建立，否那么造成建立資金的較大浪費(fèi)。2高校信息化建立的特點(diǎn)高校信息化建立成果已經(jīng)成為高校教學(xué)、科研和人才培養(yǎng)的重要支柱，成為高?？沙掷m(xù)開展的推動(dòng)因素，是高校實(shí)力的象征，信息化建立被普遍認(rèn)同和承受，使用者總是希望網(wǎng)絡(luò)速度更快、功能更全、性能更好。從審計(jì)角度分析把握高校信息化建立特點(diǎn)是制定審計(jì)策略和實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的關(guān)鍵。2.1信息化建立專業(yè)性強(qiáng)，技術(shù)含量大信息科技的內(nèi)在開展規(guī)律決定了信息化建立大多項(xiàng)選擇擇最新或較新的軟硬件版本，高技術(shù)應(yīng)用潮流化，其特點(diǎn)是專業(yè)性強(qiáng)，技術(shù)含量大。技術(shù)含量大的軟硬件，尤其是最新面

4、市的軟硬件普遍具有較高的公司報(bào)價(jià)，不排除舞弊因素，終端用戶所面對的價(jià)格會更高。審計(jì)人員需要對系統(tǒng)總本錢嚴(yán)格把關(guān)。2.2信息化建立起點(diǎn)高，資金投入大所謂起點(diǎn)高，一是軟硬件先進(jìn)，二是建立指標(biāo)適度超前。高起點(diǎn)的信息化建立能滿足長遠(yuǎn)開展的需要，從設(shè)備選型到系統(tǒng)構(gòu)造規(guī)劃往往有一步到位的傾向，用于信息化建立的資金投入是宏大的。在宏大的資金投入中，即使是較小的不合理支出比例，亦能導(dǎo)致較大的經(jīng)濟(jì)損失。審計(jì)人員需要壓縮其水分。2.3信息化建立內(nèi)容多，無形內(nèi)容比例大信息化建立的要件是硬件、軟件和附加技術(shù)文檔。硬件和紙質(zhì)技術(shù)文檔可視為有形內(nèi)容，而軟件和電子文檔那么為無形內(nèi)容，承載軟件和文檔的光盤并不等同于軟件。在信

5、息化建立中，無形內(nèi)容所占比例很大，需要科學(xué)評估軟件價(jià)格，即既不可認(rèn)為軟件是光盤不值錢，從而低估軟件應(yīng)有的價(jià)值和價(jià)格，也不能脫離行業(yè)實(shí)際，使軟件天價(jià)化，造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失。審計(jì)人員需要獨(dú)立評估軟件價(jià)格。2.4信息系統(tǒng)應(yīng)用面廣，功能共享潛力大完善的信息系統(tǒng)應(yīng)具有較為齊全的功能設(shè)置，以滿足廣泛的應(yīng)用需求，面向部門的非網(wǎng)絡(luò)版軟件的購置需要精心權(quán)衡。在網(wǎng)絡(luò)功能高度開展的今天，絕大多數(shù)應(yīng)用可通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)功能共享，功能共享存在宏大的潛力，能有效壓縮信息化設(shè)計(jì)的金費(fèi)投入，但功能共享方案的優(yōu)劣影響系統(tǒng)的性能價(jià)格比。審計(jì)人員需要評估系統(tǒng)的性能價(jià)格比。3傳統(tǒng)審計(jì)方法在高校信息化建立審計(jì)中的不適應(yīng)性從信息化建立內(nèi)容

6、和特點(diǎn)的分析中可以看出，信息化建立審計(jì)工作面臨一系列挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)審計(jì)方法和手段無法完全適應(yīng)信息化建立的審計(jì)，即存在某些不適應(yīng)性。3.1傳統(tǒng)度量手段無法評估信息化建立的真實(shí)費(fèi)用在一般情況下，信息化建立涉及不同廠家、不同型號、不同版本的軟硬件，軟硬件的功能差異、品質(zhì)差異、技術(shù)指標(biāo)差異和價(jià)格差異由審計(jì)人員進(jìn)展區(qū)分是困難的，亦難以確定明確的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，米尺無法丈量軟硬件的實(shí)際價(jià)格。3.2傳統(tǒng)認(rèn)知難以分析高校信息化建立的合理性與傳統(tǒng)審計(jì)對象有所不同，信息化建立中的硬件是有形的，而軟件是無形的。雖然硬件有形，但實(shí)現(xiàn)一樣功能的不同型號的硬件在性能上可能存在很大差異；軟件是無形的，更難簡單看出表達(dá)其價(jià)值的價(jià)格。對

7、商家的報(bào)價(jià)，或者對施行者與商家商定的價(jià)格，在特定環(huán)境下的合理性評估在一定程度上存在困難，肉眼看不到軟硬件的內(nèi)部構(gòu)造。3.3傳統(tǒng)方法不可預(yù)測信息系統(tǒng)的生命周期傳統(tǒng)方法對傳統(tǒng)審計(jì)對象具有可預(yù)測性，如某材料十年內(nèi)不會發(fā)生質(zhì)變。一方面信息化建立的軟硬件生命周期由審計(jì)人員預(yù)測具有一定難度，軟硬件故障原因比較復(fù)雜，有人為原因，有軟硬件自身原因；另一方面有些故障是可修復(fù)的，而有些故障是無法修復(fù)的。不希望宏大的資金投入買來一個(gè)帶病的或者以次充好的信息系統(tǒng)。3.4缺少對信息技術(shù)的理解將較難分析信息系統(tǒng)的構(gòu)成假設(shè)審計(jì)人員缺少對信息技術(shù)的理解，將難于準(zhǔn)確分析信息系統(tǒng)的構(gòu)成，難于分析軟硬件的不合理冗余，也就難于準(zhǔn)確核

8、實(shí)系統(tǒng)造價(jià)。4高校信息化建立的審計(jì)策略高校信息化建立技術(shù)先進(jìn)，系統(tǒng)復(fù)雜，投入宏大，做好工程的設(shè)計(jì)工作不僅有利于工程的順利進(jìn)展，確保系統(tǒng)的正常和穩(wěn)定運(yùn)行，而且有利于高校建立資金合理使用，防止假公濟(jì)私和腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生，挽回經(jīng)濟(jì)損失。為此針對信息化建立提出審計(jì)策略。4.1強(qiáng)化信息化建立的審計(jì)人員參與制度在信息化建立初期的方案設(shè)計(jì)、可行性論證階段以及后期的工程驗(yàn)收階段，指派審計(jì)人員參與其中，作為信息化建立組的成員詳細(xì)理解工程的細(xì)節(jié)，給審計(jì)人員調(diào)查權(quán)和發(fā)言權(quán)，形成標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)人員參與制度。參與制度一方面可讓審計(jì)人員盡早熟悉情況，做到心中有數(shù)，為后續(xù)審計(jì)工作奠定根底；另一方面會產(chǎn)生心理效應(yīng)，起到震懾和監(jiān)管作

9、用。4.2強(qiáng)化招投標(biāo)制度改革開放以來，政府采購、工程建立等實(shí)行招投標(biāo)制度，促進(jìn)了商務(wù)的公平競爭和良性市場環(huán)境的形成，有效降低了公共建立資金的浪費(fèi)，保證了資金的合理使用。高校信息化建立雖然也進(jìn)展招投標(biāo)工作，因?yàn)槠渚哂刑厥庑?，仍需加?qiáng)指導(dǎo)，強(qiáng)化招投標(biāo)制度，采取有效措施，杜絕暗箱操作、串通報(bào)價(jià)等違法行為，充分發(fā)揮招投標(biāo)制度的作用。4.3強(qiáng)化復(fù)合型審計(jì)人才的培養(yǎng)制度審計(jì)人員懂審計(jì)而不懂信息化知識的情況普遍存在，有時(shí)信息化建立的審計(jì)流于形式，未能起到監(jiān)管作用。信息化建立工程的審計(jì)要求審計(jì)人員既掌握扎實(shí)的審計(jì)知識與技能，還應(yīng)對信息領(lǐng)域的知識有比較深化的理解。可選派審計(jì)人員參加進(jìn)修，學(xué)習(xí)信息化知識，到達(dá)較高

10、的信息技術(shù)程度，也可積極引進(jìn)高程度的信息化人才，吸納信息專業(yè)畢業(yè)生進(jìn)入高校審計(jì)行列。4.4建立信息化建立方案對照制度在確立高校信息化建立內(nèi)容、規(guī)模和資金投入的情況下，可組織多個(gè)方案設(shè)計(jì)論證組，獨(dú)立開展工作，形成多個(gè)建立方案，經(jīng)過綜合評估后選擇最優(yōu)方案施行。在后期審計(jì)過程中，實(shí)際費(fèi)用的合理性可用其它相關(guān)方案進(jìn)展輔助驗(yàn)證，為工程工程的決算提供決策根據(jù)。4.5建立時(shí)效功能造價(jià)審核模型高校信息化建立的施行也為審計(jì)信息化提供了良好的技術(shù)支持和實(shí)現(xiàn)條件，審計(jì)信息化正在受到重視。基于信息技術(shù)原理和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，建立信息化建立的時(shí)效功能造價(jià)審核模型，實(shí)現(xiàn)信息化建立的時(shí)間參數(shù)與功能的映射關(guān)系，輸出造價(jià)對照表。該模型

11、是時(shí)變的，屬于多輸入多輸出系統(tǒng)。理想的實(shí)現(xiàn)方法是引入智能推理算法與知識庫，經(jīng)過不斷學(xué)習(xí)，進(jìn)步智能化程度和在特定約束條件下的信息化建立的審計(jì)程度。4.6完善信息化建立的備案與跟蹤制度不考慮工程失敗的事例，一般情況下信息化建立有一個(gè)周期，建成的信息化系統(tǒng)也會有一個(gè)生命周期，從建立初期到生命周期完畢會經(jīng)過初建、擴(kuò)容、維護(hù)、晉級等環(huán)節(jié)。對各個(gè)環(huán)節(jié)的軟硬件增減和變更內(nèi)容進(jìn)展備案與跟蹤，能有效發(fā)現(xiàn)軟硬件是否重復(fù)投入以及其它不合理的變更現(xiàn)象，發(fā)揮審計(jì)的長效機(jī)制和連續(xù)性監(jiān)管作用。備案與跟蹤可由手工完成，也可以納入審計(jì)信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，而后者更具審計(jì)的準(zhǔn)確性和快速性特點(diǎn)。4.7構(gòu)建信息化建立審計(jì)交流網(wǎng)有必要建立審計(jì)交流網(wǎng)，或者利用現(xiàn)有的審計(jì)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)非保密性數(shù)據(jù)與審計(jì)結(jié)果的交流，到達(dá)互相學(xué)習(xí)和互相借鑒的目的，進(jìn)步高校信息化建立審計(jì)工作的成效。4.8運(yùn)用好傳統(tǒng)審計(jì)方法高校信息化建立審計(jì)與傳統(tǒng)對象審計(jì)在方法上有差異，但存在共性，傳統(tǒng)審計(jì)方法是基矗許多環(huán)節(jié)仍需采用傳統(tǒng)審計(jì)方法，運(yùn)