2021年基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度及解讀

1、2021年基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度及解讀 第一篇 2021年基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度及解讀 2021基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（全文） 第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益。依據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、會(huì)計(jì)法和政府選購法等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。 其次條本規(guī)定適用于國有建設(shè)單位和用法財(cái)政性資金的非國有建設(shè)單位，包括當(dāng)年支配基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未支配投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付用法但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照執(zhí)行。 實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。 第三條基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理

2、的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策;依法、合理、準(zhǔn)時(shí)籌集、用法建設(shè)資金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、把握、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格把握建設(shè)成本，削減資金損失和鋪張，提高投資效益。 第四條各級(jí)財(cái)政部門是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門，對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。 第五條用法財(cái)政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后，其主管部門要準(zhǔn)時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算，并依據(jù)預(yù)算管理的要求，準(zhǔn)時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目年度預(yù)算，待財(cái)政部門審核確認(rèn)后，作為支配項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù)。 建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確

3、立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。 第六條建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作;嚴(yán)格依據(jù)批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備選購、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資準(zhǔn)時(shí)做好原始記錄;準(zhǔn)時(shí)把握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。 主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。 第七條經(jīng)營性項(xiàng)目，應(yīng)依據(jù)國家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定，在項(xiàng)目總投資(以經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資計(jì)算)中籌集確定比例的非負(fù)債資金作為

4、項(xiàng)目資本金。 本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營性項(xiàng)目和非經(jīng)營性項(xiàng)目劃分，由財(cái)政部門依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)。 第八條經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金，須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地用法權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必需經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評(píng)估作價(jià)。 經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金，在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 第九條經(jīng)營性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金，要依據(jù)投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)目建成交付用法并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的國家資本金、法人資本金

5、、個(gè)人資本金、外商資本金。 第十條凡用法國家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財(cái)政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。 實(shí)行政府選購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)依據(jù)政府選購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。 第十一條經(jīng)營性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、外幣資本折算差額等，在項(xiàng)目建設(shè)期間，作為資本公積金，項(xiàng)目建成交付用法并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。 第十二條建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資，沖減工程成本。 第十三條經(jīng)營性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金，作沖減

6、工程成本處理。 第十四條建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價(jià)處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要準(zhǔn)時(shí)清理，清理出來的結(jié)余資金按下列狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理： 經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。 非經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，30%作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工嘉獎(jiǎng)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)，70%按投資來源比例歸還投資方。 第十五條項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政。 第十六條建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出

7、。 第十七條建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及依據(jù)合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。 第十八條設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位依據(jù)項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)預(yù)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。 需要安裝設(shè)備是指必需將其整體或幾個(gè)部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能用法的設(shè)備;不需要安裝設(shè)備是指不必固定在確定位置或支架上就可以用法的設(shè)備。 第十九條待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，依據(jù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)人交付用法資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支

8、出，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、爭辯試驗(yàn)費(fèi)、可行性爭辯費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地用法稅、耕地占用稅、車船用法稅、匯兌損益、報(bào)廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測費(fèi)、其他待攤投資等。 建設(shè)單位要嚴(yán)格依據(jù)規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)把握待攤投資支出，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。 其次

9、十條其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。 其次十一條建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)、工具用具用法費(fèi)、固定資產(chǎn)用法費(fèi)、零星購置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開支。 業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。 施工現(xiàn)場津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門制

10、定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 其次十二條建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額把握，分年度據(jù)實(shí)列支。 建設(shè)單位管理費(fèi)的總額把握數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算。具體計(jì)算方法見附1。 特殊狀況確需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。 其次篇 2021年基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度及解讀2021財(cái)務(wù)審批制度 第1財(cái)務(wù)審批制度 為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，提高資金用法效益，依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和各單位校財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際狀況，特制定本制度。 第一條審批原則 （一）堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)省的原則，學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出支配向訓(xùn)練教學(xué)傾斜，從緊

11、把握學(xué)校行政、消費(fèi)性支出。 （二）經(jīng)費(fèi)審批以當(dāng)年縣財(cái)政部門、訓(xùn)練主管部門下達(dá)的預(yù)算項(xiàng)目、額度為基準(zhǔn)，未經(jīng)預(yù)算調(diào)整和審批程序，不得審批超預(yù)算和無預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)。 （三）經(jīng)費(fèi)審批嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和縣財(cái)政部門、訓(xùn)練主管部門、學(xué)校內(nèi)部的規(guī)章制度，堅(jiān)持?？顚Ｓ煤徒?jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)所審批經(jīng)費(fèi)內(nèi)容的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。 （四）未按規(guī)定履行審批手續(xù)或雖已履行了審批手續(xù)的經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)目，經(jīng)審核后，如有不符合國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定的，財(cái)會(huì)室均不予辦理。 （五）堅(jiān)持回避的原則，學(xué)校校長經(jīng)手的有關(guān)票據(jù)由后勤副校長或人事副校長審批。 其次條審批權(quán)限 （一）各校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)

12、的決策和管理由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體爭辯打算，各學(xué)校單項(xiàng)金額在2000元以上的經(jīng)費(fèi)開支，須經(jīng)單位班子全體成員集體爭辯同意，方可列支。 （二）財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。校長是學(xué)校財(cái)務(wù)審批的第一責(zé)任人，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)審批工作全面負(fù)責(zé)。受校長托付，分管財(cái)務(wù)副校長可行使財(cái)務(wù)審批權(quán)限。 第三條審批程序 （一）財(cái)務(wù)審批分為財(cái)務(wù)審核和財(cái)務(wù)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)審核由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)批準(zhǔn)由校長負(fù)責(zé)或由校長授權(quán)的分管財(cái)務(wù)副校長擔(dān)當(dāng)。 （二）各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出原始憑證必需先由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門審核，由會(huì)計(jì)對(duì)各類原始憑證的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，分管財(cái)務(wù)副校進(jìn)步行財(cái)務(wù)審批，校進(jìn)步行財(cái)務(wù)批準(zhǔn)。無上述審批手續(xù)，財(cái)會(huì)室不得支付任何

13、款項(xiàng)（包括臨時(shí)借款）。 （三）各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要擔(dān)當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。 （四）審批流程：經(jīng)手人持相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證（經(jīng)手人簽名）證明人（驗(yàn)收人）簽名職能部門（總務(wù)部門、教務(wù)部門等）審核簽名會(huì)計(jì)審核簽名后勤副校長核批校長審批報(bào)賬（各校到中心學(xué)校報(bào)賬前需學(xué)校內(nèi)審小組審核有關(guān)票據(jù)并在票據(jù)上簽名蓋章）。 第2連云港職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)審批制度 各院（系）部、各部門： 為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，把有限的資金管好用好，更好地為學(xué)校的教學(xué)科研和各項(xiàng)工作服務(wù)，依據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和連云港職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理方法，結(jié)合學(xué)校實(shí)

14、際狀況，特制定本制度。 一、審批原則 1、依據(jù)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)省的原則，學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出支配向教學(xué)、科研傾斜，要處理好吃飯和建設(shè)的關(guān)系，從緊把握學(xué)校行政、消費(fèi)性支出。 2、經(jīng)費(fèi)審批以當(dāng)年學(xué)校下達(dá)的預(yù)算項(xiàng)目、額度為基準(zhǔn)，未經(jīng)預(yù)算調(diào)整和審批程序，不得審批超預(yù)算和無預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)。 3、經(jīng)費(fèi)審批嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，堅(jiān)持?？顚Ｓ煤徒?jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)所審批經(jīng)費(fèi)內(nèi)容的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。 4、未按規(guī)定履行審批手續(xù)或雖已履行了審批手續(xù)的經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)目，經(jīng)審核后，如有不符合國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定的，財(cái)務(wù)處均不予辦理。 二、審批權(quán)限 1、學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財(cái)務(wù)管理體制。校黨委

15、是全校財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，領(lǐng)導(dǎo)全校開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，對(duì)重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)的決策和管理由學(xué)校黨委集體爭辯打算。 2、財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。受校長托付，分管財(cái)務(wù)校長幫忙校長管理學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)處在校長、分管財(cái)務(wù)校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 3、校長是學(xué)校財(cái)務(wù)審批的第一責(zé)任人，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)審批工作全面負(fù)責(zé)。受校長托付，分管財(cái)務(wù)校長可行使授權(quán)范圍內(nèi)的審批權(quán)限。 4、預(yù)算內(nèi)0、5萬元以內(nèi)（含0、5萬元）的費(fèi)用開支，可以由校長授權(quán)的分管財(cái)務(wù)校進(jìn)步行審批；大于0、5萬元的費(fèi)用開支必需由校進(jìn)步行審批。 三、審批程序 1、財(cái)務(wù)審批分為財(cái)務(wù)審核和財(cái)務(wù)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)審核由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)批準(zhǔn)由校長及校長

16、授權(quán)的分管財(cái)務(wù)校長擔(dān)當(dāng)。 2、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出原始憑證必需先由各單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門審核，由財(cái)務(wù)處對(duì)各類原始憑證的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，審核合格后加蓋稽核戳記并簽名，分管業(yè)務(wù)校進(jìn)步行業(yè)務(wù)批準(zhǔn)，由校長或校長授權(quán)分管財(cái)務(wù)校進(jìn)步行財(cái)務(wù)批準(zhǔn)。無上述審批手續(xù)，財(cái)務(wù)處不得支付任何款項(xiàng)。 3、審批流程：經(jīng)手人部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)職能部門財(cái)務(wù)處分管業(yè)務(wù)校長校長或分管財(cái)務(wù)校長財(cái)務(wù)處付款。 4、各級(jí)審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要擔(dān)當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。 四、本制度自二七年五月一日起執(zhí)行。 五、本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)說明。 第3財(cái)務(wù)收支審批制度 財(cái)務(wù)收支管理是

17、企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理的核心工作。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支目標(biāo)，必需完善和規(guī)范審批行為，進(jìn)行事前把握，為此特制定本制度。 一、實(shí)行財(cái)務(wù)收支審批人員授權(quán)制 中心的財(cái)務(wù)收支審批人員必需由中心負(fù)責(zé)人以書面形式對(duì)財(cái)務(wù)收支審批人員的有關(guān)職責(zé)權(quán)限和范圍予以授權(quán)。財(cái)務(wù)收支審批人員授權(quán)分為：一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)指日常的正常性財(cái)務(wù)收支審批授權(quán)。通常的做法有：科目負(fù)責(zé)制、工號(hào)負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目負(fù)責(zé)制等。特殊授權(quán)是指視財(cái)務(wù)收支的用途、性質(zhì)及金額大小而實(shí)行的特定審批授權(quán)。通常在財(cái)務(wù)年度總體收支方案、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等方面，一般接受集體決策方法。 二、財(cái)務(wù)收支審批人員權(quán)限及范圍 l、行政主要領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支工作的

18、集體監(jiān)管。中心財(cái)務(wù)年度收支方案及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必需經(jīng)黨委會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)或行政辦公會(huì)批準(zhǔn)方可執(zhí)行。 2、單位領(lǐng)導(dǎo)在各自分管的工作范圍內(nèi)，在批準(zhǔn)的方案額度以內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)收支一支筆審批制度。 （1）、黨政領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其分管切塊費(fèi)用范圍以及按所分管把握的方案進(jìn)行審批。 （2）、各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用方案指標(biāo)內(nèi)、并在開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批。同時(shí)對(duì)超過確定額度的支出視其用途和性質(zhì)由行政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 3、科目（項(xiàng)目、工號(hào)）負(fù)責(zé)人員只負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批。超過授權(quán)范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。 三、財(cái)務(wù)收支審批程序 l、依據(jù)上級(jí)文件、方案、預(yù)算要求，結(jié)合本單位實(shí)際，單位領(lǐng)導(dǎo)集體爭辯決策審批

19、本單位年度財(cái)務(wù)總體收入、利潤方案及重大財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。包括： （1）、年度財(cái)務(wù)收入、利潤方案； 第4財(cái)務(wù)收支審批制度的幾個(gè)問題 內(nèi)部把握貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要存在經(jīng)濟(jì)行為，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部把握。建立內(nèi)部把握制度，就是在單位內(nèi)部的職責(zé)分工、責(zé)任制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)管理制度中，都應(yīng)該具體體現(xiàn)內(nèi)部把握的要求。財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部把握程序的重要組成部分，其設(shè)計(jì)是否科學(xué)、完善，對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理影響很大。 一、制定財(cái)務(wù)收支審批制度的必要性 內(nèi)部把握制度劃分為內(nèi)部管理把握制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)把握制度兩大類。內(nèi)部管理把握制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的牢靠性沒有

20、挺直影響的內(nèi)部把握，如企業(yè)單位的人力資源管理。內(nèi)部會(huì)計(jì)把握制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的牢靠性有挺直影響的內(nèi)部把握，如由非出納人員每月編制銀行存款調(diào)整表。財(cái)務(wù)收支審批制度是內(nèi)部會(huì)計(jì)把握制度的具體規(guī)定，其基本目的在于：通過這種把握可提高現(xiàn)金交易的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的牢靠性，保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，愛護(hù)資產(chǎn)的平安、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與牢靠性，推動(dòng)與考核單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，提高經(jīng)營管理水平。 二、財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)的原則 1、全面把握和重點(diǎn)把握相結(jié)合的原則。一方面，單位必需對(duì)全部的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面把握。所謂全面是指三個(gè)方面，一是全過程的把

21、握，不僅包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)中涉及支出類業(yè)務(wù)的審批，還包括銷售單、供貨合同等收入類業(yè)務(wù)的審批；二是全員的把握，包括單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的全部職工；三是全要素的把握，包括辦公費(fèi)、投資、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)等全部費(fèi)用項(xiàng)目。另一方面，在全面把握的基礎(chǔ)上，對(duì)諸如基建投資、兼并等重要的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施重點(diǎn)把握，嚴(yán)格審批。 2、事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。審批制度作為把握財(cái)務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批把握，還應(yīng)該包括事前的預(yù)算審批。特殊是對(duì)于一些發(fā)生金額較大或者重要的財(cái)務(wù)支出，必需進(jìn)行事前預(yù)算。 3、不相容職責(zé)劃分原則。財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必需遵循不相容職務(wù)分別的原則

22、，這也是內(nèi)部把握制度的基本要求。會(huì)計(jì)法明確規(guī)定，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分別、相互制約。對(duì)于一些小型單位來說，因?yàn)槁毠と藬?shù)少，確定的職責(zé)劃分困難多，更應(yīng)通過嚴(yán)密的監(jiān)督和復(fù)核彌補(bǔ)劃分的不足。 三、財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容 1、財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。明確審批人及其對(duì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)把握措施。審批人應(yīng)當(dāng)依據(jù)授權(quán)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。在確定審批人員和審批權(quán)限時(shí)（.），必需堅(jiān)持可控性原則，即審批人員必需能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有把握權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批

23、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。 2、財(cái)務(wù)收支審批程序。單位發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，應(yīng)該依據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行審批。在實(shí)際工作中，很多單位一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再向規(guī)定的審批人員審批，審批通過后交給會(huì)計(jì)部門審核入賬或報(bào)賬，這種審批模式有很多不足之處。因?yàn)樵谝话銧顩r下，審批人員的職位高于會(huì)計(jì)人員，先審批后審核，即使會(huì)計(jì)人員發(fā)覺疑問也已是既成事實(shí)，會(huì)計(jì)人員往往不會(huì)或不敢有異議，這明顯不利于發(fā)揮會(huì)計(jì)的審核監(jiān)督作用。因此，在設(shè)計(jì)審批程序時(shí)，假如審批人員的職位高于審核人員，應(yīng)實(shí)行先審核、后審批的程序。 3、財(cái)務(wù)收支審批內(nèi)容。財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合

24、法性和合理性。具體包括： （1）財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)方案或合同規(guī)定； （2）財(cái)務(wù)收支是否符合會(huì)計(jì)法、有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度； （3）財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)； （4）財(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則； （5）財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定等等。 4、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)收支審批制度必需堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則。在審批制度中，必需規(guī)定審批人員應(yīng)該擔(dān)當(dāng)?shù)牧x務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)或職工代表匯報(bào)其審批狀況，審批人員失職應(yīng)該擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任等。 四、財(cái)務(wù)收支審批制度的基本模式 1、一枝筆審批模式。這是指一切財(cái)務(wù)收支全部由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員（總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的

25、副職）一人審批。符合會(huì)計(jì)法中單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的原則。其優(yōu)點(diǎn)在于能夠克服多級(jí)審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)把握不一的問題。但是其缺點(diǎn)則是不符合內(nèi)部把握的基本要求，簡潔導(dǎo)致腐敗。特殊是有些單位負(fù)責(zé)人把一枝筆審批錯(cuò)誤地認(rèn)為是一個(gè)人說了算，難以約束。再加之單位負(fù)責(zé)人的主要精力集中在經(jīng)營管理上，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支也不行能事無巨細(xì)地進(jìn)行審批。所以這種審批模式應(yīng)當(dāng)予以改革和完善，加強(qiáng)民主理財(cái)建設(shè)，對(duì)于大型投資應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)集體協(xié)商，涉及職工利益事項(xiàng)應(yīng)通過職代會(huì)表決等。 2、分級(jí)審批模式。這種審批模式依據(jù)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分級(jí)確定審批人員。單位領(lǐng)導(dǎo)副職（分管領(lǐng)導(dǎo)）或職能部門負(fù)

26、責(zé)人，在其主管業(yè)務(wù)范圍和確定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對(duì)于重要的財(cái)務(wù)收支或金額較大的財(cái)務(wù)收支，必需由單位負(fù)責(zé)人審批。金額巨大的財(cái)務(wù)收支，需要通過單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于避開了權(quán)力的過分集中，有利于形成對(duì)審批人員的約束和牽制；并且由于審批人員一般是職能部門負(fù)責(zé)人或單位分管領(lǐng)導(dǎo)，他們對(duì)審批范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支狀況比較了解，可以提高審批質(zhì)量。 3、多重審批模式。這是指全部財(cái)務(wù)收支均由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審批人員共同審批。在實(shí)際工作中，這種制度的具體做法各不相同。有的單位實(shí)行職能部門負(fù)責(zé)人先審，單位負(fù)責(zé)人后審；有的單位實(shí)行職能部門負(fù)責(zé)人先審，分管領(lǐng)導(dǎo)后審；有的單位甚至還需要單位負(fù)責(zé)人最終審批；也

27、有的單位實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)先審，單位負(fù)責(zé)人后審等等。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于符合內(nèi)部把握制度的相互牽扯制原則，能夠提高審批質(zhì)量。 第5學(xué)校財(cái)務(wù)審批制度 鎮(zhèn)江高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校財(cái)務(wù)審批制度 為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，提高資金用法效益，更好地為訓(xùn)練教學(xué)、科研等工作服務(wù)，依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和鎮(zhèn)江高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際狀況，特制定本制度。 一、審批原則 （一）堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)省的原則，學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出支配向訓(xùn)練教學(xué)、科研傾斜，從緊把握學(xué)校行政、消費(fèi)性支出。 （二）經(jīng)費(fèi)審批以當(dāng)年學(xué)校下達(dá)的預(yù)算項(xiàng)目、額度為基準(zhǔn)，未經(jīng)預(yù)算調(diào)整和審批程序，不得審批超預(yù)算

28、和無預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)。 （三）經(jīng)費(fèi)審批嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，堅(jiān)持?？顚Ｓ煤徒?jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)所審批經(jīng)費(fèi)內(nèi)容的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。 （四）未按規(guī)定履行審批手續(xù)或雖已履行了審批手續(xù)的經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)目，經(jīng)審核后，如有不符合國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定的，財(cái)務(wù)處均不予辦理。 二、審批權(quán)限 （一）學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)的決策和管理由學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)集體爭辯打算。 （二）財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。校長是學(xué)校財(cái)務(wù)審批的第一責(zé)任人，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)審批工作全面負(fù)責(zé)。受校長托付，分管財(cái)務(wù)副校長行使財(cái)務(wù)審批權(quán)限。 第三篇 2021年基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度及解讀2021集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

29、 第1企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 總則 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體狀況，制定本制度。 一、財(cái)務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀把握和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹勤儉辦企業(yè)的方針，勤儉節(jié)省、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員 二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任幫忙總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必需

30、做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。 五、財(cái)務(wù)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必需堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。 六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不任憑調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必需由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。 會(huì)計(jì)核算原則及科目 七、公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、會(huì)計(jì)人員工作規(guī)章等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、

31、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 八、記賬方法接受借貸記賬法。記賬原則接受權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。 九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需用法鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 十、公司以單價(jià)2000元以上、用法年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類： 1、房屋及其他建筑物； 2、機(jī)器設(shè)備； 3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）； 4、運(yùn)輸工具； 5、其他設(shè)備。 十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 1、房屋及建筑物35年； 2、機(jī)器設(shè)備10年； 3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年； 4、其他設(shè)備5年。 固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊

32、。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)用法的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。 十三、固定資產(chǎn)必需由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。 1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（

33、減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理睬計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕鋪張，良好運(yùn)用，提高效益。 十五、銀行賬戶必需遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和用法。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算用法，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人用法，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 十六、銀行賬戶的賬號(hào)必需保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 十七、銀行賬戶印鑒的用法實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)

34、由一人統(tǒng)一保管用法。印鑒保管人臨時(shí)出差由其托付他人代管。 十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)整逐筆調(diào)整平衡。 十九、依據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得轉(zhuǎn)變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式托付并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)變收款單位（人）。 二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。 二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理

35、批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。 二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得挺直兌付現(xiàn)金。 二十三、領(lǐng)用空白支票必需注明限額、日期、用途及用法期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在用法前先蓋上印章。 二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必需有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。 二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。 二十六、嚴(yán)格資金用法審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金用法事項(xiàng)，都有權(quán)且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)

36、連帶賠償責(zé)任。 辦公用具、用品購置與管理二十七、全部辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造方案、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。 二十八、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。 二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當(dāng)保管，不得任憑丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。 其它事項(xiàng) 三十、依據(jù)上級(jí)主管部門的要求，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。 三十一、主動(dòng)參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。 三十二、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。 三十三、自覺接受上級(jí)主管、

37、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。 第2集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 第一 章總則 第一條為規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作行為、完善財(cái)務(wù)管理體系、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，依據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司章程，特制定本管理制度。 其次條本制度適用于上品公司總部和成員公司，其他參股公司可參照執(zhí)行本制度。 其次章財(cái)務(wù)工作組織體系 第三條公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行分級(jí)管理，各級(jí)人員依據(jù)所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)擔(dān)當(dāng)相應(yīng)工作責(zé)任。 第四條財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)總經(jīng)理授權(quán)組織、領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第五條公司設(shè)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（簡稱財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

38、人）一名，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性負(fù)挺直領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第六條公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)總監(jiān)的挺直領(lǐng)導(dǎo)下，組織開展集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性和會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)挺直管理責(zé)任。 第七條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人在公司負(fù)責(zé)人的挺直領(lǐng)導(dǎo)下，組織開展所在公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)所在公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性以及會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)挺直管理責(zé)任。 第八條財(cái)務(wù)人員依據(jù)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人支配（），在部門工作職責(zé)內(nèi)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)所負(fù)責(zé)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性、

39、完整性負(fù)具體責(zé)任。 第九條財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，履行以下工作職責(zé)： 1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策，建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部體系。 2、向公司委派財(cái)務(wù)人員，制定并優(yōu)化財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)，組織財(cái)務(wù)人員日?？己斯ぷ鳎ㄆ诮M織財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)。 3、組織公司的會(huì)計(jì)核算工作并編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)、考核各財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算工作，保證會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。 4、審核監(jiān)督公司總部財(cái)務(wù)收支，參與審核公司重要經(jīng)營決策方案、擬定重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂過程。 5、參與公司對(duì)外投資管理，對(duì)投資實(shí)施過程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，向公司管理層供應(yīng)投資

40、收益分析報(bào)告。 6、依據(jù)公司進(jìn)展需要，按公司資金結(jié)算管理要求統(tǒng)籌調(diào)配公司資金；擬定公司融資方案并組織實(shí)施，保證資金平安，提高資金的用法效率。 7、建立和完善公司預(yù)算管理體系，組織公司年度預(yù)算編制工作，跟蹤分析預(yù)算執(zhí)行狀況并提出建議。 8、完善內(nèi)控管理體系，檢查內(nèi)控手冊執(zhí)行狀況，依據(jù)管理要求和業(yè)務(wù)進(jìn)展轉(zhuǎn)變定期更新內(nèi)控手冊內(nèi)容。 9、指導(dǎo)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)管理工作，參與審核集團(tuán)成員公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 10、推動(dòng)并完善集團(tuán)財(cái)務(wù)IT管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)信息化管理。 11、組織財(cái)務(wù)部門協(xié)作審計(jì)監(jiān)管部門的審計(jì)檢查工作。 12、協(xié)作公司經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的擬定和考核工作，組織做好檔案管理、依法申報(bào)納稅等其他工作

41、。 第十條公司設(shè)財(cái)務(wù)部，屬公司派出機(jī)構(gòu)，工作挺直對(duì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，在財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，同時(shí)接受所在公司經(jīng)營班子日常工作方面的領(lǐng)導(dǎo)和管理，并履行以下工作職責(zé)： 1、執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)所在公司管理需要在公司管理制度框架內(nèi)建立完善財(cái)務(wù)管理規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則。 2、完善所在公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，幫忙財(cái)務(wù)人員日?？己斯ぷ?，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)專業(yè)學(xué)問和公司管理制度。 3、組織所在公司的會(huì)計(jì)核算工作并編制財(cái)務(wù)報(bào)告，依據(jù)集團(tuán)公司職能部門和所在公司管理層要求供應(yīng)各類財(cái)務(wù)信息，保證會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、完整性。 4、負(fù)責(zé)審核所在公司財(cái)務(wù)收支，依據(jù)公司授權(quán)對(duì)所在公司經(jīng)營活動(dòng)實(shí)施財(cái)

42、務(wù)把握和會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)超越審批權(quán)限的事項(xiàng)，須取得公司書面批準(zhǔn)文件后方可辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。 5、幫忙參與審核重要經(jīng)營決策方案、擬定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂過程。 6、協(xié)作公司總部做好所在公司對(duì)外投資管理工作，對(duì)投資實(shí)施過程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。 7、負(fù)責(zé)組織編制所在公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，按集團(tuán)公司預(yù)算管理制度對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)實(shí)行預(yù)算把握。嚴(yán)格執(zhí)行公司資金結(jié)算管理制度。 8、負(fù)責(zé)組織所在公司的實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，愛護(hù)公司資產(chǎn)平安、完整。 9、督促相關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控手冊管理要求，負(fù)責(zé)完善所在公司內(nèi)控管理體系，幫忙財(cái)務(wù)部定期更新內(nèi)控手冊內(nèi)容。 10、協(xié)作

43、公司總部和外部審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審計(jì)、檢查工作。 11、做好會(huì)計(jì)檔案管理、納稅申報(bào)工作，協(xié)作財(cái)務(wù)部做好所在公司的其他財(cái)務(wù)工作。 第十一條公司對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)行定崗定編管理，除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，其他崗位可以按一人一崗、一人多崗、一崗多人且不相容職位分別的原則支配財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)部工作職責(zé)范圍內(nèi)開展財(cái)務(wù)工作。 第十二條公司對(duì)深圳區(qū)域內(nèi)全部財(cái)務(wù)人員、深圳區(qū)域外財(cái)務(wù)部經(jīng)理和副經(jīng)理實(shí)行委派管理，集團(tuán)公司可依據(jù)工作需要對(duì)深圳區(qū)域外成員公司委派其他財(cái)務(wù)人員。 第十三條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)人員管理制度，具體規(guī)定財(cái)務(wù)人員管理要求，經(jīng)公司總裁辦公會(huì)審議通過后實(shí)施。 第三章會(huì)計(jì)核算管理 第十四條財(cái)務(wù)部依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

44、、結(jié)合公司業(yè)務(wù)和管理需要制定會(huì)計(jì)核算管理制度，規(guī)定會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等會(huì)計(jì)核算工作規(guī)定，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)推斷標(biāo)準(zhǔn)等涉及變更時(shí)，須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)并對(duì)外披露后執(zhí)行。 第十五條公司統(tǒng)一執(zhí)行公司會(huì)計(jì)核算管理制度。 第四章資產(chǎn)管理 第十六條資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。 第十七條公司總部的資產(chǎn)按以下分工確定管理責(zé)任部門，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一核算并對(duì)其他部門的資產(chǎn)管理工作履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。 1、貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、其他流淌資產(chǎn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理。 2、長期股權(quán)投資、

45、在建工程由戰(zhàn)略運(yùn)營中心負(fù)責(zé)管理。 3、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)由行政人事中心負(fù)責(zé)管理。 4、商標(biāo)、土地用法權(quán)等無形資產(chǎn)由證券法務(wù)中心負(fù)責(zé)管理。 第十八條公司總部資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立健全相關(guān)資產(chǎn)的管理制度，經(jīng)總經(jīng)辦公會(huì)審議通過后執(zhí)行。成員公司依據(jù)資產(chǎn)管理制度和經(jīng)營特點(diǎn)建立健全所在公司的資產(chǎn)管理方法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的平安和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。 第五章負(fù)債管理 第十九條負(fù)債包括對(duì)外借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、估計(jì)負(fù)債等，負(fù)債管理同樣是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。 其次十條財(cái)務(wù)部制定公司融資及對(duì)外擔(dān)保管理制度，明確對(duì)外借款及對(duì)外擔(dān)保的管理要求，經(jīng)董事會(huì)審議通過

46、后在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。 其次十一條公司應(yīng)依據(jù)本行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，制定應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款的管理規(guī)定，報(bào)公司審核同意后執(zhí)行。 其次十二條公司應(yīng)按稅法規(guī)定計(jì)提應(yīng)交稅金，并在稅法規(guī)定期限內(nèi)完成申報(bào)繳納事項(xiàng)。 其次十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)或有事項(xiàng)合理估計(jì)公司范圍內(nèi)可能發(fā)生的債務(wù)，不得遺漏重大或有債務(wù)；成員公司依據(jù)財(cái)務(wù)部要求反映估計(jì)負(fù)債。具體執(zhí)行公司估計(jì)負(fù)債管理制度。 其次十四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期清理各項(xiàng)債務(wù)，合理調(diào)配資金償還債務(wù)，避開形成債務(wù)糾紛。 第六章成本費(fèi)用把握 其次十五條公司通過預(yù)算管理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行把握，財(cái)務(wù)部門依據(jù)歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)以及年度經(jīng)營考核目標(biāo)，合理編制成本費(fèi)用開支預(yù)算，通過預(yù)算、

47、核算、把握、分析和考核實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用把握目標(biāo)。 其次十六條公司應(yīng)制定本公司成本把握制度，明確成本把握要求和審批支付程序；各成員公司財(cái)務(wù)部依據(jù)公司總部費(fèi)用報(bào)銷管理制度制定所在公司的費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定，明確主要費(fèi)用項(xiàng)目的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。 其次十七條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行成本把握制度和費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定中的成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得任憑轉(zhuǎn)變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)部要重點(diǎn)把握未列入預(yù)算或超預(yù)算開支的成本費(fèi)用，嚴(yán)格依據(jù)成本費(fèi)用把握管理制度的規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。 其次十八條捐贈(zèng)性支出必需依據(jù)授權(quán)經(jīng)公司總經(jīng)辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 其次十九條財(cái)務(wù)部門

48、應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用開支狀況，對(duì)可能偏離預(yù)算的開支項(xiàng)目提出警示；并將成本費(fèi)用開支狀況作為財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行分析。 第三十條公司應(yīng)依據(jù)考核目標(biāo)將成本費(fèi)用開支分解到相關(guān)責(zé)任部門，通過建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)相應(yīng)的成本責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，促進(jìn)各責(zé)任部門合理把握成本費(fèi)用開支。 第七章利潤安排管理 第三十一條公司應(yīng)依據(jù)公司法及本公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤安排。 第三十二條公司應(yīng)當(dāng)在公司聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告后，方可按審計(jì)結(jié)果進(jìn)行利潤安排。 第三十三條擬進(jìn)行利潤安排的公司在擬定利潤安排預(yù)案時(shí)，應(yīng)保證明施利潤安排后的留存現(xiàn)金能夠滿足本公司持續(xù)經(jīng)營和長期進(jìn)展的需要。 第三十四條公司股東已

49、經(jīng)占用或因或有事項(xiàng)導(dǎo)致很可能占用公司資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫緩支付該股東金額相當(dāng)?shù)膽?yīng)安排利潤。 第八章預(yù)算管理 第三十五條公司逐步推行經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各種預(yù)算管理，并最終建立全面預(yù)算管理體系。首先推動(dòng)年度經(jīng)營方案、資金方案的預(yù)算管理，在條件成熟時(shí)逐步推行包括資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理。 第三十六條財(cái)務(wù)預(yù)算以銷售預(yù)算為起點(diǎn)編制生產(chǎn)預(yù)算、人工預(yù)算、原材料消耗及選購預(yù)算、經(jīng)營及管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算及資金預(yù)算等，形成預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表。 第三十七條公司財(cái)務(wù)部在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的組織下，在每年12月份開頭啟動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，依據(jù)公司擬下達(dá)的經(jīng)營方案和目標(biāo)，組織所在公司相關(guān)部門編制下一年度財(cái)務(wù)

50、預(yù)算，年底前完成合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的編制與審核工作報(bào)財(cái)務(wù)部。 第三十八條財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)，成員公司應(yīng)將預(yù)算分層級(jí)分解為相關(guān)部門的量化考核指標(biāo)，督促各部門完成層級(jí)預(yù)算。 第三十九條公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理部門，負(fù)責(zé)組織月度預(yù)算分解、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和執(zhí)行分析工作。 第九章財(cái)務(wù)報(bào)告 第四十條財(cái)務(wù)部是編制財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任部門，依據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)和完整精確的賬簿記錄等資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字精確、內(nèi)容完整、說明清楚。 第四十一條財(cái)務(wù)報(bào)告分為法定財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告。法定財(cái)務(wù)報(bào)告依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定和證券監(jiān)管部門的管理要求編制并對(duì)外報(bào)送、披露，具體要求統(tǒng)一執(zhí)行公司財(cái)務(wù)報(bào)告

51、管理制度；內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告依據(jù)公司內(nèi)部管理要求編制并對(duì)內(nèi)報(bào)送。 第四十二條公司定期對(duì)外信息披露的法定財(cái)務(wù)報(bào)告，須經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審核、董事會(huì)審議通過，年度財(cái)務(wù)報(bào)告必需經(jīng)過由股東大會(huì)同意聘任的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)并出具報(bào)告。 對(duì)外披露或報(bào)送的法定財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)公司法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理簽章，對(duì)其真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)，保證沒有虛假、嚴(yán)峻誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。 第四十三條財(cái)務(wù)部幫忙證券法務(wù)中心做好定期財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外信息披露工作，在正式對(duì)外公告之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保密有關(guān)信息。 第四十四條相關(guān)職能部門依據(jù)經(jīng)營管理需要規(guī)定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告編制、報(bào)送要求，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制并按規(guī)定報(bào)

52、送所在公司總經(jīng)理、公司職能部門；財(cái)務(wù)部同時(shí)應(yīng)依據(jù)所在公司管理要求編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)總經(jīng)理批閱后報(bào)送相關(guān)經(jīng)營部門。 第四十五條財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度中規(guī)定財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)報(bào)告編制職責(zé)和權(quán)限、報(bào)送時(shí)間和報(bào)送對(duì)象。公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)其報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)時(shí)性負(fù)責(zé)。 第十章財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理 第四十六條公司接受統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)須由公司統(tǒng)籌支配。 第四十七條財(cái)務(wù)部指定專人作為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理員，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行管理與維護(hù)；工作需要時(shí)可聘請軟件公司供應(yīng)技術(shù)支持。 第四十八條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人為所在公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理員，在公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管

53、理員的指導(dǎo)下負(fù)責(zé)所在公司的信息系統(tǒng)管理工作。 第四十九條財(cái)務(wù)部須依據(jù)會(huì)計(jì)電算化規(guī)范工作要求，制定財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理方法，經(jīng)公司總經(jīng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十一章會(huì)計(jì)檔案管理 第五十條會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料備份光盤、重大合同或協(xié)議、納稅申報(bào)書面材料、銀行存款余額調(diào)整表、銀行對(duì)賬單，會(huì)計(jì)檔案移交清冊，會(huì)計(jì)檔案保管清冊，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊；財(cái)務(wù)軟件安裝程序、網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅安裝軟件視同會(huì)計(jì)檔案保管。 第五十一條公司總部和成員公司須設(shè)置特地的會(huì)計(jì)檔案室，并指定財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案。 第五十二條核算會(huì)計(jì)應(yīng)依據(jù)公司會(huì)計(jì)檔案管理方法和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求打印裝訂記賬憑證等紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料，整

54、理保管會(huì)計(jì)檔案，在次年5月底前編制上年度會(huì)計(jì)檔案清冊，移交給會(huì)計(jì)檔案管理員。 企業(yè)合并時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)將會(huì)計(jì)檔案移交并入單位保管；企業(yè)分立時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)將會(huì)計(jì)檔案移交財(cái)務(wù)部指定單位保管；企業(yè)撤銷時(shí)，會(huì)計(jì)將會(huì)計(jì)檔案移交財(cái)務(wù)部保管。 第五十三條未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案原件不得外借；除外部監(jiān)管檢查以及內(nèi)外部審計(jì)需要外，未經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司內(nèi)部人員及外單位人員不得查閱會(huì)計(jì)檔案。 第五十四條會(huì)計(jì)檔案保管年限執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案管理方法具體規(guī)定；保管期滿后需要銷毀時(shí)，由所在公司財(cái)務(wù)部提出銷毀申請、公司負(fù)責(zé)人同意后，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，將會(huì)計(jì)檔案管理方法規(guī)定進(jìn)行銷毀。 第十二章財(cái)務(wù)監(jiān)督 第五十五條公司實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督

55、和外部監(jiān)督相結(jié)合的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行檢查和監(jiān)督，以保證會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、精確性、完整性。 第五十六條內(nèi)部監(jiān)督包括監(jiān)事會(huì)、審計(jì)監(jiān)察中心及公司總部其他職能部門實(shí)施的監(jiān)督和檢查；外部監(jiān)督包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券監(jiān)管、稅務(wù)等機(jī)構(gòu)對(duì)公司的審核、檢查和指導(dǎo)。 第五十七條監(jiān)事會(huì)可依據(jù)章程規(guī)定監(jiān)督、檢查公司的財(cái)務(wù)工作，對(duì)公司董事、經(jīng)理人員違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行監(jiān)督，也可托付審計(jì)監(jiān)察中心或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行不定期的審計(jì)檢查。 第五十八條審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促集團(tuán)成員公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度

56、，并協(xié)同審計(jì)監(jiān)察中心和戰(zhàn)略運(yùn)營中心定期、不定期檢查集團(tuán)成員公司經(jīng)營活動(dòng)的合法性、會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性、財(cái)務(wù)管理工作的有效性。 第五十九條公司各級(jí)部門和人員應(yīng)主動(dòng)主動(dòng)協(xié)作外部監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)峻認(rèn)真對(duì)待外部監(jiān)督檢查結(jié)果，提出整改方案并嚴(yán)格執(zhí)行。 第六十條財(cái)務(wù)部結(jié)合內(nèi)部及外部監(jiān)督檢查結(jié)果，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)人員的日?？己?，并將內(nèi)外部監(jiān)督檢查結(jié)果作為核定財(cái)務(wù)人員薪酬調(diào)整和職務(wù)升降的重要依據(jù)。 第3集團(tuán)公司集中式財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)方案簡介 一、某集團(tuán)公司信息化現(xiàn)狀 某集團(tuán)公司是我國西部少數(shù)民族地區(qū)的制造型高新技術(shù)企業(yè)，主營業(yè)務(wù)集中在制藥、保健品和化妝品德業(yè)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高瞻遠(yuǎn)矚，對(duì)企業(yè)的信息化建設(shè)投

57、入了極大的關(guān)注，準(zhǔn)時(shí)提出了管理信息系統(tǒng)的建設(shè)問題，并予以高度重視。對(duì)通過管理信息系統(tǒng)的實(shí)施改善企業(yè)的管理基礎(chǔ)，提升企業(yè)的管理水平寄予很大的期望 。對(duì)于集團(tuán)公司而言，財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和精確性是最基本的要求。 某集團(tuán)公司的下屬企業(yè)比較多，地理位置分布比較分散，大部份下屬分子公司并未建立起自己的管理信息化系統(tǒng)，還依靠于手工核算、統(tǒng)計(jì)，集團(tuán)對(duì)下屬分子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能準(zhǔn)時(shí)有效的管理把握，為了能統(tǒng)一規(guī)范，使整個(gè)集團(tuán)的管理高效運(yùn)行，要求在充分考慮到集團(tuán)現(xiàn)狀，從集團(tuán)的角度動(dòng)身對(duì)各企業(yè)的應(yīng)用軟件系統(tǒng)統(tǒng)一平臺(tái)；而不至于因企業(yè)多、地域分布分散的緣由失于把握，下屬企業(yè)財(cái)務(wù)信息上報(bào)遲緩，數(shù)據(jù)供應(yīng)困難，實(shí)時(shí)監(jiān)

58、控?zé)o法實(shí)現(xiàn)。集團(tuán)假如不能準(zhǔn)時(shí)的解決財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和精確性問題，對(duì)于體制創(chuàng)新的落實(shí)和集團(tuán)進(jìn)展都是格外不利的。 目前，該公司正處于一個(gè)快速的進(jìn)展時(shí)期，利用現(xiàn)代信息技術(shù)來裝備企業(yè)管理是解決很多管理問題的有效方法之一。引進(jìn)基于信息處理技術(shù)及先進(jìn)的管理思想為一體的ERP系統(tǒng)成為公司管理層的共識(shí)和當(dāng)務(wù)之急。同時(shí)，這也是客觀環(huán)境對(duì)企業(yè)的要求。 二、某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理問題診斷 1、資金管理松散 經(jīng)調(diào)查發(fā)覺，該集團(tuán)企業(yè)在資金管理上存在著方式落后、手段欠缺的問題。下屬企業(yè)多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理不嚴(yán)，體外循環(huán)現(xiàn)象無法避開，投資任憑性大、有沉淀現(xiàn)象、周轉(zhuǎn)慢、用法效率不高的問題日益顯露。例如：集團(tuán)各下屬企業(yè)

59、中有的賬面可能存在多余的資金，而有的卻急需資金；還有的甚至并不存在明顯的資金不足或完全有力量從銀行貸款，但出于其他目的，一味向集團(tuán)要錢，而集團(tuán)只憑定期的報(bào)告或報(bào)表，很難精確、準(zhǔn)時(shí)的把握下屬企業(yè)實(shí)際的資金存量、占用狀況、周轉(zhuǎn)效率、流淌比、速動(dòng)比、應(yīng)收應(yīng)付帳款等信息，這種狀況的發(fā)生不僅使資金不能統(tǒng)籌用法，無形中增加了集團(tuán)的資金運(yùn)作負(fù)擔(dān)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，影響集團(tuán)整體利益的發(fā)揮，同時(shí)也易使集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的管理粗放化，對(duì)集團(tuán)整體利益的發(fā)揮和快速的進(jìn)展都是極大的障礙。 資金管理方面需要從下屬企業(yè)類型和手段兩個(gè)方面動(dòng)身：一方面在集團(tuán)核心層企業(yè)內(nèi)部建立、健全集團(tuán)資金的集中管理模式（強(qiáng)化結(jié)算中心職能），在集團(tuán)半緊密和

60、松散層企業(yè)內(nèi)部建立資金方案和資金預(yù)算體系；另一方面硬化資金管理手段（用法過程中的把握及事后考核與分析）。 2、預(yù)算管理困難 從調(diào)查結(jié)果來看，某集團(tuán)公司由于目前尚未建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系，整體的預(yù)算還處于簡潔化的拍腦袋方式。財(cái)務(wù)預(yù)算工作對(duì)每個(gè)企業(yè)都是格外重要的，在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，把沒有預(yù)算或預(yù)算失控的財(cái)務(wù)管理看成是粗放的、低效的財(cái)務(wù)管理。但對(duì)于大多數(shù)單位在手工方式下預(yù)算管理有很多問題是無法解決的，特殊是對(duì)于集團(tuán)這樣多元化、 進(jìn)行預(yù)算管理，首先要解決多行業(yè)預(yù)算體系的融合問題。由于是集團(tuán)屬于在主業(yè)經(jīng)營為主下的綜合業(yè)務(wù)型集團(tuán)，所以如何解決不同行業(yè)的預(yù)算差異同集團(tuán)統(tǒng)一預(yù)算體系之間的沖突？成為首要問題