黃金集團(tuán)培訓(xùn)：項目竣工驗收、財務(wù)決算及后評價內(nèi)容

1、1、項目竣工驗收流程業(yè)主工作要求工作流程建設(shè)單位工作要求配合整理驗收資料準(zhǔn)備竣工驗收資料資料包括業(yè)主、建設(shè)單位資料檔案。督促施工承包人整理好施工檔案，監(jiān)理單位整理好監(jiān)理檔案等監(jiān)督內(nèi)審內(nèi)部驗審組織監(jiān)督施工承包人自驗和監(jiān)理預(yù)驗，并形成各自單項驗收合格資料積極配合竣工驗收邀請工作發(fā)出竣工驗收邀請邀請函的內(nèi)容包括擬定竣工驗收的時間、地點、驗收組成員等，將這些內(nèi)容報投資人同意后，會同使用人邀請項目有關(guān)管理部門、質(zhì)量監(jiān)督部門、設(shè)計、監(jiān)理、勘察、施工、設(shè)備制造等單位參加驗收業(yè)主工作要求工作流程建設(shè)單位工作要求介紹項目建設(shè)監(jiān)督情況現(xiàn)場竣工驗收介紹項目總體建設(shè)情況，參與質(zhì)監(jiān)、設(shè)計、監(jiān)理、勘察、施工、設(shè)備制造等單

2、位對現(xiàn)場建設(shè)與監(jiān)督情況進(jìn)行介紹，組織驗收組對檔案資料及現(xiàn)場進(jìn)行驗收（驗收會議一般由投資人主持），組織撰寫驗收會議紀(jì)要監(jiān)督整改工程整改監(jiān)督有關(guān)各方按照竣工驗收會議紀(jì)要的要求進(jìn)行整改，保證整改到位留存工程竣工驗收報告簽署工程竣工驗收報告督促勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位簽署工程竣工驗收報告并蓋單位公章，留存工程竣工驗收報告2、項目竣工驗收備案流程業(yè)主工作要求工作流程建設(shè)單位工作要求配合整理竣工驗收備案資料準(zhǔn)備竣工驗收備案資料資料包括工程竣工驗收報告，規(guī)劃、檔案、消防、人防等單項驗收材料，施工承包人簽署的質(zhì)量保修書等配合填寫工程竣工驗收備案表填寫工程竣工驗收備案表按要求填寫工程竣工驗收備案表協(xié)助辦理向

3、建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督部門提交驗收備案表提交驗收備案申請，并接受經(jīng)辦人員的資料初審，按要求補(bǔ)充齊全參與配合辦理工程質(zhì)量監(jiān)督報告按質(zhì)量監(jiān)督管理部門規(guī)定時間向備案部門提交工程質(zhì)量監(jiān)督報告（有些地區(qū)質(zhì)量監(jiān)督部門和備案部門為同一部門）留存工程竣工驗收備案表獲取工程竣工驗收備案表留存工程竣工驗收備案表3、項目竣工決算預(yù)審流程建設(shè)單位工作要求業(yè)主工作要求工作流程督促建設(shè)單位推動竣工決算工作接受竣工決算申請復(fù)核竣工決算資料督促施工承包人及時向監(jiān)理單位提交竣工決算申請，督促監(jiān)理單位檢查收到的竣工決算資料督促監(jiān)理單位按照合同和有關(guān)法規(guī)對施工承包人提交的竣工決算資料進(jìn)行復(fù)核工作流程建設(shè)單位工作要求業(yè)主工作要求參與決算監(jiān)

4、督留存竣工決算初審意見是否符合要求竣工決算預(yù)審是否符合要求形成竣工決算初審意見組織專業(yè)技術(shù)人員對經(jīng)監(jiān)理單位復(fù)核后的竣工決算進(jìn)行初審按合同、設(shè)計及變更、招投標(biāo)文件、現(xiàn)場記錄等資料核減謊報、超額部分工程量對實施過程中存在的部分合同外工程量，因趕進(jìn)度施工期間未明確取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，需進(jìn)行協(xié)商，依法合理確定取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對爭議不清的問題，要求監(jiān)理人員和代建現(xiàn)場技術(shù)人員等施工人員到場澄清事實，協(xié)商解決督促施工承包人按照竣工決算預(yù)審后的意見重新申報竣工決算；留存竣工決算初審意見4、項目竣工決算審查流程 業(yè)主工作要求 工作流程 建設(shè)單位工作要求配合竣工決算申請報告的撰寫工作撰寫竣工決算申請報告申請報告應(yīng)包括項目概況、建

5、設(shè)場址、建設(shè)規(guī)模和投資概算向項目財政管理部門提交竣工決算申請報告提交申請報告并整理相關(guān)資料，準(zhǔn)備接受竣工決算審查審批文件包括立項批復(fù)、可行性研究報告、初步設(shè)計、竣工驗收報告等預(yù)算文件、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑文件、施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、招標(biāo)時所用圖紙、施工圖（竣工圖）和竣工決算報表以及簽證單價、測量記錄、工程原始地形地貌圖、地質(zhì)勘察報告、原材料采購發(fā)票、中標(biāo)標(biāo)書經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計變更、經(jīng)濟(jì)洽商、隱蔽工程記錄、隱蔽工程驗收資料、單價分析表等原件建設(shè)單位、工程監(jiān)理人員審核過審核過的工程進(jìn)度結(jié)算清單和詳細(xì)的工程結(jié)算表、監(jiān)理報告、經(jīng)審批的施工組織設(shè)計建設(shè)單位供應(yīng)材料清單并說明結(jié)算方式、以及原始發(fā)票和付款憑證設(shè)備采購

6、合同、協(xié)議、原始發(fā)票和付款憑證項目入賬原始憑證、總賬、明細(xì)賬和報表有關(guān)參建單位的資質(zhì)證書、營業(yè)執(zhí)照和法人代碼證提供竣工決算審查相關(guān)資料跟蹤竣工決算審查配合相關(guān)資料整理工作協(xié)助監(jiān)督按批復(fù)辦理交接手續(xù)，留存竣工決算審查意見獲取竣工決算審查意見按批復(fù)辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，辦理檔案移交手續(xù)，留存竣工決算審查意見是否符合要求配合竣工決算審查工作5、項目竣工決算審計流程 業(yè)主工作要求 工作流程 建設(shè)單位工作要求配合竣工決算申請報告的撰寫工作撰寫竣工決算審計申請報告申請報告應(yīng)包括項目概況、建設(shè)場址、建設(shè)規(guī)模和投資概算等向項目投資審計管理部門提交竣工決算審計申請報告提交申請報告并整理相關(guān)資料，準(zhǔn)備接受竣工決算

7、審計審批文件包括立項批復(fù)、可行性研究報告、初步設(shè)計、竣工驗收報告等預(yù)算文件、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑文件、施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、招標(biāo)時所用圖紙、施工圖（竣工圖）和竣工決算報表以及簽證單價、測量記錄、工程原始地形地貌圖、地質(zhì)勘察報告、原材料采購發(fā)票、中標(biāo)標(biāo)書經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計變更、經(jīng)濟(jì)洽商、隱蔽工程記錄、隱蔽工程驗收資料、單價分析表等原件建設(shè)單位、工程監(jiān)理人員審核過審核過的工程進(jìn)度結(jié)算清單和詳細(xì)的工程結(jié)算表、監(jiān)理報告、經(jīng)審批的施工組織設(shè)計建設(shè)單位供應(yīng)材料清單并說明結(jié)算方式、以及原始發(fā)票和付款憑證設(shè)備采購合同、協(xié)議、原始發(fā)票和付款憑證項目入賬原始憑證、總賬、明細(xì)賬和報表有關(guān)參建單位的資質(zhì)證書、營業(yè)執(zhí)照和法人代碼

8、證提供竣工決算審查相關(guān)資料跟蹤竣工決算審計配合相關(guān)資料整理工作協(xié)助監(jiān)督留存竣工決算審查意見獲取竣工決算審查意見按審計意見支付剩余工程款（保修款除外），留存竣工決算審計意見是否符合要求配合竣工決算審查工作6、保修階段工作流程業(yè)主工作要求 工作流程 建設(shè)單位工作要求參與項目保修協(xié)議起草、洽談與簽署工作簽署項目保修協(xié)議鑒于保修期間項目已經(jīng)移交使用人使用，應(yīng)組織施工承包人、使用人根據(jù)施工合同與保修承諾書簽署保修合同，將保修期間的法人地位移交使用人，同時將保修金移交使用人管理組織使用人、監(jiān)理單位和保修單位進(jìn)行工程質(zhì)量排查，協(xié)助使用人督促保修、監(jiān)理等有關(guān)單位分析質(zhì)量缺陷出現(xiàn)原因、確定質(zhì)量缺陷維修方案工程質(zhì)

9、量檢查查發(fā)現(xiàn)質(zhì)量缺陷及時通知保修單位、代建人和監(jiān)理單位等組織施工承包人進(jìn)行保修，監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理派技術(shù)人員監(jiān)督質(zhì)量保修施工，確保消除質(zhì)量安全隱患驗收后核定并支付部分保修費(fèi)用保修期保修保修期滿，接受保修單位提交的經(jīng)監(jiān)理單位審核的保修金尾款支付申請按保修合同與建設(shè)單位一起核定并支付保修金尾款支付保修金尾款協(xié)助使用人核定保修金余款并監(jiān)督支付督促施工承包人及時簽署項目保修承諾書7、項目后評價概念熟悉流程歷史沿革上世紀(jì)30年代，美國政府在經(jīng)濟(jì)大蕭條期間，首次對政府投資項目進(jìn)行后評價，至今已有70多年歷史上世紀(jì)70年代中期，項目后評價廣泛地被許多國家和世界銀行、亞洲銀行等雙邊和多邊援助組織運(yùn)用近年來，項目

10、后評價在發(fā)展中國家發(fā)展很快，但相對獨(dú)立的后評價機(jī)構(gòu)和體系尚未形成，后評價成果缺乏完善的反饋機(jī)制，反饋情況不甚理想對已經(jīng)完成的項目的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所進(jìn)行的系統(tǒng)的、客觀的分析通過項目活動實踐的檢查總結(jié)，確定項目預(yù)期的目標(biāo)是否達(dá)到，項目是否合理有效，項目的主要效益指標(biāo)是否實現(xiàn)通過分析評價找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)通過及時有效的信息反饋，為未來新項目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議，同時也為后評價項目實施運(yùn)營中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，從而達(dá)到提高投資效益的目的對投資項目決策工作起監(jiān)督和保證作用對重復(fù)性投資項目決策起示范和參考作用為修定過時的決策方法和調(diào)整失效的評價參數(shù)提供依

11、據(jù)為決策失誤和出于困境的后評價項目指導(dǎo)思路有利于提高設(shè)計和施工水平有利于形成和完善科學(xué)的決策工作制度有利于提高引進(jìn)技術(shù)和裝備的成功率內(nèi)涵主要作用工作流程 主要內(nèi)容8、項目后評價內(nèi)容熟悉流程工作流程 主要內(nèi)容項目目標(biāo)評價對照原定目標(biāo)完成的主要指標(biāo)，檢查投資項目實際實現(xiàn)的情況和變化，分析實際發(fā)生改變原因，判斷目標(biāo)的實現(xiàn)程度對投資項目原定決策目標(biāo)的正確性、合理性和實踐性進(jìn)行分析評價項目實施過程評價分析評價投資項目的立項、準(zhǔn)備和評估情況，分析評價投資項目內(nèi)容和建設(shè)規(guī)模分析評價工程進(jìn)度和實施情況與配套設(shè)施和服務(wù)條件分析評價受益者范圍及其反映分析評價投資項目的管理機(jī)制以及財務(wù)執(zhí)行情況項目效益評價主要分析項

12、目內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、借款償還期等項目盈利能力和清償能力指標(biāo)評價時對已發(fā)生的財務(wù)現(xiàn)金流量和經(jīng)濟(jì)流量采用實際值，對后評價時點以后的流量作出新的預(yù)測財務(wù)報表中，實際收到的貨幣資金才作為現(xiàn)金流入，實際支付的貨幣資金才作為現(xiàn)金流出采用的財務(wù)數(shù)據(jù)要剔除物價變化的因素項目影響評價主要包括對分配、就業(yè)、國內(nèi)資源成本（或換匯成本）、技術(shù)進(jìn)步等內(nèi)容的評價主要包括對投資項目的污染控制、地區(qū)環(huán)境質(zhì)量、自然資源利用和保護(hù)、區(qū)域生態(tài)平衡和環(huán)境管理等幾個方面的評價主要包括對貧困、平等、參與、婦女和持續(xù)性等內(nèi)容的評價經(jīng)濟(jì)影響評價環(huán)境影響評價社會影響評價項目持續(xù)性評價主要包括對本國政府的政策，管理、組織和地方參與，財務(wù)因素，

13、技術(shù)因素，社會文化因素，環(huán)境和生態(tài)因素，外部因素等內(nèi)容評價9、項目后評價方法熟悉流程工作流程 主要內(nèi)容影響評價法模擬實施過程確定預(yù)期目標(biāo)實際測定影響數(shù)據(jù)分析和解釋比較結(jié)果主要對投資項目從立項到完成進(jìn)行一個簡單扼要的回顧，使用有關(guān)投資項目的所有信息，按時間順序排列起來，便于后階段的分析和研究使投資項目的預(yù)測目標(biāo)明確化、清晰化、并定量計算，其方法與可行性研究的方法相同采用直接測定、統(tǒng)計調(diào)查、抽樣調(diào)查和社會調(diào)查等方法，實際測定投資項目的影響數(shù)據(jù)應(yīng)用計算機(jī)系統(tǒng)，針對所測定的數(shù)據(jù)，按選定的數(shù)學(xué)模型進(jìn)行分析和解釋得出的結(jié)果與當(dāng)初確定的預(yù)測目標(biāo)進(jìn)行比較，作出評價，明確指出投資項目達(dá)到目標(biāo)和程度，并作出評價結(jié)

14、論成本效益評價法成本-效益評價成本-效果評價成本-效應(yīng)評價方法與可行性研究的成本效益分析完全一樣，不同的是可行性研究使用的數(shù)據(jù)是預(yù)測值，后評價則是實際值。根據(jù)實際的數(shù)據(jù)，按成本效益的方法，由此計算出新的內(nèi)部收益率和凈現(xiàn)值等參數(shù)，通過前后參數(shù)的比較，可以使投資項目評估切合實際在效益評價的基礎(chǔ)上，從生產(chǎn)產(chǎn)出所需要的成本角度對投資項目進(jìn)行比較，產(chǎn)出成本率高的投資項目效果為好。其主要計算公式為：產(chǎn)出成本率=項目效果/項目成本應(yīng)用于投資項目的多目標(biāo)分析，主要方法是根據(jù)邊際效益理論的序數(shù)法，把投資項目所有主要的預(yù)期產(chǎn)出指標(biāo)（包含有形和無形）按重要性程度將結(jié)果從110打分，然后加權(quán)計算，得數(shù)大的投資項目則好

15、過程評價法實際與計劃比較評價調(diào)查研究評價法通過實際過程與投資項目實施計劃相比較，找出主觀愿望和客觀實際的差別，對效果評價作出合理解釋，對未來同類投資項目的決策和執(zhí)行提出建議，使以后的投資項目計劃制訂得更加切合實際調(diào)查過程是繁瑣和復(fù)雜的，難免會遇到一些障礙，如參加項目的人員工作調(diào)動，為了某些原因而難以合作或隱瞞真實情況等，需要耐心細(xì)致的工作，取得有關(guān)人員協(xié)助10、項目后評價組織實施階段流程工作流程建設(shè)單位工作要求根據(jù)投資項目性質(zhì)、規(guī)模、技術(shù)要求組 建投資項目后評價工作小組組建工作小組編制工作計劃和進(jìn)度安排根據(jù)不同類型投資項目的特點，確定投資項目后評價工作的重點和工作方法確定后評價主要目標(biāo)制定工作

16、大綱根據(jù)項目的要求，確定投資項目后評價的主要目標(biāo)和關(guān)鍵問題收集有關(guān)資料（含政策、法規(guī)等規(guī)范文件），整理有關(guān)檔案實施評價計劃對照投資項目決策、目標(biāo)與投資項目實際成果，分析差異原因和投資項目管理全過程中存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，必要時還可聘請專家論證，集思廣益閱讀和分析有關(guān)資料和檔案，包括立項資料、設(shè)計文件、招標(biāo)和評標(biāo)文件、合同文本、施工文件、竣工報告、生產(chǎn)運(yùn)行記錄檔案和經(jīng)營財務(wù)報告等，提出主要問題，擬出調(diào)研提綱實地調(diào)查，核實所有資料與數(shù)據(jù)，去偽存真，取得可信度高的真實數(shù)據(jù)撰寫后評價報告本著“評以致用”的宗旨，撰寫后評價報告，得出評價結(jié)論11、項目后評價報告編寫流程工作流程建設(shè)單位工作要求項目決策

17、目標(biāo)和目的項目概況項目基本情況簡述項目主要建設(shè)內(nèi)容項目實施進(jìn)度項目資金來源及到位情況項目運(yùn)行及效益現(xiàn)狀主要有建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模、工藝方案、建設(shè)投資等闡述項目建設(shè)的背景、決策過程和結(jié)果等介紹主要建設(shè)指標(biāo)和功能等介紹從項目前期到竣工驗收各階段的實施進(jìn)展情況介紹項目資金的組成和分期撥付情況項目運(yùn)行后各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及實現(xiàn)效益情況建設(shè)準(zhǔn)備工作總結(jié)項目實施過程總結(jié)前期決策總結(jié)建設(shè)實施總結(jié)運(yùn)營情況總結(jié)包括項目可行性研究、項目評審或評估、項目決策審批、核準(zhǔn)或批準(zhǔn)等工作的回顧總結(jié)包括工程勘察設(shè)計、資金來源和融資方案、采購招標(biāo)（含工程設(shè)計、咨詢服務(wù)、工程建設(shè)、設(shè)備采購）合同條款和協(xié)議簽訂、開工準(zhǔn)備等工作的回顧總結(jié)包括工

18、程竣工驗收、技術(shù)水平和設(shè)計能力達(dá)標(biāo)、試生產(chǎn)運(yùn)行、經(jīng)營和財務(wù)狀況、運(yùn)營管理等工作的回顧總結(jié)包括項目合同執(zhí)行、重大設(shè)計變更、工程“五大控制”（進(jìn)度、投資、質(zhì)量、安全和廉政）管理等工作的回顧總結(jié)技術(shù)水平評價財務(wù)經(jīng)濟(jì)效益評價經(jīng)濟(jì)管理評價包括工藝、技術(shù)和裝備的先進(jìn)性、適用性、經(jīng)濟(jì)性、安全性，建筑工程質(zhì)量及安全，資源能源合理利用包括項目總投資和負(fù)債狀況，同時重新測算項目的財務(wù)評價指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)、償債能力等包括項目實施相關(guān)者管理，項目管理體制與機(jī)制，項目管理水平，投資監(jiān)管狀況，體制機(jī)制創(chuàng)新等項目效果和效益評價工作流程建設(shè)單位工作要求項目環(huán)境和社會效益評價環(huán)境效益評價社會效益評價包括項目污染控制，地區(qū)環(huán)境生態(tài)影響，環(huán)境治理與保護(hù)等包括就業(yè)機(jī)會增加，征地拆遷補(bǔ)償和移民安置，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶動，推動產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步等項目目標(biāo)和可持續(xù)性評價目標(biāo)評價包括項目的建筑工程完工，設(shè)備安裝調(diào)試完成，裝置和設(shè)施經(jīng)過試運(yùn)行合格；項目裝置、設(shè)施和設(shè)備的運(yùn)行達(dá)到設(shè)計能力和技術(shù)指標(biāo)；項目財務(wù)和經(jīng)濟(jì)的預(yù)期目標(biāo)，包括運(yùn)營收入、成本、利稅、收益率等基本實現(xiàn)；項目的經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會效益目標(biāo)基本實現(xiàn)，項目對產(chǎn)業(yè)