個人所得稅的納稅籌劃方式探索

1、個人所得稅的納稅籌劃方式探索摘要： 隨著經(jīng)濟的快速開展， 人們獲取收入的方式也變得越來越多， 個人所得稅納稅的情況也變得越來越復雜。 則人們應該怎樣在不違背相關法律的前提下， 做好個人所得稅的納稅籌劃呢？本文先對個人所得稅納稅的現(xiàn)狀進行探討分析， 然后對如何做好個人所得稅納稅籌劃工作進行深入的探討。關鍵詞：個人所得稅；納稅籌劃；現(xiàn)狀應用1 引言隨著社會的不斷進步， 人們的個人收入形式也變得多種多樣， 為了人們能夠依據(jù)相關的法律法規(guī)按時的上繳個人所得稅， 很有必要對其個人所得稅進行納稅籌劃， 這也是本文的意義所在， 這不僅有助于個人充沛的利用自己的資源， 同時對于整個社會的開展也有著重要的促進作

2、用。 雖然個人所得稅的繳納是每個人應盡的義務， 但是人們可以通過有效的納稅籌劃，通過減少自身名義上的工資， 降低繳納個人所得稅的稅率， 從而實現(xiàn)稅負的減少， 提高自身的效益。2 個人所得稅納稅籌劃現(xiàn)狀2.1 納稅籌劃理論的匱乏以及制度的變更過快目前， 在我國的納稅籌劃當中， 還沒有一個完整的理論系統(tǒng)來支持納稅籌劃活動的， 再加上個人所得稅納稅籌劃相關法律制度的不完善， 使得納稅人的利益在很大的程度上得不到保障。 另外， 我國已有的納稅籌劃相關制度變更速度過快， 有些制度在幾年內(nèi)會有很多的改變， 制度不斷變新給納稅人帶來了許多的不便， 這就使得制度的宣傳工作起不到應有的作用，人們是無法信任一個不

3、斷變化的制度的， 對于納稅人來說， 從學習到完全掌握一項相關的納稅制度是需要時間的， 但是就目前的納稅制度來說， 顯然在短時間內(nèi)不斷的變更制度對于納稅人來說是不利的，造成納稅人極其不情愿的進行納稅籌劃。2.2 對于納稅籌劃的理解偏差對于一些國有企業(yè)來說， 納稅籌劃對于個人的開展來說并沒有太大的作用， 更多的是為了響應國家的號召， 有時會因為擔憂納稅影響到自己的工作績效而無視納稅工作， 所以對于納稅籌劃工作很不重視， 這也是造成目前納稅籌劃不受重視的主要原因之一， 這種現(xiàn)象主要是企業(yè)的負責人過于的看重自己的利益而不是企業(yè)整體甚至國家的利益。相對于國企來說，私企更加的不會重視納稅籌劃， 因為私企更

4、加地重視企業(yè)自身的效益， 而納稅規(guī)劃在很多人眼里就是逃稅的一個伎倆，這種思想就是錯誤的，這失去了納稅籌劃本身存在的意義。2.3 不足納稅籌劃方面的人才目前，在我國因為納稅籌劃方面理論的欠缺，再加上人們對于納稅籌劃的認識不到位，所以納稅籌劃方面的人才是十分稀缺的； 對于一個企業(yè)來說， 現(xiàn)有的納稅籌劃人員大多數(shù)的專業(yè)知識技能是不夠的， 因此也才導致了目前納稅籌劃上的種種問題， 這也嚴重妨礙了納稅籌劃的進步和開展。3 個人所得稅納稅籌劃辦法探究3.1 個人所得稅納稅籌劃的根本思路首先， 根據(jù)企業(yè)或者納稅人的實際狀況制定科學合理可行的納稅籌劃。 大略就是根據(jù)對現(xiàn)有的稅務法律進行探討研究， 對一個人最近

5、的預計收入做出安頓， 通過改變收入的時間和數(shù)量以及收入的支付方式來降低納稅的等級， 從而實現(xiàn)降低稅負的目的， 從而減少納稅者的負擔， 到達納稅籌劃的目的。其次， 選擇一個適宜的避稅策略。對于個人所得稅納稅籌劃來說，有如下的幾種辦法：第一，提高職工福利水平，降低名義上的收入；第二，均衡各個月的工資收入水平，抓住一切可以降低稅負的時機； 第三， 實時的關注稅收優(yōu)惠政策，并且運用到納稅籌劃工作當中。3.2 個人所得稅納稅籌劃辦法應用 1利用好稅收優(yōu)化政策。根據(jù)?個人所得稅法規(guī)定，企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定比例提取并繳付的住房公積金、 醫(yī)療保險金、根本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金， 不計入個人當期的

6、工資、 薪金收入， 免予征收個人所得稅。 個人可以通過有效的利用已有的優(yōu)惠稅收政策到達減免稅收的目的， 從而實現(xiàn)更多的收益。 另外， 因為稅收制度的變更波動比擬大， 所以為了更好地應用到稅收優(yōu)惠政策， 企業(yè)有必要實時的關注政策的變化， 及時的學習掌握， 根據(jù)自身的實際需求，再結(jié)合當時所有的稅收優(yōu)惠政策，科學有效地降低企業(yè)、 個人的稅負，提高整體的效益，實現(xiàn)利益的最大化，促進企業(yè)的整體開展。 2 調(diào)整貨幣支付方式， 降低名義上的工資收入。 我國政府在對納稅人進行征稅時， 只按照固定的費用扣除規(guī)范做出相應的扣除， 如果納稅人的工資越高則他需要繳納的稅負就越高， 這并不會考慮到納稅人的實際支出怎樣。

7、 所以為了盡可能地降低個人的稅負， 企業(yè)可以通過給員工報銷一定數(shù)額的費用，從而降低員工名義上的工資收入。主要有下列幾種方式： 第一，允許企業(yè)的員工可以將自己工資總額的一局部以日常生活費用的方式進行報銷， 憑發(fā)票進行抵扣， 從而降低員工名義上的收入， 但是這種情況下員工個人的收入總額并沒有任何的改變， 只是換了一種消費的形式。 另外， 這對于企業(yè)來說也是有利的。 因為這在一定程度上增加了企業(yè)的可抵減工程， 從而降低企業(yè)的所得稅。 但是， 無論是個人還是企業(yè)都需要注意發(fā)票的合理性和合法性，只有科學合理的納稅籌劃規(guī)劃才是可行有效的。 第二， 企業(yè)為員工提供旅游費津貼。 企業(yè)將原本個人工資總額的一局部

8、作為員工旅游的經(jīng)費， 這樣既實現(xiàn)了員工可以旅游的目的， 同時也在某種程度上降低了員工名義上的工資， 同時員工帶回來的發(fā)票可以作為公司的差旅費作報銷， 這樣在一定程度上個人的總體工資并沒有降低反而有所增加， 而對于企業(yè)來講， 并沒有造成什么損失， 并且企業(yè)的員工會因此而感激公司， 從而提高企業(yè)員工的工作積極性。 第三， 由企業(yè)為員工提供供車效勞， 負責接待員工高低班或者工作外出， 這樣不僅方便了員工，實現(xiàn)了納稅籌劃的目的， 讓員工的工資以車費的形式降低名義上的工資， 提高了自身的收入。另外， 企業(yè)可以將承包車的所有用費算作企業(yè)費用，從而降低企業(yè)的所得稅負。第四， 提供員工培訓的時機， 當然是自愿

9、且需要花費的。 企業(yè)可以提供員工需要的培訓， 對于員工來說提升自身的綜合素質(zhì)是必要的， 并且也可以提高自身的工作效率， 無論是對于未來的開展還是自身的提高都是很有必要的， 同時這種辦法也可以降低員工名義上的工資， 將員工實際工資的局部轉(zhuǎn)化為培訓費， 降低稅收。 對于企業(yè)來說，員工素質(zhì)的提升， 就是自身對外競爭力的提升，也有助于企業(yè)的整體開展。 3 均衡個人收入，防止收入波動過大。因為現(xiàn)有的七級超額累進稅率的原因， 導致員工個人的收入越高其邊際稅率就越高， 稅金支出的增加幅度就越大。 對于一個員工的收入來說， 如果收入在一定時間段內(nèi)波動過大， 則在高收入的時間段員工將會繳納較高稅率的個人所得稅，

10、 這對員工的個人收益來說是不利的。 可以采用下列的方式：首先， 可以通過獎金均衡發(fā)放的方式，來降低出現(xiàn)員工薪金、 工資波動過大的可能性。 根據(jù)相關的稅務條令， 獎金也包含在個人的總工資當中， 也是通過七級超額累進稅率進行個人所得稅的扣除， 但是并沒有相關條令規(guī)定企業(yè)的獎金是集中發(fā)放還是分季度發(fā)放。 根據(jù)國稅法相關的規(guī)定， 如果是按月發(fā)放獎金， 那么應該將獎金與當月工資一起繳稅； 如果是集中幾月或者按季度發(fā)放獎金， 那么應該獨自做一個月的工資處理而不能將獎金平均到幾個月再進行繳稅。 相比于一次性的發(fā)放所有的獎金， 分幾份發(fā)放獎金是更加明智的選擇， 這樣可以以更低的稅率進行納稅，從而降低個人的稅負

11、，增加個人的收益。 其次， 可以采用年薪制的辦法。該辦法是將個人全年的所有工資按12 個月份進行平攤的，這樣就可以有效地防止員工用較高的稅率進行納稅。 另外， 可以根據(jù)不同的地區(qū)稅收進行策動， 對于高收入的群體采取不同的稅收政策，如：江蘇地區(qū)實行的個稅核定和退稅。需要注意稅的稅率分界點，只有明確了分界點， 在進行繳稅時個人才能進行合理的規(guī)劃， 不會因為幾塊或者幾十塊的差距加大了自己的稅率，造成自身的稅負增加，妨礙個人自身的開展。4 結(jié)語綜上所述， 無論是對于員工還是對于企業(yè)來說， 進行個人所得稅納稅籌劃都是很有必要的， 無論是前者還是后者都能夠通過納稅籌劃取得許多的好處。 同時， 在一方面?zhèn)€人的總體利益得到了可觀的提升， 企業(yè)的整體效益也得到了擴大。 另一方面，對于