XXXX年服務(wù)業(yè)年報(bào)

1、2021年效力業(yè)年報(bào)2021年定期報(bào)表業(yè)務(wù)培訓(xùn)2021年1月.一、報(bào)表制度要求一統(tǒng)計(jì)范圍二填報(bào)內(nèi)容填什么報(bào)表三填報(bào)時(shí)間四填報(bào)要求五報(bào)送方式.一、報(bào)表制度要求一統(tǒng)計(jì)范圍 白云區(qū)轄區(qū)內(nèi)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的效力業(yè)法人單位。 行業(yè)范圍.F 交通運(yùn)輸除鐵路運(yùn)輸業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè);G 信息傳輸、計(jì)算機(jī)效力和軟件業(yè);K 房地產(chǎn)業(yè)除房地產(chǎn)開發(fā)業(yè);L 租賃和商務(wù)效力業(yè);M 科學(xué)研討、技術(shù)效力和地質(zhì)勘查業(yè);N 水利、環(huán)境和公共設(shè)備管理業(yè);O 居民效力和其他效力業(yè);P 教育;Q 衛(wèi)生、社會(huì)保證和社會(huì)福利業(yè);R 文化、體育和文娛業(yè);S 公共管理和社會(huì)組織 。.一、報(bào)表制度要求二填報(bào)內(nèi)容表號(hào)： F1031表.一、報(bào)表制度要

2、求三填報(bào)時(shí)間2021年 年報(bào)1-12月： 2021年3月10日前2021年一季度1-2月： 2021年3月15日前2021年二季度1-5月： 2021年6月15日前2021年三季度1-8月： 2021年9月15日前2021年四季度1-11月：2021年12月15日前 .一、報(bào)表制度要求 四報(bào)送方式按規(guī)定時(shí)間登錄廣州市白云統(tǒng)計(jì)信息網(wǎng)：// 網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)基層單位 一式一份紙介質(zhì)報(bào)表，經(jīng)單位擔(dān)任人簽字并加蓋公章后，送至所在街鎮(zhèn)統(tǒng)計(jì)人員處。.二、報(bào)表填報(bào)闡明一資料來(lái)源二目的解釋三取數(shù)方法.二、報(bào)表闡明 一資料來(lái)源 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中 會(huì)計(jì)科目相關(guān)工程歸納 .二、報(bào)表闡明 二目的解釋

3、 見報(bào)表反面 .二、報(bào)表填報(bào)闡明今年年報(bào)及明年定報(bào)采用了國(guó)家的表號(hào)：由原來(lái)的F103-1表改為F103-1表、F203-1表。 同時(shí)這張調(diào)查表新增了“貨幣資金、“短期投資和“一切者權(quán)益合計(jì)這3個(gè)價(jià)值量目的。.二、報(bào)表填報(bào)闡明還添加了“企業(yè)報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)時(shí)間個(gè)月、“報(bào)告期未完全營(yíng)業(yè)緣由不包括節(jié)假日 、“企業(yè)報(bào)告期內(nèi)變化情況3個(gè)屬性目的.能否執(zhí)行2006年 1.是 2.否審核關(guān)系： 不得為空， 不得取 1 和 2 以外的數(shù)值.二、報(bào)表填報(bào)闡明資產(chǎn)總計(jì) :根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表中“資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)報(bào)告期末數(shù)填寫。審核關(guān)系： 資產(chǎn)總計(jì)=負(fù)債合計(jì)+一切者權(quán)益合計(jì).二、報(bào)表填報(bào)闡明貨幣資金F1：反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀

4、行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信譽(yù)卡存款、信譽(yù)證保證金存款等的合計(jì)數(shù)。會(huì)計(jì)核算中是根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金、“銀行存款、“其他貨幣資金科目期末余額的合計(jì)數(shù)填列的。表中目的根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金項(xiàng)的期末數(shù)填列。.二、報(bào)表填報(bào)闡明短期投資凈額F2：短期投資是指企業(yè)購(gòu)入可以隨時(shí)變現(xiàn)，并且持有時(shí)間不超越一年含一年的有價(jià)證券以及不超越一年含一年的其他投資，包括各種股票、債券、基金等。未執(zhí)行新的企業(yè)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的“短期投資科目的期末余額，減去“短期投資跌價(jià)預(yù)備科目的期末余額后的凈額填列。執(zhí)行的企業(yè)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的“買賣性金融資產(chǎn)項(xiàng)填列。.二、報(bào)表填報(bào)闡明固定資產(chǎn)原值必填

5、根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)原價(jià)工程的期末數(shù)填列。執(zhí)行2006年的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表附表中的“固定資產(chǎn)原價(jià)工程的期末數(shù)填列。 審核關(guān)系： 固定資產(chǎn)原值累計(jì)折舊.二、報(bào)表填報(bào)闡明累計(jì)折舊:從固定資產(chǎn)投入運(yùn)用月份的次月起，按月計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表中“累計(jì)折舊項(xiàng)報(bào)告期末數(shù)填寫 。本期折舊：指企業(yè)從年初到報(bào)告期內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計(jì)數(shù)。根據(jù)會(huì)計(jì)核算中內(nèi)“當(dāng)年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊總額項(xiàng)本年添加數(shù)填列。 固定資產(chǎn)的年折舊率普通在5%左右,假設(shè)沒有每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，可以按固定資產(chǎn)原價(jià)的5%補(bǔ)填。 留意：裝修費(fèi)用屬于待攤款，不是固定資產(chǎn)。租辦公地點(diǎn)的裝修費(fèi)屬于待攤費(fèi)用，未攤前

6、屬于流 動(dòng)資產(chǎn)，當(dāng)年分?jǐn)偟馁M(fèi)用屬于管理費(fèi)用。審核關(guān)系： 累計(jì)折舊本期折舊.二、報(bào)表填報(bào)闡明一切者權(quán)益合計(jì)F3：一切者權(quán)益是指一切者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，它等于企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括實(shí)收資本或股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表中的“一切者權(quán)益合計(jì)項(xiàng)填列。.二、報(bào)表填報(bào)闡明營(yíng)業(yè)收入合計(jì)(必填)其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(必填) 其他業(yè)務(wù)收入根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表中對(duì)應(yīng)目的計(jì)算填列 審核關(guān)系：營(yíng)業(yè)收入合計(jì)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入(06年制度)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入.二、報(bào)表填報(bào)闡明營(yíng)業(yè)本錢其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表中對(duì)應(yīng)目的計(jì)算填列。審核關(guān)系： 營(yíng)業(yè)本錢主營(yíng)業(yè)務(wù)

7、本錢 (06年制度)營(yíng)業(yè)本錢=主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢.二、報(bào)表填報(bào)闡明營(yíng)業(yè)稅金及附加(必填)其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(必填)根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加的本年累計(jì)數(shù)填列。審核關(guān)系： 營(yíng)業(yè)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 (06年制度)營(yíng)業(yè)稅金及附加=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加.營(yíng)業(yè)、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì) 其中:稅金 差旅費(fèi) 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 上繳的各項(xiàng)規(guī)費(fèi) 利息凈支出審核關(guān)系: 營(yíng)業(yè)、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)稅金+差旅費(fèi)+工會(huì)經(jīng)費(fèi)+上繳的各項(xiàng)規(guī)費(fèi)+利息凈支出.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)(必填)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)根據(jù)會(huì)計(jì)“損益表或“利潤(rùn)表中對(duì)應(yīng)目的本年累計(jì)數(shù)填列。執(zhí)行2006年的企業(yè)，假設(shè)未設(shè)置該科目，那么以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)發(fā)生額替代填列。 審核關(guān)系:

8、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加.二、報(bào)表填報(bào)闡明營(yíng)業(yè)利潤(rùn)必填本目的根據(jù)會(huì)計(jì)“損益表或“利潤(rùn)表中對(duì)應(yīng)目的的“本年累計(jì)數(shù)填列。執(zhí)行2006年的企業(yè)，同樣根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表中對(duì)應(yīng)目的的“本年累計(jì)數(shù)直接填列。審核關(guān)系：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)06年制度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)本錢-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益.二、報(bào)表填報(bào)闡明補(bǔ)貼收入:根據(jù)“補(bǔ)貼收入的發(fā)生額分析填寫。 利潤(rùn)總額:可根據(jù)會(huì)計(jì)“損益表 或“利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額報(bào)告期內(nèi)的累計(jì)數(shù)填寫。其中：投資凈收益應(yīng)交所得稅:是指企業(yè)根據(jù)

9、稅法規(guī)定計(jì)算的報(bào)告期應(yīng)交的所得稅。 .二、報(bào)表填報(bào)闡明職工工資總額必填:根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算中“應(yīng)付工資科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列 假設(shè)月人均職工工資總額500元或50000元，請(qǐng)核 對(duì)能否計(jì)量單位、小數(shù)點(diǎn)問(wèn)題。廣州市人均月工 資規(guī)范為1080元福利費(fèi)支出總額必填社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金及住房補(bǔ)貼審核關(guān)系： 職工工資總額分別福利費(fèi)支出總額、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金及住房補(bǔ)貼.二、報(bào)表填報(bào)闡明從業(yè)人員平均人數(shù)必填:指在報(bào)告期內(nèi)各月平均擁有的人數(shù) 從業(yè)人員平均人數(shù) (1月+2月+x月平均人數(shù))/x 月平均人數(shù)(月初從業(yè)人員數(shù)+月末從業(yè)人員數(shù))/2 服從“誰(shuí)發(fā)工資誰(shuí)統(tǒng)計(jì)的原那么 留意：如為本年新開業(yè)單位那么

10、以實(shí)踐開工月份加總 計(jì)算每月平均人數(shù)作為分子，分母按年計(jì)算那么固為12?！纠纾?jiǎn)挝?月份開張，從業(yè)人員平均人數(shù)9月+10月+11月+12月月平均人數(shù)/12 】 .從業(yè)人員包括： 在崗職工包括暫時(shí)工、外來(lái)勞動(dòng)力勞務(wù)派遣人員聘用留用的離退休人員外籍及港澳臺(tái)方人員民辦教師兼職人員、借用的外單位人員和從事第二職業(yè)人員。 不包括分開本企業(yè)仍保管勞動(dòng)關(guān)系的職工。.二、報(bào)表填報(bào)闡明企業(yè)報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)時(shí)間：指在報(bào)告期內(nèi)實(shí)踐營(yíng)業(yè)的月數(shù)。如在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生停業(yè)、歇業(yè)，應(yīng)扣除。報(bào)告期未完全營(yíng)業(yè)緣由不包括節(jié)假日：假設(shè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)沒有完全營(yíng)業(yè)，按表中給出的緣由，在方框填寫相應(yīng)的數(shù)字。企業(yè)報(bào)告期內(nèi)變化情況：指企業(yè)在報(bào)告期

11、內(nèi)發(fā)生合并、分開或代碼、稱號(hào)變化情況，在方框填寫相應(yīng)的數(shù)字。.二、報(bào)表填報(bào)闡明審核關(guān)系： 允許“利息凈支出、 “主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、 “其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、 “營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、 “利潤(rùn)總額、 “公允價(jià)值變動(dòng)收益、 “投資收益 小于0，并用“-號(hào)表示。.二、報(bào)表闡明三取數(shù)方法 企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的資料來(lái)源填報(bào) 分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度.2001會(huì)計(jì)制度2006會(huì)計(jì)制度變化要點(diǎn)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一、營(yíng)業(yè)收入新準(zhǔn)則不區(qū)分主業(yè)和副業(yè)減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本減：營(yíng)業(yè)成本新準(zhǔn)則不區(qū)分主業(yè)和副業(yè) 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 營(yíng)業(yè)稅金及附加表述不同二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用減：銷售費(fèi)用新準(zhǔn)則改為“銷售費(fèi)用” 管理費(fèi)用 管理費(fèi)用新舊準(zhǔn)則一致 財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用新舊準(zhǔn)則一致 資產(chǎn)減值損失新準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)減值損失單列加：公允價(jià)值變動(dòng)損益新準(zhǔn)則增加公允價(jià)值計(jì)量 投資收益舊準(zhǔn)則放在利潤(rùn)總額項(xiàng)目中三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn).2001會(huì)計(jì)制度2006會(huì)計(jì)制度變化要點(diǎn)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益新準(zhǔn)則放