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文檔簡介

1、法人信托業(yè)務綜述1公司債信托2動產信托3第三章 法人信托業(yè)務雇員受害信托4商務管理信托5.第三章 法人信托業(yè)務 本章共分五節(jié),分別是:第一節(jié) 法人信托業(yè)務綜述;第二節(jié) 公司債信托;第三節(jié) 動產信托;第四節(jié) 雇員受害信托;第五節(jié) 商務管理信托。經過這五節(jié),論述了法人信托業(yè)務的主要種類及業(yè)務操作。 本章重點是掌握公司債信托、動產信托、雇員受害信托等幾種主要的法人信托業(yè)務。 本章引見的各種法人信托業(yè)務根本上都是興隆國家的相關業(yè)務,目的是使大家經過學習了解法人信托業(yè)務的意義及業(yè)務操作,從而對我國積極開展法人信托業(yè)務的意義和可行性作出本人獨立的分析和思索。.第一節(jié) 法人信托業(yè)務綜述一、法人信托的含義二、

2、法人信托的特點三、法人信托的范圍.一、法人信托的含義 法人信托:法人信托又稱“公司信托、“團體信托,它是以法人作為委托人的信托業(yè)務。 “法人是指根據(jù)法定程序成立的可以獨立承當經濟責任的社會組織,其根本特點是可以以本人名義從事經濟活動、享用經濟權益、承當經濟義務,并能在法院起訴、應訴。 .法人信托業(yè)務的產生和開展是建立在多種法人機構,即各種從事運營以盈利為目的的企業(yè)公司有了較大開展的根底之上。法人信托業(yè)務是對法人財富事務進展管理和處置的業(yè)務。法人信托業(yè)務在整個信托業(yè)務中占相當大的比重。一、法人信托的含義.一法人信托的委托人是法人組織; 二受托人只能由法人機構承當; 三信托財富數(shù)額較大; 四與社會

3、經濟開展有親密關系。二、法人信托的特點.一針對公司債的信托:信托機構承辦以有價證券為對象的信托業(yè)務,充任債務人和債務人雙方的代理人; 二關于公司創(chuàng)設、改組、合并、撤銷和清算的信托; 三關于有形財富的信托:包括動產和不動產信托; 四關于權益的信托:受托人管理的是委托人的無形財富,目的是維護投資者的權益不受進犯,信托終了后,受托人交給受害人的是由這種權益帶來的經濟利益。 三、法人信托的范圍.第二節(jié) 公司債信托 一、公司債信托的含義 二、公司債信托的意義 三、公司債信托的不同種類 四、辦理公司債信托的根本程序.一、公司債信托的含義含義:公司債信托是信托機構為協(xié)助企業(yè)公司發(fā)行債券提供發(fā)行便利和擔保事務

4、而設立的一種信托業(yè)務。關系人:委托人是債券發(fā)行人、受托人是信托機構、受害人是持有公司債券的債務人。目的:為了替一切債務人保管抵押物,并保證一切債務人能平等地享用共同的擔保利益。.二、公司債信托的意義為債券發(fā)行公司提供了舉債便利 有利于維護債務人的利益 .三、公司債信托的不同種類1、開放抵押債券:發(fā)行公司有權在公司債總額限制內,分數(shù)次發(fā)行附有同一順序抵押權的公司債。2、閉鎖抵押債券:發(fā)行公司與信托公司之間的信托契約所定的公司債總額一次發(fā)行終了,日后不得以同一抵押物發(fā)行公司債。一根據(jù)抵押方式不同分.三、公司債信托的不同種類1、以實物財富作抵押的公司債券,是指以不動產即房地產的產權,或者大型機械設備

5、、交通工具等實務財富作抵押,由信托機構發(fā)行公司債券。2、以有價證券作抵押的公司債券,是指以有價證券為抵押,經過信托機構發(fā)行的公司債券。這里的有價證券是其它公司的債券或股票,特別是政府債券。二根據(jù)擔保品不同分.三、公司債信托的不同種類根據(jù)物上擔保權順序劃分為第一順序擔保公司債券、第二順序擔保權公司債券和第三順序擔保權公司債券。這種分類是針對以同一抵押品而分零售行公司債券的情況來說的。第一順序擔保權公司債券指在債券清償順序中,獲得首先要求支付歸還的權益。第二順序、第三順序擔保權公司債又稱次級順序擔保權公司債券,它對債務的清償處置在第一順序擔保權公司債券之后。 三根據(jù)物上擔保權順序劃分.三、公司債信

6、托的不同種類1、可隨時收回的債券:對舉債公司來說是有利的;2、設立償債基金的債券:對債務人有利,還債資金來源有保證;3、可轉換債券:在一定條件下可以轉換成公司股票;4、定息債券與分紅債券:定息債券給付固定利息,分紅債券有固定利息,還可以按比例參與紅利分配。 四根據(jù)還本付息方式不同分.四、辦理公司債信托的根本程序一發(fā)行人發(fā)債公司提出懇求; 二信托機構審查核實: 1、審核債券發(fā)行的合法性; 2、調查公司運營及資信情況; 3、核實舉債企業(yè)將要抵押的財富的真實情況 三簽署公司債信托契約,建立公司債信托; 四轉移信托財富; 五在信托公司協(xié)助下發(fā)行債券; 六發(fā)行公司歸還利息并到期支付本金。 .第三節(jié) 動產

7、信托 一、動產信托的含義 二、動產信托的意義 三、動產信托的種類.一、動產信托的含義含義:動產信托又稱設備信托,它是由設備的制造商及出賣者作為委托人,將設備信托給信托機構,并同時將設備的一切權轉移給受托人,后者再將設備出租或以分期付款的方式出賣給資金緊缺的購買企業(yè)的一種信托方式。目的:積極管理和處置動產設備,為設備的消費和購買企業(yè)提供長期的資金融通。.二、動產信托的意義一對設備用戶來說二對設備制造商來說.二、動產信托的意義1、可以緩解企業(yè)資金缺乏的困難,經過分期付款的方式獲得設備的運用權直至一切權;2、利用動產信托,能到達同借款和發(fā)行債券籌資購買設備的同樣效果,而且在設備價款歸還上可采取更加靈

8、敏的方法;3、普通來說動產信托的期限長達5-10年,從而運用戶能利用設備投產的收益、折舊費用有方案地歸還貸款。一對設備用戶來說.二、動產信托的意義1、用戶資金缺乏情況下運用動產信托地方式可擴展設備地銷售;2、經過出賣信托收益權證書安排可以盡早收回設備貨款;3、由信托機構代辦延期收款的銷售事項減輕企業(yè)的負擔。二對設備制造商來說.三、動產信托的種類一管理動產信托二處置動產信托三管理和處置動產信托.三、動產信托的種類含義:由信托機構對動產設備進展適當?shù)墓芾?,并將動產設備出租給用戶運用,所獲收入扣除信托費用后作為信托收益交給受害人。特點:用戶只需租用有關設備而不需購買,信托終了時,信托財富返還給委托人

9、,類似于傳統(tǒng)的設備租賃。運用者只獲得設備的運用權而不具有設備的一切權。一管理動產信托.三、動產信托的種類含義:指信托機構在接受信托的同時,以分期付款的方式將動產出賣給用戶。特點:信托目的是出賣設備及收回貨款,動產設備一切權從開場即轉移給運用單位。 二處置動產信托.三、動產信托的種類處置動產信托與管理信托的區(qū)別在于:第一、信托目的是出賣設備及收回貨款;第二、動產設備的一切權一開場就轉移給運用單位,運用單位根據(jù)買賣契約以分期付款的方式償付貨款。二處置動產信托.三、動產信托的種類含義:指將動產以出租的方式運營,信托終了時由運用單位購入的一種信托方式。它結合了管理動產信托和處置動產信托的特點,信托機構

10、不僅擔任動產設備的出租管理,而且還擔任出賣設備。在整個信托過程中一切權不斷屬于信托機構,只需在信托終了后,用戶才獲得動產一切權。三管理和處置動產信托.三、動產信托的種類根據(jù)詳細融資方式不同,管理和處置動產信托又可有兩種不同方式。1、出讓“受害權證書方式出賣給委托人,再向社會公眾出賣; 2、發(fā)行“信托證券方式直接和社會公眾發(fā)行三管理和處置動產信托.三、動產信托的種類“受害權證書是一種由信托機構根據(jù)設備廠商轉移的信托財富開立的有價證券,持有者可以在金融市場上轉讓,到期可憑此證書要求信托機構歸還本金并支付利息。在這種動產信托方式中,信托機構在接受設備消費廠商委托人的動產設備時,發(fā)給它“信托受害權證書

11、,消費廠商然后將“信托受害權證書出賣給社會上的機構投資者,收回貨款。 1、出讓“受害權證書方式.制造銷售公司委托人兼初始受害人信托機構受托人運用單位租用人或購置人投資人第二位受害人提供信托財富發(fā)給“信托收益權證書出租或出賣設備支付租金,付清貨款三方當事人簽署動產信托協(xié)議書付款出賣證書收回證書,付給本金和收益出讓“受害權證書的動產信托的根本程序.1消費單位、信托機構、運用單位三方當事人經過磋商締結動產信托協(xié)議書。2消費單位向信托機構提供信托財富。3信托機構發(fā)給消費單位“信托受害權證書。4信托機構提供設備給運用單位運用,可采用出租或出賣的方式。5運用單位按協(xié)議定期交納租金。6消費單位出賣“信托受害

12、權證書給社會上的巨額投資者7投資者購買“信托受害權證書,同時消費單位收回了全部貨款。8信托機構運用運用單位交納的租金,兌現(xiàn)投資者手中“信托受害權證書,向投資者支付本金和收益。出讓“受害權證書的動產信托的根本程序如下:.三、動產信托的種類“信托證券是指由信托機構向社會投資者公開發(fā)行的一種特殊有價證券,籌措的資金目的用于支付消費廠商的貸款。與出賣“信托受害權證書的動產信托方式相比,發(fā)行“信托證券方式,由信托機構直接向社會公眾發(fā)行信托證券,籌集的資金可以立刻用于支付貨款,從而使消費廠商及早得到銷售貨款,也防止了消費廠商四處尋覓投資人的費事。 2、發(fā)行“信托證券方式 .制造銷售公司委托人兼初始受害人信

13、托機構受托人運用單位租用人或購置人“信托證券認購人第二受害人提供信托財富開出財富收據(jù)提供設備交付租金與貨款三方當事人簽署動產信托協(xié)議書付清全部貨款收入資金交還收據(jù)償付證券本息款發(fā)行證券收回證券 發(fā)行“信托證券方式動產信托的根本程序.1消費單位、信托機構、運用單位三方當事人簽署信托協(xié)議書商定以發(fā)行“信托證券的方式融資,進展信托。2消費單位向信托機構提供信托財富。3信托機構給消費單位開具財富收據(jù),在信托機構發(fā)行了信托證券之后,可用此券向信托機構收回貨款。4信托機構向運用單位提供設備。5信托機構向社會投資者發(fā)行“信托證券。6信托機構收入證券發(fā)行的資金。78信托機構用證券發(fā)行收入資金,支付消費單位的全

14、部貨款,換回消費單位手中的財富收據(jù)。9運用單位按照契約規(guī)定交付租金。10信托機構用運用單位交納的租金,歸還“信托證券的本息。11信托機構收回“信托證券。 發(fā)行“信托證券方式動產信托的根本程序如下:.第四節(jié) 雇員受害信托 一、雇員受害信托概述 二、養(yǎng)老金信托 三、職工持股信托四、其他雇員受害信托.一、雇員受害信托概述含義:公司為雇員提供各種利益的信托,即公司定期從雇員的工資或公司利潤中扣除一定比例的資金,交給信托機構,委托后者加以管理和運用,并由公司雇員享用信托收益。當事人:委托人為雇員所在的公司,受害人是公司雇員,受托人通常為各類信托機構。設立緣由:公司為鼓勵雇員的積極性,提高勞動消費率,添加

15、公司收益,吸收優(yōu)秀雇員,享用稅收優(yōu)惠而設立的。.一、雇員受害信托概述 信托目的是為了雇員利益,其表如今:為退休職工或未到退休年齡而致殘的職工提供生活來源養(yǎng)老金信托、儲蓄方案信托;鼓勵和協(xié)助職工積累財富財富積累信托;鼓勵職工在一定程度上參與企業(yè)管理,分享公司運營利潤職工持股信托、利潤分享信托。.二、養(yǎng)老金信托含義:是指信托機構接受委托人定期交納的養(yǎng)老金,擔任基金財富的管理運用,并在雇員退休后定期向其支付退休金的一種信托業(yè)務。設立根底:養(yǎng)老金制度的建立。養(yǎng)老金制度又稱退休金制度、年金制度,它是關于如何積累并分享退休金的一種制度,即由職工個人、企業(yè)、政府或者三方共同定期積累一定數(shù)目的資金,等養(yǎng)老金制

16、度參與者年老退休后,向其支付。一養(yǎng)老金信托的含義.二、養(yǎng)老金信托對委托企業(yè)來說:第一,比企業(yè)本人運用資金更有效。第二、可防止因一次性大額支付呵斥企業(yè)資金周轉困難,便于財務管理;第三、參與養(yǎng)老金信托,企業(yè)還可享用稅收上的優(yōu)惠。對雇員個人來說,參與養(yǎng)老金信托能保證其獲得穩(wěn)定的收入來源。 二養(yǎng)老金信托的意義.二、養(yǎng)老金信托當事人:委托人企業(yè)、受托人信托機構、受害人企業(yè)職工、信托管理者三養(yǎng)老金信托的根本業(yè)務方式設立信托管理者的目的:進展監(jiān)視。防止受托人擅自改動信托退休金的數(shù)額及發(fā)放對象而損害受害人的利益;監(jiān)視委托人按時交納信托資金;及時反映受害人變動的情況.養(yǎng)老金信托的根本程序如下:企業(yè)信托機構受托人

17、職工受害人養(yǎng)老金信托合同一次性或定期支付養(yǎng)老金交納養(yǎng)老基金養(yǎng)老金章程退休以后養(yǎng)老金領取者受害者信托管理者.二、養(yǎng)老金信托1、設立養(yǎng)老金信托2、交納養(yǎng)老基金3、養(yǎng)老金信托資產的運用4、養(yǎng)老金的支付養(yǎng)老金信托的根本業(yè)務程序包括:.三、職工持股信托1、職工持股方案:是指公司內部員工個人出資認購本公司部分股份,并委托公司內部機構或者信托投資公司等中介組織進展幾種管理的一種福利或鼓勵方案。2、職工持股信托。職工持股信托以職工持股制度為根底,是指將職工買入的本公司股票委托給信托投資公司管理和運用,享用信托收益的安排。 一職工持股信托.三、職工持股信托第一、有助于企業(yè)在決策中立足于長期開展目的,有利于企業(yè)的

18、可繼續(xù)開展。 第二、有助于鼓勵職工的任務積極性。 第三、有助于穩(wěn)定職工隊伍。 第四、有助于堅持股東的穩(wěn)定性,降低惡意收買風險。 二職工持股信托的作用.職工持股信托的業(yè)務操作職工持股會委托人信托機構受托人貸款人銀行公司職工股東簽署信托協(xié)議轉移購股資金或貸入資金款支付收益購買股份形行使股權獲得收益股份公司職工出資支付收益簽署委托代理協(xié)議職工的獎金.1、公司成立職工持股會,職工持股會常由工會擔任。擬參與職工持股方案的職工與職工持股會簽署委托代理協(xié)議,由職工持股會接受委托,代理職工的股份購買、股權行使與收益分配等事務。2、根據(jù)協(xié)議,公司職工向職工持股會支付股份購買款,或由股份公司向職工頒發(fā)的獎金來購買

19、股份,股份公司根據(jù)協(xié)議將職工獎金轉移給職工持股會。3、職工持股會與信托投資公司簽署信托協(xié)議,商定股份購買款支付來源、支付方式、股權行使、對外融資、收益支付等事項。4、根據(jù)信托協(xié)議,職工持股會向信托投資公司轉移購買股份的資金。職工持股信托的業(yè)務操作.5、假設根據(jù)信托協(xié)議,需對外融資,那么由信托投資公司經過向銀行貸款等方式融入資金。假設信托協(xié)議中商定不對外融資,那么不需求本步驟。6、信托投資公司根據(jù)信托協(xié)議,向股份公司購買相應的股份,持有股份并行使股權如表決權等,在股份公司分配收益時獲取收益。7、信托投資公司向職工持股會定期支付由股份公司分配的收益。8、職工持股會向公司職工按照其所占股份比例分配股權投資收益。職工持股信托的業(yè)務操作.四、其他雇員受害信托財富積累信托指把職工的財富積累儲蓄委托給信托機構管理運用,以便未來能構成一項財富如住房的一種指定金錢信托業(yè)務。 一財富積累信托.四、其他雇員受害信托公司作為委托人,每年將凈利潤的一定比例委托給信托機構管理和運用,并在一定時期后將信托本金及收益支付給公司的職工。利潤分享信托是為職工未來分享公司利潤而設立的。 二利潤分享信托.第五節(jié) 商

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