2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計制度

1、第PAGE7頁共NUMPAGES7頁2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計制度第一條:為了加強對省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國審計法、行政單位會計制度、行政單位財務規(guī)則和事業(yè)單位財務規(guī)則及其他有關(guān)要求，制定本制度。第二條:財政審計局負責對山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。第三條:財政審計局根據(jù)當年內(nèi)部審計計劃派出審計組，審計組可由機關(guān)專職審計人員和熟悉財務工作的人員組成，也可聘請中介機構(gòu)專業(yè)審計人員。第四條:審計組的主要職責:(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。(二)對審計中

2、發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查并索取證明材料。(三)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)領(lǐng)導批準作出臨時制止決定。(四)提出改進財務管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。(五)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員，向領(lǐng)導提出追究其責任的建議。(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進一步審理。第五條:審計人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責、權(quán)限和程序進行審計監(jiān)督。第六條:內(nèi)部審計包括:內(nèi)部財務審計、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和專題審計。第八條:內(nèi)部財務審計每兩年進行一次。第八條:內(nèi)部財務審計的主要內(nèi)容(一)財務收入是否真實、合法;(二)財務支出是否遵循財務規(guī)定的開支范圍

3、和標準，有無違規(guī)違紀行為，列支手續(xù)是否完備;(三)銀行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶;(四)固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況，包括:制度是否健全有效，存量是否真實，核算是否符合會計制度的規(guī)定，購建、調(diào)撥、報廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定;(五)有關(guān)財務收支的其他問題。第九條:內(nèi)部財務審計的主要程序(一)實施審計前_日向被審單位送達審計通知書;(二)通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料;(三)審計終了，提出審計報告。第十條:山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人離任前，必須進

4、行任期經(jīng)濟責任審計。第十一條:領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容(一)財務、會計制度執(zhí)行情況;對本單位違反財經(jīng)紀律應負的責任;(二)國有資產(chǎn)管理情況;對本單位國有資產(chǎn)流失應負的責任;(三)重大經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況;對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應負的責任;(四)重大問題反映、報告情況;對本單位財務數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應負的責任;(五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務制度情況;(六)其他需要審計的事項。第十二條:領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要程序(一)對山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人的任期經(jīng)濟責任審計，由人事處提出建議，報局領(lǐng)導審批后實施;(二)財政審計局在接到人事

5、處建議_日內(nèi)，組成審計組，在實施審計前_日，向被審計單位送達審計通知書，并抄送被審計領(lǐng)導干部本人;(三)被審計領(lǐng)導干部所在單位接到審計通知后，應當向?qū)徲嫿M真實、完整的提供下列資料:1、領(lǐng)導干部任職期間的工作總結(jié);2、內(nèi)部管理制度及人員的職責和分工情況;3、會計憑證、賬簿、報表和財務分析報告;4、資產(chǎn)情況;5、需要說明的其他情況;(四)審計組在審計結(jié)束后，提出審計報告。第十三條:專題審計是財務處根據(jù)管委會領(lǐng)導批示或有關(guān)部門的要求，對某些問題進行的審計。專題審計的程序和方式按照內(nèi)部財務審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條:被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合，認真落實內(nèi)部審計結(jié)果。第十五條:內(nèi)部

6、審計結(jié)果是指內(nèi)部審計終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計報告、審計意見書和審計決定等反映的內(nèi)容。主要包括:(一)內(nèi)部審計報告;(二)領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計報告;(三)內(nèi)部審計意見;(四)內(nèi)部審計決定(五)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀事項。第十六條:內(nèi)部審計結(jié)果必須以事實為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時、有效的原則。第十七條:內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括:審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議。第十八條:審計報告應當在審計終了_日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見，領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計報告應同時征求被審單位負責人本人的意見后，報局領(lǐng)導審閱。第十九條:被審單位自接到審計報告征求意見書_日內(nèi)提出書面

7、意見。限期未提出的，視同無異議。第二十條:財政審計局根據(jù)審計報告中存在問題的程度，分別作出審計意見或?qū)徲嫑Q定，報經(jīng)本單位領(lǐng)導批準，送達被審計單位執(zhí)行。第二十一條:領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計決定或?qū)徲嬕庖?，報?jīng)管委會領(lǐng)導批準后，送達被審計單位執(zhí)行，并抄送被審單位負責人本人和有關(guān)部門。第二十二條:被審單位應當在接到審計意見或?qū)徲嫑Q定_個月內(nèi)，向財務處書面報告執(zhí)行情況(附被查出問題糾正的相關(guān)實證資料)。第二十三條:審計發(fā)現(xiàn)的重大違反財經(jīng)紀律的事項，應及時報管委會領(lǐng)導，經(jīng)批準后移送監(jiān)察室處理。第二十四條:財政審計局向監(jiān)察室移送審計事項時，應當將“審計結(jié)果移送處理書”(格式見附件)及相關(guān)證據(jù)一同移送。第二十五

8、條:監(jiān)察室應將移送事項的審理結(jié)果向財政審計局反饋，以便財政審計局將審計情況完整歸入審計檔案。第二十六條:本制度由財政審計局負責解釋。第二十七條:本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計制度（二）1、負責賬務處理并出具財務報表，收入、成本核算，費用控制，應付、應收賬款的管理工作;2、負責日常財務核算、制作會計憑證、報稅、稅務工作的審核;3、負責建立和管理財務檔案，做到資料齊全、保密。2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計制度（三）1、完成公司出納工作，具備財務知識(熟練憑證分錄)。2、完成公司要求的其他行政事務。3、協(xié)助配合庫管工作。協(xié)助采購工作。4、完成員工社保工作。5.完成領(lǐng)導交代的其他事務。

9、2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計制度（四）1、按規(guī)定每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每日報告資金情況表;2、認真審查報銷單據(jù)的金額和批準手續(xù)，按照費用報銷流程的有關(guān)規(guī)定，辦理費用報銷業(yè)務;3、跟進業(yè)務收款，并及時進行匯報;4、月末與會計清點現(xiàn)金，及核對銀行帳戶余額;5、登記和跟進借支還款報銷情況;6、負責及時更新應收跟蹤表，并提醒收款人員跟進應收未收項目;7、定期盤點在管資金，確保資金帳戶應收應付資金滿足日常正常開支;8、負責各公司各證件的更換及年審工作;9、完成上級交代的其他事項。2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計制度（五）1.負責辦理日常收付和本地、異地及境外銀行結(jié)算業(yè)務，審核付款憑證要素是否齊全和

10、合規(guī);2.現(xiàn)金及銀行日記賬的登記與核對;3.資金報表的出具，做好資金預測和配合資金安排;4.及時整理粘貼財務單據(jù)，銀行水單，相關(guān)憑證及時交會計進行帳務處理;5.銀企對賬工作、銀行回單及對賬單打印、整理、裝訂;6.現(xiàn)金、支票及空白銀行結(jié)算憑證等重要物品的保管;7.辦理銀行賬戶開立、變更、注銷等銀行外勤事務;8.協(xié)助公司行政工作;8.完成領(lǐng)導交辦的其他工作。2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計制度（六）1、協(xié)助指導、監(jiān)督公司各項規(guī)章制度及工作流程的正常運行;2、負責辦理公司人員招聘、調(diào)動、解聘、退休等工作，并及時辦理各項保險、公積金手續(xù)的轉(zhuǎn)移與接納工作;3、負責員工薪資核算及考勤工作;4、定時對辦公用品、物

11、資進行盤點;5、負責分公司的現(xiàn)金管理工作，兼出納板塊工作;6、協(xié)助區(qū)域總經(jīng)理做好日常接待工作。2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計制度（七）1.維護供應商信息。2.根據(jù)公司的資金計劃，準備付款資料。3.網(wǎng)銀付款。4.總公司進項稅發(fā)票認證，整理，存檔。5.追蹤發(fā)票認證進度。6.制作銀行余額調(diào)節(jié)表。7.營運費用的審核，入賬。_對賬，結(jié)算及收款跟進。9.其他部門主管指派的工作。2022年事業(yè)單位內(nèi)部審計制度（八）負責現(xiàn)金支票的收入保管、簽發(fā)支付工作;嚴格按照公司的財務制度報銷結(jié)算公司各項費用并編制相關(guān)憑證;及時準確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細賬，定期上繳各種完整的原始憑證;及時與銀行定期對賬;根據(jù)公司領(lǐng)導的需要，編制各種資金流動報表;配合會計人員做好每月的報稅和工資的發(fā)放工作;管理銀行賬戶