論內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用

1、PAGE PAGE 7論內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用 內(nèi)部控制就是指單位為了保護資產(chǎn)的安全和完整，提高信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)，規(guī)章制度以及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率,實現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)制定和實施的一系列控制方法、措施與程序。一般包括內(nèi)控環(huán)境，內(nèi)控目標(biāo)和內(nèi)控技術(shù)三部分構(gòu)成。內(nèi)部控制的主要種類有內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制、內(nèi)部審計控制。 內(nèi)部控制是一個組織所設(shè)計并實施的程序。包括必要的制度和措施,旨在為實現(xiàn)該組織的目標(biāo)而提供合理保障。企業(yè)應(yīng)著眼于全局，建立全面的內(nèi)部控制制度體系，我國企業(yè)經(jīng)營失敗的很多問題都與內(nèi)部控制的薄弱有著密切的聯(lián)系，企業(yè)經(jīng)營失

2、敗、會計信息失真以及違法經(jīng)營在很大程度上都可歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制的缺乏和無效。企業(yè)的規(guī)模越大,經(jīng)濟越發(fā)展,內(nèi)部會計控制就越重要，要想在激烈的市場競爭中占有一席之地，就必須注重內(nèi)部會計制度的設(shè)計與實施。內(nèi)部會計控制對了保證企業(yè)的高效運用，維護財產(chǎn)物資的安全與完整確保經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)有其特殊作用。 內(nèi)部會計控制是指單位為了規(guī)范會計行為，提高會計信息質(zhì)量，維護會計秩序，防范單位財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行從而制定和實施的一系列的控制方法、措施和程序.內(nèi)部會計控制方法主要包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、財產(chǎn)保全控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制.

3、不相容職務(wù)分離控制 企業(yè)要全面系統(tǒng)地分析、梳離業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形式各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作機制.一般而言,企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動可以劃分為授權(quán)、簽發(fā)，核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄五個步驟.不相容職務(wù)有經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理的分工、資產(chǎn)記錄與保管的分工、各個職能部門具有相對獨立性，如果每個步驟都由相對獨立的人員或部門實施或執(zhí)行，就能發(fā)揮內(nèi)部控制的作用.授權(quán)審批控制 企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍,權(quán)限程序和責(zé)任,嚴格控制特別授權(quán)，對于重大的業(yè)務(wù)和事項,應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或

4、者聯(lián)簽制度,任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。會計系統(tǒng)控制 企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計帳薄和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整，依法設(shè)置會計機構(gòu)配備會計從業(yè)人員,通過會計憑證控制，會計帳簿控制，財務(wù)會計報告控制,會計復(fù)核控制，一系列會計系統(tǒng)控制，確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)得到及時的反映和正確的核算.財產(chǎn)保護控制 企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度,采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)，建立信譽考評制度及定期對帳制度,為企業(yè)未來促銷決策提供依據(jù),避免不實帳務(wù)的產(chǎn)生,建立應(yīng)收

5、帳款催收制度，縮短帳款收回時間，防止發(fā)生壞帳。預(yù)算控制企業(yè)應(yīng)實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。在預(yù)算執(zhí)行過程中,應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，對預(yù)算及時進行調(diào)整,以使預(yù)算更加符合實際,并應(yīng)及時或定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況。運營分析控制企業(yè)應(yīng)建立運營情況分析制度,經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。還應(yīng)建立購銷分析會制度、生產(chǎn)分析會制度、倉儲運輸分析會制度、融投資分析會制度等。七、結(jié)效考評控制 企業(yè)應(yīng)建立和實

6、施績效考評制度。對人的管理是內(nèi)部控制中最核心的內(nèi)容，傳流內(nèi)部控制理論和實踐中，往往強調(diào)是財和物的管理，既沒有注意到對人的管理，也沒有很好地把人、財、物三大要素有機結(jié)合起來。事實上，無論是財?shù)膬?nèi)部控制，還是物的內(nèi)部控制，其基準(zhǔn)點都在于人的內(nèi)部控制。因為財和物的內(nèi)部控制制度和程序，無論它何其完善，也是需要人去執(zhí)行的。企業(yè)應(yīng)科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考評和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)?？冃Э荚u的一個很重要的方面就是根據(jù)考評結(jié)果恰當(dāng)?shù)剡M行激勵,要設(shè)計合理的激勵機制及手段，使職工追求個人利益的行為與企業(yè)價值最大化

7、的目標(biāo)相吻合,讓每個員工在為企業(yè)多做貢獻中成就自己的事業(yè)，為實現(xiàn)個人與企業(yè)的雙贏打下良好的制度基礎(chǔ). 企業(yè)通過建立一整套的內(nèi)部會計控制制度能夠防止或減少貪污或舞弊行為的發(fā)生，從而保證了企業(yè)資產(chǎn)的安全。通過對會計和其它業(yè)務(wù)處理程序的控制，有助于減少會計信息錯弊的發(fā)生，從而在一定程度上保證會計及其它信息資料的真實和可靠，這樣既有助于企業(yè)內(nèi)部改善其經(jīng)營管理，也有助于外部的投資者和債權(quán)人對企業(yè)進行監(jiān)督管理和進行宏觀控制。 健全的內(nèi)部控制制度，通過實施職責(zé)分工和合理的工作程序等手段,可以增強企業(yè)的管理功能。會計信息可以在會計系流中暢通無阻予以發(fā)現(xiàn)并及時反饋到企業(yè)各級管理機構(gòu)，便于企業(yè)各級管理機構(gòu)采取必要

8、的糾正行動，使企業(yè)的經(jīng)營活動按照既定的方針進行，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。 企業(yè)建立內(nèi)部會計控制制度可以提高業(yè)務(wù)處理的工作效率.內(nèi)部會計控制系統(tǒng)要求企業(yè)各個職能部門的工作能夠相互協(xié)調(diào)和制約。通過業(yè)務(wù)處理的授權(quán)，使企業(yè)各職能部門明確工作范圍和職權(quán)、職責(zé),使各個部門能夠各司其職,各負其責(zé).業(yè)務(wù)發(fā)生以后，各管理部門根據(jù)自己的職責(zé)范圍及時作出處理。既可減少不必要的請示和報告的環(huán)節(jié)，也可以避免相互推諉的情況。當(dāng)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出不正常跡象時，可根據(jù)控制要求處理。 我們要認識到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性,在具體的業(yè)務(wù)處理中，嚴格按規(guī)定的程序辦理，不要使已建立的內(nèi)部控制控度只是“寫在紙上,貼在墻上”,要使內(nèi)控制度得到貫徹落實。

9、因為企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的強弱會直接增強或削弱國家對企業(yè)的宏觀控制，企業(yè)建立內(nèi)部控制制度來進行自我約束，保證企業(yè)根據(jù)會計準(zhǔn)則和會計制度的要求提供正確的會計信息,保證企業(yè)自覺地遵循國家的財經(jīng)紀(jì)律和法規(guī),從而保證國家宏觀控制的實現(xiàn)。參考:企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范2010年1月10日下面為附送畢業(yè)論文致謝詞范文！不需要的可以編輯刪除！謝謝!畢業(yè)論文致謝詞我的畢業(yè)論文是在韋xx老師的精心指導(dǎo)和大力支持下完成的，他淵博的知識開闊的視野給了我深深的啟迪，論文凝聚著他的血汗，他以嚴謹?shù)闹螌W(xué)態(tài)度和敬業(yè)精神深深的感染了我對我的工作學(xué)習(xí)產(chǎn)生了深淵的影響，在此我向他表示衷心的謝意這三年來感謝廣西工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院汽車工程系的老師

10、對我專業(yè)思維及專業(yè)技能的培養(yǎng),他們在學(xué)業(yè)上的心細指導(dǎo)為我工作和繼續(xù)學(xué)習(xí)打下了良好的基礎(chǔ),在這里我要像諸位老師深深的鞠上一躬！特別是我的班主任吳廷川老師，雖然他不是我的專業(yè)老師，但是在這三年來，在思想以及生活上給予我鼓舞與關(guān)懷讓我走出了很多失落的時候，“明師之恩,誠為過于天地，重于父母”,對吳老師的感激之情我無法用語言來表達,在此向吳老師致以最崇高的敬意和最真誠的謝意！感謝這三年來我的朋友以及汽修0932班的四十多位同學(xué)對我的學(xué)習(xí)，生活和工作的支持和關(guān)心。三年來我們真心相待，和睦共處，不是兄弟勝是兄弟!正是一路上有你們我的求學(xué)生涯才不會感到孤獨，馬上就要各奔前程了，希望（，請保留此標(biāo)記。)你們有

11、好的前途，失敗不要灰心,你的背后還有汽修0932班這個大家庭!最后我要感謝我的父母,你們生我養(yǎng)我，縱有三世也無法回報你們,要離開你們出去工作了,我在心里默默的祝福你們平安健康,我不會讓你們失望的，會好好工作回報社會的.致謝詞2在本次論文設(shè)計過程中，感謝我的學(xué)校，給了我學(xué)習(xí)的機會,在學(xué)習(xí)中，老師從選題指導(dǎo)、論文框架到細節(jié)修改，都給予了細致的指導(dǎo)，提出了很多寶貴的意見與建議,老師以其嚴謹求實的治學(xué)態(tài)度、高度的敬業(yè)精神、兢兢業(yè)業(yè)、孜孜以求的工作作風(fēng)和大膽創(chuàng)新的進取精神對我產(chǎn)生重要影響。他淵博的知識、開闊的視野和敏銳的思維給了我深深的啟迪.這篇論文是在老師的精心指導(dǎo)和大力支持下才完成的感謝所有授我以業(yè)的老師，沒有這些年知識的積淀，我沒有這么大的動力和信心完成這篇論文.感恩之余，誠懇地請各位老師對我的論文多加批評指正，使我及時完善論文的不足之處。謹以此致謝最后，我要向百忙之中抽時間對本文進行審閱的各位老師表示衷心的感謝。開學(xué)自我介紹范文:首先，我想說“榮幸，因為茫茫人海由不相識到相識實在是人生一大幸事，更希望能在三年的學(xué)習(xí)生活中能夠與大家成為好同學(xué)，好朋友。其次我要說“幸運”，因為在短暫的私下接觸我感覺我們班的同學(xué)都很優(yōu)秀,值得我學(xué)習(xí)的地