2022年國有企業(yè)內(nèi)部審計工作制度

1、第PAGE9頁共NUMPAGES9頁2022年國有企業(yè)內(nèi)部審計工作制度第一章總則第一條為加強和規(guī)范_公司內(nèi)部審計工作，履行內(nèi)部審計職責，根據(jù)_審計法中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法、_完善審計制度若干重大問題的框架意見、集團公司有關(guān)內(nèi)部審計工作制度及本公司章程等有關(guān)法律和規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)依法依規(guī)對公司及所屬單位從事的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動進行獨立、客觀的監(jiān)督與評價，旨在規(guī)范經(jīng)營行為，完善內(nèi)部控制，有效防范風險，促進戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。第三條公司建立內(nèi)部審計制度，實行內(nèi)部審計監(jiān)督，建立健全內(nèi)部審計工作體系，依法依規(guī)履行內(nèi)部審計職責。內(nèi)部審計成果作為公司考核、獎懲及

2、任免等的重要依據(jù)。第四條本制度適用范圍為公司及所屬全資、控股和參股企業(yè)。第二章管理體制第五條按照管控及內(nèi)部控制機制要求，公司設(shè)立紀檢監(jiān)察審計部，負責公司及所屬單位內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計工作對公司管理層負責，日常管理工作向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備較強的業(yè)務(wù)能力和執(zhí)業(yè)操守。定期完成后續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)結(jié)果在公司紀檢監(jiān)察審計部備案。第三章職責權(quán)限第七條內(nèi)部審計工作職責：(一)制定企業(yè)內(nèi)部審計工作制度，編制企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃；(二)_對企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負責人和子企業(yè)的負責人進行任期或定期經(jīng)濟責任審計；規(guī)性進行審計監(jiān)督；第1頁共1頁(四)負責對內(nèi)控及風險管理體系的有效性進行監(jiān)督評

3、價；(五)負責對重大事項進行審計監(jiān)督；(六)負責對外部審計機構(gòu)的選聘、管理及評價；(七)承辦公司部署的工作和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第八條內(nèi)部審計工作權(quán)限：(一)參加涉及財務(wù)及經(jīng)營事項的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；(二)檢查被審計單位會計資料及經(jīng)營活動等資料；(三)向被審計單位相關(guān)人員調(diào)查取證；(四)向企業(yè)負責人報告被審計單位違法違規(guī)及資產(chǎn)損失行為，對造成資產(chǎn)損失的事實具有審計處理權(quán)及處罰權(quán)；(五)在職權(quán)范圍內(nèi)有權(quán)做出審計處理決定；(六)企業(yè)負責人及董事會授予的其他權(quán)限。第四章制度體系第九條內(nèi)部審計制度體系由內(nèi)部審計工作制度、專項審計管理辦法及內(nèi)部審計業(yè)務(wù)規(guī)范組成。第十條內(nèi)部審計工作制度即

4、本制度。第十一條專項審計管理辦法。(一)經(jīng)濟責任審計管理辦法。對企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負責人和子企業(yè)的負責人任期履職情況及經(jīng)營成果進行評價，對其經(jīng)濟責任進行認定。審計成果作為人事任免的重要依據(jù)。(二)重大事項審計管理辦法。對公司辦公會審批的重大事項實行事前、事中及事后審計監(jiān)督。專項審計報告直接為企業(yè)負責人及董事會服務(wù)。(三)內(nèi)控風險評價管理辦法。對企業(yè)重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位、風險預(yù)警、事故應(yīng)急及整改機制的有效性進行評價。評價報告直接為企業(yè)負責人及董事會服務(wù)。(四)中介審計機構(gòu)管理辦法。對中介審計機構(gòu)的聘用方式、聘用時限及專業(yè)資質(zhì)等進行規(guī)定，對項目執(zhí)行過程及業(yè)務(wù)約定書履行情況進行監(jiān)督評價。監(jiān)

5、督評價報告直接為企業(yè)負責人及董事會服務(wù)。(五)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)信息化管理辦法。對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)信息平臺建設(shè)及運營管理進行規(guī)定，對內(nèi)部審計常規(guī)監(jiān)督事項進行分析匯第2頁共2頁總。分析報告直接為企業(yè)負責人及董事會服務(wù)。第十二條內(nèi)部審計業(yè)務(wù)規(guī)范，包括審計人員職業(yè)道德、審計實施方案、審計通知書、審計工作底稿及審計報告等規(guī)范。第五章工作機制第十三條內(nèi)部審計工作機制。(一)審計項目組。審計任務(wù)實行審計項目組負責制，項目組成員可由內(nèi)、外部審計人員組成，項目組組長由審計機構(gòu)委派。(二)審計工作報告。向公司企業(yè)負責人及董事會報告內(nèi)部審計工作事項：_年度內(nèi)部審計工作計劃和內(nèi)部審計工作總結(jié)；2.內(nèi)部審計工作制度、專項審計管

6、理辦法及內(nèi)部審計業(yè)務(wù)規(guī)范；3.經(jīng)濟責任審計報告；4.重大事項專項審計報告、內(nèi)控風險評價報告；5.其他需報告事項。第六章工作程序第十四條內(nèi)部審計工作程序。(一)審計工作計劃。公司紀檢監(jiān)察審計部應(yīng)結(jié)合工作實際，制定每年度內(nèi)部審計工作計劃。(二)審計項目開展。1.審計準備。確定項目組負責人，配備人員，調(diào)研培訓(xùn)，制定審計方案，明確審計對象、審計期間、審計內(nèi)容及項目組分工等事項。2.審計通知書。審計前_個工作日，向被審計單位下達審計通知書，明確被審計人述職要求及被審計單位需提供的資料清單和現(xiàn)場審計工作進度安排。對于特殊審計事項，審計通知書可在審計時送達。3.審計實施。審計項目組召開進點會，開展現(xiàn)場審計，

7、主要內(nèi)容包括收集材料、問卷調(diào)查、核實情況、綜合分析、客觀評價、形成審計報告初稿。4.征求意見。與被審計單位(被審計人)交換有關(guān)審計報告初稿意見。如有異議，被審計單位(被審計人)應(yīng)在收到審計報告初稿之日起_個工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。第3頁共3頁5.審計報告。審計項目組在采納相關(guān)意見基礎(chǔ)上，出具審計報告。審計報告根據(jù)審計類別分別上報企業(yè)負責人、審計與風險委員會、董事會及集團主管部門。6.審計決定。對違法違規(guī)及造成資產(chǎn)損失等行為做出審計處理決定或出具審計意見書。審計處理決定及審計意見書經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負責人或董事會審批后下發(fā)，要求被審計單位認真執(zhí)行。7.后續(xù)審計。對審計決定執(zhí)

8、行情況及整改落實情況進行跟蹤檢查。8.審計檔案。審計機構(gòu)對已辦結(jié)審計項目，按規(guī)定建檔并移交。(三)審計工作總結(jié)。公司內(nèi)部審計工作總結(jié)上報主管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負責人、集團公司審計部。第七章附則第十五條本制度由紀檢監(jiān)察審計部負責解釋。2022年國有企業(yè)內(nèi)部審計工作制度（二）目前，我國經(jīng)濟正處于高速發(fā)展的階段，使得_倡廉工作建設(shè)面臨著新挑戰(zhàn)。我國雖在懲防_的工作上加大了投入力度，使得_倡廉工作初具成效，但直至目前也未形成系統(tǒng)化的制度體系，使得違法違紀、_的現(xiàn)象愈發(fā)隱蔽、復(fù)雜。因此，國有企業(yè)基層各級_應(yīng)正確認識到_倡廉工作的艱巨性、長期性，將_倡廉工作建設(shè)視為工作重點，同時需站在創(chuàng)新改革的視角上推進_倡廉建

9、設(shè)工作，并不斷提升紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)察能力，充分發(fā)揮紀檢部門的職能作用，為我國國有企業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)做出貢獻。一、國有企業(yè)加強_倡廉工作的重要意義(一)可以筑牢企業(yè)黨員干部拒腐防變的思想道德防線。每個人的價值觀不同，其所折射的價值取向也就各不相同。樹立正確的價值觀是從源頭上治理和預(yù)防_的關(guān)鍵所在，通過開展_倡廉工作，加強對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的思想意識教育，幫助其在不斷接受信念教育的過程中樹立正確的人生觀、世界觀與價值觀；引導(dǎo)黨員干部能意識到自身所處的崗位以及其所涉及的工作內(nèi)容，充分發(fā)揮其在國有企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)作用，將企業(yè)上下員工的向心力凝聚起來，增強企業(yè)整體自身拒腐防變的免疫力。(二)可以打造企業(yè)良好_環(huán)境

10、。企業(yè)的_環(huán)境好壞直接影響著企業(yè)的發(fā)展速度與質(zhì)量，加強_倡廉工作有利于營造風清氣正的良好從業(yè)氛圍，進一步提升企業(yè)內(nèi)外部形象；有利于規(guī)范企業(yè)職工行為，提升廉潔文化層次，進一步促進企業(yè)廉潔文化養(yǎng)成，使廣大干部員工自覺遵守黨紀國法企規(guī)，爭做廉潔自律、守法合規(guī)的典范_。(三)可以加強企業(yè)各級黨_的建設(shè)。加強國有企業(yè)_倡廉工作的作用意義有：能夠提升廣大黨員干部，尤其是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的個人政治理論修養(yǎng)，堅定個人理想信念，自覺抵制社會不良思潮的沖擊；能提高廣大黨員干部職工對_斗爭的深刻認識，引導(dǎo)其積極參與，及時查找在_倡廉工作中存在的缺點和不足，增強廣大黨員群眾的監(jiān)督意識，為加強各級_建設(shè)提供強大的智力支持。

11、二、國有企業(yè)當前_倡廉制度建設(shè)存在的問題(一)思想認識不到位。思想是先導(dǎo)，是執(zhí)行的驅(qū)動力。在日常_倡廉工作開展過程中，個別領(lǐng)導(dǎo)干部對_倡廉工作的認識不高，在具體執(zhí)行過程中并沒有真正實現(xiàn)與企業(yè)經(jīng)營管理等各項工作同部署、同落實、同檢查、同考核，因認識度不高導(dǎo)致具體執(zhí)行中存在“寬、松、軟”的現(xiàn)象，最終導(dǎo)致落實措施不得力，效果不明顯。此外，還有個別干部職工認為_倡廉工作是紀檢監(jiān)察部門的工作任務(wù)，對此項工作存在事不關(guān)己的態(tài)度。(二)缺乏創(chuàng)新。(1)教育形式較為落后。通常是以集中_學(xué)習的形式開展，只是一味按照要求_學(xué)習，形式的單一、乏味使個別黨員干部學(xué)習熱度不高；(2)內(nèi)容理論性強，給人枯燥乏味之感。主要

12、以政治理論教育、規(guī)章制度教育為主，貼近實際工作的內(nèi)容較少，最終導(dǎo)致感染力和滲透力不強；(3)在宣傳教育中存在著只注重受眾面廣、教育深度不足的問題，對某些需要重點宣傳教育_的人群“發(fā)力”不夠，導(dǎo)致該群體中違法犯罪數(shù)量呈上升態(tài)勢。(三)制度不完善。結(jié)合目前企業(yè)自身_倡廉實際工作情況來看，在教育機制建設(shè)下還存在諸多不足，比如機制的不健全導(dǎo)致工作責任不明晰、溝通不到位，工作進展速度緩慢，從而導(dǎo)致執(zhí)行力不高_。三、國有企業(yè)基層_倡廉制度建設(shè)的創(chuàng)新(一)協(xié)調(diào)三個關(guān)系，增強監(jiān)督合力。隨著國有企業(yè)兼并重組的完成，企業(yè)公司化管理將更加規(guī)范，原有的政府控股地位將發(fā)生變化，如何協(xié)調(diào)政府、新的控股集團以及原來的國有企

13、業(yè)三者之間的關(guān)系，增強_倡廉工作的合力，是關(guān)系到企業(yè)健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。從地_府_倡廉工作優(yōu)勢而言，既有當?shù)丶o檢監(jiān)察部門的指導(dǎo)，又有公檢法部門的強力保障，故重組后的企業(yè)離不開地_府的紀律和法律支持；而新的控股集團擁有更密集的監(jiān)督管理脈絡(luò)，能夠為企業(yè)_倡廉工作提供更加有效的信息和方法；被兼并重組的企業(yè)最能理解企業(yè)長期以來積累的廉政文化，保證現(xiàn)有的監(jiān)督管理模式承載和延續(xù)，能夠有力于增強企業(yè)經(jīng)營管理、改革發(fā)展的連續(xù)性和持久性。因此重組后的地方性國有企業(yè)需繼續(xù)依靠地_府的鼎力支持，順應(yīng)控股公司黨風廉政工作理念，存續(xù)現(xiàn)有的科學(xué)監(jiān)督方法，只有這樣才能為企業(yè)長期發(fā)展提供紀律支持。(二)創(chuàng)新_倡廉宣教的形式。

14、企業(yè)黨_不斷創(chuàng)新_倡廉宣傳教育載體，豐富宣傳教育形式，注重發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)在_倡廉中的作用。利用企業(yè)網(wǎng)站、電子屏、群、_群上傳專題教育內(nèi)容，使廣大黨員干部及時把握上級精神和廉政新規(guī)，以案為鑒知法明紀，營造崇廉尚廉的良好氛圍。_開展廉潔漫畫、微電影、微動漫作品征集展播活動，發(fā)動黨員干部和職工積極創(chuàng)作廉潔漫畫、微動漫等作品，宣揚正能量，倡導(dǎo)廉勤風尚。在黨建教育工作開展的過程中，應(yīng)將黨的相關(guān)理論、黨紀條規(guī)以及黨章制度等作為主要支撐，將在實踐中總結(jié)出的教育手段或教育理念應(yīng)用到實際工作中，在采用傳統(tǒng)教育的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)現(xiàn)代化教育方式的創(chuàng)新與突破，確保黨建教育工作能與時俱進；針對企業(yè)中處于重點崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部，應(yīng)注重

15、對其的示范教育、職業(yè)道德教育和綜合素養(yǎng)教育等；_企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部和基層員工深入教育基地開展錄像教育活動，運用典型的_案例或圖文素材等，推動_倡廉宣教形式的多樣化，促使企業(yè)員工能深入了解黨建教育工作開展的意義與價值。(三)完善相關(guān)機制。1.完善_協(xié)調(diào)機制。企業(yè)黨_在開展日常工作的過程中，還應(yīng)將_倡廉教育工作作為重點內(nèi)容，結(jié)合新時期黨建宣傳教育的要求，建立完善的全聯(lián)席會議制度，將_倡廉宣教工作納入到紀檢監(jiān)察部門的工作范圍中，建立協(xié)調(diào)小組，堅持每季度召開一次例會，通報企業(yè)_倡廉宣傳教育情況，以形成黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、_輔助協(xié)調(diào)的宣教格局，進而推動相關(guān)工作的順利開展。2.完善督導(dǎo)交流機制。企業(yè)黨_注重加強對各黨

16、支部的督促指導(dǎo)，利用領(lǐng)導(dǎo)成員聯(lián)系點調(diào)研以及開展重大教育活動等時機，確保督導(dǎo)教育工作能夠順利開展；定期_企業(yè)與企業(yè)之間的黨建教育交流活動，員工與員工之間應(yīng)就開展_倡廉工作中所獲取的心得進行交流與溝通，取長補短，充分發(fā)揮交流機制的作用。3.完善獎懲激勵機制。企業(yè)黨_把_倡廉宣傳教育工作作為黨建工作的一項重要內(nèi)容，對工作表現(xiàn)突出、教育落實到位、實際效果明顯的單位和個人在評選先進黨支部和。優(yōu)秀黨員方面給予優(yōu)先考慮；對_倡廉宣傳教育工作抓得不實，致使單位黨風廉政建設(shè)方面出現(xiàn)問題，公司將行使一票否決權(quán)，免除各類評先資格_。(四)加強企業(yè)管理文化建設(shè)學(xué)會拿來主義，助推文化融合，不斷優(yōu)化_倡廉建設(shè)工作方法。任何一個不斷發(fā)展的企業(yè)，都有其內(nèi)在的管理文化強力助推，管理文化體現(xiàn)了一個企業(yè)從小到大、由弱變強的發(fā)展軌跡。加強對企業(yè)管理文化的研究，可將好的_倡廉做法進行借鑒與融合，