記賬規(guī)則小結(jié)

1、記賬規(guī)則小結(jié)1Analyzing1.Journalizing2.Books of Original EntryDay BooksCash BookThe JournalPosting3.LedgerThe Process of RecordingSales LedgerPurchases LedgerGeneral LedgerTrial Balance4.2Sales Day Book 記錄賒銷商品(sales on credit/account) 的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。Purchases Day Book 記錄賒購(gòu)商品(purchases on credit/account) 的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。Sales

2、 Returns Day Book記錄賒銷商品被顧客退回的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。Purchases Returns Day Book記錄賒購(gòu)商品退回給供應(yīng)商的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。Cash Book 記錄導(dǎo)致cash or bank savings 增減變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。Journal 記錄那些不能反映在Day Books和Cash Book的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。常見的兩類是：Initial investment by ownersPurchases or sales assets on account3Sales Ledger （=Accounts Receivables）將銷售分類賬看做應(yīng)收賬款（資產(chǎn)類科目），因此增加記在借

3、方，減少記在貸方。記錄在sales ledger 里的數(shù)據(jù)來自：Sales day book 中的Gross金額，且記錄在SL的借方。（新賒銷導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加）Sales returns day book中的Gross金額，且記錄在貸方。（顧客退貨導(dǎo)致應(yīng)收賬款減少）Cash book中與銷售商品相關(guān)的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)來自于cash book的借方。如：收到顧客支付的前欠貨款 (注意有無折扣) 4Purchases Ledger （=Accounts Payable）將購(gòu)買分類賬看做應(yīng)付賬款（負(fù)債類科目），因此增加記在貸方，減少記在借方。記錄在purchases ledger 里的數(shù)據(jù)來自：pur

4、chases day book 中的Gross金額，且記錄在PL的貸方。（新賒購(gòu)導(dǎo)致應(yīng)付賬款增加）purchases returns day book中的Gross金額，且記錄在借方。（向供應(yīng)商退貨導(dǎo)致應(yīng)收付款減少）Cash book中與購(gòu)買商品相關(guān)的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)來自于cash book的貸方。如：向供應(yīng)商支付貨款(注意有無折扣)。5General Ledger為了理解的方便，將總分類賬分為VAT Ledger除了VAT之外的General Ledger6VAT LedgerVat Ledger 結(jié)轉(zhuǎn)books of original entry中的增值稅金額(VAT)。VAT Ledger

5、借方登記PDB 中的VAT金額SRDB中的VAT金額cash book貸方中的VAT金額(表示進(jìn)項(xiàng)增值稅input VAT)賒購(gòu)資產(chǎn)涉及的VAT數(shù)據(jù)。VAT Ledger貸方登記SDB中的VAT金額PRDB中的VAT金額cash book借方中的VAT數(shù)據(jù)(表示銷項(xiàng)增值稅output VAT)7除VAT之外的 General Ledger金額一律為不含稅價(jià)。結(jié)轉(zhuǎn)到General Ledger的科目和金額來自：Cash book 中除了記錄到SL和PL之外的其余科目及對(duì)應(yīng)金額The journal 中的科目及對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)DB/RDB的不含稅金額（NET），PDB記錄到purchasePRDB記錄到purchase returnsSDB以及在CB中的現(xiàn)金銷售記錄到salesSRDB記錄到sales returns 購(gòu)買發(fā)生時(shí)，視為加，記錄在借方（資產(chǎn)的增購(gòu)買退回做反向處理）。銷售發(fā)生時(shí)，視為收入的增加，記錄在貸方（銷售退回做反向處理）。8Trial Balance 試算平衡表用來驗(yàn)證前期記賬工作是否正確。 Total Debit Balance = Total Credit BalanceTB中的科目來自于CB中的cash期末余額（用借方總數(shù)減去貸方