頂尖成本會計

1、I JIAN CHENGBEN KAI JIA A A 作者:張勝目 錄 TOC 1 z YLINK l _Toc27962 一、序 PAGEEF _To239773 h 1HYPERLINK N:整理后l1.成本核算真那么奇妙么？ PAGERF _Toc27397627 h 1HYPERLINK N:整理后l2.會計學會成本核算需要多久? PAGEF _oc279775 h 2HYPERLINK N:整理后3.如何才能做好成本核算、分析？ PAGEREF_oc23976276 2HYPERLINK N:整理后l4.如何才能處理好企業(yè)的專門業(yè)務？ PAGEREF Tc776277 h HYPE

2、RLINK N:整理后.如何才能成為頂尖成本會計? PAEREF _Tc277678 2HYPERLINK N:整理后l二、經(jīng)典案例重現(xiàn)AGERF_Toc7397627 4HYPERLINK N:整理后l6.案例1：成品大變臉 PAEEF _Toc23780h HYPERLINK N:整理后7案例2：客戶做了回供應商 AGREF Toc2739628h HYPRINKl _Toc273976828.案例:急料采購化繁為簡 PAERE Tc276282 h 6 HYPERLNK lTc27397683 三、制造企業(yè)相關概念介紹PEEFToc7397623 h 9 YPERLNK l _Toc27

3、9762849制造企業(yè)組織架構、職能分工 PAGEREF_To27397284 9HYPERLINK N:整理后10.BO(產(chǎn)品物料清單） PAGEEF_oc273625h 9HYPERLINK N:整理后11工序工藝 AGEREFToc27397628 h 12HYPERINKl Tc27396287 1.ST（標準工時） AEREoc737687 h1HPRINK l_c279628 13.標準成本 PGERFToc27976288 h 12 HYEIN l _Toc2776289 1.實際成本 PGERE_Toc769 12HYPERLINK N:整理后15生產(chǎn)性和能率 PAGERF _

4、Toc27397690 13HYPERLINK N:整理后6（工業(yè)工程） PAGER Toc23972 13HYPERLINK N:整理后l四、采購和庫存治理 PAGEREF Toc273972 h 14HYPERLINK N:整理后17.采購開發(fā) PGRE _Toc2397693 14HYRLINK l _Toc372 1.詢價、報價 PAGEF_2976294 h 1 HYPRLINKl _Toc273929 19.采購的分類 E _To23976295 4HYPERLINK N:整理后l2.供應商寄售VMI AGERF _Toc73976296h 15HYPERLINK N:整理后.一品

5、多供及配額治理PAGRE_Tc2396297 h15HYPERLINK N:整理后l2庫存單據(jù)設置 PAGEEF Toc273976298 16 HPERLIKl _Toc27397629 2批次治理 AGERE_To273699 h 1 HINK l Toc27393002.庫存治理原則AEE _Tc23960 16 YPERL l oc39763012.賬卡票物 PAGEREF _To27397601 17HYPERLINK N:整理后l2.生產(chǎn)訂單領退料單據(jù) PAGEREF _Toc27932 h 17HYPERLINK N:整理后l2不良品分類PAGR_Tc23933 HYPERLIN

6、K N:整理后l2索賠的處理技巧AGERE _Tc23976304 h 17 HYPRLNK lc737635 29.倉庫設置的技巧 PAEREF _Toc7376305 1 YPERLN l _T2739630 30來料不良的處理技巧PAGEE _oc739763 h 19HYPERLINK N:整理后31.報廢料的處理 GERE _Tc273977h 19 HYERLNK l _oc237308 2物流轉信息流的要求PAGERF _Toc27397308 0HYPERLIN l _Toc297933.保稅物料的治理要求 PAGEEo27397639 h 2HYPERLINK N:整理后l3

7、成本會計月末抽盤 PAGERE _T739630 20 HYPERINKl _T797311 5.材料編碼設置技巧 AGERE _Toc2397631 h 21 PENl _Tc2771 3.供應商編碼設置技巧 PAERE oc7396312 h 1HYPERLINK N:整理后l37.總賬對應的科目設置 PAGEREF_oc27397613 h 2HYPERLINK N:整理后l38.暫估進項稅的技巧GEREFToc2714 21 HPERLINK l _oc273715 .付款工作簡化技巧 PAGERF c27397631 h 2HYPERLINK N:整理后l40審核托付付款的四單統(tǒng)一

8、PAGEEF _Toc2796316 22HYPERLINK N:整理后1.托付收款的免責聲明 PAGEREF _oc97317 23 HYEINKl _Toc279631 42.月結的解釋 PAERETo79738 h23HYPERLINK N:整理后外部單據(jù)和內(nèi)部單據(jù) PGEREF _To273976319 h HYPERLINK N:整理后l五、生產(chǎn)治理PAGEF _Tc27397320 2HYELNK l _Toc2737621 .工作中心設置 PAGREF _Toc277321 24HYPERLINK N:整理后45生產(chǎn)排程PAGERF _oc73976322 h 2HYPERLIN

9、K N:整理后l46.MRP（物料需求打算) AEF_Toc29623 25HYPERLINK N:整理后l47生產(chǎn)訂單（工單） PAERE _To27396324 26 PERLINK loc277325 8生產(chǎn)系統(tǒng)單據(jù)設置PEREF _Tc2739765 h 2HYPERLINK N:整理后9.工單和單據(jù)對應關系 AGRF Toc372 h2HYPELINKl oc27763275.在線待處理倉的設置 PAGF_o27397327 h 7HYPELK l _To73972851.生產(chǎn)損壞的計提 AGEEF _Toc7397628 h27 HYPERLIK l Tc797329 52水口料的

10、處理PAGREF _Toc2397329 h 28HPERLINKl _Toc2739763353.委外工單處理技巧 GEREF Toc2739330h 29HYERLIK l _Toc2739733 4.委外工單工料合一的情形PGEREF_To2633h30 HYELINl_T27976332 55委外工單料件損耗的處理 PAGEREF _Toc273962 31HYPERLINK N:整理后5在線倉的妙用 AGERF_Toc2796333 h 2 HYELINK l _To27397633457.盤點數(shù)據(jù)錄入的兩種方式 PAGEREF Toc239334 h 33 YPERINK l To

11、27397633六、輔助部門的費用 PGER _Toc23976335 35 ERLINKl Toc27396336 58費用科目設置以及要緊部門的費用 PAGEREF _Toc279763h35HYPERLINK N:整理后l9.制造系統(tǒng)的輔助部門 PARE_Toc937 h 35HYPERLINK N:整理后60.費用依照屬性分類 PAGERF _Tc2739763 h 6HYPERLINK N:整理后1.費用分攤的原則PAGEREFoc27397339 h 36HYPERLINK N:整理后l2.預提待攤 PGEREF_o273976340 h 7 HYPERLIK l_Toc27396

12、341 七、常用模版 AGER _Toc273971 38序會計人員最困惑的是成本核算,成本核算真那么奇妙么?一個會計學會成本核算需要多久?如何才能做好成本核算、分析？如何才能輕松自如地處理好企業(yè)的專門業(yè)務？ 成本核算真那么奇妙么?是靈活不是奇妙：成本是會計各個崗位中最靈活的，因為企業(yè)業(yè)務、系統(tǒng)和個人的經(jīng)驗不同,處理起來又那么靈活，因此在不了解成本核算的人看來成本專門奇妙。我做了幾年成本核算答疑,感受答疑的方式深度不夠停留在一些具體的細節(jié)和最基礎的核算問題上，專門想靜下心來好好整理成書,將我自己的經(jīng)驗介紹給大伙兒:堅持會計核算原則的前提下依照企業(yè)業(yè)務、使用的系統(tǒng)和自己的經(jīng)驗進行靈活處理。業(yè)務部

13、門的活動單據(jù)會計語言(或者表述為：業(yè)務單據(jù)數(shù)據(jù)會計憑證）,將業(yè)務裝進單據(jù),將單據(jù)變成會計語言，是成本會計的精髓。附圖：會計學會成本核算需要多久？要教會一個生產(chǎn)廠長 生產(chǎn)廠長：專管工廠制造系統(tǒng)業(yè)務，要緊包括采購開發(fā)、采購、生產(chǎn)、庫存治理、質量治理、技術支持做成本，一天時刻就能夠了;而要教會一個會計做成本,可能需要一周時刻。熟悉工廠的治理、熟悉產(chǎn)品、熟悉工藝、熟悉費用構成、了解成本習性，這些是廠長的優(yōu)勢,而對廠長來講,只要明白料工費如何在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間劃分，也確實是做一道小學的數(shù)學題，換言之,在上一節(jié)的業(yè)務單據(jù)數(shù)據(jù)會計憑證。會計大多對成本核算的計算比較了解，但對工廠的業(yè)務和內(nèi)部操縱甚至流程都

14、不是特不了解。熟悉業(yè)務、熟悉系統(tǒng)、結合內(nèi)控再考慮將業(yè)務轉換為單據(jù)、數(shù)據(jù),對會計來講，后續(xù)核算就簡單了,而熟悉那些業(yè)務內(nèi)容,一周時刻足夠了。那個地點必需要教給大伙兒的一個作業(yè)是：拿到那個企業(yè)的組織架構了解各個部門的業(yè)務內(nèi)容用單據(jù)把這些業(yè)務裝起來（那個地點涉及了企業(yè)的內(nèi)控）用財務軟件或者賬(手工賬也是一個道理）把單據(jù)轉為會計科目(那個地點涉及了往來項目設置、資產(chǎn)治理【固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用】、工資薪酬和工時統(tǒng)計、其他項目治理如核算到人、研發(fā)項目、車牌號碼)。如何才能做好成本核算、分析?了解廠長了解的那些后，一天時刻就能夠做成本會計了;而當你熟悉業(yè)務、結合企業(yè)的內(nèi)控設置的系統(tǒng),將能給我們核

15、算提供最基礎的數(shù)據(jù)資料，我們進行歸集、分攤、結轉，得到的成本、費用數(shù)據(jù)，確實是后續(xù)做成本分析的素材。換句話講，你的核算做得好,分析只是對數(shù)據(jù)的還原而已，至于從數(shù)據(jù)中提煉治理層所需的信息并不是難事總結起來：數(shù)據(jù)收集的準確、完整、及時是分析的前提條件；業(yè)務單據(jù)的設置是關鍵；部門設置和分攤依據(jù)的合理選擇是核算結果準確合理的保障。如何才能處理好企業(yè)的專門業(yè)務?所謂的專門業(yè)務，差不多上為我們正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動服務的。專門業(yè)務無非是某個地點和正常業(yè)務有所區(qū)不，我們用最接近的業(yè)務去比較,在選擇處理方法上往最接近的業(yè)務的處理方式去“靠”、去“套”。那專門業(yè)務都能迎刃而解，本書將以經(jīng)典的專門案例開篇，為您展示專

16、門業(yè)務如何輕松處理。專門業(yè)務最終的目的是為了生產(chǎn)滿足交貨,實現(xiàn)利潤。因此我們對專門業(yè)務首先要考慮的是:對庫存及計價是否有阻礙？對成本費用是否有阻礙？對往來款項是否有阻礙？對利潤是否有阻礙？對稅負是否有阻礙？是否對審計有阻礙？ 如何才能成為頂尖成本會計?成本只是一個業(yè)務反映的結果,我們需要花大力氣去了解過程、跟蹤過程。前面提到，我們需要先了解一個工廠的業(yè)務，特不是研發(fā)、采購、倉儲、生產(chǎn)、費用、銷售相關的業(yè)務。從廠長、財務經(jīng)理的視角動身，高屋建瓴才能保證你有治理者的思維去考慮問題。然后再考慮如何將實際業(yè)務轉換為數(shù)據(jù)（單據(jù)、表格）的過程。最終的數(shù)據(jù)加工歸集、分攤、結轉,將數(shù)據(jù)轉換為會計語言，最終的成

17、本核算確實是水到渠成的情況了。附圖:頂尖成本會計具備的能力熟悉軟件，能結合企業(yè)內(nèi)控配置系統(tǒng)、規(guī)范業(yè)務操作良好的專業(yè)知識和溝通能力對業(yè)務了如指掌：采購、倉儲、生產(chǎn)、銷售、稅務、關務頂尖成本會計具備的能力：業(yè)務、專業(yè)、財務軟件經(jīng)典案例重現(xiàn)現(xiàn)在看案例，部分人可能還會有看不明白的地點,這是正?，F(xiàn)象,因為要對整個制造系統(tǒng)的業(yè)務有了充分了解以后才能對這些專門業(yè)務的處理得心應手。案例1:成品大變臉事由:外銷產(chǎn)品借出0PCS供客戶測試，現(xiàn)客戶急需內(nèi)銷產(chǎn)品200PCS。困境:倉庫無內(nèi)銷成品,無內(nèi)購材料,也無外購的保稅材料。最費鈔票的解決方案:出外銷,然后一般貿(mào)易進口給客戶，但成品關稅比材料關稅高出專門多。我們先

18、看看思路倒推:沒有內(nèi)購套料我們需要用外購套料去辦理轉內(nèi)銷的手續(xù)沒有外購套料我們能夠從外銷成品中退料倉庫沒有外銷成品需要做借出成品的歸還。上面我們用推理的方法將環(huán)環(huán)相扣的業(yè)務進行了分析，而業(yè)務操作則要和分析的思路相反,然后我們將流程圖畫出來：下面將業(yè)務對應的單據(jù)和分錄列出來:業(yè)務單據(jù)分錄成品歸還成品歸還單無改制領用成品改制領料單借：生產(chǎn)成本 貸：庫存商品改制退保稅料改制退料單借:原材料,貸:生產(chǎn)成本-直接材料領用保稅料待轉內(nèi)購成本中心領料借:制造費用轉內(nèi)銷 貸：原材料辦理批準證后退內(nèi)購成本中心退料借:原材料 貸:制造費用轉內(nèi)銷轉內(nèi)銷關稅/增值稅完稅憑證借：應交稅費增值稅進項稅借:制造費用海關代征

19、關稅貸：銀行存款工單領用內(nèi)購料改制領料單借:生產(chǎn)成本直接材料貸：原材料內(nèi)銷成品入庫改制入庫單借：庫存商品貸:生產(chǎn)成本注:上述的成本中心領退料能夠用調(diào)撥單來處理。但轉內(nèi)銷的倉庫長期會積存專門大的外購料的正數(shù)和內(nèi)購料的負數(shù)。案例2:客戶做了回供應商業(yè)務背景:因激光頭供應緊張,客戶卻能從市場上搶到資源;市場部與客戶溝通后，客戶提供激光頭給我們?yōu)槠渖a(chǎn)DV機芯。處理方案:(1)、維護新的供應商編碼和名稱(即客戶名稱）和采購的報價【假如有一次性供應商，能夠考慮用一次性供應商維護采購報價信息】,客供光頭交做正常的報關進口；掛該供應商的應付款，在成品銷售后確認客戶應收款，再將應付激光頭的應付款項和成品的應收

20、賬款沖銷。()、申請客供材料品號,變更成品編碼（因為原來的成品編碼是使用自購的激光頭,現(xiàn)該零單價的客供料,則不能再使用之前的成品編碼）和BOM,銷售報價不含客供料價值。參考對比表：具體事項或阻礙對沖法客供法物料及價值我司品號治理，有值客供料品號治理，無值是否要掛應付材料款是否成品品號、BOM、工藝不需要需要報價是否含客供料含不含應收款結算（客供料）應收和應付沖銷無需沖銷對使用了軟件核算的公司來講,采納客供法核算,需要重新編成品編碼，設BM，維護工藝路線，工作量是專門大的。針對這種可能是某一兩個月會發(fā)生的業(yè)務,去做客供法處理是特不繁瑣的。能夠優(yōu)先考慮對沖法。對沖法的單據(jù)和分錄業(yè)務單據(jù)分錄維護供應

21、商報價報價信息無下外購PO，采購入庫采購入庫單借：原材料 貸：應付賬款一次性供應商生產(chǎn)訂單下達、領料新規(guī)領料單借：生產(chǎn)成本直接材料貸：原材料結轉人工制費分攤表借:生產(chǎn)成本直接人工借：生產(chǎn)成本制造費用貸：應付職工薪酬貸：制造費用結轉成品入庫成品入庫單借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本結轉銷售出庫銷貨單借:應收賬款客戶貸：主營業(yè)務收入外銷收入沖銷材料款收款憑證借:應付賬款一次性供應商貸：應收賬款客戶案例3：急料采購化繁為簡事由：生產(chǎn)線生產(chǎn)中發(fā)覺某個指定供應商的物料問題嚴峻,完全無法使用，而出貨特急，市場上存在標準件。解決方案：采購開發(fā)去商場臨時特采一批零件,數(shù)量10萬個，不含稅價格500元。要求:生產(chǎn)線希望

22、能盡快領料，采購開發(fā)不希望采購的費用掛在本部門。在那個地點我們對幾種采購方式做一點補充講明:分類適用業(yè)務收貨治理付款申請資料（四單統(tǒng)一)賬務處理合同購買資產(chǎn)、工程施工、租賃、勞務、加工等送貨單；專門的驗收資料合同、送貨單、驗收資料、發(fā)票、托付付款入固定資產(chǎn)、長期待攤費用等PO材料采購或外協(xié)加工送貨單；系統(tǒng)做收貨單；登記物資收付卡P、送貨單、發(fā)票(Ioice)、托付付款入原材料;生產(chǎn)成本加工費非PO和合同的采購送貨單；指定專人驗收；如一次領用需使用部門簽收P、送貨單、發(fā)票(voice）、托付付款入制造費用機物料消耗、其他費用科目PR采購的一般是報賬的時候直接計入當期費用,下面我們看看R采購的流程

23、:從我們對業(yè)務的分析思路中我們能夠畫出一下流程圖：制造企業(yè)相關概念介紹制造企業(yè)組織架構、職能分工產(chǎn)品相關相關部門職能科目/費用類不研發(fā)技術部或者研發(fā)部產(chǎn)品研發(fā)、改進，提供BO研發(fā)支出制造生管部或者制造部產(chǎn)品生產(chǎn)、生產(chǎn)治理生產(chǎn)成本直接材料生產(chǎn)成本直接人工輔助生產(chǎn)部門采購開發(fā)、采購部、生技部、質量部等查找供應商、詢報價,材料采購、貨款支付，品質治理，技術指導等等生產(chǎn)成本制造費用銷售市場部或者營業(yè)部市場開拓，產(chǎn)品銷售,售后服務銷售費用以上只是針對和產(chǎn)品相關的要緊的部門,并不是完整的實體企業(yè)所有的組織架構。以下是一個制造系統(tǒng)的組織架構圖,供參考:生產(chǎn)治理部一般都包括:生產(chǎn)治理、打算、采購、材料倉、生產(chǎn)

24、現(xiàn)場、成品倉。在那個地點我們?yōu)榱藢}庫的功能凸顯出來,因此將倉庫單列了。BOM(產(chǎn)品物料清單)首先我和大伙兒講明一點,讓我寫一段文字告訴大伙兒BOM如何重要，如何去治理好M,如何去做好后續(xù)的BOM變更和備案（外銷需要)。確實專門難在幾百文字能闡述的清晰。因此我在列一個單階的BOM后，再引述一段專家的論述,以后大伙兒在上系統(tǒng)或者向其他部門提要求的時候，也可借助專家的力量嘛。單階BOM：OM的概念和重要性物料清單(Bill fMaerl簡稱BOM）是詳細記錄一個項目所用到的所有下階材料及相關屬性，亦即,母件與所有子件的從屬關系、單位用量及其他屬性.在有些系統(tǒng)稱為材料表或配方料表。在EP系統(tǒng)要正確地

25、計算出物料需求數(shù)量和時刻，必須有一個準確而完整的產(chǎn)品結構表，來反映生產(chǎn)產(chǎn)品與其組件的數(shù)量和從屬關系。在所有數(shù)據(jù)中,物料清單的阻礙面最大，對它的準確性要求也相當高。物料清單是接收客戶訂單、選擇裝配、計算累計提早期，編制生產(chǎn)和采購打算、配套領料、跟蹤物流，追溯任務、計算成本、改變成本設計不可缺少的重要文件，上述工作涉及到企業(yè)的銷售、打算、生產(chǎn)、供應、成本、設計、工藝等部門。因此,也有這種講法,B不僅是一種技術文件,依舊一種治理文件,是聯(lián)系與溝通各部門的紐帶,企業(yè)各個部門都要用到BOM表。物料清單充分體現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享和集成，是構成P系統(tǒng)的框架,它必須高度準確并恰當并構成”。因此講,要使ERP運行好，必

26、須要求企業(yè)有一套健全、成熟的機制，來對BOM建立、更改進行維護,從另一個角度講，對B表更改進行良好的治理,比對BOM建檔治理還得重要,因為它是一個動態(tài)的治理。ER的差不多特點是:依照需求和預測來安排物料供應和生產(chǎn)打算，提出需要什么、需要的時刻和數(shù)量。ERP方法的治理對象要緊是制造業(yè)有相關需求的物料,因此產(chǎn)品數(shù)據(jù)庫中應包含的差不多內(nèi)容為物品主檔（te）和產(chǎn)品結構清單(OM)。按照主生產(chǎn)打算和BM可計算出對各級物料的毛需求量，再加上考慮已有庫存量和在制量則可算出動態(tài)的物料凈需求量，這就生成了按生產(chǎn)進度要求的物料需求打算ERP。 ERP只是一種指令打算,為了保證ER的實現(xiàn)，需要考慮打算的執(zhí)行與操縱問

27、題，因而進展為制造資源打算ER,其中重要的內(nèi)容是車間作業(yè)打算與操縱。 因此,M是EP系統(tǒng)運行的依據(jù)，R實施的廣度和深度取決于BM的覆蓋面和數(shù)據(jù)內(nèi)容。BOM的建立,尤其是新產(chǎn)品BOM的及時錄入就成為制約成功運行的瓶頸。二、編碼體系建立和治理前期預備工作，其中最要緊的是編碼和標準化工作。) 物料編碼體系建立。在制定分類編碼體系時,設計、制造、治理各部門要從各自的應用目的動身提出使用需求，以便在制定編碼時全面考慮。制定的編碼標準應具備標識的唯一性、分類功能、排序功能和特定含義。) 數(shù)據(jù)標準化工作。這部分工作包括兩個方面,一是促進在產(chǎn)品設計中提高通用化和標準化水平的工作，二是數(shù)據(jù)一致性工作。 提高產(chǎn)品

28、零部件模塊化和通用化水平是縮短制造周期的有力手段。而數(shù)據(jù)一致性的工作是難以幸免的。過去人工治理或部門自立門戶的單項計算機治理能夠掩蓋不一致的矛盾,然而在P系統(tǒng)中要實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享就必須解決那個問題。通常出現(xiàn)的問題有:物料碼的一物多號或一號多物、材料定額多值和工時定額多值等。遇到這些數(shù)據(jù)不統(tǒng)一的情況需要部門間協(xié)商統(tǒng)一，否則將造成治理上混亂。3) 確定BOM表的結構層次。有專家講:“BOM表不僅是一種技術文件,更重要的是它是一種治理文件?！边@句話講得是專門大道理。一個同樣的產(chǎn)品,可能在不能公司就有不同的BOM，可能就有不同B表的層次。它們之間的差異確實是因為公司之間存在著生產(chǎn)運作、物控運作、加工工藝、

29、成本操縱的差異，也是講存在著治理的差異。因此,在制定BOM前,必須綜合公司生產(chǎn)、物控、工藝各方面的特點和意見,確定BOM表的結構層次，并制定相應的文檔作為整個BOM建檔工作的指南。4) 明確建立和維護各類數(shù)據(jù)的責任單位 。在ERP實施中,受益單位是治理部門,而產(chǎn)品數(shù)據(jù)來源于設計部門,設計部門往往不樂意承擔建立BOM的任務,因此建議建立BOM的職責劃歸設計部門,并納入業(yè)績考核。各設計部門直接通過計算機網(wǎng)絡輸入B數(shù)據(jù)，做到設計完成多少，EP系統(tǒng)可享用多少。盡量幸免由生產(chǎn)治理部門或由計算中心來承擔建立產(chǎn)品數(shù)據(jù)庫的任務,因為如此會造成新產(chǎn)品OM表不能及時錄入系統(tǒng)和OM維護相當困難的現(xiàn)象發(fā)生。) 建立B

30、OM的工作流程治理規(guī)范 。工作流程為:編碼建立文檔數(shù)據(jù)錄入與維護標準化審查審核展開。公司必須制定建立BOM表制作流程，規(guī)范各個環(huán)節(jié)的工作量。6) 建立數(shù)據(jù)庫要由易到難、由點到面逐步推進。 RP系統(tǒng)涉及的功能多,要采集的數(shù)據(jù)量十分龐大,為了盡早地把ERP運轉起來,不可能等待把數(shù)據(jù)庫建完善了再運行,需要采取以下策略：（1)由點到面、由易到難地推進 。首先選擇批量生產(chǎn)的、數(shù)據(jù)基礎比較好的產(chǎn)品上馬治理，然后再擴展到單件小批產(chǎn)品的治理。(2)由粗到細的治理。 有了產(chǎn)品結構數(shù)據(jù)后，先整理比較粗的工藝數(shù)據(jù)進行粗放治理,即一開始只管到零件的投入/產(chǎn)出,如此對保證產(chǎn)品的配套差不多起到一定作用。有條件后再按工序整

31、理錄入工藝數(shù)據(jù)， 細化對車間的分工序作業(yè)打算治理與操縱。要做到這一層次治理,基礎數(shù)據(jù)量專門大,治理難度也大,專門難實施。三、制作BOM表要求E系統(tǒng)本身是一個打算系統(tǒng)，而M表是那個打算系統(tǒng)的框架,B表制作質量直接決定ERP系統(tǒng)運行的質量。因此,BOM表制作是整個數(shù)據(jù)預備工作重中之重,要求之高近乎苛刻,具體要求有二方面:1、覆蓋率：關于正在生產(chǎn)的產(chǎn)品都需要制作OM，因此覆蓋率要達到99以上。因為產(chǎn)品M表,就不可能計算出采購需求打算和制造打算，也不可能進行套料操縱;2、及時率;M的制作更改和工程更改都需要及時，BO必須在MR之前完成,工程更改需要在發(fā)套料之前。這有二方面的含義：)、制作及時；2）、更

32、新及時。且這二者要緊緊相扣，杜絕“二張皮”。3)、準確率：BOM表的準確率要達到98%以上。測評要求為：隨意拆卸一件實際組裝件為物料清單相比，以單層結構為單元進行統(tǒng)計,有一處不符時,該層結構的準確度即為。最后這句最重要：BM搞不準,不講算成本。工序工藝工序:一個或一組工人連續(xù)完成工藝過程被稱為工序。例如:一個工人在一臺車床上完成車外圓、螺紋、切斷;一組工人對一批零件去毛刺。工藝：在生產(chǎn)過程中，組裝原材料或者直接改變原材料（或毛坯)形狀、尺寸和性能,使之變?yōu)榘氤善坊虺善返倪^程,稱為工藝過程。它是生產(chǎn)過程的要緊部分。例如毛坯的鑄造、鍛造和焊接；改變材料性能的熱處理;零件的機械加工等，都屬于工藝過程

33、。工藝過程又是由一個或若干個順序排列的工序組成的。上面這段話講的太啰嗦是不是，因為工序的概念里面講到了工藝。這種思路不行，借用那句：“我挑水來你澆園”,那個地點面的“我先挑水,你后澆園”確實是工序。至于我如何把水桶灌滿水,如何挑到園子里；你如何把水用勺子盛出來澆菜，澆多少,這些確實是工藝。有人問“后面那個工藝大概也是工序”么？牛角尖里面差不多有人了。ST（標準工時）tandard Time的縮寫,中文名為“標準時刻”。也稱標準工時,在特定的工作環(huán)境條件下，用規(guī)定的作業(yè)方法和設備，以一般熟練工作者的正常速度完成一定質量和數(shù)量的工作所必需的時刻。因此，S要求如下：(1)、作業(yè)方法必須是標準的；（2

34、)、作業(yè)速度也必須是標準的； (3)、作業(yè)者必須是熟練工。舉個例子：夫人是搟餃皮能手,岳母是包餃子冠軍。一個搟皮一個包。夫人搟餃皮8秒一個，岳母包一般餃子秒，包麥穗餃0秒。完成一個一般餃子的S=8+71秒。包一個麥穗餃的ST=+=1秒。因此這道算術題是看包120個餃子要多久，同事開工需要多久才能結束（搟第一張的時候,包餃子的需要等待產(chǎn)線也是如此)？標準成本產(chǎn)品的標準成本BO標準用量標準材料單價+S每工時標準人工成本+每工時標準制造費用。每工時標準人工成本也稱為人工作業(yè)價格；每工時標準制造費用也稱為制費作業(yè)價格;O標準用量來自成品的物料清單,標準材料單價一般采納材料最新的采購價格;人工作業(yè)價格一

35、般按照直接人員薪酬制度結合加班情況進行測算，每月因法定假日和加班工時比例不一樣，一般每個月都有一個作業(yè)價格。制費的作業(yè)價格的測算方式,是通過對歷史的每工時制費進行統(tǒng)計、分析,結合公司技術改造、效率提升的打算進行科學預測。老總希望能明白:適時的毛利、采購及費用的節(jié)約。因此標準成本準確率體現(xiàn)了成本會計對老總的感情（越準確越好）,也能反映全體職員對老總的愛（省的越多越好）盡管到最后老總都同意不了的標準有點離譜、省了多少搞不清、申請獎勵名目多。實際成本實際成本是產(chǎn)品在某種核算方法下的“真實的成本”。假如采納了標準成本，后續(xù)有一個將直接材料差異、直接人工差異、制造費用差異分攤到完工產(chǎn)品和在制品的過程，銷

36、售成本也需要做類似的還原。最終進入利潤表的成本差不多上實際成本。實際成本=BOM標準用量實際材料單價+投入工時每工時實際人工成本+投入工時每工時實際制造費用。實際材料單價一般采納的是全月一次加權平均的計算方法,某個材料當月一次加權的單價=(該材料期初金額本期購進金額本月退貨金額）/（該材料期初數(shù)量+本期購進數(shù)量-本月退貨數(shù)量)。感悟:不管中間如何折騰,最后我們要真實的成本，折騰越厲害而準確度欠佳可能導致越遠離實際。生產(chǎn)性和能率在企業(yè)生產(chǎn)治理中,會設效率治理的部門入IE(Instrialnieering）部,效率治理用到的兩個常用的概念：生產(chǎn)性和能率。生產(chǎn)性=完成工時/直接工時;能率完成工時投入

37、工時。投入工時=投入人員作業(yè)時刻;直接工時直接人員作業(yè)時刻，在成本核算環(huán)節(jié)，我們還會接著對各類工時進行講明。這么經(jīng)歷:直接拿鈔票（需要支付工資),投入干活。IE(工業(yè)工程）現(xiàn)場的E（IndustralEngineeing）與生產(chǎn)系統(tǒng): (1) 工作系統(tǒng)：是由下列要素所組成a 產(chǎn)品或服務(rodtor Svice）。b. 原材料(Maera）。c機械設備與方法(Mchne nd Mtod）。d 人(Ma）。（) 系統(tǒng)的評價方法工作的目的,是要提高所生產(chǎn)的產(chǎn)品或服務的價值，即是提高生產(chǎn)括動的成果。以下為量測的差不多標準：時刻（或交期)Tm(T)品質aty（Q)成本Cos（)在規(guī)定的時刻內(nèi)（)以最低

38、的成本（)制造出最佳品質的產(chǎn)品（Q）。T.Q.C是評價工作系統(tǒng)好壞的一個尺度。在那個地點提IE的內(nèi)容大概不經(jīng)意,事實上精益生產(chǎn)也好,技術改造也好，無不圍繞這上面的內(nèi)容進行的,而一旦為之有支出,則又存在一個“業(yè)務單據(jù)數(shù)據(jù)會計憑證”的轉換，而我們成本分析最后也是落在了材料、費用(設備、方法）、薪酬（人）。我們的核算結果也需要為IE部門提供數(shù)據(jù)，才能給他們一個努力的方向。采購和庫存治理采購開發(fā)哪兒有的買？產(chǎn)品研發(fā)成功后,需要進行批量生產(chǎn)(簡稱量產(chǎn)），而批量生產(chǎn)前我們需要去找哪些供應商銷售這些材料。假如是需要專用模具的還需要先進行模具開發(fā)。模具價值假如比較大，能夠考慮計入固定資產(chǎn)，按照平均使用年限（一

39、般兩年）攤銷。注：采購開發(fā)、采購、采購監(jiān)督三個部門是一個公司內(nèi)控設置所需，要緊是為了杜絕腐敗滋生。詢價、報價他們?nèi)绾钨u?詢價:向有合作意向的供應商發(fā)出報價的申請，能夠理解為要約。報價：供應商對規(guī)格型號明確的材料進行價格、稅率、收款方式(信用期）信息反饋,報價信息要錄入系統(tǒng)或者進入報價治理系統(tǒng)，后續(xù)下達采購訂單（PO）的時候需要從那個地點提取單價信息。那個地點需要安排一道題目:假如外購的價格是100UD，匯率是1UD=67RM，關稅是%，轉廠銷售的比例是0%,內(nèi)購價格多少MB與外幣采購價格相當?作業(yè)的要求是設立一個模型，輸入外幣采購價格、關稅稅率、匯率、人民幣采購價格、轉廠銷售比例自動比較兩個價

40、格的優(yōu)劣。采購的分類哪種方式買?合同、PO(采購訂單)、R(采購申請）的對比。P(Purce Orde）,P(PchaseRequirent)分類適用業(yè)務收貨治理付款申請資料(四單統(tǒng)一）賬務處理合同購買資產(chǎn)、工程施工、租賃、勞務、加工等送貨單;專門的驗收資料合同、送貨單、驗收資料、發(fā)票、托付付款入固定資產(chǎn)、長期待攤費用等PO材料采購或外協(xié)加工送貨單;系統(tǒng)做收貨單;登記物資收付卡PO、送貨單、發(fā)票(Invoice）、托付付款入原材料；生產(chǎn)成本加工費R非PO和合同的采購送貨單；指定專人驗收;如一次領用需使用部門簽收PR、送貨單、發(fā)票(Inoice）、托付付款入制造費用-機物料消耗、其他費用科目原材

41、料包括BOM材料、輔料、廠內(nèi)用品、消耗品、周轉材料等等，一般來講,M清單中的材料計入了生產(chǎn)成本-直接材料,輔料、廠內(nèi)用品、消耗品、周轉材料一般計入了制造費用-消耗品科目下，有些企業(yè)可能因為周轉材料價值過大,領用的時候計入了長期待攤費用，按照使用期限直線攤銷。供應商寄售VVendor MaedInventory（供應商治理庫存)的縮寫，我們將生產(chǎn)打算提交給供應商，他們按照我們的打算安排生產(chǎn),將存貨送到我們的倉庫。我們從供應商寄售倉領出的時候是采購入庫和生產(chǎn)領用兩個業(yè)務合并。MI結算不阻礙結算方式，假如是月結的供應商，則從寄售倉調(diào)撥到我們工場倉庫的日期為采購日期。一品多供及配額治理一品多供,顧名思

42、義是一個材料品號有多個供應商供應。既然不同供應商都銷售該材料,為了幸免一家供貨在某些情形下的斷供風險，向兩家或兩家以上的供應商同時下O的情形。配額治理，是綜合考慮一品多供的供應商的價格、納期、服務、資質、信用期，對不同供應商采納采購配額的治理方式。一般來講價格最低的供應商會得到7090%的配額。盡可能挖兩口井,不系在一顆樹上。講到那個地點,不妨和大伙兒聊聊供應商和客戶的制約關系:有些供應商催貨款的時候，就會拿著不供貨來威脅你僅此一家、不無分店；有些企業(yè)強勢，約定：押兩個月貨款，以后再月結;而有些企業(yè)采納將供應商訂單做大，采取突然拖延付款導致供應商資金斷流進而兼并供應商。庫存單據(jù)設置以上是易飛系

43、統(tǒng)的庫存單據(jù)設置關于非工單領退料單據(jù)清單。庫存單據(jù)有四類：成本中心領退料計入制造費用、銷售費用、研發(fā)支出；調(diào)撥和借出入不產(chǎn)生費用，只是存貨的存儲地點發(fā)生變化；開賬單和調(diào)整單對庫存數(shù)量、金額進行調(diào)整,會產(chǎn)生費用;報廢單因損壞倉的材料我們預提計入了費用，故報廢單不產(chǎn)生費用只減少庫存。以上單據(jù)沒有設計工單部分的。批次治理對保質期有要求的材料(比如膠水）大多采納先進先出法(FO：Fst IFirst ut)，而實際業(yè)務中要做到FIFO依舊有些難度，因此就有了批次治理,對每次進貨都標注其批次，在系統(tǒng)里面的存貨也按照批次收、發(fā)料，常用的批次編碼方式有按照生產(chǎn)日期或者入庫日期。庫存治理原則差不多原則：入有憑

44、,出有據(jù)我曾經(jīng)倡導的是：“象出納一樣治理材料”，假如盤虧就得倉管員自己掏腰包。我們的倉庫經(jīng)歷半年左右的煎熬后，終于實現(xiàn)了規(guī)范治理。原材料倉盤點從未出現(xiàn)過盤虧。幾年后,出納登賬有拖延,出納得和倉管員治理材料一樣治理我們的現(xiàn)金日記賬。由此可見我們的庫存治理的規(guī)范程度差不多相當高。賬卡票物賬：系統(tǒng)賬務或者手工庫存賬；卡:物資收付卡,依照每天每筆進出進行登記;票:現(xiàn)品票，指包裝箱不處標記數(shù)量的標簽，假如開封部分領用,要及時修改現(xiàn)品票的數(shù)量；物：存貨的實物。四者的關系是反向看的，材料收發(fā)（對倉庫而言)領退（對產(chǎn)線而言)、成品入庫銷售（對成品而言)或者銷退,只要有數(shù)量增減或者不同庫位之間調(diào)撥（移庫）,都要

45、填物資收付卡和審核系統(tǒng)單據(jù)(賬）,而涉及非完好包裝發(fā)料的,則需要進行現(xiàn)品票的修改。保證實物數(shù)量=現(xiàn)品票加總=物資收付卡余數(shù)該庫位賬務的結存數(shù)。生產(chǎn)訂單領退料單據(jù)以易飛系統(tǒng)的工單領退料為例,單據(jù)清單如下:不良品分類一般來料不良：一般來講,供應商來料不良在抽檢的時候不能被全部發(fā)覺,在產(chǎn)線拆封后發(fā)覺的不良,我們會退回外購不良品倉或內(nèi)購不良品倉。誘發(fā)不良:但有些零件在鉚接、焊錫之后差不多成了組件,發(fā)覺不良的時候整個組件無法使用，例如一個軸有問題可能導致整個支架都報廢,因為差不多鉚接上去，再拆解是特不困難的。因此我們將其定義為誘發(fā)不良。整個組件材料價值及工時損失都要向該供應商索賠。那個時候退倉，我們假如

46、沒有組件編號，則需要還原為組件的材料退誘發(fā)不良倉。索賠的處理技巧供應商來料不良及誘發(fā)不良的損失我們能夠向供應商索賠，一般采納從貨款中扣除的方式,那個扣款部分是否能夠讓供應商燒開發(fā)票呢？答案是確信的，我們能夠理解為折扣銷售，因為在結算往常我們發(fā)覺的不良，是和這批來料緊密相關的，因為品質問題的折扣折讓,沖減貨款是可行的。但我們應該把那個索賠應沖減不含稅貨款依舊含稅貨款呢?能夠找對我們有利的方式做不含稅貨款處理。倉庫設置的技巧首先我們看看有哪些分類標準:內(nèi)外購要分開、物料狀態(tài)要分開、專門用途要分開。一個工業(yè)企業(yè),庫位可能有專門多個，或者是要設置專門多個倉庫名稱。(那個地點所講的倉庫名稱和庫位是一個概

47、念)許多企業(yè)可能設置：良品倉、貴價品倉、舊品倉、生產(chǎn)損壞倉、來料不良倉等等（假如有保稅料件，可能要區(qū)分內(nèi)購外購料件設兩套倉庫名稱）。關于有些業(yè)務可能因為一個倉庫的設置而變得特不簡單，請看業(yè)務舉例:例1：設置不良周轉倉來處理供應商的換貨。（有借有還）我聽到專門多人抱怨,每天這么多的不良品退貨,而退貨的時候專門難找到對應的O采購價格，假如沖減了某個的進貨,補貨不及時則P未完結總是不能付款。財務則會面臨退物資料的單價的選擇問題。解決的方案專門簡單:設置一個不良周轉倉（相當于供應商）,發(fā)生退貨的時候：從不良品倉調(diào)撥到不良周轉倉,從這些交易我們看出我們退回了多少不良料件;倉庫的操作是將退貨單打印出來,給

48、供應商簽收,供應商憑此單給補貨;補貨的時候,從不良周轉倉調(diào)撥到良品倉即可。這些調(diào)撥的單據(jù)系統(tǒng)會依照歷史交易賦值，假如某些庫位有數(shù)量為零金額不為零的情況,啟用系統(tǒng)的分庫調(diào)整功能即可將金額調(diào)整入有數(shù)量結存的倉庫的材料。例2:妙設在線待處理倉解決生產(chǎn)線工單缺料問題（往常有多下一個工單來領料的方式,但那個工單并不是打算中需要真正生產(chǎn)的)生產(chǎn)線在抱怨：工單生產(chǎn)的需領用量被定死了，假如發(fā)生損壞和不良,來不及出報告,工單缺料（良品）不能完工,而工單表面上并不缺料，只能到倉庫借料;倉庫抱怨:生產(chǎn)線老不按照工單領料，總是借料不能及時歸還，對賬也苦惱,如何也理不順。處理方式:設置在線待處理倉，生產(chǎn)線將工單的報廢料

49、件和不良品先退在線待處理倉，等生技確認報告出來候再調(diào)撥到生產(chǎn)損壞倉或者來料不良倉。工單在退料之后即可形成新的需領用量（因為有退料),即可到倉庫領料了。結果生產(chǎn)線的物料助理笑了，倉庫的倉管員也笑了：這么做真好!來料不良的處理技巧退依舊換的優(yōu)劣對比：類不庫存處理方式優(yōu)點缺點退貨采購退貨P 能夠選擇對應的單價退，價格選擇靈活要重新下退貨O，工作量大對應現(xiàn)有訂單退貨；使用現(xiàn)在的單價退，不增加工作量價格波動專門大時可能導致往來款商的糾紛對過去的PO退貨對應歷史的單價PO結束無法實現(xiàn)換貨調(diào)撥到客供不良倉操作簡單,退給供應商時從來料不良倉調(diào)撥到客供不良倉，補貨時從客供不良倉調(diào)撥到良品倉。應付款治理需要小心，

50、因付款按照PO結算，而退貨未補部分會被付出。在倉庫設置的技巧中我們會對那個業(yè)務的操作做進一步的闡述。在成品銷售退貨的處理上，還會再次用到那個思路,能夠參考第 PAGEEF _e74836 h 55頁“ REF _Ref721448 r h * EREFRMA 7 REF_Rf228452 * MEGEFORMAT客返品處理技巧”。報廢料的處理保稅物料需要退關處理，以沖減海關手冊進口保稅料件的數(shù)量(金額),因為保稅物料短缺，會讓我們補進口的關稅和海關代征的增值稅,單純補稅還不可怕，可怕的是保稅物料短缺了還會作為走私罪處罰。對保稅的邊角料能夠在補關稅和增值稅后自行處理。內(nèi)購物料報廢能夠自行處理。所

51、得的收入計入其他業(yè)務收入,計算繳納17%的增值稅。因報廢都先有預提,因此經(jīng)總經(jīng)理或者被授權人批準后，能夠將損壞倉的材料進行報廢處理。憑證分錄如下:借:其它應付款-預提材料損壞貸:原材料廢品出售的分錄如下：借:現(xiàn)金貸:其他業(yè)務收入廢品收入貸:應交稅費應交增值稅-銷項稅因為材料的成本差不多結轉到了制造費用,那個地點沒有其他業(yè)務成本。正常生產(chǎn)經(jīng)營活動中造成的報廢,比如生產(chǎn)損壞、維修損壞、研發(fā)退料，都屬于正常的經(jīng)營活動范圍內(nèi)的，因此進項無需轉出。但銷售廢品的收入是要計算銷項稅的，銷項稅相比進項稅是小了專門多了。引文：國務院令第538號中華人民共和國增值稅暫行條例 第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額

52、中抵扣: (一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進物資或者應稅勞務； (二)非正常損失的購進物資及相關的應稅勞務;(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進物資或者應稅勞務； (四）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；(五)本條第(一)項至第（四)項規(guī)定的物資的運輸費用和銷售免稅物資的運輸費用。物流轉信息流的要求總體要求:準確、及時、完整準確要求入庫的品號、單價、數(shù)量要準確；完整要求當月的各類業(yè)務的單據(jù)都要及時錄入、審核過賬;及時當月的業(yè)務要當月處理完，不能拖到下月。這也是所有會計信息的要求。保稅物料的治理要求保稅是海關保留征稅權的簡稱,也確實是進口

53、物料報關進口時,免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，但假如那個物料沒有加工成成品出口或者退貨,而是挪做內(nèi)銷產(chǎn)品的材料。那么就需要補繳進口環(huán)節(jié)的關稅和增值稅。因此在保稅物料轉內(nèi)銷的時候,要先去辦理內(nèi)銷批準證。一般來講,轉內(nèi)銷批準證辦理后就能夠用來生產(chǎn)內(nèi)銷成品了。中華人民共和國海關法規(guī)定如下：第八十二條 違反本法及有關法律、行政法規(guī),躲避海關監(jiān)管,偷逃應納稅款、躲避國家有關進出境的禁止性或者限制性治理，有下列情形之一的,是走私行為： (一）運輸、攜帶、郵寄國家禁止或者限制進出境物資、物品或者依法應當繳納稅款的物資、物品進出境的; (二)未經(jīng)海關許可同時未繳納應納稅款、交驗有關許可證件，擅自將保稅物資、特定減

54、免稅物資以及其他海關監(jiān)管物資、物品、進境的境外運輸工具,在境內(nèi)銷售的;(三)有躲避海關監(jiān)管，構成走私的其他行為的。有前款所列行為之一，尚不構成犯罪的，由海關沒收走私物資、物品及違法所得，能夠并處罰款;專門或者多次用于掩護走私的物資、物品,專門或者多次用于走私的運輸工具,予以沒收,藏匿走私物資、物品的特制設備,責令拆毀或者沒收。有第一款所列行為之一，構成犯罪的,依法追究刑事責任。成本會計月末抽盤制定抽盤打算和原則:依照庫存材料的采購金額、庫存金額排一年需要抽盤的物料。比如選定二十個物料,前十位的每月隨機抽取八個，后十位隨機抽取兩個。但保證這些物料每年至少要被抽盤兩次。抽盤的注意事項：核對實物和系

55、統(tǒng)賬是否一致;檢查物資收付卡的結果和實物是否相符；貴價材料最近一段時刻的收發(fā)情況；向倉管員對物料進出情況做了解或許你能明白一些賬面看不到的信息。材料編碼設置技巧以SAP通用的編碼原則為例,介紹較為先進的編碼原則：類型位數(shù)13、5、6792自主材料1內(nèi)外購材料大類材料小類版本號流水號半成品和組件8內(nèi)外銷半成品大類小類版本號流水號成品內(nèi)外銷成品大類小類版本號流水號對第2位,能夠把內(nèi)外購和環(huán)保非環(huán)保兩個信息合并，比如1、2分不代表內(nèi)購非環(huán)保和內(nèi)購環(huán)保；3、4分不代表外購非環(huán)保和外購環(huán)保。以電子行業(yè)為例，大類能夠分為金屬、標準螺釘、塑料、橡膠、電阻、電容、電感、晶體管、IC、傳感器變壓器、PCB、開關

56、類、光電類、電聲器、包材、輔料、廠內(nèi)用品、測試用品、包材等。這些分類到底需要多細，依照治理需要結合業(yè)務的能力水平來定。供應商編碼設置技巧供應商編碼上如何方便以后的數(shù)據(jù)統(tǒng)計呢?我們的采購一般分為直接進口、轉廠進口、內(nèi)購。因為不同的采購方式在專門多方面的統(tǒng)計是需要的。因此我們在設置供應商的編碼的時候,能夠考慮以三種采購方式進行區(qū)分。例如：字頭代表直接進口2字頭代表轉廠采購字頭代表國內(nèi)采購我用過的一種方式是位類不碼+4位區(qū)位碼+4位流水號。例如深圳某轉廠供應商編碼-0755-08、東莞某內(nèi)購供應商編碼076-000。經(jīng)驗：任何基礎數(shù)據(jù)或者底層的數(shù)據(jù)設置一定要考慮后續(xù)數(shù)據(jù)使用的方便，比如會計科目的項目

57、核算、供應商和客戶編碼、倉庫、品號、工作中心、成本中心(部門)、訂單類型的設置、領退料單據(jù)的設置,有機會做系統(tǒng)初始化和編ecl系統(tǒng)的一定要好好琢磨?？傎~對應的科目設置在資產(chǎn)類的科目中,我們只要設置原材料、半成品、庫存商品、托付加工材料四個科目即可。生產(chǎn)成本下設直接材料、直接人工、制造費用三個二級科目即可,假如不嫌苦惱能夠設置一個委外加工費實踐證明那個加工費設置沒有多少意義,因為委外加工的單價我們是特不清晰的,把一個已知的費用放在一個獨立的科目核確實是沒有必要的。暫估進項稅的技巧原材料購進確認的應付可能包含進項稅,而進項稅票什么時候收到并掃描與確認的月份可能大多不一致?，F(xiàn)在介紹一種簡單的處理方法

58、。（1）、采購入庫借：原材料 000借:應交稅費暫估進項稅 70 能夠分供應商核算貸:應付賬款 11700(2)、收到發(fā)票并掃描當月借:應交稅費應交增值稅-進項稅 1700貸:應交稅費暫估進項稅 100 能夠分供應商核算()、技巧:不管發(fā)票是在應付確認的前月收到、當月收到依舊之后收到,兩筆分錄能夠照做，假如暫估進項在借方,證明應付已確認，而稅票未收到或未掃描,暫估進項在貸方，證明發(fā)票差不多掃描，然而應付還未確認（材料采購一般可不能出現(xiàn),有些運輸費發(fā)票和零星采購沒有入庫存賬的,發(fā)票一般都掃描較早,而財務收到付款資料較晚）。關于當月收到當月掃描的也分開分錄做,不直接做進項稅科目,因為如此處理，能夠

59、減少對賬。()、差異調(diào)整:不管是進項稅暫估依舊材料入庫的金額有差異，都能夠通過調(diào)整應交稅費暫估進項稅和主營業(yè)務成本科目。假如是涉及輔料,可調(diào)整當月制造費用或者主營業(yè)務成本(在用該材料生產(chǎn)的產(chǎn)品都差不多實現(xiàn)銷售，就不宜調(diào)整制造費用科目,而應該調(diào)整主營業(yè)務成本)。關鍵點:收到發(fā)票的時候及時掃描，入賬的進項稅和掃描的結果一致，而合同、R采購依照記賬聯(lián)入賬的時候掛賬,P采購的依照材料入庫掛賬。付款工作簡化技巧我們采購部往常差不多上自己收集供應商送貨單，差不多發(fā)出的O,還有供應商的發(fā)票(Invoice），采購人員將P、送貨單、發(fā)票（nvoice）整理好再填寫托付付款書。財務應付會計審核的時候再從系統(tǒng)導出

60、相關的數(shù)據(jù)來核對。當時財務經(jīng)常退單，因為采購經(jīng)常有找不齊送貨單的情形。事實上誰最關懷請款資料呢,因此是供應商。因此每次請款前我們能夠讓采購和供應商采納電子文檔對賬，核對無誤后,供應商提供送貨單和發(fā)票（Invoice)，采購拿PO和供應商的資料填寫托付付款,則付款過程簡化了許多。順便講一下,供應商的送貨單最好是四聯(lián)，他們倉庫和財務各一聯(lián)，我們收貨的時候簽兩聯(lián),一聯(lián)我們倉庫保留,一聯(lián)讓供應商拿回去做請款用。我們要求必須使用打印版,因為手寫版本修改后看起來專門亂。工作技巧：利害關系人永久沖在前面,沒有利益的時候往往需要制造利益激勵獎、晉升、精神鼓舞、優(yōu)勝劣汰審核托付付款的四單統(tǒng)一合同采購:合同、送貨