電大期末復(fù)習(xí)資料電大《財務(wù)案例分析》小抄

1、PAGE PAGE 6一單選題1.下列選項中,屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是(B)B購買商品支付的現(xiàn)金10.M公司2008年利潤總額為4500萬元,利息費(fèi)用為1500萬元,該公司2008年的利息償付倍數(shù)是(A)A4100.在杜邦分析體系中,綜合性最強(qiáng)的財務(wù)比率是:（D）,D凈資產(chǎn)收益率.101.財務(wù)報表分析的對象是:D企業(yè)的各項基本活動.102債權(quán)人在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)分析時,最為關(guān)注的是:A償債能力103、把若干財務(wù)比率用線性關(guān)系結(jié)合起來，以此評價企業(yè)信用水平的方法是（D）D沃爾綜合評分法104.資產(chǎn)運(yùn)用效率是指資產(chǎn)利用的有效性和（C）C充分性105.有形凈值債務(wù)率主要是用語衡量企業(yè)的風(fēng)險程度和對債

2、務(wù)的償還能力B債務(wù)率這個指標(biāo)越大，表明風(fēng)險越大107.股票獲利率的計算公式中，分子是股票獲利率=普通股每股股利普通股每股市價100%B普通股每股股利108.利潤表上半部分反映經(jīng)營活動,下半部分反映非經(jīng)營活動,其分界點是(B)B營業(yè)利潤109.企業(yè)管理者將其特有的現(xiàn)金投資于”現(xiàn)金等價物”項目,其目的C利用暫時閑置的資金賺取超過持有現(xiàn)金的收益11.產(chǎn)權(quán)比率的分母是(C)C所有者權(quán)益總額110.利潤分配表中未分配利潤的計算方法是（D）D年初未分配利潤+本年凈利潤-本年利潤分配111下旬各項指標(biāo)中,能夠反映收益質(zhì)量的指標(biāo)是C營運(yùn)指數(shù)112.財務(wù)報表分析是對象是C企業(yè)的各項基本活動113.如果企業(yè)速動比

3、率很小,下列結(jié)論成立的是（A）A企業(yè)短期償債風(fēng)險很大114產(chǎn)權(quán)比率的分母是(C)C所有者權(quán)益總額116投資報酬分析最主要的分析主體是B投資人117下列各項中,屬于經(jīng)營活動結(jié)果的是D主營業(yè)務(wù)利潤119如果企業(yè)速動比率很小,下列結(jié)論成立的是C企業(yè)短期償債風(fēng)險很大120經(jīng)營者分析資產(chǎn)運(yùn)用效率的目的是C發(fā)現(xiàn)和處置閑置資產(chǎn)12.下列各項中，不屬于投資活動結(jié)果的是（D股本13.投資報酬分析最主要的分析主體是（B投資人121從營業(yè)利潤率的計算公式可以得知,當(dāng)主營業(yè)務(wù)收入一定時,影響該指標(biāo)高低的關(guān)鍵因素是B營業(yè)利潤14.下列各項中,屬于經(jīng)營活動結(jié)果的是（D）P22D主營業(yè)務(wù)利潤16.如果企業(yè)速動比率很小,下列

4、結(jié)論成立的是（C）,C企業(yè)短期償債風(fēng)險很大18.從營業(yè)利潤率的計算公式可以得知,當(dāng)主營業(yè)務(wù)收入一定時,影響該指標(biāo)高低的關(guān)鍵因素是（B）B營業(yè)利潤19.下列財務(wù)比率中，能反映企業(yè)即時付現(xiàn)能力的是（B）B現(xiàn)金比率1當(dāng)財務(wù)杠桿不變時，凈資產(chǎn)收益率的變動率取決于（B）P158B資產(chǎn)收益率的變動率2.預(yù)期末來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與凈投資的現(xiàn)值之差為(C)C經(jīng)濟(jì)收益20.下列各項中，屬于經(jīng)營活動損益的是B主營業(yè)務(wù)利潤21.下列財務(wù)比率中，不能反映企業(yè)獲利能力的指標(biāo)是B資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率22.下列指標(biāo)中，受到信用政策影響的是C應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率23.若企業(yè)連續(xù)幾年的現(xiàn)金流量適合比率均為1則表明現(xiàn)金流量B恰好能夠滿足企業(yè)日?；?/p>

5、本需要24.在平均收賬期一定的情況下，營業(yè)周期的長短主要取決于（A）A存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)25ABC公司2009年度的凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)為20%，資產(chǎn)負(fù)債率調(diào)整為45%，則其資產(chǎn)凈利率應(yīng)達(dá)到（D）D11%27.ABC公司2008年的每股市價為18元,每股凈資產(chǎn)為4元,則該公司的市凈率為D4.530.下列關(guān)于銷售毛利率的計算公式中，正確的是（A）A銷售毛利率=1-銷售成本率31.企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為180天，則簡化計算營業(yè)周期為（B）B270天32.以下關(guān)于經(jīng)營所得現(xiàn)金的表達(dá)中，正確的是（B）B凈收益-非經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用33.資產(chǎn)負(fù)債表的初步分析不包括C現(xiàn)金流量分析34.處

6、于成熟階段的企業(yè)在業(yè)績考核，應(yīng)注重的財務(wù)指標(biāo)是（A）P212A資產(chǎn)收益率35.財務(wù)報表分析采用的技術(shù)計算方法日漸增加，但最主要的分析方法是（B）B比較分析法36、以下關(guān)于經(jīng)營所得現(xiàn)金表達(dá)式中，正確的是（D）D凈收益-非交經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用38.若流動比率大于1，則下列結(jié)論中一定成立的是（C）C營運(yùn)資金大于零39下列選項中，只出現(xiàn)在報表附注和利潤表的相關(guān)項目中，而不在資產(chǎn)負(fù)債請中反映的是（B）B經(jīng)營租賃4.下列財務(wù)指標(biāo)中,不能反映企業(yè)獲取現(xiàn)金能力的是（D）P182D現(xiàn)金流量與當(dāng)期債41、銷售凈利率的計算公式中，分子是（C）C凈利潤42、不同的財務(wù)報表分析主體對財務(wù)報表分析的側(cè)重點不同，產(chǎn)生這

7、種差異的原因在于各分析主體的C分析目的不同43下列先項中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表中長期資產(chǎn)的是（A）A應(yīng)付債券44.下列指標(biāo)中，受到信用政策影響的是（A）A應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率46.計算總資產(chǎn)收益率指標(biāo)時，其分子是（D）D凈利潤47.經(jīng)營者分析資產(chǎn)運(yùn)用效率的目的是（D）D發(fā)現(xiàn)和處置閑置資產(chǎn)48.下列說法中，正確的是（B）P84B對于股東來說，當(dāng)全部資本利潤率高于借款利息率時，負(fù)債比例越高越好49.下列各項指標(biāo)中，能夠反映長期償債能力的是（C）C資產(chǎn)負(fù)債率50.較高的現(xiàn)金比率一方面會使企業(yè)資產(chǎn)的流動性增強(qiáng)，另一方面也會帶來（A）A機(jī)會成本的增加51以下各項不屬于流動負(fù)債的是（A）A預(yù)付帳款53.與產(chǎn)權(quán)比率相

8、比資產(chǎn)負(fù)債率評估企業(yè)長期償債能力的側(cè)重點是（D）D揭示債務(wù)償付安全性的物質(zhì)保障程度54.當(dāng)財務(wù)杠桿系數(shù)不變時,凈資產(chǎn)收益率的變動率取決于（B）B資產(chǎn)收益率的變動率55.下列各項選項中,可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是(A)A接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)56.較高的現(xiàn)金比率一方面全使企業(yè)漿的流動性增強(qiáng)，另一方面也會帶來（B）B、機(jī)會成本的增加57.下列各項中，不影響毛利率變化的因素是（B）B生產(chǎn)成本58.下列各項中，不屬于投資活動結(jié)果的是）B、股本59.下列各項中，屬于影響毛利變化的外部因素是C、市場售價6.企業(yè)對子公司進(jìn)行長期投資的根本目的在于（D）。D為了控制子公司的生產(chǎn)經(jīng)營,取得間接

9、收益60.從營業(yè)利潤率的計算公式可以得知，當(dāng)主營業(yè)務(wù)收入一定時，影響該指標(biāo)高低的關(guān)鍵因素是（D）D營業(yè)利潤61.某公司當(dāng)年實現(xiàn)銷售收入3800萬元，凈利潤480萬元，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2，則資產(chǎn)凈利率為（C）%C2562.下列選項項中,屬于降低短期償債能力的列（表）外因素的是(C)C已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債64.與產(chǎn)權(quán)比率比較,資產(chǎn)負(fù)債率評價企業(yè)長期償債能力的側(cè)重點是(B)B揭示債務(wù)償付安全性的物質(zhì)保障程度65.在總資產(chǎn)收益率的計算公式中,分母是C資產(chǎn)平均余額分子是D凈利潤67.下列各項中能夠表達(dá)企業(yè)部分長期資產(chǎn)以流動負(fù)債作為資金來源的是(D)1D流動比率小于168.下列指標(biāo)中,不能用來計

10、量企業(yè)業(yè)績的是C資產(chǎn)負(fù)債率69.每元銷售現(xiàn)金凈流入能夠反映B獲取現(xiàn)金的能力7.企業(yè)管理者將其持有的現(xiàn)金投資于現(xiàn)金等價物項目，其目的在于：C利用暫時閑置的資金賺取超過持有現(xiàn)金的收益70.下列選項中,不能導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的是(D)D企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增加71.下列各項中,屬于經(jīng)營活動結(jié)果的的是(D)D主營業(yè)務(wù)利潤72.某公司2008年年末資產(chǎn)總額為9800000元,負(fù)債總額為5256000元,據(jù)以計算的2008年的產(chǎn)權(quán)比率為(A)A1.1673.利用利潤表分析企業(yè)的長期償債能力時,需要用到的財務(wù)指標(biāo)是(C)C利息償付倍數(shù)77.每元銷售現(xiàn)金凈流入能夠反映(B).B獲取現(xiàn)金的能力78.下列選項

11、中,不能導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的是(D)D企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增加79.利用利潤表分析企業(yè)的長期償債能力時,需要用到的財務(wù)指標(biāo)是(C)C利息償付倍數(shù)80.在計算披露的經(jīng)濟(jì)增加值時,不需要調(diào)整的項目是D銷售成本82產(chǎn)權(quán)比率的分母是（A）A所有者權(quán)益總額84預(yù)期未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與凈投資的現(xiàn)值之差為C經(jīng)濟(jì)收益86.以下關(guān)于經(jīng)營所得現(xiàn)金的表達(dá)式中,正確的是（A）A凈收益-非經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用88.某公司08年年末資產(chǎn)總額為9800000元,負(fù)債總額為5256000元,據(jù)以計算的08年的產(chǎn)權(quán)比率為：（C）9.某企業(yè)2008年主營業(yè)務(wù)收入凈額為36000萬元,流動資產(chǎn)平均余額為4000萬元,固定資產(chǎn)

12、平均余額為8000萬元.假定沒有其他資產(chǎn),則該企業(yè)2008年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(C)次C3.090.當(dāng)息稅前利潤一定時,決定財務(wù)杠桿高低的是（D）D利息費(fèi)用91.企業(yè)的長期償債能力主要取決于D獲利能力的強(qiáng)弱92.以下各項中不屬于流動負(fù)債的是B預(yù)付帳款93.某企業(yè)期末速動比率為0.6,以下各項中能引起該比率提高的是（A）A取得短期銀行借款94.財務(wù)報表分析采用的技術(shù)方法日漸增加,但最主要的分析方法是(B)B比較分析法95.在下列各項資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中,屬于調(diào)整事項的是（C）C.已確定獲得或支付的賠償97.不同的財務(wù)報表分析主體對財務(wù)分析的側(cè)重點不同,產(chǎn)生這種差異的原因在于各分析主體的C分析目的不

13、同98.B公司2008年年末負(fù)債總額為120000萬元,所有者權(quán)益總額為480000萬元,則產(chǎn)權(quán)比率為(B)。B0.251.A公司08年年末的流動資產(chǎn)為240000萬元,流動負(fù)債為150000萬元,存貨40000萬元,則下列說法正確的是（D）D營運(yùn)資本為90000萬元52.C公司2008年年末無形資產(chǎn)凈值為30萬元,負(fù)債總額為120000萬元,所有者收益總額為480000萬元.則有形凈值債務(wù)率是（C）有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值）100%C0.255.ABC公式2008年平均每股普通股市價為17.80元,每股收益0.52元,當(dāng)年宣布的每股股利為0.25元,則該公司的市盈率為

14、(A)A34.23106.K公司2007年實現(xiàn)營業(yè)利潤100萬元，預(yù)計今年產(chǎn)銷量能增長10%，如果經(jīng)營杠桿系數(shù)為2，則2008年可望實現(xiàn)營業(yè)利潤額為（B）B120萬（x-100）/100/10%=226.ABC公司2008年的資產(chǎn)總額為500000萬元，流動負(fù)債為10000萬元，長期負(fù)債為1500017.萬元。該公司的資產(chǎn)負(fù)債率是（E）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額E、300%28.ABC公司2008年年實現(xiàn)利潤情況如下,主營業(yè)務(wù)收入4800萬元,主營業(yè)務(wù)利潤3000萬元,其他業(yè)務(wù)利潤68萬元,存貨跌價損失56萬元,營業(yè)費(fèi)用280萬元,管理費(fèi)用320萬元,則營業(yè)利潤率為:（D）D50.25%（

15、3000+68-56-280-320）/480029ABC公司2008年的經(jīng)營活動現(xiàn)金交流量為50000萬元，同期資本支出為100000萬元，同期現(xiàn)金股利為45000萬元，同期存貨凈投資額為-5000萬元，則該企業(yè)的現(xiàn)金適合比率為（D）。D。35.71%50000/（100000-5000+45000）37.為了直接分析企業(yè)財務(wù)狀況我經(jīng)營成果在同行業(yè)中所處的地位，需要進(jìn)行同業(yè)比較分析，其中行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生的依據(jù)是（A）A行業(yè)平均水平83某企業(yè)08年凈利潤為83519萬元,本年計提的固定資產(chǎn)折舊為12764萬元,無形資產(chǎn)攤銷95萬元,則本年產(chǎn)生的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量是（B）B9637883519+12

16、764+9587.J公司08年的主營收入為500000萬元,其年初資產(chǎn)總額為650000萬元,年末資產(chǎn)總額為600000萬元,則該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（B）B0.8500000/625000二多選題1.比較分析法按照比較的對象分類，包括（ABD）P15A歷史比較B同業(yè)比較D預(yù)算比較10.下列關(guān)于有形凈值債務(wù)率的說法中正確的是（ACD）A有形凈值債務(wù)率主要是用于衡量企業(yè)的風(fēng)險程度和對債務(wù)的償還能力C有形凈值債務(wù)率這個指標(biāo)越大,表明風(fēng)險越大D有形凈值債務(wù)率這個指標(biāo)越小,表明債務(wù)償還能力越強(qiáng)11.在下列資產(chǎn)負(fù)債表項目中,屬于籌資活動結(jié)果的有（ACE）A短期借款C長期借款E留存收益12.財務(wù)報表初步分

17、析的內(nèi)容有（ABCD）P36A閱讀B比較C解釋D調(diào)整13.依據(jù)財務(wù)杠桿法對凈資產(chǎn)收益率進(jìn)行分解的公式,影響凈資產(chǎn)收益率的因素有(ABCD)P15814.財務(wù)報表附注中應(yīng)披露的會計政策有(BCD)B.收入確認(rèn)的原則C.所得稅的處理方法D.存貨的計價方法16.通貨膨脹對資產(chǎn)負(fù)債表的影響，主要有（BDE）B高估負(fù)債D低估存貸E低估長期資產(chǎn)價值17.經(jīng)營杠桿系數(shù)的主要用途有（AD）P132A營業(yè)利潤的預(yù)測分析D營業(yè)利潤的考核分析18.下列各項中，屬于財務(wù)報表分析原則的有（ABCDE）P1219.以下各項中，屬于反映資產(chǎn)收益率的指標(biāo)有（AC）P137A總資產(chǎn)收益率C長期資本收益率率2.下列各項中，決定息

18、稅前經(jīng)營利潤的因素包括（ABCD）A主營業(yè)務(wù)利潤B其他業(yè)務(wù)利潤C(jī)營業(yè)費(fèi)用D管理費(fèi)用20.下列各項中，影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素有（ABCDE）A企業(yè)年處行業(yè)及其經(jīng)營背景B企業(yè)經(jīng)營周期的長短C企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成及其質(zhì)量D資產(chǎn)的管理力度E企業(yè)采用的財務(wù)政策21.下列各項業(yè)績評價指標(biāo)中，屬于非財務(wù)計量指標(biāo)的ABCDE）A市場占有率B質(zhì)量和服務(wù)C創(chuàng)新D生產(chǎn)力E雇員培訓(xùn)22.下列各項活動中，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目有（ABCD）A銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金C支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金D收到的稅費(fèi)返還23.在財務(wù)報表附注中應(yīng)披露的會計估計有（AB）A長期待攤費(fèi)用的攤銷期B存

19、貨的毀損和過時損失24.國有資本金效績評價的對象包括（AB）P216A國有控股企業(yè)B國有獨(dú)資企業(yè)25.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債率的傳述中,正確的有（ACDE）A資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比值C對債權(quán)人來說,資產(chǎn)負(fù)債率越低越好.D對經(jīng)營者來說,資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)控制在適度的水平.E對股東來說,資產(chǎn)負(fù)債率越高越好、27.利用利潤表分析長期償債能力的指標(biāo)有（BD）B利息償付倍數(shù)D固定支出償付倍數(shù)3.下列各項中屬于股東權(quán)益的有（ABCDE）P48注：E選項屬于C的內(nèi)容之一，選否自己決定！30.股票獲利率的高低取決于（AD）P163A股利政策D股票市場價格的狀況32.盈余公積包括的項目有（ADE）A法定盈余公積

20、D任意盈余公積E法定公益金33.一項投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價物必須同時具備的條件有(ABCD)34.在財務(wù)報表附注中應(yīng)被披露的會計政策有(BCE)B存貨的計價方法C所得稅的處理方法E收入確認(rèn)原則35下列各項中影響毛利率變動的內(nèi)部因素有（ABCD）A市場開拓能力B成本管理水平C產(chǎn)品構(gòu)成決策D企業(yè)戰(zhàn)略要求36.在財務(wù)報表附注中披露的會計政策有（BCD）B收入確認(rèn)的原則C所得稅的處理方法D.存貨的計價方法37.以下各項中屬于財務(wù)報表分析主體的有（ABCDE）A債權(quán)人B經(jīng)理人C投資人D政府機(jī)構(gòu)E企業(yè)職工38.利用資產(chǎn)負(fù)債表分析長期償債能力的指標(biāo)主要有(ACD)A資產(chǎn)負(fù)債率C產(chǎn)權(quán)比率D有形凈值債務(wù)率39.下

21、列各項指標(biāo)中,能夠反映財務(wù)彈性的指標(biāo)有(ADE)A,現(xiàn)金流量適合比D現(xiàn)金股利保障倍數(shù)E現(xiàn)金再投資比率4.依據(jù)杜邦分析法，當(dāng)權(quán)益乘數(shù)一定時，影響資產(chǎn)凈利率的指標(biāo)有（AC）A銷售凈利率C資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率40.在財務(wù)報表附注中應(yīng)批露的會計估計有(AB)A長期待攤費(fèi)用的攤銷期B存貨的毀損和過時損失41.下列關(guān)于有形凈值債務(wù)率的敘述中正確的是(ACD)A有形凈值債務(wù)率主要是用于衡量企業(yè)的風(fēng)險程度和對債務(wù)的償還能力C有形凈值債務(wù)率這個指標(biāo)越大，表明風(fēng)險越大D有形凈值債務(wù)率這個指標(biāo)越小，表明債務(wù)償還能力越強(qiáng)42.以下屬于短期償債能力衡量指標(biāo)的有(ABCE)A流動比率,B速動比率C現(xiàn)金比率E營運(yùn)資本43.在財務(wù)報表

22、附注中應(yīng)披露的會計政策有(BCE)B存貨的計價方法C所得稅的處理方法E收入確認(rèn)的原則44.贏余公積包括的項目有(ADE)A法定贏余公積D任意贏余公積E法定公益金47.依據(jù)綜合毛利率的計算公式,影響綜合毛利率水平的直接因素有*(AB)A產(chǎn)品銷售比重B各產(chǎn)品毛利率5.下列各項中，屬于非經(jīng)營活動損益的有(ABCD)A財務(wù)費(fèi)用B營業(yè)外收支C投資收益D所得稅55下列各項中,影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的有(ABCDE)A企業(yè)所處行業(yè)B經(jīng)營周期C管理力度D資產(chǎn)構(gòu)成E財務(wù)政策6.某公司當(dāng)年的稅后利潤很多,卻不能償還到期債務(wù),為查清其原因,應(yīng)檢查的財務(wù)比率包括（ABE）7.在杜邦分析圖中可以發(fā)現(xiàn)，提高凈資產(chǎn)收益率的途徑有(

23、ABCDE)A使銷售收入增長高于成本和費(fèi)用的增加幅度B降低公司的銷貨成本或經(jīng)營費(fèi)C提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D在不危企業(yè)財務(wù)安全的前提下，增加債務(wù)規(guī)模，增大權(quán)益乘數(shù)E提高銷售凈利率8.審計報告的類型包括(ACDE)A標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告C保留意見的審計報告D拒絕意見的審計報告E否定意見的審計報告8.在使用經(jīng)濟(jì)增加值評價公司整體業(yè)績時,最有意義的指標(biāo)是（B和C）B披露的經(jīng)濟(jì)增加值C基本的經(jīng)濟(jì)增加值9.下列各項活動中,屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目有(ABCDE)P181A.資產(chǎn)收益率B.負(fù)債利息C.負(fù)債與凈資產(chǎn)的比重D.所得稅稅率A.償債能力分析B.投資報酬分析C.資產(chǎn)運(yùn)用效率分析D.獲利能力分析E.

24、現(xiàn)金流動分析A持有期限短B流動性強(qiáng)C易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金D價值變動風(fēng)險小A股本B資本公積C盈余公積D未分配利潤E法定公益金A目的明確原則B全面分析原則C成本效益原則D實事求是原則E系統(tǒng)分析原則A以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金B(yǎng)支付現(xiàn)金股利C支付借款利息D發(fā)行股票籌集資金E收回長期債權(quán)資本金A資產(chǎn)負(fù)債率B流動比率E已獲利息倍數(shù)三判斷題:10.財務(wù)報表分析的對象是企業(yè)的經(jīng)營活動。（）11.為準(zhǔn)確計算就收賬款的周轉(zhuǎn)效率,其周轉(zhuǎn)額應(yīng)使用賒銷金額。（）12.企業(yè)的現(xiàn)金股利保障倍數(shù)越大,表明該企業(yè)支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng)。（）13.資產(chǎn)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金的時間越短,資產(chǎn)預(yù)計出售價格與實際出售價格的差異越小,說明流動性越強(qiáng)。

25、（）14.債務(wù)保障率越高,企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。（）15.營運(yùn)資金是一個相對的指標(biāo),有利于不同企業(yè)之間的比較。（）16.營運(yùn)資金是一個相對指標(biāo),有利于不同企業(yè)之間的比較。（）17.在評價企業(yè)長期償債能力時，不必考虞經(jīng)營租憑對長期償債能力的影響（）18.市凈率是普通股每股市價與每股凈資產(chǎn)的比例關(guān)系。（）19.決定息稅前利潤的因素主要有主營業(yè)務(wù)利潤、其化業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用（）1財務(wù)杠桿總是發(fā)揮正效應(yīng).（）20.債務(wù)償還的強(qiáng)制程度和緊迫性被視為負(fù)債的質(zhì)量（）21.長期資本是企業(yè)全部借款與所有權(quán)益的合計（）22利息償付倍數(shù)就是息稅前利潤與利息費(fèi)用的比值（）23.為準(zhǔn)確計算應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)效率

26、，其周轉(zhuǎn)額應(yīng)使用賒銷金額（）24.營業(yè)周期越短，資產(chǎn)流動性越強(qiáng)，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)相對越快（）25.對企業(yè)的短期償債能力進(jìn)行分析主要是進(jìn)行流動比率的同業(yè)比較、歷史比較和預(yù)算比較分析（）26.長期資本是企業(yè)全部借款與所有者權(quán)益的合計。（）27.一般來說，企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)，則長期償債能力越強(qiáng)。（）28.市場增加值是總市值減去總資產(chǎn)后的余額。（）29.依據(jù)杜邦分析原理，在其他因素不變的情況下，提高權(quán)益乘數(shù)，將提高凈資產(chǎn)收益率。（）2當(dāng)流動資產(chǎn)小于流動負(fù)債時,說明部分長期資產(chǎn)是以流動負(fù)債作為資金來源的.（）3.營運(yùn)資金是一個相對指標(biāo),有利于不同企業(yè)之間的比較.。（）30.如果企業(yè)有良好的償債能力的聲譽(yù)，也能提

27、高短期償債能力。（）31.利用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)之和可以簡化計算營業(yè)周期。（）32.為準(zhǔn)確計算應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率,其周轉(zhuǎn)額應(yīng)使用賒銷金額。（）33.依據(jù)杜邦分析原理,在其他因素不變的情況下,提高權(quán)益剩數(shù),將提高凈資產(chǎn)收益率。（）34.影響主營業(yè)務(wù)收入變動的因素有產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售單價.（）35.市凈率是普通股每間股市價與每股凈資產(chǎn)的比例關(guān)系。（）4.債務(wù)保障率越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng).。（）5.利用應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)和收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)之和可以簡化計算營業(yè)周期.（）6.資產(chǎn)的運(yùn)用效率也會受到資產(chǎn)質(zhì)量的影響.。（）7債務(wù)償還的強(qiáng)制程度和緊迫性被視為負(fù)債的質(zhì)量.。（）8

28、.依據(jù)杜邦分析原理,在其他因素不變的情況下,提高權(quán)益乘數(shù),將提高凈資產(chǎn)收益率.（）9.有形凈值是指所有者權(quán)益減去無形資產(chǎn)凈值后的余額.（）中央廣播電視大學(xué)2010-2011學(xué)年度第二學(xué)期“開放本科”期末考試（開卷）財務(wù)案例研究試題一、單項案例分析題（每題15分，共30分） 1根據(jù)教材案例六的資料，闡述財務(wù)總監(jiān)的具體職能。 2中國證監(jiān)會上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實施辦法對投資者和發(fā)行人雙方利益的保護(hù)提出了哪些規(guī)定？其目的是什么？二、綜合案例分析題（本題70分） 要求：請利用所學(xué)的財務(wù)管理知識點評下面的案例（分析不得少于1000字）。 企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建立，必須以資金控制為重心。浙江JY股份公司（以

29、下簡稱JY股份）在加強(qiáng)內(nèi)部資金控制機(jī)制方面有這樣一些好的經(jīng)驗： 一、建立完整的內(nèi)控管理制度 JY股份結(jié)合自身行業(yè)特點和發(fā)展前景，實行集中統(tǒng)一與分級管理相結(jié)合的管理體制。公司本部為資金管理中心和投資中心，實行“五個統(tǒng)一”：統(tǒng)一資金調(diào)配、統(tǒng)一對外投資、統(tǒng)一購建固定資產(chǎn)、統(tǒng)一利潤分配和統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算價格；所屬子公司和分公司為利潤中心和成本中心，管理目標(biāo)是降低成本、節(jié)約開支、增加收入。 公司以財務(wù)管理為主線，建立一套層次分明、責(zé)任明確的目標(biāo)計劃體系，制定從材料采購到產(chǎn)品銷售、從物流到資金流、從經(jīng)濟(jì)核算到內(nèi)部控制等涉及財務(wù)管理和會計核算的管理制度。在劃分內(nèi)控職責(zé)時，將管理責(zé)任落實到每位員工，員工既是責(zé)任者

30、，又是管理者，通過自控、互控和專控形式，布防設(shè)卡、環(huán)環(huán)相扣，形成嚴(yán)密的控制系統(tǒng)。 在制度建設(shè)中，公司重點抓好“四查四建”：一是查歷史上決策情況，建立科學(xué)的決策程序；二是查應(yīng)收賬款及賒銷情況，建立完整的應(yīng)收賬款（貨款）管理辦法；三是查存貨資金的占用，建立嚴(yán)格的采購、驗收、儲存管理制度，積極實施ABC管理法。有條件時實行“零點庫存”制四是查各項成本費(fèi)用的支出水平，建立以標(biāo)準(zhǔn)成本、定額費(fèi)用為內(nèi)容的管理辦法。 二、實行資金全面預(yù)算管理 一定時期的資金預(yù)算體現(xiàn)了企業(yè)最高權(quán)力機(jī)關(guān)在這一時期的經(jīng)營思想、經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營決策。它的核心功能在于對企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流進(jìn)行全面的整合和規(guī)劃，并按照職責(zé)范圍落實到相應(yīng)的

31、責(zé)任單位或個人。 為了充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，公司成立單位預(yù)算管理委員會。委員會要對整個預(yù)算編制、審核的過程進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查、調(diào)整、反復(fù)計算分析；圍繞總體目標(biāo)，找差距、提建議、想辦法，解決矛盾，制定切實有效的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)控、考核以及各項預(yù)算資料收集運(yùn)用制度。 全面預(yù)算由公司本部綜合預(yù)算和分公司預(yù)算構(gòu)成。綜合預(yù)算包括(1)以公司經(jīng)營成果為核心的盈利預(yù)測；(2)以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的財務(wù)收支預(yù)算；(3)以公司技術(shù)改造、固定資產(chǎn)和對外投資為主要內(nèi)容的投資預(yù)算。分公司預(yù)算是公司各分公司的生產(chǎn)經(jīng)營及經(jīng)營成果的預(yù)測和計劃。預(yù)算編制程序采取“二下一上”的辦法，要求細(xì)化到可以具體操作，并能定量考核，列出各項財務(wù)

32、指標(biāo)的明細(xì)表。在預(yù)算編制過程中，公司上下充分交流信息，統(tǒng)一認(rèn)識，使各級責(zé)任人明確責(zé)任和目標(biāo)，避免決策疏漏和使用上的浪費(fèi)，從根本上杜絕經(jīng)營決策的隨意性。 三、制定嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度 綜合預(yù)算的批準(zhǔn)權(quán)集中在公司本部，如在執(zhí)行過程中因特殊情況需變更預(yù)算項目或金額，按審批權(quán)限逐級調(diào)整。調(diào)整額在5萬元以下的由總經(jīng)理授權(quán)，財務(wù)部審定；5萬元以上的由財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；對單位土建工程投資的預(yù)算調(diào)整，每增加l萬元以上的需報財務(wù)部審定，總經(jīng)理批準(zhǔn)；1萬元以下由各分（子）公司報財務(wù)部審定、批準(zhǔn)。月度財務(wù)收支預(yù)算在每月的15日調(diào)整一次，各分（子）公司的預(yù)算調(diào)整資料必須提交財務(wù)部審核，財務(wù)部根據(jù)各部門的用款計劃

33、進(jìn)行檢查、分析，結(jié)合上月實際和本月的銷售，往來款清理和銀行短期貨款等情況，平衡后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。年度預(yù)算在每年的6月調(diào)整一次。授權(quán)的額度大小反映了被授權(quán)者參與公司經(jīng)營管理的深淺程度，解決原則性與靈活性的協(xié)調(diào)關(guān)系。 四、重點加強(qiáng)采購與付款、銷售與收款、生產(chǎn)與成本三大環(huán)節(jié)的資金控制 采購過程主要控制請購、訂購、合同審計、驗收和付款五個環(huán)節(jié)。控制措施主要有：(1)設(shè)專職采購員，生產(chǎn)、銷售部門不能自行采購，采購員不能兼辦類似銷售、會計等其他業(yè)務(wù)。物資的請購、訂購、合同審計、驗收和付款由各個部門明確分工，各負(fù)其責(zé)。(2)采購必須有計劃，有合同，采購費(fèi)用也要有計劃。(3)嚴(yán)把驗收入庫關(guān)與付款結(jié)算關(guān)，出納

34、部門依據(jù)經(jīng)公司驗收部門簽字、審計部門審計核實、財務(wù)部長審批后的各種原始單據(jù)承付貨款，缺一不可。 銷售過程主要控制訂立銷售合同、編制發(fā)貨單、開票收款等環(huán)節(jié)，控制措施主要有：(1)公司設(shè)銷售部專門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)，各分（子）公司與采購合設(shè)供銷科辦理有辦銷售業(yè)務(wù)，其他人員不能自行銷售。(2)銷售業(yè)務(wù)合同簽訂、銷售方式和結(jié)算方式的選擇等各個環(huán)節(jié)，都要經(jīng)過批準(zhǔn)。(3)嚴(yán)密登記分期收款銷售、委托代銷、移庫代銷或受托代銷，嚴(yán)格銷售檢查。(4)建立銷售退回的控制制度。(5)針對不同的銷售單位采用不同的結(jié)算方式。如本地的轉(zhuǎn)賬支票、小額現(xiàn)金，外地的銀行匯票、異地托收及出口信用證等，均根據(jù)不同的資信等級選用。財務(wù)部門設(shè)

35、立分地區(qū)、分用戶性質(zhì)的來款結(jié)算明細(xì)賬，專人詳細(xì)登記，每月結(jié)賬后編制大額往來結(jié)算戶余額表分送總經(jīng)理及有關(guān)責(zé)任部門。各有關(guān)責(zé)任部門建立相應(yīng)的客戶往來款臺賬，每月與財務(wù)部門核對，在合同履行期內(nèi)及時清理，對超期未收回的須將案卷移送合同辦公室，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，派專人前往清理和催討，。并通過法律途徑解決，失去訴訟時效的，要追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。貨款回收迸度，與責(zé)任人的獎懲掛鉤。 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)和組織結(jié)構(gòu)合理設(shè)置成本中心，確定職責(zé)范圍和管理權(quán)限，強(qiáng)調(diào)成本中心負(fù)責(zé)人承擔(dān)的責(zé)任。 每年修訂一次原材料消耗、機(jī)物料消耗及各項費(fèi)用定額。財務(wù)部門監(jiān)督成本定額執(zhí)行情況，按月、季、年及時分析成本費(fèi)用升降原因，建立各項費(fèi)用歸口管理制度、費(fèi)用支出獎罰制度和費(fèi)用分析制度。 五、健全重大經(jīng)濟(jì)事項的決策與執(zhí)行程序 公司重大投資決策均吸收財務(wù)人員參與，由財務(wù)部門根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前市場形勢，分