互助資金協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度樣本

1、甘草店鎮(zhèn)錢(qián)家坪村村級(jí)互助資金財(cái)務(wù)管理制度第一條為加強(qiáng)對(duì)村級(jí)互助資金協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，管好 用好互助資金,保證互助資金的滾動(dòng)發(fā)展,根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)檔案管理和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度，結(jié) 合市縣相關(guān)規(guī)定，制定本管理辦法。第二條互助資金協(xié)會(huì)是經(jīng)民政部門(mén)注冊(cè)的民間非營(yíng)利組織，為獨(dú)立的法 人單位，實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。其財(cái)務(wù)管理為 理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受全體會(huì)員的監(jiān)督。有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須按互助協(xié)會(huì) 章程（以下簡(jiǎn)稱”章程”）規(guī)定辦理，并定期向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告其財(cái)務(wù)狀況。第三條為加強(qiáng)資金管理，保證資金的安全運(yùn)行，要求財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守財(cái) 經(jīng)紀(jì)律

2、，有良好的職業(yè)道德，各互助協(xié)會(huì)遵循?？顚Ｓ谩Ｙ~核算、專人管 理的原則。不貪污索賄。對(duì)不合理、不真實(shí)、不完整的原始憑證和違反財(cái) 務(wù)制度規(guī)定的收支應(yīng)予以拒絕或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。第四條互助協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作接受上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政、審計(jì)等相關(guān) 部門(mén)的檢查、監(jiān)督和審計(jì)。第五條財(cái)務(wù)管理人員及職責(zé)分工根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法，互助協(xié) 會(huì)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，其財(cái)務(wù)開(kāi)支由理事長(zhǎng)一支筆審批，日常財(cái)務(wù) 管理由理事會(huì)具體負(fù)責(zé)。第六條會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)互助協(xié)會(huì)資金管理和財(cái)務(wù)核算工作。負(fù)責(zé)按國(guó)家有 關(guān)法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度及項(xiàng)目有關(guān)要求，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)制單、總賬與明細(xì)賬 的記賬工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)表說(shuō)明；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的

3、審查與復(fù)核、計(jì)算合 作社應(yīng)收回的本金和使用費(fèi)；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證資料的收集、整理、裝訂和財(cái)務(wù) 檔案的管理工作；接受財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督，及時(shí)向理事會(huì)或上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén) 反饋財(cái)務(wù)活動(dòng)和核算中出現(xiàn)的重大問(wèn)題等。第七條出納負(fù)責(zé)具體辦理現(xiàn)金收付與銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)合法、合規(guī)的 財(cái)務(wù)手續(xù)（單據(jù)）及時(shí)辦理現(xiàn)金和銀行收支業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)管理個(gè)人印鑒,管理使 用中心財(cái)務(wù)票據(jù)，辦理其領(lǐng)用和注銷手續(xù)。所有開(kāi)出票據(jù)要及時(shí)登帳;及時(shí)進(jìn) 行現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬工作；負(fù)責(zé)放款和收款個(gè)人借款臺(tái)帳 的建立和登記工作；及時(shí)與會(huì)計(jì)對(duì)帳，做到手續(xù)齊備、日清月結(jié)，帳帳相符、 帳實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)員借款的催收，做到上賬不清、下賬不借，嚴(yán)禁公款私

4、用。第八條財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確因工作需要變動(dòng)時(shí)必須按會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 工作規(guī)范規(guī)定辦理移交手續(xù)，移交工作要由理事長(zhǎng)監(jiān)交，并簽字。第九條互助協(xié)會(huì)的資金主要由四部分構(gòu)成：國(guó)家投入的財(cái)政資金、互助 協(xié)會(huì)會(huì)員繳納的入社資金、入社企業(yè)注入資金、公積金和捐贈(zèng)資金。第十條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存款和應(yīng)收款項(xiàng)。必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn) 程序，嚴(yán)禁挪用貨幣資金?；ブ鷧f(xié)會(huì)的現(xiàn)金必須專人保管，不得坐支；互助協(xié) 會(huì)收到的所有貨幣資金須按規(guī)定存入在信用社開(kāi)設(shè)的專門(mén)賬戶中；應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng) 按合同協(xié)議的規(guī)定及時(shí)進(jìn)行結(jié)算和回收。第十一條現(xiàn)金的提取與存入。日?，F(xiàn)金的提取根據(jù)日常管理需要，經(jīng)理事 長(zhǎng)同意方能進(jìn)行；收取的現(xiàn)金須在當(dāng)天或次日存入

5、到互助協(xié)會(huì)專用賬戶中， 不得用于直接支付互助協(xié)會(huì)自身的支出，不得私設(shè)”小金庫(kù)”和賬外賬,嚴(yán)禁 收款不入賬;提取存儲(chǔ)現(xiàn)金額度較大時(shí)，須派員陪同出納一道,以保證現(xiàn)金安 全；互助協(xié)會(huì)的現(xiàn)金由出納員妥善保管，互助協(xié)會(huì)庫(kù)存?zhèn)溆矛F(xiàn)金不應(yīng)超過(guò)500 元超過(guò)使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核, 理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第十二條現(xiàn)金使用的范圍。現(xiàn)金使用的范圍嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn) 金管理暫行條理的規(guī)定執(zhí)行?；ブ鷧f(xié)會(huì)可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：理事會(huì) 成員及管理人員等個(gè)人誤工補(bǔ)貼；互助協(xié)會(huì)管理需要辦公開(kāi)支；出差人 員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。第十三條出納辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核

6、應(yīng)報(bào)銷的原始憑證和相 關(guān)審批手續(xù)，無(wú)誤后辦理現(xiàn)金支付；出納員要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，詳細(xì)記錄每 筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況即現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。第十四條理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金 賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁”白條”抵庫(kù)。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做 出處理。第十五條互助協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法加強(qiáng)銀行賬戶的管理, 按有關(guān)規(guī)定辦理存款、取款和結(jié)算，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。理事會(huì)應(yīng)當(dāng)定期檢 查銀行賬戶的使用情況、核對(duì)銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。第十六條為了加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，必須嚴(yán)格按照章程規(guī)定發(fā)放借款。 把好借款條件關(guān)、借款限額關(guān)，堅(jiān)決杜絕人情借款和以借

7、謀私行為的發(fā)生。第十七條嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)保協(xié)議和借款合同規(guī)定，按照借款發(fā)放和回收基本 程序進(jìn)行嚴(yán)格管理。（1）其基本程序是：根據(jù)章程，由會(huì)員提出申請(qǐng)并 填制錢(qián)家坪村級(jí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助協(xié)會(huì)借款申請(qǐng)審批表，簽名（蓋章）后，理事 長(zhǎng)嚴(yán)格審查并批準(zhǔn)同意后方能借款；根據(jù)自愿原則，由互助小組簽訂錢(qián)家 坪村級(jí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社借款聯(lián)保協(xié)議;發(fā)放借款并開(kāi)據(jù)錢(qián)家坪村級(jí)產(chǎn)業(yè) 發(fā)展互助協(xié)會(huì)借款憑證；登記錢(qián)家坪村級(jí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助協(xié)會(huì)借款臺(tái)帳 （或借款花名冊(cè)）;回收借款開(kāi)據(jù)錢(qián)家坪村級(jí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助協(xié)會(huì)還款收據(jù); 根據(jù)回收借款情況填制錢(qián)家坪村級(jí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助協(xié)會(huì)借款逾期情況報(bào) 表。（2）對(duì)到期末償還的農(nóng)戶，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)聯(lián)保程序,15日內(nèi)向其聯(lián)

8、保成員收 回此筆借款；（3）逾期仍未收回的，首先要停止審批聯(lián)保成員的借款申請(qǐng),理 事會(huì)要逐戶調(diào)查、認(rèn)真研究，制定詳細(xì)收款計(jì)劃，采取有效措施進(jìn)行催收。同 時(shí)，要及時(shí)將借款逾期情況上級(jí)管理部門(mén)（管理站）。（4）管理站收到報(bào)告后, 要及時(shí)派員到實(shí)地了解情況，協(xié)助村互助協(xié)會(huì)想方設(shè)法解決困難。保證資金放 得出、收得回，以減少資金無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。使互助協(xié)會(huì)資金能夠健康、有序的不斷 發(fā)展并壯大。第十八條收益分配。分配原則和順序如下:（1）運(yùn)行成本。包括辦公成本 和管理人員誤工補(bǔ)貼。運(yùn)行成本的提取要有利于互助協(xié)會(huì)的持續(xù)發(fā)展。（2）公 積金?？鄢\(yùn)行成本和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后的剩余部分作為公積金轉(zhuǎn)入本金。第十九條互助協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)定期或者