經(jīng)理人員必備財務管理技能

1、經(jīng)理人員必備財務管理技能桔子蘋果冠卓顧問我們奮斗的目標是什么原材料存貨成品存貨在產(chǎn)品存貨供 應 商工廠/辦公室固定資產(chǎn)現(xiàn)金股東債權人投資分紅 /回購貸款還款/利息應付人工及服務固定資產(chǎn)材料市場/客戶應收現(xiàn)金銷售賒銷市場銷售費用折舊滿足客戶的需求給股東回報給債權人回報滿足員工的需求使供應商生存做得比競爭對手好冠卓顧問如何生存并賺錢？滿足客戶的需求降低滿足需求的成本有健康的現(xiàn)金流抓住新的機會不停地尋求變革您的員工決定了您的成功(share vision)給股東以回報冠卓顧問企業(yè)的目標： 為股東創(chuàng)造價值利潤風險價值冠卓顧問存貨是資產(chǎn)？或是必要的邪惡為何要有存貨？存貨存在的目的？冠卓顧問庫存的類型原材

2、料庫存，是已經(jīng)購買的，但還未投入生產(chǎn)的存貨。在制品庫存，做過一些加工，但并未完成。維護維修作業(yè)用品庫存，它們之所以存在是因為維護和維修某些設備的需求和所花時間的不確定性，需求作出預測。產(chǎn)成品庫存，是已經(jīng)制造完成并正等待裝運的存貨。產(chǎn)成品必須以存貨的形式存在，因為用戶在某一特定時期的需求是未知的。冠卓顧問庫存的作用庫存的6種用途是：1、為預期的用戶需求提供存貨。2、平滑生產(chǎn)需求。 3、可以從數(shù)量折扣中得到好處。4、可以套購保值以防止通貨膨脹和價格變化。5、防止由于惡劣天氣、供貨短缺、質(zhì)量問題或運送失誤所帶來的存貨告急。6、避免原材料價格上漲的風險。二、庫存量控制冠卓顧問存貨產(chǎn)生的原因市場部門設計

3、部門生產(chǎn)計劃部門物料計劃和控制部門采購部門冠卓顧問庫存的浪費占用了流動資金。造成銹蝕、損壞、變質(zhì)、失效的損失。增加倉庫投資。增加物料積壓的風險。掩蓋了管理中的諸多問題。交貨期長質(zhì)量不穩(wěn)定驗收時間長計劃不準冠卓顧問如何控制、減少和消除存貨冠卓顧問產(chǎn)成品庫存生產(chǎn)多于或快于我們所需銷售計劃與生產(chǎn)計劃銜接不暢簽好的定單經(jīng)常被撤消配送、物流環(huán)節(jié)不暢冠卓顧問在制品庫存做過一些加工，但并未完成。、加工流程復雜、等待、搬運、儲存、生產(chǎn)不良品冠卓顧問通過培訓和技改提高生產(chǎn)效率簡化流程縮短前置時間消除多余浪費冠卓顧問合理的作業(yè)流程P54-AO54P55O55P54A234578910069080702030405

4、06010DBA02020DBA02010DBA02040DBA02060DBA0205023457891006908070203040506010DBA02030DBA02070DBA02080DBA02100DBA02090DBA01010DBA01020DBA01030DBA01040DBA01050DBA01060DBA01070DBA01080DBA01100DBA01090SWEN冠卓顧問采購和原材料庫存采購計劃采購成本、質(zhì)量、時間供應商管理原材料庫存付款策略冠卓顧問公司理財原材料庫存原材料成本采購成本庫存成本缺貨成本材料失效成本 存貨的資金成本庫存成本空間成本搬運成本保管成本缺貨

5、成本因缺貨造成停工、延誤的損失材料失效成本失效的原材料的采購成本處理成本庫存成本存貨的資金成本占用資金時間利率冠卓顧問管理流程與人力資源改進管理流程建立跨部門溝通平臺更清晰崗位設定和描述減少多余人員合理薪酬和福利；升遷內(nèi)部選拔和空降兵；冠卓顧問應收帳款管理信用的產(chǎn)生信用的意義信用管理：征信：信用政策和信用信息；授信：信用期間、信用額度、信用政策；應收帳款管理流程；欠款的催收技巧；冠卓顧問閑置的現(xiàn)金呆錢資金的成本在和時間賽跑，不會睡覺，不會休息冠卓顧問關鍵因素分析Sales銷售5959Cost of goods sold產(chǎn)品成本2424Minus 減Contribution貢獻毛益3535Com

6、mon costs銷售費用2624Minus 減 Operating Profit營業(yè)利潤911Interest and taxes利息和稅75Net Profit凈利潤26 Return on assets資產(chǎn)回報率9%17 Return on equity所有者權益回報率5%13%Current Assets流動資產(chǎn)7741Fixed assets固定資產(chǎn)2525Plus 加 Total assets總資產(chǎn)10266Equity所有者權益4246Liabilities負債6020冠卓顧問成本習性和規(guī)模經(jīng)濟成本費用 業(yè)務量變動成本 固定成本單位成本冠卓顧問強化品牌我們要做得與眾不同營銷策略產(chǎn)

7、品包裝產(chǎn)品設計服務品牌、成本或者滅亡冠卓顧問我們?nèi)绾胃倪M？更加關注現(xiàn)金流和利潤關注每單的毛利率增加部門間的協(xié)作，營銷和銷售，訂單處理，生產(chǎn)、采購、財務、人力資源跨部門的會議相互了解協(xié)調(diào)運作冠卓顧問流程更加平滑我們賣“能夠生產(chǎn)的”我們生產(chǎn)“我們客戶需要的產(chǎn)品”裝配訂單交付裝配訂單交付JUST IN TIME冠卓顧問滿足更高回報的客戶不是所有的客戶都是我們的客戶冠卓顧問如何更賺錢簡化業(yè)務流程提高部門間的協(xié)作能力，如銷售、生產(chǎn)、研發(fā)；給產(chǎn)品賦予更高的價值提高設備利用率降低庫存和應收帳款選擇好您想要的客戶冠卓顧問供應商：更可靠的供應商 時間、質(zhì)量和成本降低庫存和空間生產(chǎn)：依據(jù)客戶需求生產(chǎn)， 這樣更有效

8、率提高產(chǎn)能得利用率管理和業(yè)務流程：簡化管理縮短從訂貨到交貨的 時間研究與開發(fā)：改進設計，更便于生產(chǎn)設計方案要將標準化和適 合客戶的個性化完美結合無形資產(chǎn)：提高客戶滿意度提高品牌忠誠度業(yè)務流程中推動持續(xù)的學習和知 識的應用現(xiàn)金流：降低庫存加速收款為將來作準備：對將來的市場需求更準確的理解和把握高度激勵和勇于創(chuàng)新庫存和交貨：能夠輕易滿足需求（靈活性）更少的庫存（呆料）和空間工廠和設備：通過提高設備利用率提高產(chǎn)能利用新技術降低成本和提高柔性市場和銷售：更準確把握目標市場的機會和生產(chǎn)和研發(fā)的能力和能量協(xié)調(diào)股東價值：在短期產(chǎn)生利潤和現(xiàn)金流的能力能夠應付將來挑戰(zhàn)和機遇的能力冠卓顧問我們的行動計劃第一步看看

9、我們是否有改進的機會！冠卓顧問第二步、自我評估客戶如何認為公司的有很強的形象產(chǎn)品好不好是不是物有所值服務是否到位企業(yè)是不是可靠您自己的印象生產(chǎn)是否是高效的管理是否有效，到位機器和設備是否得到充分的利用業(yè)務流程是否可以有效完成訂單人員和知識資產(chǎn)是否得到高效的應用冠卓顧問會計要素和三張報表了解財務的語言冠卓顧問資產(chǎn)、負債和股東權益財務狀況資 產(chǎn)負 債所有者權益 資產(chǎn)負債所有者權益 流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)流動負債、長期負債實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤冠卓顧問資產(chǎn)負債表資產(chǎn)余額權益余額資產(chǎn)合計權益合計流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期待攤費用流動負債長期負債所有者權益 冠卓顧問經(jīng)營情況收 入

10、費 用利 潤 利潤收入費用 主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入營業(yè)成本、期間費用營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支收入、費用和利潤冠卓顧問利 潤 表 結 構 項 目 金 額.主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加.主營業(yè)務利潤加：其他業(yè)務利潤減：期間費用3.營業(yè)利潤加：投資收益 營業(yè)外凈收入4.利潤總額減：所得稅5.凈利潤500300 50150 40110 1012039.680.4冠卓顧問現(xiàn)金流量現(xiàn)金范圍現(xiàn)金流量分類編制方法 現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出或匯率變動影響現(xiàn)金凈增加額 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量凈利潤或調(diào)整項目庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價物經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量直接法、

11、間接法現(xiàn)金流是否健康冠卓顧問 項 目 金 額.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額.投資活動現(xiàn)金流量凈額.籌資活動現(xiàn)金流量凈額.匯率變動影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額.凈利潤加：調(diào)整項目經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額不涉及現(xiàn)金收支的籌資和投資活動.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況現(xiàn)金流量表結構 .4.4 冠卓顧問非財務經(jīng)理財務必備企業(yè)經(jīng)營模擬倉（續(xù)）冠卓顧問 內(nèi)部效率是衡量一個公司將資源轉化為產(chǎn)品或服務的尺度。好的內(nèi)部效率是指公司資源的合理化程度高，且沒有不必要的浪費。內(nèi)部效率冠卓顧問外部效率是指一個公司完成既定目標并實現(xiàn)其 股東、客戶的期望值的程度。例如：城市快遞的投遞員準時、安全、價格、禮貌（與使用何種交通工具無關）外部效

12、率從短期來看，內(nèi)部效率對公司營利率的影響更大冠卓顧問影響效益的三大因素銷售收入成本資產(chǎn)的利用率（應收款帳齡、庫存量）冠卓顧問決策與后果公司的組織機構是一個有機整體：一個決策會導致多種后果的出現(xiàn)一種現(xiàn)象也許是多個相關決策引起的冠卓顧問訂單訂單公司產(chǎn)品數(shù)量報價信用期冠卓顧問市場需求預測甲產(chǎn)品需求預測訂單號數(shù)量信用期總價備注甲16現(xiàn)金36冠卓顧問價格制定直接成本管理費用財務費用稅前利潤營業(yè)收入毛利經(jīng)營利潤單價營業(yè)收入數(shù)量冠卓顧問價格制定供求關系股東期望冠卓顧問預算管理基礎多算多勝，少算少勝，何況不算？孫子兵法冠卓顧問預算管理預算管理與業(yè)務規(guī)劃預算管理體系目標設定與分解預算編制預算控制績效考評與預算管

13、理冠卓顧問預算管理與業(yè)務規(guī)劃公司規(guī)劃業(yè)務規(guī)劃預算公司總體總收入、利潤各業(yè)務塊總收入、利潤目標分解（產(chǎn)品、渠道、研發(fā)、人力等）從財務角度對投入進行量化和平衡投入量化平衡目標戰(zhàn)術動作分解保證如何規(guī)劃？如何預算？目標如何分解？關鍵點：規(guī)劃目標分解、如何做業(yè)務規(guī)劃、如何做預算冠卓顧問預算管理體系預算編制系統(tǒng)預算起源與歸屬預算控制預算行為調(diào)節(jié)規(guī)劃體系預算編制體系預算考核與經(jīng)營分析體系預算委員會冠卓顧問目標設定和分解公司戰(zhàn)略規(guī)劃35年的目標關鍵成功因素各部門需要的業(yè)務業(yè)績和能力提升規(guī)劃財務分析和可行性分析下一年的業(yè)務和業(yè)績目標目標分解到人冠卓顧問目標分解的組織保障成本中心成本中心成本中心成本中心利潤中心利

14、潤中心投資中心冠卓顧問業(yè)務目標分解程序公司的年度目標銷售生產(chǎn)采購研發(fā)物流IT人力資源行政財務冠卓顧問預算目標與平衡記分卡業(yè)務目標財務指標客戶滿意度存貨周轉率新產(chǎn)品管理流程員工的士氣員工的成長業(yè)務流程技術創(chuàng)新冠卓顧問平衡記分卡愿景和戰(zhàn)略優(yōu)先權目標衡量任務財務優(yōu)先權目標衡量任務內(nèi)部的業(yè)務流程優(yōu)先權目標衡量任務學習和成長優(yōu)先權目標衡量任務客戶我們?yōu)楣蓶|創(chuàng)造多少價值為了為股東和客戶創(chuàng)造價值，我們的業(yè)務流程必須完美為了實現(xiàn)目標，我們必須持續(xù)地改進和提高我們的能力為了實現(xiàn)我們的目標，我們在客戶面如何表現(xiàn)？冠卓顧問業(yè)務目標責任人能夠直接控制；是一系列的系統(tǒng)指標，包括影響企業(yè)成功的關鍵因素；包括財務和非財務指

15、標；通過努力能夠實現(xiàn)；能夠被衡量；能夠比較；冠卓顧問預算的編制依據(jù)公司業(yè)務規(guī)劃，編制部門業(yè)務規(guī)劃；依據(jù)部門業(yè)務規(guī)劃和相關信息資源編制部門收入和費用預算；綜合財務和非財務的指標體系編制部門業(yè)務預算目標由財務部門匯總審核，協(xié)調(diào)。由預算委員會協(xié)調(diào)審批預算目標；預算目標可能要經(jīng)過幾次協(xié)調(diào)才能夠確定；冠卓顧問預算控制預算指標執(zhí)行情況，及時跟蹤反饋系統(tǒng)；周、月、季度預算協(xié)調(diào)會議；定期的經(jīng)營分析和財務分析是考核的一個關鍵的工具；預算修改必須有一定的程序，建議季度預算協(xié)調(diào)會議可以調(diào)整。預算的嚴肅性冠卓顧問預算與績效考評預算的執(zhí)行狀況是業(yè)績考評的重要因素。無論對個人還是部門。把預算和績效考評聯(lián)系起來的方法是年初

16、的任職協(xié)議；任職協(xié)議中會用不同的方式把薪籌和業(yè)績指標聯(lián)系起來。冠卓顧問成本分析你的錢都是怎么花的？冠卓顧問成本分析本量利分析價值分析質(zhì)量成本生命周期成本冠卓顧問本量利關系固定成本變動成本銷售收入銷量收入成本冠卓顧問降低盈虧平衡點的方法固定成本變動成本銷售收入銷量收入成本冠卓顧問價值分析價值功能成本冠卓顧問成本、時間和質(zhì)量的協(xié)調(diào)時間：越來越短成本：越低越好質(zhì)量：當然零缺陷冠卓顧問質(zhì)量成本改進質(zhì)量的成本失效成本質(zhì)量成本改進質(zhì)量的成本失效成本質(zhì)量成本CCQQ冠卓顧問生命周期成本創(chuàng)意設計試制生產(chǎn)銷售服務成本產(chǎn)品生命周期內(nèi)部可預知成本失效未知成本冠卓顧問在概念和設計階段決定的成本創(chuàng)意設計試制生產(chǎn)發(fā)生的成

17、本決定的成本0100成本冠卓顧問財務分析深入了解您的企業(yè)冠卓顧問杜邦模型Sales銷售59Cost of goods sold產(chǎn)品成本24Minus 減Contribution貢獻毛益35Common costs銷售費用24Minus 減 Operating Profit營業(yè)利潤11Interest and taxes利息和稅5Net Profit凈利潤6 Return on assets資產(chǎn)回報率17% Return on equity所有者權益回報率13%Current Assets流動資產(chǎn)41Fixed assets固定資產(chǎn)25Plus 加 Total assets總資產(chǎn)66Equity所有者權益46Liabilities負債20速動資產(chǎn)30Inventory存貨11Plus 加冠卓顧問比率分析贏利性比率流動性比率效率性比率償付性比率冠卓顧問同型比率分析每行內(nèi)容銷售收入100% =該行占銷售的百分比 銷貨成本 銷售 制造