中國稅制模擬試卷二

1、北京語言大學網(wǎng)絡(luò)教育學院中國稅制模擬試卷二試卷保密，考生不得將試卷帶出考場或撕頁，否則成績作廢。請監(jiān)考老師負責監(jiān)督。請各位考生注意考試紀律，考試作弊全部成績以零分計算。本試卷滿分100分，答題時間為90分鐘。本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。一、【單項選擇題】（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應(yīng)題號處。1、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指（C）。征稅方B納稅方C征納雙方D國家稅務(wù)總局2、增值稅法規(guī)定,下列業(yè)務(wù)中一般納稅人應(yīng)開具專用發(fā)票的是（B）。銷售報關(guān)出口貨物B提供

2、修理修配勞務(wù)C銷售房地產(chǎn)D向消費者銷售貨物3、我國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費品種，適用復合計稅方法計征消費稅的是（A合計稅方法計征消費稅的是（A）。糧食白酒C成品油4、下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅的是（D）。企業(yè)所得稅C土地增值稅5、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定。下列各項中資源稅C車輛購置稅6、銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為（B3%C3%或5%酒精D摩托車車船使用稅D消費稅屬于超率累進稅率的是（D）城鎮(zhèn)土地使用稅D土地增值稅）。5%D3%至5%7、某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護建設(shè)

3、稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為多少萬元（B）。4.20B3.92D2.383.228、下列組織中，哪個不屬于城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人（D）。D2.38A個體工商戶B私營企業(yè)社會團體D外國企業(yè)9、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的（B）。A萬分之一B萬分之五千分之一D千分之二10、下列所得中一次收入畸高，可實行加成征收的是（A）。A勞務(wù)報酬所得B稿酬所得偶然所得D利息、股息、紅利所得二、【多項選擇題】（本大題共10小題，每小題3分，共30分）在每小題列出的四個選

4、項中有二至四個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應(yīng)題號處。多選、少選、錯選均無分。11、下列稅種中，屬于中央稅的有（BC）。A印花稅B消費稅C關(guān)稅D土地增值稅12、稅收制度是各種稅收法規(guī)的總稱，是國家以什么規(guī)定的（AB）。A法律B行政法規(guī)C文件D社會風俗習慣13、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（ABC）。A離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金個人銀行儲蓄存款利息個人取得的保險賠款個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金14、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的（ABCD）。A購銷合同B借款合同C技術(shù)合同D營業(yè)賬簿15、根據(jù)營業(yè)

5、稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應(yīng)當征收營業(yè)稅的有（ABC）。某足球俱樂部的門票收入某娛樂城隨卡拉OK服務(wù)取得的銷售啤酒收入某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費某企業(yè)生產(chǎn)郵票首日封取得的收入16、下列各類產(chǎn)品中，屬于消費稅征收范圍的有（ABCD）。A乙類香煙B柴油C木制一次性筷子D啤酒17、下列所得中，不計入工資、薪金所得納稅的是（BCD）。A年終獎金B(yǎng)獨生子女補貼C差旅費津貼D誤餐費補貼18、企業(yè)的下列哪些稅金在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的有(BCD)。A企業(yè)所得稅B營業(yè)稅C消費稅D教育費附加19、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有(ABC)。A載貨汽車

6、B三輪汽車C摩托車D捕撈漁船20、按規(guī)定可以享受減免稅優(yōu)惠的企業(yè)有(ABD)。高等學校和中小學校校辦工廠民政部門舉辦的福利性企業(yè)省級政府批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)利用廢水、廢氣、廢潭進行生產(chǎn)的企業(yè)三、【判斷題】(本大題共5小題，每小題2分，共10分)正確的填T,錯誤的填F,填在答題卷相應(yīng)題號處。21、我國現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體，其他稅與之相互配合的復合式稅制體系。(T)22、納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物的當天。(F)23、納稅人跨省開采應(yīng)稅資源的，其下屬生產(chǎn)單位與核算不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品一律向納稅

7、人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報交納。(F)24、歧視關(guān)稅是對不同進口貨物，由于輸出國或生產(chǎn)國不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅。(F)25、關(guān)稅滯納金的比例是千分之五。(F)四、【名詞解釋】(本大題共4小題，每小題5分，共20分)請將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號處。26、起征點答：起征點又稱“征稅起點”或“起征點”，是指稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的起點數(shù)額。征稅對象的數(shù)額達到起征點的就全部數(shù)額征稅，未達到起征點的不征稅。27、兼營行為答：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中，既存在屬于增值稅征收范圍的銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為，又存在不屬于增值稅征收范圍的非應(yīng)稅勞務(wù)的行為。28、源泉扣繳答：是指以所得支付者

8、為扣繳義務(wù)人，在每次向納稅人支付有關(guān)所得款項時，代為扣繳稅款的做法。29、復合關(guān)稅答：亦稱混合關(guān)稅。即對同一種進口貨物采用從價、從量兩種標準課征的一種關(guān)稅。五、【計算題】（本大題共1小題，共8分）請將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號處。30、某中外合資經(jīng)營企業(yè)2009年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為400萬元，該企業(yè)在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)。A國分公司所得為200萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得150萬元，A國所得稅稅率為40%,租金所得50萬元，稅率為20%B國分公司所得為240萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為200萬元，B國所得稅稅率為25%，利息所得為40萬，稅率為20%。試計算該企業(yè)2009年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。解：0

9、8年應(yīng)納稅額=（400+200+240）*25%=210萬；A國抵免限額=210*200/（400+200+240）=50萬；B國抵免限額=210*240/（400+200+240）=60；A國已納稅額=150*40%+50*20%=70萬；B國已納稅額=200*25%+40*20%=58萬；所以A國實際抵免限額=50萬，B國實際抵免限額=58萬，應(yīng)納企業(yè)所得稅額=21050-58=102萬六、【論述題】（本大題共1小題，共12分）請將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號處。31、試述現(xiàn)階段我國征收消費稅的意義。答：（一）貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策和消費政策，調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，引導消費行為消費稅對特定的消費品征稅，稅

10、率一般都比較高，并且其稅負最終由消費者負擔，這就使消費稅具有了一定的調(diào)節(jié)消費的作用。消費環(huán)節(jié)征稅的范圍僅限于國家選擇的少數(shù)商品，這些商品或者具有一定的財政意義，或者是為了限制使用的產(chǎn)品。對這些產(chǎn)品的范圍國家還可根據(jù)一定時期的經(jīng)濟形勢變化對之進行調(diào)整，分別確定高低不同的稅率，以體現(xiàn)調(diào)節(jié)意圖。由于稅收負擔的高低直接影響到價格的高低，進而關(guān)系到消費者的切身利益，影響到消費者的消費決策，因此通過一定時期對消費稅征稅范圍及稅率等的調(diào)整可以調(diào)節(jié)納稅人的經(jīng)濟利益，引導消費的方向和結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)國家的消費政策。由于消費對生產(chǎn)的反作用，消費結(jié)構(gòu)的變化對生產(chǎn)結(jié)構(gòu)也會產(chǎn)生直接的影響，進而可以引導產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整。消費稅通過調(diào)節(jié)納稅人的經(jīng)濟利益，影響其經(jīng)營活動的方向和內(nèi)容，進而調(diào)節(jié)整個社會的消費結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)國家的消費政策。（二）保證國家財政收入的穩(wěn)定增長消費稅盡管征稅范圍較小，但它在取得財政收入方面具有重要意義。這是因為消費稅的稅源廣泛，平均稅率比較高，以流轉(zhuǎn)全額為計稅依據(jù)，與企業(yè)的經(jīng)營成本無關(guān)等原因，使得消費稅作為財政收入可以穩(wěn)定、及