納稅申報(bào)崗位實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)一增值稅

1、實(shí)訓(xùn)一增值稅會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)一、企業(yè)基本概況企業(yè)名稱：江南實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司企業(yè)性質(zhì)：國(guó)有企業(yè)企業(yè)法定代表人：董史章企業(yè)辦稅員：解生水企業(yè)地址及電話：江南市開發(fā)區(qū)88號(hào)98754822開戶銀行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行江南分理處 1901041214400125468納稅人識(shí)別號(hào)：430104825425986二、實(shí)訓(xùn)資料該公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與現(xiàn)行稅收政策，會(huì)計(jì)核算健全，被稅務(wù)機(jī)關(guān) 認(rèn)定為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,按月繳納增值稅。存貨按實(shí)際成本核算，包裝物單獨(dú)核算。20X9年10月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，取得和開出的 增值稅專用發(fā)票均為防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，20 X9年10月的增值稅納稅申報(bào) 表于

2、20X9年11月8日向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行中報(bào)（本年累計(jì)數(shù)略）：. 10月2日，繳納上月的增值稅48 580元。10月3日，從宏達(dá)工廠購(gòu)入甲材料200噸，每噸2 000元，收到增值稅專 用發(fā)票，價(jià)款400 000元，稅款68 000元，價(jià)稅合計(jì)468 000元。材料已驗(yàn)收入 庫(kù)，款項(xiàng)由銀行支付。10月4日，從紅星批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)入乙材料100噸，每噸3 000元，收到增值 稅專用發(fā)票，價(jià)款300 000元，稅款51 000元，價(jià)稅合計(jì)351 000元。材料已驗(yàn) 收入庫(kù)，款項(xiàng)用支票支付，另由銀行支付運(yùn)費(fèi)（取得普通發(fā)票） 10 000元。10月5日，用支票直接向某農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，已驗(yàn)收入庫(kù)。經(jīng)

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為100 000 元。10月6日，向一小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)包裝材料一批計(jì) 500個(gè)，單價(jià)為93.6 元，取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款為40 000元，增值稅額6 800元，以現(xiàn)金支票 支付全部?jī)r(jià)款。10月8日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售 A產(chǎn)品10 臺(tái)，每臺(tái)50 000元，增值稅稅率為17%,對(duì)方按不含稅價(jià)款的10%收取手續(xù)費(fèi)。 收到支票一張存入銀行。10月10日，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為3 000元，增值稅額為510元，以轉(zhuǎn)賬支票支付全部?jī)r(jià)稅款。10月12日，銷售B產(chǎn)品20臺(tái)，每臺(tái)20 000元，總價(jià)款400 000元，

4、稅 款68 000元；同時(shí)隨同產(chǎn)品一起售出包裝箱 20個(gè)，不含稅價(jià)每個(gè)100元，總價(jià) 款2 000元，稅款340元?？铐?xiàng)470 340元已存入銀行。10月14日，向小規(guī)模納稅人天陽(yáng)公司售出20噸甲材料，開出58 500元 的普通發(fā)票，取得支票交銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。10月15日，將B產(chǎn)品2臺(tái)轉(zhuǎn)為本企業(yè)福利部門使用，每臺(tái)實(shí)際成本 12 000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的計(jì)稅價(jià)格每臺(tái)為20 000元，未開具發(fā)票。10月18日，將外購(gòu)的甲材料30噸用于修建本企業(yè)產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用， 單位成本為2 000元。10月20日，將單位成本為28 000元的A產(chǎn)品2臺(tái)（稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的計(jì) 稅價(jià)格為每臺(tái)50 000元）無償捐贈(zèng)給

5、西部貧困地區(qū)，用以支援西部開發(fā)，開具 增值稅專用發(fā)票。10月21日，委托江東加工廠加工配件，材料上月已發(fā)出，本月支付加 工費(fèi)5 000元，增值稅稅額850元，取得增值稅專用發(fā)票。另支付往返運(yùn)費(fèi)1 000元（取得普通發(fā)票），裝卸費(fèi)200元，用支票支付。10月22日，購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款 120 000元,稅款20 400元，運(yùn)費(fèi)600元（取得普通發(fā)票），合計(jì)141 000元，以轉(zhuǎn)賬支票支 付全部款項(xiàng)。10月24日，生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品C產(chǎn)品500件，成本價(jià)200元/件（無 同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），按照成本價(jià)全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額 100 000元，收到價(jià)款存入銀行，未開

6、具增值稅專用發(fā)票。10月25日，銷售使用過的進(jìn)口摩托車2輛（原作為固定資產(chǎn)核算），每 輛原值5 000元，每輛取得含稅銷售額5 304元，開具普通發(fā)票，只做有關(guān)增值 稅業(yè)務(wù)處理。. 10月27日，機(jī)修車間對(duì)外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費(fèi)11 700元（含稅） 存入銀行，開具普通發(fā)票。10月28日，從新加坡進(jìn)口內(nèi)材料一批共 500件，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅 價(jià)格為每件200元，進(jìn)口關(guān)稅為10 000元，增值稅率為17% ,取得關(guān)稅完稅憑證， 并以銀行存款支付貨款及稅款。10月30日，企業(yè)上月銷售的 B產(chǎn)品5臺(tái)發(fā)生銷售退回，價(jià)款100 000 元，應(yīng)退增值稅17 000元。企業(yè)開出紅字增值稅專用發(fā)票，并以

7、銀行存款支付 退貨款項(xiàng)。10月31日，盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的乙材料10噸因管理不善被盜，金額30465元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用465元，上月均已認(rèn)證并申報(bào)抵扣），經(jīng)批準(zhǔn)作為 營(yíng)業(yè)外支出處理。三、實(shí)訓(xùn)要求.根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄并填制記賬憑證。.計(jì)算江南實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司本月應(yīng)納增值稅。.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅48580貸：銀行存款48580.借；原材料400000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）68000貸：銀行存款468000.借：原材料309300應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51700貸：銀行存款361000.借：原材料87000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：銀行存款10

8、0000.借： 原材料40000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800貸：銀行存款46800.借:銀行存款535000銷售費(fèi)用50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000.借：固定資產(chǎn)3000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）510貸：銀行存款3510.借:銀行存款470340貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000其他業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68340.借:銀行存款58500貸：其他業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500.借：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)46800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6800借

9、：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24000貸：庫(kù)存商品24000.借：在建工程70200貸：原材料60000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）10200.借：營(yíng)業(yè)外支出117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本56000貸：庫(kù)存商品56000.借：委托加工物資6130應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）920貸：銀行存款705014.借：固定資產(chǎn)120558應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20442貸：銀行存款141000.借：銀行存款100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入83000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)繳增值說（銷項(xiàng)稅額）17000.借：銀行存款10608貸：固定資產(chǎn)清理9066.67應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1541.33.借：銀行存款11700貸：其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700.借：原材料 100000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18700一應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅10000貸：銀行存款12870019.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000貸