制造業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例

1、.：.； - 5 -會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例唯我獨(dú)尊天池美酒股份設(shè)計(jì)者名字：夷 兮 鄯 兒 設(shè)計(jì)者編號(hào)： 09111078 設(shè)計(jì)者單位：瓊 州 學(xué) 院 設(shè)計(jì)者學(xué)院：旅游管理學(xué)院設(shè)計(jì)者班級(jí)： 09級(jí)財(cái)會(huì)班 二0一一年十二月十二日一、公司簡(jiǎn)介唯我獨(dú)尊天池美酒股份地處四川省資陽(yáng)市樂至縣的天池山。此處有一個(gè)天池，池中之水年年有藥用功能，被當(dāng)?shù)匕傩辗Q之為王母娘娘私人浴池的克隆版。自然由此池中之水產(chǎn)出來的美酒自然也美味無比，再加上離奇的藥用效果，唯我獨(dú)尊天池美酒股份產(chǎn)的酒享譽(yù)中國(guó)大江南北。唯我獨(dú)尊天池美酒股份的前身只是一個(gè)小作坊，如今已有一億注冊(cè)資金的股份制公司了。1990年正式成立為公司，2021年1月1日正式

2、成為上市公司。二、會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)圖三、各相關(guān)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理：主要擔(dān)任公司的財(cái)務(wù)管理任務(wù)，參與組織制定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)本錢方案、利潤(rùn)謀劃等，并監(jiān)視貫徹執(zhí)行；擔(dān)任公司各項(xiàng)資金的調(diào)度事項(xiàng)；會(huì)同有關(guān)部門制定、下達(dá)公司各項(xiàng)資金定額管理目的；組織財(cái)務(wù)人員的實(shí)際和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，擔(dān)任財(cái)務(wù)人員的業(yè)績(jī)考核，參與研討財(cái)務(wù)人員的任用和調(diào)整。詳細(xì)擔(dān)任企業(yè)的會(huì)計(jì)管理任務(wù)以及指點(diǎn)交辦的其他與會(huì)計(jì)有關(guān)的管理任務(wù)。2、本錢會(huì)計(jì)：擬定產(chǎn)品本錢核算，擔(dān)任物資采購(gòu)，庫(kù)存商品及資料本錢差別的明細(xì)核算；擔(dān)任存貨的清點(diǎn)管理任務(wù)，分析原資料的貯藏情況。根據(jù)審核無誤有關(guān)原始憑證編制記賬憑證，正確歸集、分配消費(fèi)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品本

3、錢，編制產(chǎn)品本錢計(jì)算單，編制有關(guān)產(chǎn)品本錢、費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)展本錢、費(fèi)用的分析和考核，進(jìn)展本錢利潤(rùn)分析、預(yù)算控制考核。 3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：會(huì)計(jì)核算，根據(jù)職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資規(guī)范，編制審核工資計(jì)算匯總表，辦理代扣款項(xiàng)，審核獎(jiǎng)金計(jì)算表，擔(dān)任應(yīng)付職工薪酬的明細(xì)核算；擔(dān)任銷售和利潤(rùn)的明細(xì)核算；發(fā)票管理，詳細(xì)管理各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)、交納及扣繳、退稅有關(guān)事項(xiàng)；進(jìn)展真?zhèn)€財(cái)務(wù)部門的檔案管理；進(jìn)展最后的報(bào)表編制及分析。4、資金管理員：登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記賬，擔(dān)任?，F(xiàn)金和各種有價(jià)證券；擔(dān)任保管有關(guān)印章及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；進(jìn)展方案平衡編制、結(jié)算中心管理、應(yīng)收賬款管理；每月進(jìn)展資金預(yù)算控制分析。5、綜合管理：擔(dān)

4、任子公司投資管理、財(cái)務(wù)委派管理、文書檔案管理、教育培訓(xùn)、擔(dān)保集控管理、內(nèi)控制度編輯修訂。四、內(nèi)部控制制度對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行獎(jiǎng)罰制度如懲罰挪用公款的人員，獎(jiǎng)勵(lì)告發(fā)的會(huì)計(jì)人員。庫(kù)存現(xiàn)金：配備專職出納人員，擔(dān)任處置現(xiàn)金的出納和保管任務(wù)，其他于此無關(guān)人員，不準(zhǔn)在現(xiàn)金出納柜內(nèi)擅自出人；運(yùn)用備用金的部門，要由專人擔(dān)任，嚴(yán)厲按照規(guī)定范圍運(yùn)用，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)展檢查；各分公司、部門報(bào)銷審核，需由現(xiàn)金出納備案的部門擔(dān)任人蓋章方有效(如須改換部門擔(dān)任人章需事先經(jīng)有關(guān)部門審核同意)。并且應(yīng)該至少每月清點(diǎn)一次庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金清查清點(diǎn)表單位稱號(hào)： 年 月 日 幣種：人民幣 金額單位：元面 值實(shí)踐清點(diǎn)張數(shù)清點(diǎn)金額賬面金額盤盈

5、金額盤虧金額備 注100-50-20-10-5-1-0.5-0.2-0.1-合 計(jì)現(xiàn)金出納： 監(jiān)盤人： 制表人：2、銀行存款：預(yù)留銀行的印鑒章及財(cái)務(wù)公用章和法人公用章該當(dāng)分開保管； 建立支票、匯票領(lǐng)用登記簿，手續(xù)齊備，方可領(lǐng)用；作廢支票應(yīng)辦理注銷手續(xù)；專人擔(dān)任保管空白支票。應(yīng)該每月與銀行讀銀行存款進(jìn)展核對(duì)。銀行存款余額調(diào)理表 金額單位：元工程余額工程余額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額 加：銀行已收、企業(yè)未收款 加：企業(yè)已收、銀行未收款 減：銀行已付、企業(yè)未付款 減：企業(yè)已付、銀行未付款調(diào)理后的存款余額調(diào)理后的存款余額銀行存款管理人員： 制表人：3、應(yīng)收賬款管理：于資金緊張或其他緣由需本公

6、司開具商業(yè)承兌匯票時(shí)，首先需報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，然后審核其借款單相關(guān)要素能否正確，無誤后開具商票，由經(jīng)辦人簽收后背書，并登記備查，安排好到期資金，承兌付款。每月統(tǒng)計(jì)本年度新增客戶欠款情況，并及時(shí)報(bào)組長(zhǎng)備用，再報(bào)運(yùn)營(yíng)部、清欠辦；每月定期報(bào)告公司資金回籠情況。4、存貨管理：每月由公司儲(chǔ)運(yùn)部組織存貨的清點(diǎn)任務(wù)，財(cái)務(wù)必需由專人參與全程清點(diǎn)，采用永續(xù)盤存制，并做好相應(yīng)的清點(diǎn)記錄，做到賬實(shí)，帳卡，帳表，賬賬相符。5、固定資產(chǎn)管理：組織固定資產(chǎn)封存、變賣、調(diào)撥和盤盈盤虧的審查鑒定任務(wù)。已投入運(yùn)用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記帳，待確定實(shí)踐價(jià)值后，再進(jìn)展調(diào)整。企業(yè)的固定資產(chǎn)對(duì)任何部門或個(gè)人都無權(quán)無償外

7、借。特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理贊同，財(cái)務(wù)部門可以實(shí)行租賃方法，由財(cái)務(wù)部門一致收取租賃費(fèi)。6、出差人員差旅費(fèi)管理：差旅費(fèi)報(bào)銷程序，各出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并加蓋部門擔(dān)任人章后，報(bào)銷單送本錢崗位人員審核后由現(xiàn)金審核人員根據(jù)(唯我獨(dú)尊差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)范)審核并蓋章后，現(xiàn)金出納付款。差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷 單填單日期： 附件： 張報(bào)銷人姓名職務(wù)聯(lián)絡(luò)同行人費(fèi)用受害部門稱號(hào)受害產(chǎn)品名應(yīng)分?jǐn)傤~1、2、3、日期地點(diǎn)出差事由在途費(fèi)用住宿費(fèi)用市內(nèi)交通費(fèi)出差天數(shù)伙食補(bǔ)助申報(bào)住宿補(bǔ)助申報(bào)合計(jì)從 至 從 至 合計(jì)小寫總金額合計(jì)小寫其中個(gè)人實(shí)踐已自墊金額小寫我保證上述費(fèi)用是公務(wù)期間發(fā)生的合理且準(zhǔn)確費(fèi)用員工簽名： 年 月 日會(huì)計(jì)核定總額小寫直接業(yè)務(wù)主管 年 月 日減：已預(yù)付額小寫部門主管審批： 年 月 日出納應(yīng)支付金額大寫 萬 仟 佰 十 元 角 分五、會(huì)