新型農村合作醫(yī)療基金會計核算辦法

1、.PAGE ：.；PAGE 23附件：新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金會計核算方法征求意見稿第一章 總 那么第一條 為了規(guī)范新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金的會計核算，根據(jù)、以及有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本方法。第二條 本方法適用于新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療經(jīng)辦機構以下簡稱“經(jīng)辦機構經(jīng)辦的新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金。本方法所稱新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金，是指各統(tǒng)籌地域根據(jù)國家有關規(guī)定設立的，經(jīng)過參與新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療的農民以下簡稱“參合農民個人交納、集體扶持、政府資助籌集的，用于對參合農民醫(yī)療費用進展補償?shù)膶ｍ椯Y金。第三條 新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金該當作為獨立的會計主體進展確認、計量和披露。新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金獨立于經(jīng)辦機構的固有財富及其管

2、理的其他財富，實行專款公用。第四條 新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金的會計核算該當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務報表。會計期間分為年度、季度和月份。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度、月份的起訖日期亦采用公歷日期。第五條 新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金的會計核算采用收付實現(xiàn)制。第六條 新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金的會計記賬采用借貸記賬法。第七條 新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金的會計核算該當遵照以下根本原那么：一新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金的會計核算該當以實踐發(fā)生的買賣或者事項為根據(jù)，照實反映新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金的財務情況和收支情況等信息，保證會計信息真實可靠、內容完好。二新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金的會計核算該當采用規(guī)定的會計政策

3、，確保會計信息口徑一致、相互可比。三新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金的會計核算該當及時進展，不得提早或者延后。第八條 新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金會計機構設置、會計人員配備、內部會計監(jiān)視與控制以及相關會計根底任務等，該當遵照、及內部控制規(guī)范等相關法律、行政法規(guī)和制度。第九條 本方法由中華人民共和國財政部擔任解釋，需求變卦時，由財政部修訂。第十條 本方法自200年月日起施行。第二章 會計科目及運用闡明第十一條 經(jīng)辦機構該當根據(jù)本方法的規(guī)定設置和運用會計科目、編制會計憑證、登記會計賬簿，對新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金進展會計核算。在不違反本方法的前提下，經(jīng)辦機構可以根據(jù)核算和管理任務需求對明細科目的設置作必要的補充。第十二條

4、 會計科目稱號和編號順序號 編 號 名 稱一、資產(chǎn)類1 1001 現(xiàn) 金2 1002 財政專戶存款3 1003 收入戶存款4 1004 支出戶存款5 1101 暫付款二、負債類6 2001 暫收款三、凈資產(chǎn)類7 3001 統(tǒng)籌基金8 3002 家庭賬戶基金四、收入類9 4001 農民個人繳費收入10 4002 鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助收入11 4003 集體扶持收入12 4004 政府補助收入13 4005 利息收入14 4006 其他收入五、支出類15 5001 統(tǒng)籌基金支出16 5002 家庭賬戶基金支出第十三條 會計科目運用闡明1001 現(xiàn) 金一、本科目核算新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金的庫存現(xiàn)金。二、經(jīng)

5、辦機構應嚴厲按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金。三、現(xiàn)金的核算內容如下：一收到現(xiàn)金方式的收入時，借記本科目，貸記相關收入科目。將現(xiàn)金存入銀行，借記“財政專戶存款、“收入戶存款科目，貸記本科目。二從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“支出戶存款科目。支出現(xiàn)金，借記“統(tǒng)籌基金支出、“家庭賬戶基金支出科目，貸記本科目。四、本科目應設置“現(xiàn)金日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐筆登記，每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實踐庫存數(shù)進展核對，做到賬款相符。五、本科目期末借方余額，反映新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金的庫存現(xiàn)金。1002 財政專戶存款一、本科目核算新

6、型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金存入國有或國有控股商業(yè)銀行財政專戶的款項。二、風險基金按規(guī)定由省級一致管理的，可按實踐情況在本科目下設置“本級專戶、“省級專戶等明細科目。三、財政專戶存款的核算內容如下：一將現(xiàn)金存入財政專戶，借記本科目，貸記“現(xiàn)金科目。二設置收入戶的地域，按規(guī)定將收入戶的資金劃入財政專戶，借記本科目，貸記 “收入戶存款科目。三收到直接繳入財政專戶的基金收入，借記本科目，貸記“政府補助收入、“鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助收入、“農民個人繳費收入、“集體扶持收入、“其他收入等科目。四收到財政專戶存款利息，借記本科目，貸記“利息收入科目。五由財政專戶向支出戶撥入的資金，借記“支出戶存款科目，貸記本科目。將支出

7、戶的存款利息按規(guī)定轉入財政專戶，借記本科目，貸記“支出戶存款科目。六實行財政專戶與醫(yī)療機構直接結算的地域，發(fā)生支出時，借記“統(tǒng)籌基金支出、“家庭賬戶基金支出等科目，貸記本科目。七風險基金按規(guī)定由省級一致管理的，由經(jīng)辦機構本級財政專戶繳入省級財政專戶時，借記本科目省級專戶，貸記本科目本級專戶；風險基金由省級財政專戶撥回經(jīng)辦機構本級財政專戶時，借記本科目本級專戶，貸記本科目省級專戶。四、本科目應按開戶銀行設置“財政專戶存款日記賬，由出納人員根據(jù)財政部門轉來的財政專戶繳撥憑證和加蓋公用印章的原始憑證復印件，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額?！柏斦舸婵钊沼涃~應定期與財政部門核對，至少

8、每月核對一次。月份終了，新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金存款賬面結余與財政部門對賬單余額之間如有差額，必需逐筆查明緣由進展處置，并應按月編制“財政專戶存款余額調理表調理相符。五、本科目期末借方余額，反映財政專戶存款結余。1003 收入戶存款一、本科目核算新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金按規(guī)定存入國有或國有控股商業(yè)銀行收入戶的款項。基金收入直接繳入財政專戶的，不設置本科目，經(jīng)過“財政專戶存款科目核算。二、收入戶存款主要用于暫存尚未繳入財政專戶的各項基金收入，應按期匯繳財政專戶。收入戶除向財政專戶劃轉收入外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務。三、收入戶存款的核算內容如下：一設置收入戶的地域，收取農民個人繳費、接搜集體經(jīng)濟組織扶持資金

9、、社會捐贈資金等款項時，借記本科目，貸記“農民個人繳費收入、“集體扶持收入、“其他收入等科目。二收到收入戶的利息，借記本科目，貸記“利息收入科目。三按規(guī)定將收入戶的資金劃入財政專戶時，借記“財政專戶存款科目，貸記本科目。四、本科目應按開戶銀行設置“收入戶存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額?！笆杖霊舸婵钊沼涃~應定期與“銀行對賬單核對，至少每月核對一次。月份終了，收入戶存款賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必需逐筆查明緣由進展處置，并應按月編制“銀行收入戶存款余額調理表，調理相符。五、收入戶存款月末余額必需按規(guī)定劃入財政專戶。劃轉后，本科目月末

10、無余額。1004 支出戶存款一、本科目核算新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金按規(guī)定存入國有或國有控股商業(yè)銀行支出戶的款項。全部補償支出實行財政專戶與醫(yī)療機構直接結算的地域，可不設置本科目。二、支出戶主要用于接納財政專戶撥入款項、支付基金支出款項、暫存該賬戶利息收入及將該賬戶利息收入繳入財政專戶。除接納財政專戶撥付款項與該賬戶利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務。三、支出戶存款的核算內容如下：一接納財政專戶撥入的款項時，借記本科目，貸記“財政專戶存款科目。二收到支出戶的利息時，借記本科目，貸記“利息收入科目；劃撥支出戶的利息到財政專戶，借記“財政專戶存款科目，貸記本科目。三支付基金支出時，借記“統(tǒng)籌基金支出、“家

11、庭賬戶基金支出科目，貸記本科目。四、本科目應按開戶銀行設置“支出戶存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額?！爸С鰬舸婵钊沼涃~應定期與“銀行對賬單核對，至少每月核對一次。月份終了，支出戶存款賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必需逐筆查明緣由進展處置，并應按月編制“銀行支出戶存款余額調理表，調理相符。五、本科目期末借方余額，反映支出戶存款結余。1101 暫付款一、本科目核算新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金收支活動中構成的各種暫付款項。按規(guī)定新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療實行定點醫(yī)療機構(包括村級衛(wèi)生室，下同)和定點藥店管理，經(jīng)辦機構向定點醫(yī)療機構和定點藥店的預付款，也在本科

12、目核算。二、暫存款的核算內容如下：一經(jīng)辦機構向定點醫(yī)療機構和定點藥店預付的醫(yī)療費，借記本科目，貸記“支出戶存款、“財政專戶存款科目。二經(jīng)辦機構定期與定點醫(yī)療機構和定點藥店結算醫(yī)療費款項時，根據(jù)予以補償?shù)尼t(yī)療費支出數(shù)額，借記“統(tǒng)籌基金支出、“家庭賬戶基金支出科目，貸記本科目、“支出戶存款、“財政專戶存款等科目。三、本科目應按暫付款種類和對方單位設置明細賬。四、本科目期末借方余額，反映尚未收回的暫付款。2001 暫收款一、本科目核算新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金收支活動中構成的暫收款。二、暫收款的核算內容如下：一收到款項時，借記“現(xiàn)金、“財政專戶存款、“收入戶存款等科目，貸記本科目。二償付款項時，借記本科目

13、，貸記“現(xiàn)金、“財政專戶存款、“支出戶存款等科目。三因債務人等特殊緣由確實無法償付的暫收款，經(jīng)財政部門同意后，計入其他收入，借記本科目，貸記“其他收入科目。三、本科目應按暫收款的種類和對方單位設置明細賬。四、本科目期末貸方余額，反映尚未償付的暫收款。3001 統(tǒng)籌基金一、本科目核算新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療統(tǒng)籌基金全部收入扣除全部支出后的滾存結余。二、本科目該當設置“普通統(tǒng)籌基金、“風險基金兩個明細科目，進展明細核算。三、統(tǒng)籌基金的核算內容如下：一期末月末，含年末，下同，將“農民個人繳費收入、“鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助收入、“利息收入等科目貸方余額中歸屬于統(tǒng)籌基金的金額以及“集體扶持收入、“政府補助收入、“其他

14、收入等科目貸方余額轉入本科目“普通統(tǒng)籌基金明細科目，借記“農民個人繳費收入統(tǒng)籌基金收入、“鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助收入統(tǒng)籌基金收入、“集體扶持收入、“政府補助收入、 “利息收入統(tǒng)籌基金收入、“其他收入科目，貸記本科目普通統(tǒng)籌基金。將“統(tǒng)籌基金支出科目借方余額轉入本科目“普通統(tǒng)籌基金明細科目，借記本科目普通統(tǒng)籌基金，貸記“統(tǒng)籌基金支出科目。二年末，按規(guī)定提取風險基金時，借記本科目普通統(tǒng)籌基金，貸記本科目風險基金。三當期因彌補基金非正常超支呵斥的基金暫時周轉困難等動用了風險基金的，動用風險基金時，借記本科目風險基金，貸記本科目普通統(tǒng)籌基金。四、本科目期末貸方余額，反映歷年積存的新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療統(tǒng)籌基金結余

15、。3002 家庭賬戶基金一、本科目核算新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療家庭賬戶基金全部收入扣除全部支出后的滾存結余。不設家庭賬戶的統(tǒng)籌地域，基金結余均在“統(tǒng)籌基金科目核算，不設置本科目。二、經(jīng)辦機構根據(jù)實踐情況，按每戶參合農民家庭設置明細賬。三、家庭賬戶基金的核算內容如下：期末，將“農民個人繳費收入、“鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助收入、“利息收入科目貸方余額中歸屬于家庭賬戶基金的金額轉入本科目，借記“農民個人繳費收入家庭賬戶基金收入、“鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助收入家庭賬戶基金收入、“利息收入家庭賬戶基金收入科目，貸記本科目。將“家庭賬戶基金支出科目借方余額轉入本科目，借記本科目，貸記“家庭賬戶基金支出科目。四、本科目期末貸方余額

16、，反映歷年積存的新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療家庭賬戶基金結余。4001 農民個人繳費收入一、本科目核算參合農民以家庭為單位按照規(guī)定的繳費規(guī)范交納的款項。二、經(jīng)辦機構根據(jù)地域實踐情況，可在本科目下設置“統(tǒng)籌基金收入、“家庭賬戶基金收入等明細科目。三、農民個人繳費收入的核算內容如下：一收到農民個人繳費時，根據(jù)財政部門出具的財政社保專戶繳款憑證及加蓋公用印章的原始憑證復印件計入財政專戶，或不具備直接繳入財政專戶的地域根據(jù)實踐收到的金額計入收入戶；同時確認農民個人繳費收入。借記“財政專戶存款科目，或不具備直接繳入財政專戶的地域借記“收入戶存款科目，按歸屬于統(tǒng)籌基金的金額，貸記本科目統(tǒng)籌基金收入，按歸屬于家庭賬戶基

17、金的金額，貸記本科目家庭賬戶基金收入。二期末，將本科目貸方余額轉入相關基金科目。按歸屬于統(tǒng)籌基金的金額，借記本科目統(tǒng)籌基金收入，貸記“統(tǒng)籌基金普通統(tǒng)籌基金科目；按歸屬于家庭賬戶基金的金額，借記本科目家庭賬戶基金收入，貸記“家庭賬戶基金科目。四、本科目期末結轉后無余額。4002 鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助收入一、本科目核算鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資金代資助對象交納的款項。二、經(jīng)辦機構根據(jù)地域實踐情況，可在本科目下設置“統(tǒng)籌基金收入、“家庭賬戶基金收入等明細科目。三、鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助收入的核算內容如下：一收到鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助資金時，根據(jù)財政部門出具的財政社保專戶繳款憑證及加蓋公用印章的原始憑證復印件計入財政專戶；同時確

18、認鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助收入。借記“財政專戶存款科目，按歸屬于統(tǒng)籌基金的金額，貸記本科目統(tǒng)籌基金收入，按歸屬于家庭賬戶基金的金額，貸記本科目家庭賬戶基金收入。二期末，將本科目貸方余額轉入相關基金科目。按歸屬于統(tǒng)籌基金的金額，借記本科目統(tǒng)籌基金收入，貸記“統(tǒng)籌基金普通統(tǒng)籌基金科目；按歸屬于家庭賬戶基金的金額，借記本科目家庭賬戶基金收入，貸記“家庭賬戶基金科目。四、本科目期末結轉后無余額。4003 集體扶持收入一、本科目核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村等集體經(jīng)濟組織扶持新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療的款項。二、集體扶持收入的核算內容如下：一收到集體經(jīng)濟組織扶持資金時，根據(jù)財政部門出具的財政社保專戶繳款憑證及加蓋公用印章的原始憑證復印件計

19、入財政專戶，或不具備直接繳入財政專戶的地域根據(jù)實踐收到的金額計入收入戶；同時確認集體扶持收入。借記“財政專戶存款科目，或不具備直接繳入財政專戶的地域借記“收入戶存款科目，貸記本科目。二期末，將本科目貸方余額轉入統(tǒng)籌基金科目。借記本科目，貸記“統(tǒng)籌基金普通統(tǒng)籌基金科目。三、本科目期末結轉后無余額。4004 政府補助收入一、本科目核算各級政府按照規(guī)定規(guī)范和參合農民人數(shù)資助新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療的款項。二、政府補助收入的核算內容如下：一收到政府補助資金時，根據(jù)財政部門出具的財政社保專戶繳款憑證及加蓋公用印章的原始憑證復印件計入財政專戶；同時確認政府補助收入。借記“財政專戶存款科目，貸記本科目。二期末，將本

20、科目貸方余額轉入統(tǒng)籌基金科目。借記本科目，貸記“統(tǒng)籌基金普通統(tǒng)籌基金科目。三、本科目期末結轉后無余額。4005 利息收入一、本科目核算新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金持有的資金存入銀行獲得的利息收入。二、經(jīng)辦機構根據(jù)地域實踐情況，可在本科目下設置“統(tǒng)籌基金收入、“家庭賬戶基金收入等明細科目。設置家庭賬戶基金的地域，可以在統(tǒng)籌基金與家庭賬戶基金之間分配的利息收入，應分別計入“統(tǒng)籌基金收入、“家庭賬戶基金收入明細科目；不能在兩個基金之間分配的利息收入，均計入“統(tǒng)籌基金收入明細科目。三、利息收入的核算內容如下：一收到財政專戶利息收入時，直接計入財政專戶；同時確認利息收入。借記“財政專戶存款科目，按歸屬于統(tǒng)籌基金

21、的金額，貸記本科目統(tǒng)籌基金收入，按歸屬于家庭賬戶基金的金額，貸記本科目家庭賬戶基金收入。二收到支出戶利息收入時，計入支出戶存款；同時確認利息收入。借記“支出戶存款科目，按歸屬于統(tǒng)籌基金的金額，貸記本科目統(tǒng)籌基金收入，按歸屬于家庭賬戶基金的金額，貸記本科目家庭賬戶基金收入。將支出戶利息收入轉入財政專戶時，借記“財政專戶存款科目，貸記“支出戶存款科目。三收到收入戶利息收入時，計入收入戶存款；同時確認利息收入。借記“收入戶存款科目，按歸屬于統(tǒng)籌基金的金額，貸記本科目統(tǒng)籌基金收入，按歸屬于家庭賬戶基金的金額，貸記本科目家庭賬戶基金收入。四期末，將本科目貸方余額轉入相關基金科目。按歸屬于統(tǒng)籌基金的金額，

22、借記本科目統(tǒng)籌基金收入，貸記“統(tǒng)籌基金普通統(tǒng)籌基金科目；按歸屬于家庭賬戶基金的金額，借記本科目家庭賬戶基金收入，貸記“家庭賬戶基金科目。四、本科目期末結轉后無余額。4006 其他收入一、本科目核算社會組織和個人對新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金的捐贈收入及經(jīng)財政部門核準的其他收入。二、其他收入的核算內容如下：一收到社會捐贈等其他收入時，計入相關賬戶存款；同時確認其他收入。借記“財政專戶存款科目，或不具備直接繳入財政專戶的地域借記“收入戶存款科目，貸記本科目。二期末，將本科目貸方余額轉入統(tǒng)籌基金科目。借記本科目，貸記“統(tǒng)籌基金普通統(tǒng)籌基金科目。三、本科目期末結轉后無余額。5001 統(tǒng)籌基金支出一、本科目核算

23、應由統(tǒng)籌基金開支的各項支出，包括醫(yī)療補償支出和其他支出。二、經(jīng)辦機構根據(jù)地域實踐情況，可在本科目下設置“住院支出、“門診支出、“其他支出等明細科目。三、統(tǒng)籌基金支出的核算內容如下：一經(jīng)辦機構定期與定點醫(yī)療機構和定點藥店結算醫(yī)療費款項時，根據(jù)予以補償?shù)尼t(yī)療費支出數(shù)額，確認統(tǒng)籌基金支出。借記本科目，貸記“財政專戶存款、“支出戶存款科目，存在經(jīng)辦機構向定點醫(yī)療機構和定點藥店預付醫(yī)療費的，貸記“暫付款科目。二采用其他結算方式支付的醫(yī)療費補償支出，根據(jù)經(jīng)審核的醫(yī)療費報銷憑證，借記本科目，貸記“現(xiàn)金、“支出戶存款、“財政專戶存款等科目。三期末，將本科目借方余額轉入統(tǒng)籌基金。借記“統(tǒng)籌基金普通統(tǒng)籌基金科目，

24、貸記本科目。四、期末結轉后，本科目應無余額。5002 家庭賬戶基金支出一、本科目核算設置家庭賬戶基金的地域用于參合農民門診醫(yī)療費用和住院自傲費用的支出。不設家庭賬戶基金的地域，不設置本科目。二、經(jīng)辦機構根據(jù)實踐情況，按每戶參合農民家庭設置明細賬。三、家庭賬戶基金支出的核算內容如下：一經(jīng)辦機構定期與定點醫(yī)療機構和定點藥店結算醫(yī)療費款項時，根據(jù)應由農民自傲的醫(yī)療費支出數(shù)額，確認家庭賬戶基金支出。借記本科目，貸記“財政專戶存款、“支出戶存款科目，存在經(jīng)辦機構向定點醫(yī)療機構和定點藥店預付醫(yī)療費的，貸記“暫付款科目。二采用其他結算方式支付的醫(yī)療費補償支出，根據(jù)經(jīng)審核的醫(yī)療費報銷憑證，借記本科目，貸記“現(xiàn)

25、金、“支出戶存款、“財政專戶存款等科目。三期末，將本科目借方余額轉入家庭賬戶基金，借記“家庭賬戶基金科目，貸記本科目。四、期末結轉后，本科目應無余額。第三章 財務報表及編制闡明第十四條 經(jīng)辦機構該當根據(jù)本方法的規(guī)定編制新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金財務報表。新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金財務報表包括資產(chǎn)負債表、收支表、統(tǒng)籌基金變動表及附注。經(jīng)辦機構可根據(jù)地域詳細要求編制收入明細表、支出明細表等相關附表及財務情況闡明書。第十五條 新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金財務報表必需做到數(shù)字真實、計算準確、手續(xù)完備、內容完好、編報及時。月度財務報表應于月份終了后8日內報出；季度財務報表應于季度終了后12日內報出；年度財務報表應于年度終了

26、后15日內報出。第十六條 財務報表格式報表編號財務報表稱號編制期會農合01表資產(chǎn)負債表至少編制月報、年報會農合02表收支表至少編制月報、年報會農合03表統(tǒng)籌基金變動表編制年報資產(chǎn)負債表 會農合01表編制單位： _年_月_日 單位：元資 產(chǎn)期末金額年初金額負債和凈資產(chǎn)期末金額年初金額現(xiàn) 金負 債財政專戶存款暫收款支出戶存款 負債合計暫付款凈資產(chǎn)統(tǒng)籌基金其中：普通統(tǒng)籌基金 風險基金家庭賬戶基金 凈資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負債與凈資產(chǎn)總計收支表 會農合02表編制單位： _年 月 單位：元本月數(shù)本年累計數(shù)一、統(tǒng)籌基金收入 1農民個人繳費收入 2鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助收入 3集體扶持收入 4政府補助收入 5利息收入

27、6其他收入統(tǒng)籌基金收入小計二、家庭賬戶基金收入 1農民個人繳費收入 2鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助收入 3利息收入家庭賬戶基金收入小計三、統(tǒng)籌基金支出 1住院支出 2門診支出 3其他支出統(tǒng)籌基金支出小計四、家庭賬戶基金支出五、本期基金結余 1統(tǒng)籌基金結余 2家庭賬戶基金結余本年基金結余合計統(tǒng)籌基金變動表會農合03表編制單位： 年度 單位：元項 目統(tǒng)籌基金合 計普通統(tǒng)籌基金風險基金一、年初結余二、本年結余三、本年動用風險基金四、本年計提風險基金五、年末結余第十七條 資產(chǎn)負債表編制闡明一本表反映月末、年末等會計期間終了時全部資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)的構成情況。 二本表“年初金額欄各項數(shù)字，應根據(jù)上年末本表“期末金額

28、所列數(shù)字填列。三本表各工程的內容和填列方法：1.“現(xiàn)金工程，反映庫存現(xiàn)金余額。本工程應根據(jù)“現(xiàn)金科目期末余額填列。2.“財政專戶存款工程，反映財政專戶存款的余額。本工程應根據(jù)“財政專戶存款科目期末余額填列。3.“支出戶存款工程，反映支出戶存款的余額。本工程應根據(jù)“支出戶存款科目期末余額填列。4.“暫付款工程，反映尚未收回的暫付款項。本工程應根據(jù)“暫付款科目期末余額填列。5.“暫收款科目，反映尚未償付的暫收款。本工程應根據(jù)“暫收款科目期末余額填列。6.“統(tǒng)籌基金工程，反映截止到本期末歷年積存的統(tǒng)籌基金結余。本工程應根據(jù)“統(tǒng)籌基金科目期末余額填列。1“普通統(tǒng)籌基金工程，反映截止到本期末歷年積存的普

29、通統(tǒng)籌基金結余。本工程應根據(jù)“統(tǒng)籌基金普通統(tǒng)籌基金明細科目期末余額填列。2“風險基金工程，反映截止到本期末歷年積存的風險基金結余。本工程應根據(jù)“統(tǒng)籌基金風險基金明細科目期末余額填列。7.“家庭賬戶基金工程，反映截止到本期末歷年積存的家庭賬戶基金結余。本工程應根據(jù)“家庭賬戶基金科目期末余額填列。第十八條 收支表編制闡明一本表反映新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金在月份、年度等會計期間內的收入、支出和結余情況。二本表“本月數(shù)欄反映各工程的本月實踐發(fā)生數(shù)，在編報年度會計報表時，將“本月數(shù)欄改成“上年累計數(shù)欄，填列上年全年累計實踐發(fā)生數(shù)。本表“本年累計數(shù)欄反映各工程自年初起至本月末止的累計實踐發(fā)生數(shù)。三本表“本月數(shù)

30、欄各工程的內容及填列方法：1.“統(tǒng)籌基金收入工程，反映按規(guī)定記入統(tǒng)籌基金的各項收入。1“農民個人繳費收入工程，反映參合農民當期按規(guī)定交納的款項。本工程應根據(jù)“農民個人繳費收入科目貸方發(fā)生額不設家庭賬戶的地域或“農民個人繳費收入統(tǒng)籌基金收入明細科目貸方發(fā)生額設家庭賬戶的地域填列。2“鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助收入工程，反映鄉(xiāng)村醫(yī)療救助當期代資助對象交納的款項。本工程應根據(jù)“鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助收入科目貸方發(fā)生額不設家庭賬戶的地域或“鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助收入統(tǒng)籌基金收入明細科目貸方發(fā)生額設家庭賬戶的地域填列。3“集體扶持收入工程，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村等集體經(jīng)濟組織當期扶持新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療的款項。本工程應根據(jù)“集體扶持收入科

31、目貸方發(fā)生額填列。4“政府補助收入工程，反映各級政府按照規(guī)定規(guī)范和參合農民人數(shù)當期資助新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療的款項。本工程應根據(jù)“政府補助收入科目貸方發(fā)生額填列。5“利息收入工程，反映新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金存入銀行所獲得的當期利息收入。本工程應根據(jù)“利息收入科目貸方發(fā)生額不設家庭賬戶的地域或“利息收入統(tǒng)籌基金收入明細科目貸方發(fā)生額設家庭賬戶的地域填列。6“其他收入工程，反映社會組織和個人對新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療的捐贈及經(jīng)財政部門核準的其他收入。本工程應根據(jù)“其他收入科目貸方發(fā)生額填列。2“家庭賬戶基金收入工程，反映按規(guī)定記入家庭賬戶基金的各項基金收入。不設家庭賬戶基金的地域，不填列該工程。1“農民個人繳費收

32、入工程，反映參合農民當期按規(guī)定交納的款項。本工程應根據(jù)“農民個人繳費收入家庭賬戶基金收入明細科目貸方發(fā)生額填列。2“鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助收入工程，反映鄉(xiāng)村醫(yī)療救助當期代資助對象交納的款項。本工程應根據(jù)“鄉(xiāng)村醫(yī)療救助資助收入家庭賬戶基金收入明細科目貸方發(fā)生額填列。3“利息收入工程，反映新型鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療基金存入銀行所獲得的當期利息收入。本工程應根據(jù)“利息收入家庭賬戶基金收入明細科目貸方發(fā)生額填列。3“統(tǒng)籌基金支出工程，反映應由統(tǒng)籌基金開支的各項支出。本工程應根據(jù)“統(tǒng)籌基金支出科目及其明細科目借方發(fā)生額填列。4“家庭賬戶基金支出工程，反映由家庭賬戶基金開支的用于參合農民門診醫(yī)療費用和住院自傲費用的支出。本工程應根據(jù)“家庭賬戶基金支出科目借方發(fā)生額填列。5.“本期基金結余工程，反映基金總收入扣除總支出后的結余。1“統(tǒng)籌基金結余工程，反映統(tǒng)籌基金各項收入減去各項支出后的結余。本工程的金額等于“統(tǒng)籌基金收入小計減去“統(tǒng)籌基金支出小計。2“家庭賬戶基金結余工程。反映家庭賬戶基金各項收入減去各項支出后的結余。本工程的金額等于“家庭賬戶基金收入減去“家庭賬