會計手冊自學第三部分

1、.PAGE ：.；PAGE 10會計手冊自學第三部分2.2 研發(fā)支出的業(yè)務控制 研發(fā)支出由技術開發(fā)部擔任管理，會計核算業(yè)務及財務管理范疇的任務屬于財務部擔任資本性支出結算的科室職責。2.2.01 年度方案通知二級單位編報下年度研發(fā)可研報告 每年10月份前后，技術開發(fā)部根據總部研發(fā)中心下發(fā)的有關下年度研發(fā)工程申報文件通知，以會議或者文件的方式向二級單位傳達總部精神，技術開發(fā)部科技情報科通知二級單位擔任研發(fā)業(yè)務的科室按總部及公司要求編制研發(fā)工程可研報告。上報下年度技術開發(fā)工程可研報告草案 二級單位擔任研發(fā)業(yè)務的科室接到公司技術開發(fā)部的通知后，組織本單位科研技術人員編制本單位下年度技術開發(fā)工程可行性

2、研討報告，報告主要包括工程引見、必要性論述、工程目的、預算、效益預測、參與工程的技術人員引見等。經本單位主管指點審批簽字后加蓋二級單位公章上報公司技術開發(fā)部科技情報科。進展研發(fā)工程評審 技術開發(fā)部科技情報科收到工程承當單位上報的工程可研報告，進展匯總并上報部門經理。由部門經理組織工程可研評審會，公司主管副總經理、技術開發(fā)部及有關工程承當單位參與評審，確定方案實施的研發(fā)工程，并由工程承當單位根據會議要求完善可研報告。上報總部研發(fā)工程文件 技術開發(fā)部科技情報科主管根據工程評審會確定的研發(fā)工程，擔任編制公司下年度，報技術開發(fā)部經理審核其合理性及可行性后呈報公司主管副總審批。由技術開發(fā)部科技情報科主管

3、將匯總表及科研報告上報中鋁總部科技部。編制下發(fā)公司年度科技方案 次年上半年，技術開發(fā)部研發(fā)管文科主管收到總部下發(fā)的年度研發(fā)文件及經過研發(fā)系統(tǒng)軟件收到總部科技部同意下發(fā)的研發(fā)方案電子版后，據此編制本公司年度科技方案，報技術開發(fā)部經理審核后呈報分公司主管經理審批后下發(fā)至各工程承當單位及各相關部室。填報工程方案義務書 研發(fā)管文科在中鋁科技管理系統(tǒng)中錄入工程方案義務書，參考中鋁總部意見總部在管理系統(tǒng)中審閱并口頭給予審核意見并修正后，經工程承當單位工程擔任人審核簽字。工程方案義務書內容包括：工程的目的和主要研發(fā)內容、工程考核目的、工程年度方案及年度目的和工程經費支出預算。審核工程方案義務書 技術開發(fā)部研

4、發(fā)管文科主管接到工程承當單位工程擔任人上報的工程方案義務書后，以年度科技方案為規(guī)范進展審核。審核無誤后將工程方案義務書報公司主管經理審核簽字。上報工程方案義務書 研發(fā)管文科研發(fā)工程師將公司主管經理簽字的工程義務書拿到總經理辦公室蓋公司公章，上報總部研發(fā)中心。總部研發(fā)中心審核簽字蓋章后留存一份，其他寄回技術開發(fā)部研發(fā)管文科保管。在SAP中創(chuàng)建核算主數據 財務部擔任資本性支出結算科室的工程核算員收到研發(fā)管文科研發(fā)工程師轉交的工程方案義務書后先創(chuàng)建研發(fā)工程預算統(tǒng)計定單,輸入工程類型,錄入工程編號,工程稱號, 公司代碼, 業(yè)務范圍,再創(chuàng)建研發(fā)工程卡片,輸入資產分類,公司代碼,類似資產的編號后,輸入資產

5、編號,資產描畫后,輸入預算統(tǒng)計定單編碼,點擊分類信息輸入性質(尺度), 投資緣由,再創(chuàng)建研發(fā)工程支出核算定單，輸入工程類型,錄入工程編號,工程稱號, 公司代碼, 業(yè)務范圍, 尺度, 投資緣由環(huán)境投資后就創(chuàng)建了研發(fā)工程主數據。主數據建立后，由財務部相關科室/資本性支出結算科主管對主數據進展核對，確保輸入無誤。2.2.02 合同簽署編制工程實施方案和初步設計 工程義務書簽定后，工程承當單位工程擔任人對工程的實施進展謀劃，編制工程實施方案和初步設計。主要內容包括：工程內容、工程預算、開工時間、工期等。經工程承當單位主管指點簽字審核贊同后加蓋單位公章上報技術開發(fā)部。審核工程實施方案和初步設計 技術開發(fā)

6、部收到上報的工程實施方案和初步設計后，根據年度科技方案及工程義務書組織相關專業(yè)部門工程師及部門主管經理進展審核簽字確認。其中，工程經費500萬元以上工程的初步設計需上報總部科技部。由總部科技部組織審查后下發(fā)贊同實施文件至分公司。審核工程開工報告 工程實施方案及初步設計經各級部門審批經過后，工程實施單位上報工程開工報告至技術開發(fā)部。技術開發(fā)部經理對上報的工程開工報告進展審核，根據年度科技方案及工程義務書確認開工報告合理性，無誤后簽字。通知相關部門招標 技術開發(fā)部各業(yè)務科室根據工程實施方案和初步設計及工程承當單位的工程開工報告，確定由何單位進展招標。設備部分由配備能源部組織招標，工程施工部分由工程

7、承當單位組織招標，技術效力部分由技術開發(fā)部各業(yè)務主管科室組織招標。對于涉及專利技術、專有技術及嚴密技術等合同不適用招標。組織工程招標 各相關招標部門根據工程實施方案和初步設計發(fā)布招標公告或者發(fā)出招標約請。參與招標單位需在三家以上。招標單位編制標書，于開標日送交開標現場。開標、評標、確定中標單位 各相關招標部門組織開標會議，評標委員會普通在5人以上單數，開標前隨機確定，分別由招標部門、工程承當單位、技術開發(fā)部人、財務部、總經理方法律事務科組成，紀委進展現場監(jiān)視。評標委員會現場宣布評標方法，開標后，由評標委員會按照評標方法進展評標，確定中標單位，填寫評標志錄，并簽字確認。擬定合同草稿 招標部門專業(yè)

8、工程師根據招標情況，同中標單位進展合同談判，擬定合同草稿及科技方案工程合同審批表。審核合同草稿 合同草稿及科技方案工程合同審批表經招標部門主管審核主要審核施工條款等簽字后報部門主管經理審批簽字，并加蓋部門公章。招標部門專業(yè)工程師將經部門主管經理審批后的合同草稿及科技方案工程合同審批表報技術開發(fā)部主管科室主管審核主要審核施工方案等技術問題簽字后報技術開發(fā)部主管經理審批簽字，并加蓋公章。合同草稿及科技方案工程合同審批表經技術開發(fā)部審核后分別報財務部相關科室研發(fā)及資本性資本性支出結算科工程核算員、財務部經理主要審核工程價款能否復核預算要求及總經理方法律事務科主要復核法律條款審核簽字并加蓋公章。合同金

9、額超越20萬元的，招標部門專業(yè)工程師將經以上部門會簽后的合同呈報分公司主管副總經理對總體合同條款審批簽字。合同金額超越60萬元的，招標部門專業(yè)工程師將經以上部門會簽后的合同呈報分公司總經理對總體合同條款審批簽字。合同蓋章 招標部門專業(yè)工程師完成上述合同審批手續(xù)后在合同上加蓋公司相關合同公用章，并交由各審核部門留存。對于一切涉及知識產權的技術開發(fā)合同，均需經過總部科技部審批。2.2.03 委托設備采購確定設備清單 技術開發(fā)部各業(yè)務科室根據工程承當單位上報工程實施方案和初步設計，組織配備能源部，工程實施單位，設計院等相關部室研討確定工程需采購的設備清單。設備清單確定后由技術開發(fā)部主管經理審核簽字確

10、認后送報配備能源部設備科擔任組織招標采購。設備采購 參見本節(jié)/二、資本性支出業(yè)務涉及的主要內部控制/1、工程物資業(yè)務控制。2.2.04 工程與工程物資領用填寫設備出庫單 根據工程進度需求，進展設備安裝時，由施工單位或者工程承當單位業(yè)務人員填寫設備出庫單，填明工程工程編號、工程稱號、設備稱號、規(guī)格、數量等，填寫終了后交相關部門審核。審核設備出庫單 工程承當單位或者施工單位指點、配備能源部設備科主管及技術開發(fā)部主管、主管經理接到業(yè)務人員填寫上報的設備出庫單，對照工程設備清單或者，審核所填寫的設備能否是工程所需領的設備，審核無誤后簽字或者蓋章后，由業(yè)務人員辦理設備出庫，計入在建工程支出核算訂單。2.

11、2.05 工程變卦提出工程變卦 在工程工程建立中，出現需求變卦的情況時，由施工單位、消費單位、設計單位等單位的工程管理人員提出工程變卦，報工程承當單位審查。審核工程變卦 工程承當單位工程管理員審核提出的工程變卦，并報單位主管經理審核后報送技術開發(fā)部審查。技術開發(fā)部業(yè)務科室主管審核后報主管經理審核確認。艱苦工程變卦需報分公司主管副總審核，主要審核變卦的必要性、合理性、可行性、產生的費用等，構成的意見以工程聯(lián)絡單方式發(fā)出贊同工程變卦通知書。審核設計變卦 假設工程變卦需求對原工程設計文件進展修正或有必要出設計變卦資料，由設計單位出具設計變卦單文件交工程承當單位擔任監(jiān)視實施。涉及工程價款變卦的，在工程

12、工程結算時，一并列入結算金額。審批工程簽證單 假設工程變卦不需求對設計文件進展變卦或不需設計單位出變卦資料，那么由施工單位填寫工程簽證單并簽字蓋章，工程承當單位主管工程師根據施工現場情況進展丈量簽認，并轉工程承當單位主管經理審核工程量大小和準確性并簽字確認、蓋章。登記工程簽證單臺賬 工程承當單位主管工程師將審核后的工程簽證單留存一份，并登記臺賬。在進展工程結算書審查時，根據留存的工程簽證單，審核施工單位提供的工程簽證單的真實性，作為結算的根據。2.2.06 資金懇求與支付編制月度資金方案 各工程承當單位及相關部室根據進度和合同以及研發(fā)費用發(fā)生情況的需求編制月度資金方案，在每月25日之前上報技術

13、開發(fā)部研發(fā)管文科。編制科技方案資金報表 技術開發(fā)部研發(fā)管文科主管在收到各工程承當單位及相關部室的月度資金方案后，根據當年總部下發(fā)的年度科技方案、工程義務書及實踐付款情況等審核上述收到的月度資金方案能否正確，審核無誤后匯總編制科技方案經費報表。審核科技方案資金報表 技術開發(fā)部主管經理接到上報的月度科技方案經費匯總表后，根據年度科技方案、工程義務書、及實踐進度對付款情況進展審核，審核無誤后在審核欄簽字。上報科技方案資金報表 每月月底，技術開發(fā)部研發(fā)管文科主管將經過審批的下月度科技方案資金報表在中鋁科技管理系統(tǒng)軟件中進展錄入，上報中鋁總部科技部，下月初，將月度科技方案以書面方式報財務部相關科室和財務

14、部預算科。由本錢科和預算科分別審核匯總上報中鋁財務部投資管理處和預算處。收到同意的科技方案資金報表 每月中上旬總部將同意后的月度現金預算表以電子郵件的方式發(fā)給公司財務部，公司財務部相關科室以電子郵件或口頭的方式轉發(fā)給技術開發(fā)部研發(fā)工程師，作為當月研發(fā)工程預算執(zhí)行規(guī)范。填制付款懇求書 當月，施工單位、工程承當單位、勘察、設計單位根據需求支付的款項提供付款懇求書、付款結算資料及發(fā)票，預付款由對方提供收據，交技術開發(fā)部業(yè)務主管。業(yè)務主管根據工程方案書、合同、月度預算進展審核，審核無誤后在付款懇求書上簽字確認，連同簽字的發(fā)票等結算資料報技術開發(fā)部經理審核。審核付款懇求書 技術開發(fā)部經理接到上報的付款懇

15、求書及結算資料后，根據工程義務書、合同、月度資金預算等審核結算情況能否符合合同規(guī)定、能否屬于預算范圍等，審核無誤后在付款懇求書上簽字后交相關單位業(yè)務經辦人員到財務部辦理結算。2.2.07 工程結算開工驗收 工程工程具備開工驗收條件后，由施工單位提出口頭或書面驗收懇求報告，工程承當單位確認，技術開發(fā)部贊同，由工程承當單位組織施工單位、運用單位、設計單位、技術開發(fā)部、財務部等部門組成工程驗收組進展驗收，驗收經過后，由施工單位辦理工程開工驗收證書，并由工程驗收組成員簽字確認。確認可以結算 工程開工后，工程承當單位通知施工單位辦理工程結算，施工單位編制工程結算書，工程結算書包括編制闡明、取費表、工程量

16、計算表、工程簽證單，工程結算書由編制人蓋章，施工單位擔任人審核簽字并蓋章，報工程承當單位業(yè)務科室。審核工程結算 工程承當單位業(yè)務科室收到工程結算書后，由主管工程師進展審核，并簽字確認，主要審核工程量計算、定額套用等內容，交公司相關工程管理部室審核，并簽字確認后，由技術開發(fā)部業(yè)務科室主管審核并簽字確認。技術開發(fā)部經理接到報送的工程結算書后，對照科技方案、工程義務書、合同以及開工驗收等手續(xù)審核其結算手續(xù)能否完好、金額能否正確等，審核無誤后在工程結算書擔任欄上簽字。施工單位據此及合同轉財務部相關科室辦理結算。辦理工程結算 財務部擔任資本性支出結算科室的工程核算員收到工程結算書及發(fā)票等結算資料后，根據

17、施工合同及當月資本性支出資金預算審核施工單位結算手續(xù)能否符合公司結算管理規(guī)定，手續(xù)能否齊全。審核無誤后在SAP中編制費用化與資本化的記賬憑證。結算資料及SAP記賬憑證由本錢科及資本性支出結算科主管審核。審核工程結算記賬憑證 財務部擔任資本性支出結算的科室主管接到工程核算員在SAP中編制的會計憑證及結算資料后，根據施工合同及當月預算審核能否符合結算規(guī)定，結算資料能否齊全、發(fā)票能否正確等，審核無誤后在SAP的會計憑證審核欄簽字。2.2.08 工程費歸集編制費用報銷單 其他與研發(fā)工程相關的工程費用如水電費、化驗分析費、查新費、資料費、差旅費、會議費等相關費用支出由經辦人員填寫報銷單據或分配表交本單位

18、經理審核。審批費用報銷單 工程承當單位經理對費用報銷單據以及所附原始憑證進展審核無誤后簽字確認，由業(yè)務經辦人將審核后的報銷單據報技術開發(fā)部相關業(yè)務科室審核。審核費用報銷單 技術開發(fā)部相關科室主管對工程承當單位部門經理審核后的費用報銷單進展審核簽字，根據科技方案和工程義務書等確認該筆費用計入何項研發(fā)工程后由業(yè)務經辦人員報技術開發(fā)部經理審核。技術開發(fā)部經理對業(yè)務經辦部門人員上報的費用報銷單據進展審核，根據科技方案和工程義務書等確認該筆費用計入何項研發(fā)工程，審核簽字后根據管理權限需求再由業(yè)務經辦人員報公司主管研發(fā)的經理審核。公司主管研發(fā)的經理對業(yè)務經辦人員上報的研發(fā)工程費用報銷單據進展審核，審核其能否屬于相應研發(fā)工程開支，審核確認后在費用報銷單上簽字，由業(yè)務經辦人員到財務部相關科室或資本性支出結算科報銷。2.2.09 結轉實驗費 參照工程費歸集。2.2.10 工程決算確認研發(fā)工程