市電力公司erp上線會計核算細則

1、市電力公司上線會計核算細則（稿）第一章市電力公司系統(tǒng)總則上線的會計核算，真實、完1.1 為了規(guī)范整地提供會計信息，根據(jù)企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、國家電網(wǎng)公司會計核算辦法及其他相關(guān)、政策及規(guī)定，結(jié)合1.2 本細則適用于市電力公司的具體情況，制定本細則。市電力公司系統(tǒng)內(nèi)的上線。1.3市電力公司上線在會計核算上采用SAP 管理金蝶財務(wù)雙軌運行的方式。雙軌運行期間各應(yīng)保持 SAP與金碟同步運行，數(shù)據(jù)的一致性。1.4 雙軌運行期間會計核算，應(yīng)當遵循以下基本原則：1.4.1調(diào)整原有各供電公司金蝶帳結(jié)的匯總方式，改為報表匯總方式1.4.2各工 各 致。各應(yīng)嚴格按照會計制度的要求進行會計核算，特別是物資嚴格

2、按照權(quán)責發(fā)生制進行應(yīng)付暫估應(yīng)保持金蝶和 SAP 兩套帳會計處理的會計期間一1.4.31.4.41.4.5的會計核算應(yīng)當及時進行，不得提前或延后。SAP 作為集成系統(tǒng)，集成業(yè)務(wù)模塊產(chǎn)生的業(yè)務(wù)原始單據(jù)將作為核算的基礎(chǔ)資料。雙軌運行期間按“先 SAP 后金蝶”，以 SAP 為準的記帳原則記帳，并采用在金蝶憑證摘要上注明 SAP 憑證號的方式1.4.6錄入金蝶憑證。第二章SAP的總體框架2.1SAP 管理集財務(wù)會計、工程管理、固定資產(chǎn)管理、人力資源管理、采購、庫存管理于一體，具有高度的集，反映在總分類帳的記帳數(shù)據(jù)如采購收貨及應(yīng)付帳款、倉儲發(fā)貨及成本轉(zhuǎn)移、銷售收入及應(yīng)收帳款等業(yè)務(wù)的集成地來源于上述管理系

3、統(tǒng)。2.2財務(wù)子系統(tǒng)由財務(wù)會計（包含總帳、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、固定資產(chǎn)、合并等），管理會計（包含成本核算、利潤中心會計等），金庫（包含現(xiàn)金管理、管理、基金管理等）模塊組成。2.3上線除閘北電廠在公司代碼“S002”中核算外，其余均在公司代碼“S001”帳套內(nèi)操作 SAP電廠使用“2000（發(fā)電業(yè)務(wù)）”外，其余；業(yè)務(wù)范圍除閘北使用“1000（電力輸配電業(yè)務(wù)）”；成本控制范圍制范圍”（代碼 S001）。使用“電力成本控第三章會計科目及3.1 本細則根據(jù)國家電網(wǎng)公司會計核算辦法及市電力公司的具體情況，規(guī)定 SAP 會計科目。各需增設(shè)、減少會計科目，需按有關(guān)會計科目變更流程填制“會計科目表”司總部進行

4、會計。（會計科目表詳見附件三）第四章資產(chǎn)貨幣現(xiàn)金的核算上線需要少量的現(xiàn)金以備業(yè)務(wù)報銷之用，公司將實行由各按核定備用金額度使用現(xiàn)金支票在“網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)”提出申請后，公司委托決。4.1.1.1 提取現(xiàn)金以送達現(xiàn)金至各的方式予以解各通過在S 上申請備用金；結(jié)算中心授理備用金，S 傳遞數(shù)據(jù)給；結(jié)算中心收到的付款信息后，編制會計憑證：基層在實際收到現(xiàn)金后，編制會計憑證：4.1.2存款SAPK3基層財務(wù)：基層財務(wù)：借：現(xiàn)金貸：中間科目-XX相同SAPK3結(jié)算中心：編制付款憑證結(jié)算中心：編制付款憑證借：中間科目-XX貸：存款相同電力公司使用“網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)”（以下簡稱“S”），實現(xiàn)了與相關(guān)的數(shù)據(jù)傳遞（以下簡稱

5、通過網(wǎng)上結(jié)算的銀行）。在 SAP 上線后，通過網(wǎng)上結(jié)算的的往來數(shù)據(jù)，將通過 SAP 與S 的接口，自動傳輸；即：通過接口，將 SAP中的付款憑證所含相關(guān)付款信息，傳遞到S 進行支付；通過接口，將的會計憑證。S 中的收款信息導(dǎo)入 SAP 系統(tǒng)，自動生成相關(guān)結(jié)算中心將負責對核對；并對非網(wǎng)上結(jié)算處理。S 與SAP 間傳遞數(shù)據(jù)的正確性進行的往來業(yè)務(wù)手工在 SAP 系統(tǒng)中進行具體的核算方法如下：第一:開設(shè)“中間科目-各”科目，代替原有“通過結(jié)算中心的收付款存款”科目，用以核算各項。第二:付款憑證一旦計入“中間科目-各”科目，將不能隨便修改或沖銷（除在 SAP 的付款狀態(tài)報表查詢中付款不成功的款項外）；特

6、殊原因確實需要沖銷的，則必須通知結(jié)算中心。第三:各的付款（包括轉(zhuǎn)帳支票、本票、匯票、委托等付款方式）均應(yīng)在 SAP 中編制會計憑證，然后系統(tǒng)將通過接口，自動將憑證導(dǎo)入“網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)”進行支付。各收款業(yè)務(wù)由“網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)”通過接口自動導(dǎo)入到 SAP 的“中間科目各”科目（除集中核算及處理的收款業(yè)務(wù)），各在其相應(yīng)的“第四:各關(guān)于第五:各中間科目”二級科目中進行清帳。應(yīng)及時“中間科目”，按有關(guān)會計制度帳的記帳要求做到日清。在編制付款憑證時，應(yīng)按要求，將信息填寫完整（如支付方式、供應(yīng)商行類型等信息），否則，結(jié)算中心將不授理此筆付款。第六:結(jié)算中心負責有關(guān)對外付款一般對外支付：對帳工作。4.1.2.1.

7、2的付款事項（指各項存款的利息、手續(xù)費支出；而不包括長期借款的應(yīng)付利息；長期借款的應(yīng)付利息，同一般支付業(yè)務(wù)，先由計憑證：借：財務(wù)費用，貸：處首先編制會中間科目；然后再由結(jié)算中由編制；借：中間科目，貸：SAPK3基層財務(wù)：基層財務(wù)：借：應(yīng)付帳款-XX 供應(yīng)商貸：中間科目各相同結(jié)算中心：付款成功后，導(dǎo)入憑證結(jié)算中心：根據(jù) SAP 憑證每天批導(dǎo)入借：中間科目各貸：存款相同存款）。4.1.2.1.3 CIS（朗新系統(tǒng)）付款：CIS 將付款的相關(guān)信息自動導(dǎo)入到 SAP 系統(tǒng)中，產(chǎn)生會計憑證：SAP 又將相關(guān)信息傳遞到S 系統(tǒng)進行支付。S系統(tǒng)在支付成功后，向 SAP 導(dǎo)入憑證：SAPK3S 導(dǎo)入：結(jié)算中心

8、：根據(jù) SAP 產(chǎn)生的憑證，批導(dǎo)入借：中間科目-清退專戶貸：存款相同SAPK3CIS 導(dǎo)入：賬務(wù)中心相應(yīng)財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：應(yīng)收賬款等相關(guān)科目貸：中間科目-清退專戶相同SAPK3結(jié)算中心：結(jié)算中心：根據(jù) SAP 的憑證，批導(dǎo)入借：財務(wù)費用貸：存款相同各項收款一般收款業(yè)務(wù)通過S 與 SAP 的接口，自動產(chǎn)生會計憑證：各編制：4.1.2.2.2 對于等）通過的或集中核算的（如電費、非電費收入S 與 SAP 的接口，自動產(chǎn)生會計憑證：SAPK3S 導(dǎo)入：結(jié)算中心：根據(jù) SAP 產(chǎn)生的憑證，批導(dǎo)入SAPK3各財務(wù)：各財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：中間科目各貸：相關(guān)科目相同SAPK3S 導(dǎo)入：

9、結(jié)算中心：根據(jù) SAP 產(chǎn)生的憑證，批導(dǎo)入借：存款貸：中間科目各相同4.1.3 其它貨幣（機補款）各編制會計憑證：結(jié)算中心的處理同以上付款步驟。電費與電費與類非電費收入類非電費收入核算的基本原則4.2.1.1 財務(wù)采用集中的方式負責核算涉及電費與類非電費收入的總帳科目，部負責管理涉及電費與類非電費收入核算的科目明細帳。明細帳與總帳應(yīng)定期對帳，保持一致。SAPK3各財務(wù)：分兩步編制會計憑證各財務(wù)：同步在 K3 中編制一張憑證借：其他貨幣xx貸：應(yīng)付賬款xx信用卡（供應(yīng)商）借：其他貨幣 貸：中間科目借：應(yīng)付賬款xx（供應(yīng)商）貸：中間科目各借：存款貸：預(yù)收帳款等相同4.2.1.2 應(yīng)收電費按“權(quán)責發(fā)

10、生制”原則核算。4.2.1.3 實收電費與類非電費收入按“收付實現(xiàn)制”原則核算。4.2.2 一般核算公司電費的實收、非電費的收入（除現(xiàn)金）均通過網(wǎng)上系統(tǒng)導(dǎo)入。電費應(yīng)收的建立、電費和收入、實收銷根等業(yè)務(wù)均由非電費收入中現(xiàn)金的系統(tǒng)通過與 SAP 的接口導(dǎo)入生成相關(guān) SAP 憑證，具體會計分錄詳見附表一、二。4.2.3 壞帳準備從 2005 年開始壞帳準備由總部計提。壞帳的核銷以及壞帳損失的追溯按原管理和。4.3 存貨SAP 通過物料模塊（MM）管理包括物料的采購收貨、工部門的領(lǐng)料、物資報廢出售、購入電力、一般服務(wù)合同等。SAPK3S 導(dǎo)入：結(jié)算中心：根據(jù) SAP 產(chǎn)生的憑證，批導(dǎo)入借：存款貸：預(yù)收

11、帳款等當日實收相同物資等業(yè)務(wù)部門實時將數(shù)據(jù)錄入 SAP 系統(tǒng)，系統(tǒng)自動生成相應(yīng)的會計憑證。物資部門通過 SAP 系統(tǒng)定期打印收料單和發(fā)料單、庫存收發(fā)存報表、暫估等報表提交財務(wù)。在 SAP 系統(tǒng)中，設(shè)備采用實際價格計價；其他材料采用計劃價格計價；同一物料，在各算出材料差異的分攤率，各率進行差異的分攤。物料核算材料采購的計劃價一致。全公司計運行專門的程序按這個差異分攤在采購過程中，除固定資產(chǎn)零購以及無法取得發(fā)票的大修工程服務(wù)費外，其余的均以不含稅價格作為采購訂單的價格。月末，根據(jù)物資的用途，將用于非應(yīng)稅項目物資的做進項稅轉(zhuǎn)出。）收貨在 SAP 系統(tǒng)中，由不同的采購組織進行物資的采購。當收到貨物時，

12、由實際收貨的物資部門在 SAP 系統(tǒng)中做收貨的操作，系統(tǒng)將自動產(chǎn)生相應(yīng)的會計憑證（以一般材料為例）SAPK3收貨時自動產(chǎn)生：收貨的財務(wù)：月末根據(jù)采購報表編制 K3 憑證）當收到供應(yīng)商時，由負責采購部門所在的財務(wù)進行校驗的操作，將產(chǎn)生會計憑證：）支付請求負責采購的物資部門根據(jù)校驗、經(jīng)審核的支付申請單在 SAP 系統(tǒng)中做支付請求，并將支付請求號填寫在支付申請單上。在做支付申請時，要將支付方式、供應(yīng)商行類型等信息填寫完整。SAPK3采購部門所在的財務(wù)：采購部門所在的財務(wù)：根據(jù) SAP 同步編制 K3 會計憑證借：應(yīng)付暫估-材料（訂單價格）應(yīng)交稅金-進項稅借/貸材料成本差異 （實際價格與訂單價格的差異

13、）貸：應(yīng)付帳款XX 供應(yīng)商相同借：原材料（計劃價格）借/貸材料成本差異 （計劃價格與訂單價格的差異）貸：應(yīng)付暫估-材料 （訂單價格）相同）支付確認負責采購的物資部門將支付申請單及相關(guān)原始憑證提交到本的財務(wù)部門，由相關(guān)會計在 SAP 系統(tǒng)中進行支付確認。在進行支付確認時，將憑證的簡單摘要填寫在“抬頭文本”字段（20 個字）。）支付參見前述）預(yù)付材料款存款的相關(guān)章節(jié)。負責采購的物資部門根據(jù)后的支付申請單，在SAP 系統(tǒng)中做預(yù)付款申請。財務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)部門的預(yù)付款申請，進行預(yù)付款的確認。SAPK3采購部門所在的財務(wù)：采購部門所在的財務(wù)：同步嚴格按照SAP 編制 K3 會計憑證SAPK3采購部門所在的財務(wù)

14、：采購部門所在的財務(wù)： 同步嚴格按照SAP 編制 K3 會計憑證借：應(yīng)付賬款-XX 供應(yīng)商貸：中間科目-各相同）暫估月末，系統(tǒng)將自動對貨到票未到的采購業(yè)務(wù)進行暫估（按采購訂單價格）。4.3.1.2 領(lǐng)料：由物資部門根據(jù)領(lǐng)用單在系統(tǒng)中進行發(fā)貨的操作，將庫存物資發(fā)到成本中心或工程上去，系統(tǒng)自動產(chǎn)生相應(yīng)的會計憑證。4.3.1.3 材料成本差異及進項稅轉(zhuǎn)出的核算：月末，各運行程序，系統(tǒng)將自動進行材料差異的分攤及進項稅的轉(zhuǎn)出，并自動生成相關(guān)憑證。K3 按照 SAP 產(chǎn)生的憑證同步處理4.3.1.4 存貨的盤點：由物資部門生成盤點表，錄入盤點差異；財務(wù)對盤點差異進行記賬，系統(tǒng)自動產(chǎn)生會計憑證：借或貸：待處

15、產(chǎn)損溢借或貸：原材料等科目SAPK3發(fā)料時系統(tǒng)自動產(chǎn)生：領(lǐng)用財務(wù)：月末，根據(jù)收、發(fā)存報表和 SAP領(lǐng)用憑證，編制 K3 憑證借：有關(guān)科目（計劃價格）貸：原材料（計劃價格）相同借：預(yù)付帳款-XX 供應(yīng)商貸：中間科目-各相同4.3.1.5 存貨的報廢：物資部門提出物資報廢申請，經(jīng)相關(guān)部門審核后，將報廢物資轉(zhuǎn)到報廢庫，物資部門出庫作報廢處理，銷售報廢物資開具銷售。各基層根據(jù)本層次的存貨報廢、盤盈和盤虧作相應(yīng)的 SAP 和 K3 核算。存貨跌價準備：待定存貨 K3 核算K3 存貨核算需要遵循以下原則：、K3 收貨按照 SAP 收貨層次進行核算，收貨產(chǎn)生的材料成本差異也按照此原則同步處理、K3 應(yīng)付確認

16、按照 SAP校驗層次進行核算，校驗產(chǎn)生的材料成本差異也按照此原則同步處理、K3 轉(zhuǎn)倉按 SAP 的轉(zhuǎn)倉分別核算各自庫存的增減有關(guān)存貨的 K3 處理參見以下相應(yīng)分錄：K3 核算：收貨借：原材料（計劃價）貸：應(yīng)付賬款暫估材料（訂單價）借/貸:材料成本差異校驗借：應(yīng)付賬款暫估材料（訂單價）借：進項稅貸：應(yīng)付賬款材料（實際價）轉(zhuǎn)倉轉(zhuǎn)出借：往來存貨轉(zhuǎn)倉貸：存貨相關(guān)科目轉(zhuǎn)入借：存貨相關(guān)科目借：往來存貨轉(zhuǎn)倉月底未取得的物資采購，經(jīng)過報表合并后，直接體現(xiàn)在應(yīng)付賬款暫估材料的余額。4.3.2 購電核算電作為物料的特殊產(chǎn)品，購電業(yè)務(wù)通過物流模塊集成，由計劃部根據(jù)市調(diào)上報的部分數(shù)據(jù)，分類不同性質(zhì)的采購訂單，并匯總錄

17、入在當月，同時確認當月購電數(shù)量，產(chǎn)生會計憑證。財務(wù)部根據(jù)收到的和計劃部提供的已錄入的采購訂單的信息進行購電的校驗，同時產(chǎn)生相應(yīng)的會計憑證。SAPK3收貨時自動產(chǎn)生：總部財務(wù)：同步編制 K3 憑證借： 生產(chǎn)成本購電費貸：應(yīng)付暫估購電相同購電的暫估也由計劃部根據(jù)市調(diào)提供入，產(chǎn)生憑證。次月相應(yīng)反向沖回。4.3.3 低值易耗品數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)中輸?shù)椭狄缀钠返暮怂惆凑諜?quán)責發(fā)生制，卡片式低值易耗品的攤銷由總部財務(wù)月底集中計提操作。各銷報表同步編制 K3 憑證。根據(jù) SAP 產(chǎn)生的分攤4.4 待攤費用列入“待攤費用”核算的項目，跨年度的費用在此科目里核算，當年直接出在成本。SAPK3總部財務(wù)：各財務(wù)：根據(jù)分攤銷

18、的報表，同步編制 K3 憑證借：生產(chǎn)費用低值易耗品攤銷（成本中心）貸：低值易耗品相同SAPK3總部財務(wù)：總部財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：應(yīng)付暫估購電借：進項稅金貸：應(yīng)付賬款購電-供應(yīng)商相同第五章投資、委托5.1 投資類核算集中在公司本部進行，原在基層核算的“房屋、煤氣債券”集中到本部兌付、核算。5.2 國債投資、委托的核算通過 SAP“金庫”模塊集成產(chǎn)生憑證。第六章 固定資產(chǎn)6.1 固定資產(chǎn)零購（含固定資產(chǎn)類的表計）：固定資產(chǎn)零購業(yè)務(wù)是通過與 MM 模塊集成完成的。年初時，將制定固定資產(chǎn)零購的。在零購業(yè)務(wù)發(fā)生時，先由相關(guān)部門創(chuàng)建零購固定資產(chǎn)訂單、訂單、創(chuàng)建固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)；（在創(chuàng)建固定資產(chǎn)主數(shù)

19、據(jù)后，必須經(jīng)過財務(wù)審核確認，以保證資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的正確性。）并進行相應(yīng)的創(chuàng)建采購申請等操作。業(yè)務(wù)部門收到后，將交到財務(wù)部門，由財務(wù)部門進行校驗。SAPK3各財務(wù)：各財務(wù)：同步按照 SAP 編制 K3 憑證借：固定資產(chǎn)（成本中心）貸：應(yīng)付賬款-XX 供應(yīng)商相同如果是集中采購固定資產(chǎn)情況，例如：市區(qū)為滬東集中采購固定資產(chǎn)市區(qū)：后續(xù)的付款程序同一般材料的采購。6.2 計提折舊月初由總部財務(wù)在 SAP 中計提折舊。以 SAP 的 AM 模塊產(chǎn)生的折舊報表為主，金蝶各折舊后與 SAP 核對，如果有差異，按 SAP 數(shù)據(jù)調(diào)整。計提6.3 捐贈司本部、各基層的分管部門創(chuàng)建資產(chǎn)卡片，由同級的財務(wù)部門做相應(yīng)的處理。

20、SAPK3SAPK3總部財務(wù)：各財務(wù)：根據(jù)分折舊的報表，同步編制 K3 憑證借：生產(chǎn)成本（成本中心）貸：累計折舊-xx 類別相同借：往來零購資產(chǎn)貸：應(yīng)付賬款滬東：借：固定資產(chǎn)貸：往來零購資產(chǎn)6.4 合并司本部、各基層的分管部門創(chuàng)建資產(chǎn)卡片，由同級的財務(wù)部門做相應(yīng)的處理。6.5 分拆司本部、各基層的分管部門創(chuàng)建資產(chǎn)卡片，由同級的財務(wù)部門做相應(yīng)的處理。SAPK3各財務(wù)：各財務(wù)：SAPK3各財務(wù)：各財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：固定資產(chǎn)-XX 類別累計折舊- XX 類別貸：固定資產(chǎn)- XX 類別貸：固定資產(chǎn)-XX 類別累計折舊-XX 類別相同各財務(wù)：各財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：固定資產(chǎn)-XX 類

21、別貸：資本公積累計折舊-XX 類別相同6.6內(nèi)調(diào)撥在 SAP 中由調(diào)入修改資產(chǎn)主數(shù)據(jù)中的成本中心，不做帳務(wù)處理；K3 根據(jù)資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的處理。6.7 盤盈盤盈：司本部、各基層的分管部門創(chuàng)建資產(chǎn)卡片，由同級的財務(wù)部門做相應(yīng)的處理。SAPK3SAPK3調(diào)入更改資產(chǎn)主數(shù)據(jù)：調(diào)出：（如市區(qū)）無借：往來資產(chǎn)調(diào)撥借：累計折舊貸：固定資產(chǎn)原值調(diào)入：（如滬東）借：固定資產(chǎn)原值貸：往來資產(chǎn)調(diào)撥貸：累計折舊同步編制 K3 憑證借：固定資產(chǎn)-XX 類別借：固定資產(chǎn)-XX 類別累計折舊-XX 類別貸：固定資產(chǎn)-XX 類別累計折舊-XX 類別相同經(jīng)報批后，由各級財務(wù)部門做會計憑證：6.8 報廢 、盤虧報廢：由業(yè)務(wù)部

22、門提出資產(chǎn)報廢申請，經(jīng)過資產(chǎn)報廢的相關(guān)手續(xù)后，由基層財務(wù)在 SAP 中作資產(chǎn)報廢處理及殘值回收。K3 憑證在同層次同步操作，“固定資產(chǎn)有關(guān)損益科目?！弊孕薪Y(jié)轉(zhuǎn)至SAPK3各財務(wù)：各財務(wù)：同步編制 K3 憑證SAPK3各財務(wù)：各財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：待處產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入相同各財務(wù)：各財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：固定資產(chǎn)-XX 類別貸：待處產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢累計折舊-XX 類別相同報廢收入：盤虧：完成資產(chǎn)盤虧工申報流程，由基層財務(wù)做資產(chǎn)報廢處理。6.9 對外出售：完成資產(chǎn)出售工申報流程，由基層財務(wù)做資產(chǎn)出售處理。SAPK3SAPK3各財務(wù)：各財務(wù)：同步編制

23、 K3 憑證借：累計折舊-XX 類別待處產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢貸：固定資產(chǎn)-XX 類別相同SAPK3各財務(wù)：各財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：相關(guān)科目貸：固定資產(chǎn)-收入相同借：固定資產(chǎn)累計折舊-XX 類別貸：固定資產(chǎn)-XX 類別相同出售收入：第七章工程核算工程核算通過 SAP“工程”模塊核算；凡是不需安裝的設(shè)備購置，通過“固定資產(chǎn)零購”進行處理，不再通過“在建工程”核算?；üこ?.1.1.1 工程前期費用的處理:相關(guān)部門創(chuàng)建訂單訂訂單進行單、發(fā)生前期費用記帳付款、月末對結(jié)算、項目立項后前期費用轉(zhuǎn)至項目；如項目放棄則前SAPK3各財務(wù)：各財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：相關(guān)科目貸：固定資產(chǎn)-收

24、入相同各財務(wù)：各財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：固定資產(chǎn)累計折舊-XX 類別貸：固定資產(chǎn)-XX 類別相同期費用轉(zhuǎn)入成本。7.1.1.2 合同付款：由各級財務(wù)根據(jù)原始憑證做校驗；業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同的約定做支付請求；財務(wù)部門做付款確認、付SAPK3各財務(wù)：各財務(wù)：同步編制 K3 憑證報銷費用時：借：工程費用（92 科目）貸：應(yīng)付帳款XX 供應(yīng)商借：在建工程-（工程前期費用）貸：應(yīng)付帳款-XX 供應(yīng)商根據(jù)付款申請進行付款確認：借：應(yīng)付帳款XX 供應(yīng)商貸：中間科目-XX借：應(yīng)付帳款-XX 供應(yīng)商貸：中間科目月末，各基層財務(wù)作訂單結(jié)算：借：在建工程-(工程前期費用)貸：工程費用結(jié)轉(zhuǎn)科目（SAP中間科目，與

25、92 科目對沖）無項目放棄，轉(zhuǎn)入成本借：生產(chǎn)成本-XX 相關(guān)科目貸：在建工程-(工程前期費用)相同款、供應(yīng)商清帳、中間科目清帳。7.1.1.3 零星報銷現(xiàn)金：由工程部門提供報銷單(包括 WBS 元素)，基層財務(wù)作報銷。SAPK3各財務(wù)：校驗各財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：應(yīng)付賬款-暫估貸：應(yīng)付賬款-XX 供應(yīng)商相同支付確認：同步編制 K3 憑證借：應(yīng)付賬款-XX 供應(yīng)商貸：中間科目相同結(jié)算中心：支付款項結(jié)算中心：根據(jù) SAP 憑證批導(dǎo)入借：中間科目-XX貸：存款相同各財務(wù)：供應(yīng)商清賬、中間科目清賬借 ：應(yīng)付賬款-XX 供應(yīng)商貸：應(yīng)付賬款-XX 供應(yīng)商借：中間科目-XX貸：中間科目-XX無非現(xiàn)金

26、：由工程部門提供報銷單(包括 WBS 元素)，基層財務(wù)作報銷（操作流程同合同付款 ）。7.1.1.4 工程結(jié)算在 SAP 系統(tǒng)中，項目在每月末要結(jié)算到“在建工程”科目。（不同于工程每月末由各結(jié)算規(guī)則；各的結(jié)算和工程決算）。財務(wù)執(zhí)行相應(yīng)程序，系統(tǒng)自動財務(wù)在 SAP 中作在建工程的結(jié)算。項目7.1.1.5 資產(chǎn)暫估工程完工交付使用后，如果決算手續(xù)尚未完備，可以進SAPK3基層財務(wù)：月末執(zhí)行程序，產(chǎn)生會計憑證（SAP 特有處理，K3 不做憑證）借：在建工程-XX 類別貸 ： 工 程 結(jié) 算 科 目（9901000000）無SAPK3各財務(wù)：各財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：工程費用(92 科目)貸：現(xiàn)

27、金借：在建工程貸：現(xiàn)金行資產(chǎn)暫估。7.1.1.6 轉(zhuǎn)增資產(chǎn)工程完工后，根據(jù)工程部門提供的竣工通知單、工程部門提供的、經(jīng)運行部門驗收的設(shè)備工程竣工決算書。，各級財務(wù)部門編制在竣工決算的同時，由各的設(shè)備主人根據(jù)已驗收的設(shè)備，創(chuàng)建固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)（經(jīng)財務(wù)審核）；各級財務(wù)在建工程的結(jié)算規(guī)則、并進行在建工程轉(zhuǎn)資。工程竣工后，由工程實施財務(wù)負責資產(chǎn)轉(zhuǎn)資，如果部分資產(chǎn)屬于其他，通過資產(chǎn)交接方式轉(zhuǎn)移到其他SAPK3各財務(wù)：各財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：固定資產(chǎn)（相應(yīng)的成本中心）貸：在建工程相同例如：電網(wǎng)公司實施項目的竣工資產(chǎn)交接到壓電網(wǎng)：借：往來資產(chǎn)交接貸：在建工程壓：借：固定資產(chǎn)貸：往來資產(chǎn)交接更改工程同以

28、上基建工程科技工程資本性的科技項目同以上基建工程，費用性的科技項目基本上與資本性項目的操作相同，不同的是費用性的科技項目在工程完工后，應(yīng)結(jié)算到“生產(chǎn)成本-科技開發(fā)費”（心）科目中去。資本性的項目：成本中費用性項目：7.1.4 大修工程付款及報銷的流程基本上與基建項目相同，平時由總部財務(wù)按年計劃數(shù)預(yù)提大修費用，工程完工后以實際發(fā)生額沖預(yù)提數(shù)，年末對大修預(yù)提數(shù)進行，多計數(shù)進行沖回；少提數(shù)SAPK3各財務(wù)：各財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：生產(chǎn)成本-科技開發(fā)費貸：在建工程相同SAPK3各財務(wù)：各財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：固定資產(chǎn)貸：在建工程相同進行補提。7.1.5 業(yè)擴、代工工程業(yè)擴和代工屬于非電

29、費，按照電費集中模式核算：7.1.5.1 收到業(yè)擴、代工工程款（票據(jù)和類）SAPK3結(jié)算中心：由S 導(dǎo)入結(jié)算中心：根據(jù) SAP 憑證，批導(dǎo)入借：存款貸：預(yù)收賬款相同SAPK3總部財務(wù)：每月預(yù)提大修費用總部財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：生產(chǎn)成本修理費貸：預(yù)提費用相同各財務(wù)：以實際發(fā)生數(shù)沖預(yù)提數(shù)各財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：預(yù)提費用貸：在建工程相同總部財務(wù)：年底調(diào)整預(yù)提費用總部財務(wù)：同步編制 K3 憑證借（貸）：生產(chǎn)成本-修理費貸（借）：預(yù)提費用相同7.1.5.2 收到業(yè)擴、代工工程款（現(xiàn)金類）7.1.5.3 工程結(jié)算：工程完工后，形成資產(chǎn)捐贈的，同固定資產(chǎn)捐贈。第八章無形資產(chǎn)、長期待攤費用SA

30、PK3基層財務(wù)：基層財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：其他應(yīng)付款-業(yè)擴工程貸：在建工程相同SAPK3基層財務(wù)：基層財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款-業(yè)擴、代工工程相同各財務(wù)：各財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：預(yù)收賬款貸：其他應(yīng)付款-業(yè)擴、代工工程（或現(xiàn)金）相同8.1 列入“無形資產(chǎn)”、“長期待攤費用”核算的項目按固定資產(chǎn)卡片式管理。無形資產(chǎn)、長期待攤費用的日常處理（包括資產(chǎn)主數(shù)據(jù)、資產(chǎn)價值的增減）由各級財務(wù)處理，各級財務(wù)要資產(chǎn)和長期待攤費用的卡片和相應(yīng)的年限等信息。無形時，無形資產(chǎn)及長期待攤費用的攤銷視同固定資產(chǎn)折舊的處理，由總部財務(wù)操作，自動攤銷。各根據(jù) SAP 中的分分攤金額完成

31、相應(yīng)的 K3 憑證。第九章負債9.1 應(yīng)付工資及福利費工資計提、福利費計提、工會經(jīng)費計提、教育費附加計提，由本部財務(wù)在 SAP 中計提；由總部人力資源部通過“人力SAPK3總部財務(wù)：月末執(zhí)行各財務(wù)：同步編制 K3 憑證借：生產(chǎn)成本-無形資產(chǎn)攤銷生產(chǎn)成本-長期待攤費用攤銷貸：無形資產(chǎn)長期待攤費用相同資源”模塊采用集中、集成的方式工資產(chǎn)生財務(wù)憑證。人力資源通過“工資公積金、社保中心。工會經(jīng)費公司工會。個人所得稅過渡科目”與財務(wù)集成過渡。的交納 由總部根據(jù)解交公積金中心、由總部根據(jù)人力資源部提供的總額解交由人力資源模塊計算個人所得稅，按稅務(wù)局規(guī)定的格式產(chǎn)生申報數(shù)據(jù)，司申報、交納。管理的方式控制。福利

32、和教育經(jīng)費的使用通過工資計提的 K3 處理：基層按照SAP 分成本中心的工資福利類費用科目金額完成金蝶的以下相應(yīng)憑證9.2 應(yīng)交稅金及其它應(yīng)交款K3 按照 SAP 層次核算稅金相關(guān)內(nèi)容，月底稅金不再結(jié)轉(zhuǎn)。9.2.19.2.1.1 銷項稅：主營業(yè)務(wù)收入的銷項稅司核算。其它業(yè)務(wù)收總部財務(wù) K3 處理：各財務(wù) K3 處理：在 SAP 中查詢成本中心報表完成 K3 憑證借：往來工資貸：非損益類相關(guān)科目借：生產(chǎn)成本工資福利等相關(guān)科目（本）貸：往來工資入的銷項稅由各根據(jù)其相應(yīng)的應(yīng)稅事項計入“應(yīng)交稅金9.2.1.2 進項稅：各-銷項稅”,同時計提稅金附加。取得做校驗，產(chǎn)生憑證計入“應(yīng)交稅金票驗證系統(tǒng)。進項稅

33、”。同時操作金稅工程發(fā)進項稅轉(zhuǎn)出：月末各級財務(wù)運行進項稅轉(zhuǎn)出程序，產(chǎn)生報表，各分別編制會計分錄。借：在建工程貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交-進項稅額轉(zhuǎn)出交納：公司需資料。9.2.2 營業(yè)稅申報交納，各提供申報所9.2.2.1 各根據(jù)其相應(yīng)的應(yīng)稅事項計入“應(yīng)交稅金營業(yè)稅”，同時計提稅金附加。9.2.2.2 交納：公司資料。申報交納營業(yè)稅，各提供申報所需9.2.3金司本部負責核算、交納。企業(yè)所得稅所得稅公司稅納稅調(diào)整表”。個人所得稅核算、交納、，各提供“所得從 2005 年起個人所得稅司人力資源部計算、。各應(yīng)對 2004 年未結(jié)個人所得稅事項自行。9.2.6稅、車船使用稅、印花稅由各按照稅法的有關(guān)規(guī)定自行交納、和管理。第十章長期負債10.1 長期借款“長期借款”在公司本部通過“金庫”模塊集成產(chǎn)生憑證。同時取消“10.2 專項應(yīng)付款撥入借款”科目?！氨ＷC金”、“電費保證金