市電力公司erp上線會(huì)計(jì)核算細(xì)則

1、市電力公司上線會(huì)計(jì)核算細(xì)則（稿）第一章市電力公司系統(tǒng)總則上線的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完1.1 為了規(guī)范整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法及其他相關(guān)、政策及規(guī)定，結(jié)合1.2 本細(xì)則適用于市電力公司的具體情況，制定本細(xì)則。市電力公司系統(tǒng)內(nèi)的上線。1.3市電力公司上線在會(huì)計(jì)核算上采用SAP 管理金蝶財(cái)務(wù)雙軌運(yùn)行的方式。雙軌運(yùn)行期間各應(yīng)保持 SAP與金碟同步運(yùn)行，數(shù)據(jù)的一致性。1.4 雙軌運(yùn)行期間會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：1.4.1調(diào)整原有各供電公司金蝶帳結(jié)的匯總方式，改為報(bào)表匯總方式1.4.2各工 各 致。各應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，特別是物資嚴(yán)格

2、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行應(yīng)付暫估應(yīng)保持金蝶和 SAP 兩套帳會(huì)計(jì)處理的會(huì)計(jì)期間一1.4.31.4.41.4.5的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。SAP 作為集成系統(tǒng)，集成業(yè)務(wù)模塊產(chǎn)生的業(yè)務(wù)原始單據(jù)將作為核算的基礎(chǔ)資料。雙軌運(yùn)行期間按“先 SAP 后金蝶”，以 SAP 為準(zhǔn)的記帳原則記帳，并采用在金蝶憑證摘要上注明 SAP 憑證號(hào)的方式1.4.6錄入金蝶憑證。第二章SAP的總體框架2.1SAP 管理集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、工程管理、固定資產(chǎn)管理、人力資源管理、采購(gòu)、庫(kù)存管理于一體，具有高度的集，反映在總分類(lèi)帳的記帳數(shù)據(jù)如采購(gòu)收貨及應(yīng)付帳款、倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)貨及成本轉(zhuǎn)移、銷(xiāo)售收入及應(yīng)收帳款等業(yè)務(wù)的集成地來(lái)源于上述管理系

3、統(tǒng)。2.2財(cái)務(wù)子系統(tǒng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（包含總帳、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、固定資產(chǎn)、合并等），管理會(huì)計(jì)（包含成本核算、利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)等），金庫(kù)（包含現(xiàn)金管理、管理、基金管理等）模塊組成。2.3上線除閘北電廠在公司代碼“S002”中核算外，其余均在公司代碼“S001”帳套內(nèi)操作 SAP電廠使用“2000（發(fā)電業(yè)務(wù)）”外，其余；業(yè)務(wù)范圍除閘北使用“1000（電力輸配電業(yè)務(wù)）”；成本控制范圍制范圍”（代碼 S001）。使用“電力成本控第三章會(huì)計(jì)科目及3.1 本細(xì)則根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法及市電力公司的具體情況，規(guī)定 SAP 會(huì)計(jì)科目。各需增設(shè)、減少會(huì)計(jì)科目，需按有關(guān)會(huì)計(jì)科目變更流程填制“會(huì)計(jì)科目表”司總部進(jìn)行

4、會(huì)計(jì)。（會(huì)計(jì)科目表詳見(jiàn)附件三）第四章資產(chǎn)貨幣現(xiàn)金的核算上線需要少量的現(xiàn)金以備業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)之用，公司將實(shí)行由各按核定備用金額度使用現(xiàn)金支票在“網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)”提出申請(qǐng)后，公司委托決。4.1.1.1 提取現(xiàn)金以送達(dá)現(xiàn)金至各的方式予以解各通過(guò)在S 上申請(qǐng)備用金；結(jié)算中心授理備用金，S 傳遞數(shù)據(jù)給；結(jié)算中心收到的付款信息后，編制會(huì)計(jì)憑證：基層在實(shí)際收到現(xiàn)金后，編制會(huì)計(jì)憑證：4.1.2存款SAPK3基層財(cái)務(wù)：基層財(cái)務(wù)：借：現(xiàn)金貸：中間科目-XX相同SAPK3結(jié)算中心：編制付款憑證結(jié)算中心：編制付款憑證借：中間科目-XX貸：存款相同電力公司使用“網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“S”），實(shí)現(xiàn)了與相關(guān)的數(shù)據(jù)傳遞（以下簡(jiǎn)稱(chēng)

5、通過(guò)網(wǎng)上結(jié)算的銀行）。在 SAP 上線后，通過(guò)網(wǎng)上結(jié)算的的往來(lái)數(shù)據(jù)，將通過(guò) SAP 與S 的接口，自動(dòng)傳輸；即：通過(guò)接口，將 SAP中的付款憑證所含相關(guān)付款信息，傳遞到S 進(jìn)行支付；通過(guò)接口，將的會(huì)計(jì)憑證。S 中的收款信息導(dǎo)入 SAP 系統(tǒng)，自動(dòng)生成相關(guān)結(jié)算中心將負(fù)責(zé)對(duì)核對(duì)；并對(duì)非網(wǎng)上結(jié)算處理。S 與SAP 間傳遞數(shù)據(jù)的正確性進(jìn)行的往來(lái)業(yè)務(wù)手工在 SAP 系統(tǒng)中進(jìn)行具體的核算方法如下：第一:開(kāi)設(shè)“中間科目-各”科目，代替原有“通過(guò)結(jié)算中心的收付款存款”科目，用以核算各項(xiàng)。第二:付款憑證一旦計(jì)入“中間科目-各”科目，將不能隨便修改或沖銷(xiāo)（除在 SAP 的付款狀態(tài)報(bào)表查詢(xún)中付款不成功的款項(xiàng)外）；特

6、殊原因確實(shí)需要沖銷(xiāo)的，則必須通知結(jié)算中心。第三:各的付款（包括轉(zhuǎn)帳支票、本票、匯票、委托等付款方式）均應(yīng)在 SAP 中編制會(huì)計(jì)憑證，然后系統(tǒng)將通過(guò)接口，自動(dòng)將憑證導(dǎo)入“網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)”進(jìn)行支付。各收款業(yè)務(wù)由“網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)”通過(guò)接口自動(dòng)導(dǎo)入到 SAP 的“中間科目各”科目（除集中核算及處理的收款業(yè)務(wù)），各在其相應(yīng)的“第四:各關(guān)于第五:各中間科目”二級(jí)科目中進(jìn)行清帳。應(yīng)及時(shí)“中間科目”，按有關(guān)會(huì)計(jì)制度帳的記帳要求做到日清。在編制付款憑證時(shí)，應(yīng)按要求，將信息填寫(xiě)完整（如支付方式、供應(yīng)商行類(lèi)型等信息），否則，結(jié)算中心將不授理此筆付款。第六:結(jié)算中心負(fù)責(zé)有關(guān)對(duì)外付款一般對(duì)外支付：對(duì)帳工作。4.1.2.1.

7、2的付款事項(xiàng)（指各項(xiàng)存款的利息、手續(xù)費(fèi)支出；而不包括長(zhǎng)期借款的應(yīng)付利息；長(zhǎng)期借款的應(yīng)付利息，同一般支付業(yè)務(wù)，先由計(jì)憑證：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸：處首先編制會(huì)中間科目；然后再由結(jié)算中由編制；借：中間科目，貸：SAPK3基層財(cái)務(wù)：基層財(cái)務(wù)：借：應(yīng)付帳款-XX 供應(yīng)商貸：中間科目各相同結(jié)算中心：付款成功后，導(dǎo)入憑證結(jié)算中心：根據(jù) SAP 憑證每天批導(dǎo)入借：中間科目各貸：存款相同存款）。4.1.2.1.3 CIS（朗新系統(tǒng)）付款：CIS 將付款的相關(guān)信息自動(dòng)導(dǎo)入到 SAP 系統(tǒng)中，產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證：SAP 又將相關(guān)信息傳遞到S 系統(tǒng)進(jìn)行支付。S系統(tǒng)在支付成功后，向 SAP 導(dǎo)入憑證：SAPK3S 導(dǎo)入：結(jié)算中心

8、：根據(jù) SAP 產(chǎn)生的憑證，批導(dǎo)入借：中間科目-清退專(zhuān)戶(hù)貸：存款相同SAPK3CIS 導(dǎo)入：賬務(wù)中心相應(yīng)財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：應(yīng)收賬款等相關(guān)科目貸：中間科目-清退專(zhuān)戶(hù)相同SAPK3結(jié)算中心：結(jié)算中心：根據(jù) SAP 的憑證，批導(dǎo)入借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：存款相同各項(xiàng)收款一般收款業(yè)務(wù)通過(guò)S 與 SAP 的接口，自動(dòng)產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證：各編制：4.1.2.2.2 對(duì)于等）通過(guò)的或集中核算的（如電費(fèi)、非電費(fèi)收入S 與 SAP 的接口，自動(dòng)產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證：SAPK3S 導(dǎo)入：結(jié)算中心：根據(jù) SAP 產(chǎn)生的憑證，批導(dǎo)入SAPK3各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：中間科目各貸：相關(guān)科目相同SAPK3S 導(dǎo)入：

9、結(jié)算中心：根據(jù) SAP 產(chǎn)生的憑證，批導(dǎo)入借：存款貸：中間科目各相同4.1.3 其它貨幣（機(jī)補(bǔ)款）各編制會(huì)計(jì)憑證：結(jié)算中心的處理同以上付款步驟。電費(fèi)與電費(fèi)與類(lèi)非電費(fèi)收入類(lèi)非電費(fèi)收入核算的基本原則4.2.1.1 財(cái)務(wù)采用集中的方式負(fù)責(zé)核算涉及電費(fèi)與類(lèi)非電費(fèi)收入的總帳科目，部負(fù)責(zé)管理涉及電費(fèi)與類(lèi)非電費(fèi)收入核算的科目明細(xì)帳。明細(xì)帳與總帳應(yīng)定期對(duì)帳，保持一致。SAPK3各財(cái)務(wù)：分兩步編制會(huì)計(jì)憑證各財(cái)務(wù)：同步在 K3 中編制一張憑證借：其他貨幣xx貸：應(yīng)付賬款xx信用卡（供應(yīng)商）借：其他貨幣 貸：中間科目借：應(yīng)付賬款xx（供應(yīng)商）貸：中間科目各借：存款貸：預(yù)收帳款等相同4.2.1.2 應(yīng)收電費(fèi)按“權(quán)責(zé)發(fā)

10、生制”原則核算。4.2.1.3 實(shí)收電費(fèi)與類(lèi)非電費(fèi)收入按“收付實(shí)現(xiàn)制”原則核算。4.2.2 一般核算公司電費(fèi)的實(shí)收、非電費(fèi)的收入（除現(xiàn)金）均通過(guò)網(wǎng)上系統(tǒng)導(dǎo)入。電費(fèi)應(yīng)收的建立、電費(fèi)和收入、實(shí)收銷(xiāo)根等業(yè)務(wù)均由非電費(fèi)收入中現(xiàn)金的系統(tǒng)通過(guò)與 SAP 的接口導(dǎo)入生成相關(guān) SAP 憑證，具體會(huì)計(jì)分錄詳見(jiàn)附表一、二。4.2.3 壞帳準(zhǔn)備從 2005 年開(kāi)始?jí)膸?zhǔn)備由總部計(jì)提。壞帳的核銷(xiāo)以及壞帳損失的追溯按原管理和。4.3 存貨SAP 通過(guò)物料模塊（MM）管理包括物料的采購(gòu)收貨、工部門(mén)的領(lǐng)料、物資報(bào)廢出售、購(gòu)入電力、一般服務(wù)合同等。SAPK3S 導(dǎo)入：結(jié)算中心：根據(jù) SAP 產(chǎn)生的憑證，批導(dǎo)入借：存款貸：預(yù)收

11、帳款等當(dāng)日實(shí)收相同物資等業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)時(shí)將數(shù)據(jù)錄入 SAP 系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。物資部門(mén)通過(guò) SAP 系統(tǒng)定期打印收料單和發(fā)料單、庫(kù)存收發(fā)存報(bào)表、暫估等報(bào)表提交財(cái)務(wù)。在 SAP 系統(tǒng)中，設(shè)備采用實(shí)際價(jià)格計(jì)價(jià)；其他材料采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)；同一物料，在各算出材料差異的分?jǐn)偮?，各率進(jìn)行差異的分?jǐn)?。物料核算材料采?gòu)的計(jì)劃價(jià)一致。全公司計(jì)運(yùn)行專(zhuān)門(mén)的程序按這個(gè)差異分?jǐn)傇诓少?gòu)過(guò)程中，除固定資產(chǎn)零購(gòu)以及無(wú)法取得發(fā)票的大修工程服務(wù)費(fèi)外，其余的均以不含稅價(jià)格作為采購(gòu)訂單的價(jià)格。月末，根據(jù)物資的用途，將用于非應(yīng)稅項(xiàng)目物資的做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。）收貨在 SAP 系統(tǒng)中，由不同的采購(gòu)組織進(jìn)行物資的采購(gòu)。當(dāng)收到貨物時(shí)，

12、由實(shí)際收貨的物資部門(mén)在 SAP 系統(tǒng)中做收貨的操作，系統(tǒng)將自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證（以一般材料為例）SAPK3收貨時(shí)自動(dòng)產(chǎn)生：收貨的財(cái)務(wù)：月末根據(jù)采購(gòu)報(bào)表編制 K3 憑證）當(dāng)收到供應(yīng)商時(shí)，由負(fù)責(zé)采購(gòu)部門(mén)所在的財(cái)務(wù)進(jìn)行校驗(yàn)的操作，將產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證：）支付請(qǐng)求負(fù)責(zé)采購(gòu)的物資部門(mén)根據(jù)校驗(yàn)、經(jīng)審核的支付申請(qǐng)單在 SAP 系統(tǒng)中做支付請(qǐng)求，并將支付請(qǐng)求號(hào)填寫(xiě)在支付申請(qǐng)單上。在做支付申請(qǐng)時(shí)，要將支付方式、供應(yīng)商行類(lèi)型等信息填寫(xiě)完整。SAPK3采購(gòu)部門(mén)所在的財(cái)務(wù)：采購(gòu)部門(mén)所在的財(cái)務(wù)：根據(jù) SAP 同步編制 K3 會(huì)計(jì)憑證借：應(yīng)付暫估-材料（訂單價(jià)格）應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅借/貸材料成本差異 （實(shí)際價(jià)格與訂單價(jià)格的差異

13、）貸：應(yīng)付帳款XX 供應(yīng)商相同借：原材料（計(jì)劃價(jià)格）借/貸材料成本差異 （計(jì)劃價(jià)格與訂單價(jià)格的差異）貸：應(yīng)付暫估-材料 （訂單價(jià)格）相同）支付確認(rèn)負(fù)責(zé)采購(gòu)的物資部門(mén)將支付申請(qǐng)單及相關(guān)原始憑證提交到本的財(cái)務(wù)部門(mén)，由相關(guān)會(huì)計(jì)在 SAP 系統(tǒng)中進(jìn)行支付確認(rèn)。在進(jìn)行支付確認(rèn)時(shí)，將憑證的簡(jiǎn)單摘要填寫(xiě)在“抬頭文本”字段（20 個(gè)字）。）支付參見(jiàn)前述）預(yù)付材料款存款的相關(guān)章節(jié)。負(fù)責(zé)采購(gòu)的物資部門(mén)根據(jù)后的支付申請(qǐng)單，在SAP 系統(tǒng)中做預(yù)付款申請(qǐng)。財(cái)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的預(yù)付款申請(qǐng)，進(jìn)行預(yù)付款的確認(rèn)。SAPK3采購(gòu)部門(mén)所在的財(cái)務(wù)：采購(gòu)部門(mén)所在的財(cái)務(wù)：同步嚴(yán)格按照SAP 編制 K3 會(huì)計(jì)憑證SAPK3采購(gòu)部門(mén)所在的財(cái)務(wù)

14、：采購(gòu)部門(mén)所在的財(cái)務(wù)： 同步嚴(yán)格按照SAP 編制 K3 會(huì)計(jì)憑證借：應(yīng)付賬款-XX 供應(yīng)商貸：中間科目-各相同）暫估月末，系統(tǒng)將自動(dòng)對(duì)貨到票未到的采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行暫估（按采購(gòu)訂單價(jià)格）。4.3.1.2 領(lǐng)料：由物資部門(mén)根據(jù)領(lǐng)用單在系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)貨的操作，將庫(kù)存物資發(fā)到成本中心或工程上去，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。4.3.1.3 材料成本差異及進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的核算：月末，各運(yùn)行程序，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行材料差異的分?jǐn)偧斑M(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出，并自動(dòng)生成相關(guān)憑證。K3 按照 SAP 產(chǎn)生的憑證同步處理4.3.1.4 存貨的盤(pán)點(diǎn)：由物資部門(mén)生成盤(pán)點(diǎn)表，錄入盤(pán)點(diǎn)差異；財(cái)務(wù)對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行記賬，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證：借或貸：待處

15、產(chǎn)損溢借或貸：原材料等科目SAPK3發(fā)料時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生：領(lǐng)用財(cái)務(wù)：月末，根據(jù)收、發(fā)存報(bào)表和 SAP領(lǐng)用憑證，編制 K3 憑證借：有關(guān)科目（計(jì)劃價(jià)格）貸：原材料（計(jì)劃價(jià)格）相同借：預(yù)付帳款-XX 供應(yīng)商貸：中間科目-各相同4.3.1.5 存貨的報(bào)廢：物資部門(mén)提出物資報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后，將報(bào)廢物資轉(zhuǎn)到報(bào)廢庫(kù)，物資部門(mén)出庫(kù)作報(bào)廢處理，銷(xiāo)售報(bào)廢物資開(kāi)具銷(xiāo)售。各基層根據(jù)本層次的存貨報(bào)廢、盤(pán)盈和盤(pán)虧作相應(yīng)的 SAP 和 K3 核算。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：待定存貨 K3 核算K3 存貨核算需要遵循以下原則：、K3 收貨按照 SAP 收貨層次進(jìn)行核算，收貨產(chǎn)生的材料成本差異也按照此原則同步處理、K3 應(yīng)付確認(rèn)

16、按照 SAP校驗(yàn)層次進(jìn)行核算，校驗(yàn)產(chǎn)生的材料成本差異也按照此原則同步處理、K3 轉(zhuǎn)倉(cāng)按 SAP 的轉(zhuǎn)倉(cāng)分別核算各自庫(kù)存的增減有關(guān)存貨的 K3 處理參見(jiàn)以下相應(yīng)分錄：K3 核算：收貨借：原材料（計(jì)劃價(jià)）貸：應(yīng)付賬款暫估材料（訂單價(jià)）借/貸:材料成本差異校驗(yàn)借：應(yīng)付賬款暫估材料（訂單價(jià)）借：進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)付賬款材料（實(shí)際價(jià)）轉(zhuǎn)倉(cāng)轉(zhuǎn)出借：往來(lái)存貨轉(zhuǎn)倉(cāng)貸：存貨相關(guān)科目轉(zhuǎn)入借：存貨相關(guān)科目借：往來(lái)存貨轉(zhuǎn)倉(cāng)月底未取得的物資采購(gòu)，經(jīng)過(guò)報(bào)表合并后，直接體現(xiàn)在應(yīng)付賬款暫估材料的余額。4.3.2 購(gòu)電核算電作為物料的特殊產(chǎn)品，購(gòu)電業(yè)務(wù)通過(guò)物流模塊集成，由計(jì)劃部根據(jù)市調(diào)上報(bào)的部分?jǐn)?shù)據(jù)，分類(lèi)不同性質(zhì)的采購(gòu)訂單，并匯總錄

17、入在當(dāng)月，同時(shí)確認(rèn)當(dāng)月購(gòu)電數(shù)量，產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證。財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的和計(jì)劃部提供的已錄入的采購(gòu)訂單的信息進(jìn)行購(gòu)電的校驗(yàn)，同時(shí)產(chǎn)生相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。SAPK3收貨時(shí)自動(dòng)產(chǎn)生：總部財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借： 生產(chǎn)成本購(gòu)電費(fèi)貸：應(yīng)付暫估購(gòu)電相同購(gòu)電的暫估也由計(jì)劃部根據(jù)市調(diào)提供入，產(chǎn)生憑證。次月相應(yīng)反向沖回。4.3.3 低值易耗品數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)中輸?shù)椭狄缀钠返暮怂惆凑諜?quán)責(zé)發(fā)生制，卡片式低值易耗品的攤銷(xiāo)由總部財(cái)務(wù)月底集中計(jì)提操作。各銷(xiāo)報(bào)表同步編制 K3 憑證。根據(jù) SAP 產(chǎn)生的分?jǐn)?.4 待攤費(fèi)用列入“待攤費(fèi)用”核算的項(xiàng)目，跨年度的費(fèi)用在此科目里核算，當(dāng)年直接出在成本。SAPK3總部財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：根據(jù)分?jǐn)備N(xiāo)

18、的報(bào)表，同步編制 K3 憑證借：生產(chǎn)費(fèi)用低值易耗品攤銷(xiāo)（成本中心）貸：低值易耗品相同SAPK3總部財(cái)務(wù)：總部財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：應(yīng)付暫估購(gòu)電借：進(jìn)項(xiàng)稅金貸：應(yīng)付賬款購(gòu)電-供應(yīng)商相同第五章投資、委托5.1 投資類(lèi)核算集中在公司本部進(jìn)行，原在基層核算的“房屋、煤氣債券”集中到本部?jī)陡丁⒑怂恪?.2 國(guó)債投資、委托的核算通過(guò) SAP“金庫(kù)”模塊集成產(chǎn)生憑證。第六章 固定資產(chǎn)6.1 固定資產(chǎn)零購(gòu)（含固定資產(chǎn)類(lèi)的表計(jì)）：固定資產(chǎn)零購(gòu)業(yè)務(wù)是通過(guò)與 MM 模塊集成完成的。年初時(shí)，將制定固定資產(chǎn)零購(gòu)的。在零購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，先由相關(guān)部門(mén)創(chuàng)建零購(gòu)固定資產(chǎn)訂單、訂單、創(chuàng)建固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)；（在創(chuàng)建固定資產(chǎn)主數(shù)

19、據(jù)后，必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審核確認(rèn)，以保證資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的正確性。）并進(jìn)行相應(yīng)的創(chuàng)建采購(gòu)申請(qǐng)等操作。業(yè)務(wù)部門(mén)收到后，將交到財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行校驗(yàn)。SAPK3各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步按照 SAP 編制 K3 憑證借：固定資產(chǎn)（成本中心）貸：應(yīng)付賬款-XX 供應(yīng)商相同如果是集中采購(gòu)固定資產(chǎn)情況，例如：市區(qū)為滬東集中采購(gòu)固定資產(chǎn)市區(qū)：后續(xù)的付款程序同一般材料的采購(gòu)。6.2 計(jì)提折舊月初由總部財(cái)務(wù)在 SAP 中計(jì)提折舊。以 SAP 的 AM 模塊產(chǎn)生的折舊報(bào)表為主，金蝶各折舊后與 SAP 核對(duì)，如果有差異，按 SAP 數(shù)據(jù)調(diào)整。計(jì)提6.3 捐贈(zèng)司本部、各基層的分管部門(mén)創(chuàng)建資產(chǎn)卡片，由同級(jí)的財(cái)務(wù)部門(mén)做相應(yīng)的處理。

20、SAPK3SAPK3總部財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：根據(jù)分折舊的報(bào)表，同步編制 K3 憑證借：生產(chǎn)成本（成本中心）貸：累計(jì)折舊-xx 類(lèi)別相同借：往來(lái)零購(gòu)資產(chǎn)貸：應(yīng)付賬款滬東：借：固定資產(chǎn)貸：往來(lái)零購(gòu)資產(chǎn)6.4 合并司本部、各基層的分管部門(mén)創(chuàng)建資產(chǎn)卡片，由同級(jí)的財(cái)務(wù)部門(mén)做相應(yīng)的處理。6.5 分拆司本部、各基層的分管部門(mén)創(chuàng)建資產(chǎn)卡片，由同級(jí)的財(cái)務(wù)部門(mén)做相應(yīng)的處理。SAPK3各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：SAPK3各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：固定資產(chǎn)-XX 類(lèi)別累計(jì)折舊- XX 類(lèi)別貸：固定資產(chǎn)- XX 類(lèi)別貸：固定資產(chǎn)-XX 類(lèi)別累計(jì)折舊-XX 類(lèi)別相同各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：固定資產(chǎn)-XX 類(lèi)

21、別貸：資本公積累計(jì)折舊-XX 類(lèi)別相同6.6內(nèi)調(diào)撥在 SAP 中由調(diào)入修改資產(chǎn)主數(shù)據(jù)中的成本中心，不做帳務(wù)處理；K3 根據(jù)資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的處理。6.7 盤(pán)盈盤(pán)盈：司本部、各基層的分管部門(mén)創(chuàng)建資產(chǎn)卡片，由同級(jí)的財(cái)務(wù)部門(mén)做相應(yīng)的處理。SAPK3SAPK3調(diào)入更改資產(chǎn)主數(shù)據(jù)：調(diào)出：（如市區(qū)）無(wú)借：往來(lái)資產(chǎn)調(diào)撥借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)原值調(diào)入：（如滬東）借：固定資產(chǎn)原值貸：往來(lái)資產(chǎn)調(diào)撥貸：累計(jì)折舊同步編制 K3 憑證借：固定資產(chǎn)-XX 類(lèi)別借：固定資產(chǎn)-XX 類(lèi)別累計(jì)折舊-XX 類(lèi)別貸：固定資產(chǎn)-XX 類(lèi)別累計(jì)折舊-XX 類(lèi)別相同經(jīng)報(bào)批后，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)做會(huì)計(jì)憑證：6.8 報(bào)廢 、盤(pán)虧報(bào)廢：由業(yè)務(wù)部

22、門(mén)提出資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)資產(chǎn)報(bào)廢的相關(guān)手續(xù)后，由基層財(cái)務(wù)在 SAP 中作資產(chǎn)報(bào)廢處理及殘值回收。K3 憑證在同層次同步操作，“固定資產(chǎn)有關(guān)損益科目。”自行結(jié)轉(zhuǎn)至SAPK3各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證SAPK3各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：待處產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入相同各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：固定資產(chǎn)-XX 類(lèi)別貸：待處產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢累計(jì)折舊-XX 類(lèi)別相同報(bào)廢收入：盤(pán)虧：完成資產(chǎn)盤(pán)虧工申報(bào)流程，由基層財(cái)務(wù)做資產(chǎn)報(bào)廢處理。6.9 對(duì)外出售：完成資產(chǎn)出售工申報(bào)流程，由基層財(cái)務(wù)做資產(chǎn)出售處理。SAPK3SAPK3各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步編制

23、 K3 憑證借：累計(jì)折舊-XX 類(lèi)別待處產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢貸：固定資產(chǎn)-XX 類(lèi)別相同SAPK3各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：相關(guān)科目貸：固定資產(chǎn)-收入相同借：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊-XX 類(lèi)別貸：固定資產(chǎn)-XX 類(lèi)別相同出售收入：第七章工程核算工程核算通過(guò) SAP“工程”模塊核算；凡是不需安裝的設(shè)備購(gòu)置，通過(guò)“固定資產(chǎn)零購(gòu)”進(jìn)行處理，不再通過(guò)“在建工程”核算?；üこ?.1.1.1 工程前期費(fèi)用的處理:相關(guān)部門(mén)創(chuàng)建訂單訂訂單進(jìn)行單、發(fā)生前期費(fèi)用記帳付款、月末對(duì)結(jié)算、項(xiàng)目立項(xiàng)后前期費(fèi)用轉(zhuǎn)至項(xiàng)目；如項(xiàng)目放棄則前SAPK3各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：相關(guān)科目貸：固定資產(chǎn)-收

24、入相同各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊-XX 類(lèi)別貸：固定資產(chǎn)-XX 類(lèi)別相同期費(fèi)用轉(zhuǎn)入成本。7.1.1.2 合同付款：由各級(jí)財(cái)務(wù)根據(jù)原始憑證做校驗(yàn)；業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同的約定做支付請(qǐng)求；財(cái)務(wù)部門(mén)做付款確認(rèn)、付SAPK3各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)：借：工程費(fèi)用（92 科目）貸：應(yīng)付帳款XX 供應(yīng)商借：在建工程-（工程前期費(fèi)用）貸：應(yīng)付帳款-XX 供應(yīng)商根據(jù)付款申請(qǐng)進(jìn)行付款確認(rèn)：借：應(yīng)付帳款XX 供應(yīng)商貸：中間科目-XX借：應(yīng)付帳款-XX 供應(yīng)商貸：中間科目月末，各基層財(cái)務(wù)作訂單結(jié)算：借：在建工程-(工程前期費(fèi)用)貸：工程費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)科目（SAP中間科目，與

25、92 科目對(duì)沖）無(wú)項(xiàng)目放棄，轉(zhuǎn)入成本借：生產(chǎn)成本-XX 相關(guān)科目貸：在建工程-(工程前期費(fèi)用)相同款、供應(yīng)商清帳、中間科目清帳。7.1.1.3 零星報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)金：由工程部門(mén)提供報(bào)銷(xiāo)單(包括 WBS 元素)，基層財(cái)務(wù)作報(bào)銷(xiāo)。SAPK3各財(cái)務(wù)：校驗(yàn)各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：應(yīng)付賬款-暫估貸：應(yīng)付賬款-XX 供應(yīng)商相同支付確認(rèn)：同步編制 K3 憑證借：應(yīng)付賬款-XX 供應(yīng)商貸：中間科目相同結(jié)算中心：支付款項(xiàng)結(jié)算中心：根據(jù) SAP 憑證批導(dǎo)入借：中間科目-XX貸：存款相同各財(cái)務(wù)：供應(yīng)商清賬、中間科目清賬借 ：應(yīng)付賬款-XX 供應(yīng)商貸：應(yīng)付賬款-XX 供應(yīng)商借：中間科目-XX貸：中間科目-XX無(wú)非現(xiàn)金

26、：由工程部門(mén)提供報(bào)銷(xiāo)單(包括 WBS 元素)，基層財(cái)務(wù)作報(bào)銷(xiāo)（操作流程同合同付款 ）。7.1.1.4 工程結(jié)算在 SAP 系統(tǒng)中，項(xiàng)目在每月末要結(jié)算到“在建工程”科目。（不同于工程每月末由各結(jié)算規(guī)則；各的結(jié)算和工程決算）。財(cái)務(wù)執(zhí)行相應(yīng)程序，系統(tǒng)自動(dòng)財(cái)務(wù)在 SAP 中作在建工程的結(jié)算。項(xiàng)目7.1.1.5 資產(chǎn)暫估工程完工交付使用后，如果決算手續(xù)尚未完備，可以進(jìn)SAPK3基層財(cái)務(wù)：月末執(zhí)行程序，產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證（SAP 特有處理，K3 不做憑證）借：在建工程-XX 類(lèi)別貸 ： 工 程 結(jié) 算 科 目（9901000000）無(wú)SAPK3各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：工程費(fèi)用(92 科目)貸：現(xiàn)

27、金借：在建工程貸：現(xiàn)金行資產(chǎn)暫估。7.1.1.6 轉(zhuǎn)增資產(chǎn)工程完工后，根據(jù)工程部門(mén)提供的竣工通知單、工程部門(mén)提供的、經(jīng)運(yùn)行部門(mén)驗(yàn)收的設(shè)備工程竣工決算書(shū)。，各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)編制在竣工決算的同時(shí)，由各的設(shè)備主人根據(jù)已驗(yàn)收的設(shè)備，創(chuàng)建固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)（經(jīng)財(cái)務(wù)審核）；各級(jí)財(cái)務(wù)在建工程的結(jié)算規(guī)則、并進(jìn)行在建工程轉(zhuǎn)資。工程竣工后，由工程實(shí)施財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)資產(chǎn)轉(zhuǎn)資，如果部分資產(chǎn)屬于其他，通過(guò)資產(chǎn)交接方式轉(zhuǎn)移到其他SAPK3各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：固定資產(chǎn)（相應(yīng)的成本中心）貸：在建工程相同例如：電網(wǎng)公司實(shí)施項(xiàng)目的竣工資產(chǎn)交接到壓電網(wǎng)：借：往來(lái)資產(chǎn)交接貸：在建工程壓：借：固定資產(chǎn)貸：往來(lái)資產(chǎn)交接更改工程同以

28、上基建工程科技工程資本性的科技項(xiàng)目同以上基建工程，費(fèi)用性的科技項(xiàng)目基本上與資本性項(xiàng)目的操作相同，不同的是費(fèi)用性的科技項(xiàng)目在工程完工后，應(yīng)結(jié)算到“生產(chǎn)成本-科技開(kāi)發(fā)費(fèi)”（心）科目中去。資本性的項(xiàng)目：成本中費(fèi)用性項(xiàng)目：7.1.4 大修工程付款及報(bào)銷(xiāo)的流程基本上與基建項(xiàng)目相同，平時(shí)由總部財(cái)務(wù)按年計(jì)劃數(shù)預(yù)提大修費(fèi)用，工程完工后以實(shí)際發(fā)生額沖預(yù)提數(shù)，年末對(duì)大修預(yù)提數(shù)進(jìn)行，多計(jì)數(shù)進(jìn)行沖回；少提數(shù)SAPK3各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：生產(chǎn)成本-科技開(kāi)發(fā)費(fèi)貸：在建工程相同SAPK3各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：固定資產(chǎn)貸：在建工程相同進(jìn)行補(bǔ)提。7.1.5 業(yè)擴(kuò)、代工工程業(yè)擴(kuò)和代工屬于非電

29、費(fèi)，按照電費(fèi)集中模式核算：7.1.5.1 收到業(yè)擴(kuò)、代工工程款（票據(jù)和類(lèi)）SAPK3結(jié)算中心：由S 導(dǎo)入結(jié)算中心：根據(jù) SAP 憑證，批導(dǎo)入借：存款貸：預(yù)收賬款相同SAPK3總部財(cái)務(wù)：每月預(yù)提大修費(fèi)用總部財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：生產(chǎn)成本修理費(fèi)貸：預(yù)提費(fèi)用相同各財(cái)務(wù)：以實(shí)際發(fā)生數(shù)沖預(yù)提數(shù)各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：預(yù)提費(fèi)用貸：在建工程相同總部財(cái)務(wù)：年底調(diào)整預(yù)提費(fèi)用總部財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借（貸）：生產(chǎn)成本-修理費(fèi)貸（借）：預(yù)提費(fèi)用相同7.1.5.2 收到業(yè)擴(kuò)、代工工程款（現(xiàn)金類(lèi)）7.1.5.3 工程結(jié)算：工程完工后，形成資產(chǎn)捐贈(zèng)的，同固定資產(chǎn)捐贈(zèng)。第八章無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用SA

30、PK3基層財(cái)務(wù)：基層財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：其他應(yīng)付款-業(yè)擴(kuò)工程貸：在建工程相同SAPK3基層財(cái)務(wù)：基層財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款-業(yè)擴(kuò)、代工工程相同各財(cái)務(wù)：各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：預(yù)收賬款貸：其他應(yīng)付款-業(yè)擴(kuò)、代工工程（或現(xiàn)金）相同8.1 列入“無(wú)形資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”核算的項(xiàng)目按固定資產(chǎn)卡片式管理。無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的日常處理（包括資產(chǎn)主數(shù)據(jù)、資產(chǎn)價(jià)值的增減）由各級(jí)財(cái)務(wù)處理，各級(jí)財(cái)務(wù)要資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的卡片和相應(yīng)的年限等信息。無(wú)形時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)視同固定資產(chǎn)折舊的處理，由總部財(cái)務(wù)操作，自動(dòng)攤銷(xiāo)。各根據(jù) SAP 中的分分?jǐn)偨痤~完成

31、相應(yīng)的 K3 憑證。第九章負(fù)債9.1 應(yīng)付工資及福利費(fèi)工資計(jì)提、福利費(fèi)計(jì)提、工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提、教育費(fèi)附加計(jì)提，由本部財(cái)務(wù)在 SAP 中計(jì)提；由總部人力資源部通過(guò)“人力SAPK3總部財(cái)務(wù)：月末執(zhí)行各財(cái)務(wù)：同步編制 K3 憑證借：生產(chǎn)成本-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)生產(chǎn)成本-長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)貸：無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用相同資源”模塊采用集中、集成的方式工資產(chǎn)生財(cái)務(wù)憑證。人力資源通過(guò)“工資公積金、社保中心。工會(huì)經(jīng)費(fèi)公司工會(huì)。個(gè)人所得稅過(guò)渡科目”與財(cái)務(wù)集成過(guò)渡。的交納 由總部根據(jù)解交公積金中心、由總部根據(jù)人力資源部提供的總額解交由人力資源模塊計(jì)算個(gè)人所得稅，按稅務(wù)局規(guī)定的格式產(chǎn)生申報(bào)數(shù)據(jù)，司申報(bào)、交納。管理的方式控制。福利

32、和教育經(jīng)費(fèi)的使用通過(guò)工資計(jì)提的 K3 處理：基層按照SAP 分成本中心的工資福利類(lèi)費(fèi)用科目金額完成金蝶的以下相應(yīng)憑證9.2 應(yīng)交稅金及其它應(yīng)交款K3 按照 SAP 層次核算稅金相關(guān)內(nèi)容，月底稅金不再結(jié)轉(zhuǎn)。9.2.19.2.1.1 銷(xiāo)項(xiàng)稅：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅司核算。其它業(yè)務(wù)收總部財(cái)務(wù) K3 處理：各財(cái)務(wù) K3 處理：在 SAP 中查詢(xún)成本中心報(bào)表完成 K3 憑證借：往來(lái)工資貸：非損益類(lèi)相關(guān)科目借：生產(chǎn)成本工資福利等相關(guān)科目（本）貸：往來(lái)工資入的銷(xiāo)項(xiàng)稅由各根據(jù)其相應(yīng)的應(yīng)稅事項(xiàng)計(jì)入“應(yīng)交稅金9.2.1.2 進(jìn)項(xiàng)稅：各-銷(xiāo)項(xiàng)稅”,同時(shí)計(jì)提稅金附加。取得做校驗(yàn)，產(chǎn)生憑證計(jì)入“應(yīng)交稅金票驗(yàn)證系統(tǒng)。進(jìn)項(xiàng)稅

33、”。同時(shí)操作金稅工程發(fā)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：月末各級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出程序，產(chǎn)生報(bào)表，各分別編制會(huì)計(jì)分錄。借：在建工程貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出交納：公司需資料。9.2.2 營(yíng)業(yè)稅申報(bào)交納，各提供申報(bào)所9.2.2.1 各根據(jù)其相應(yīng)的應(yīng)稅事項(xiàng)計(jì)入“應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅”，同時(shí)計(jì)提稅金附加。9.2.2.2 交納：公司資料。申報(bào)交納營(yíng)業(yè)稅，各提供申報(bào)所需9.2.3金司本部負(fù)責(zé)核算、交納。企業(yè)所得稅所得稅公司稅納稅調(diào)整表”。個(gè)人所得稅核算、交納、，各提供“所得從 2005 年起個(gè)人所得稅司人力資源部計(jì)算、。各應(yīng)對(duì) 2004 年未結(jié)個(gè)人所得稅事項(xiàng)自行。9.2.6稅、車(chē)船使用稅、印花稅由各按照稅法的有關(guān)規(guī)定自行交納、和管理。第十章長(zhǎng)期負(fù)債10.1 長(zhǎng)期借款“長(zhǎng)期借款”在公司本部通過(guò)“金庫(kù)”模塊集成產(chǎn)生憑證。同時(shí)取消“10.2 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款撥入借款”科目?！氨ＷC金”、“電費(fèi)保證金