廣州開放大學(xué)納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第三章增值稅 習(xí)題庫答卷

1、第三章增值稅 習(xí)題庫試卷總分:34 得分:100一、單項選擇題下列不屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的項目是（ ）。租賃服務(wù)商鋪輔助服務(wù)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)答案:D2.下列不屬于生活服務(wù)項目的是（ ）。娛樂服務(wù)打印服務(wù)餐飲服務(wù)旅游服務(wù)答案:B3.下列出口貨物中，非免稅但不予退稅的是（ ）古舊圖書避孕藥品和用具原油來料加工復(fù)出口貨物答案:D4.下列貨物中，應(yīng)按16稅率征收增值稅的貨物有( )。糧食、食用植物油報紙、雜志農(nóng)業(yè)機械金屬礦采選產(chǎn)品答案:D5.下列運費，不允許作為進項稅抵扣的是（ ）。銷售自產(chǎn)小轎車支付的運費且已取得專用發(fā)票購進自用小轎車支付的運費且已取得專用發(fā)票購買農(nóng)產(chǎn)品作為原材料支付的運費且已取得

2、專用發(fā)票購買農(nóng)產(chǎn)品作為原材料支付的運費且已取得普通發(fā)票答案:D6.增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（ ）。收取的手續(xù)費收取的包裝物租金收取的銷項稅額收取的違約金答案:C7.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年5月取得銷售收入(含增值稅)95400元， 購買原材料支付價款(含增值稅)36400元，已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3，該 企業(yè)2016年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。3540540057242778.64答案:D8.某公司2018年6月收到投資者甲企業(yè)的材料一批作為追加投資，增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為280000元、44800元，貨物已驗收入庫，則會計記賬處理的分

3、錄是（ ）.借：原材料 280000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 44800 貸：實收資本 324800借：原材料 324800 貸：資本公積 324800借：原材料 280000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 44800 貸：資本公積 324800借：原材料 324800 貸：實收資本 324800答案:A9.某商店是小規(guī)模納稅人，當(dāng)月購進庫存商品15000元，支付水電費800元，取得銷售收入22000元，該商店應(yīng)納增值稅（ ）元。269.23680.41880640.78答案:C10.某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅的一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物，2018年6也計算應(yīng)納稅額為-9萬元，當(dāng)期計算免抵

4、退稅為20萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（）萬元。0102011答案:D11.某貿(mào)易公司(一般納稅人)2018年7月進口一批服裝,關(guān)稅完稅價格50萬元,海關(guān)應(yīng)征進口關(guān)稅15萬元,則進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為(?)萬元?8.0?11.05?10.4?6.5答案:C12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為( )。貨物發(fā)出的當(dāng)天合同約定的收款日期的當(dāng)天收到銷貨款的當(dāng)天發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天答案:D13.甲公司為增值稅的一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額10萬元，同時向?qū)Ψ绞杖“b費1000元，已知增值稅稅率為16%，則甲公司本月增值

5、稅銷項稅額為（ ）。17145.2916137.931717016160答案:B14.甲市A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是( )。將貨物交付給位于乙市的某商場代銷銷售乙市某商場的代銷貨物將貨物移送B店銷售為促銷將本店貨物無償贈送消費者答案:C二、多項選擇題15.一般納稅人銷售貨物，適用10稅率的有( )。銷售圖書銷售機器銷售化妝品銷售化肥答案:ABCD16.下列可以選擇簡易計稅，適用3%的征收率的有（ ）。清包工工程建筑工程老項目甲供工程銷售房地產(chǎn)老項目答案:ABC17.下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的有（ ）。將自產(chǎn)的貨

6、物用于非應(yīng)稅項目將購買的貨物用于生產(chǎn)將購買的貨物用于集體福利將購買的貨物無償贈送給他人答案:AC18.下列屬于增值稅特點的是（ ）。不從復(fù)征稅普遍征收多環(huán)節(jié)征收同種產(chǎn)品最終售價相同，稅負就相同。答案:ABCD19.下列行為屬于兼營行為的有（ ）。建筑安裝公司提供建筑安裝勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗旅游公司在提供組團旅游服務(wù)的同時銷售紀(jì)念品建材商店銷售建材，并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)花店銷售鮮花，并承接婚慶服務(wù)業(yè)務(wù)答案:CD20.下列貨物免征增值稅的有( )。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)糧食將自產(chǎn)的飲料作為福利發(fā)放給本廠職工國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備古舊圖書答案:ACD21.下列項目中取得了增值稅專用

7、發(fā)票，但也不能抵扣銷項稅的有（ ）。貸款服務(wù)旅游運輸服務(wù)餐飲服務(wù)娛樂服務(wù)答案:ABCD22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅納稅范圍的有( )。銀行銷售金銀業(yè)務(wù)郵政部門發(fā)行報刊商店銷售集郵商品納稅人從事商品期貨和貴重金屬期貨業(yè)務(wù)答案:ACD23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)的處理方法中，正確的是( )。納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以新貨物的銷售額為計稅銷售額納稅人采取以物易

8、物方式銷售貨物，購銷雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額答案:ACD24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，其進項稅額不得抵扣的有( )。用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利或者個人消費購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失購進貨物的進項稅額答案:ABCD三、判斷題25.從事旅游服務(wù)的一般納稅人，如選擇以全部價款和價外費用，扣除支付的住宿費、餐飲費、交通費、鑒證費、門票費和付給其他接團旅游費后的余額為銷售額，計算增值稅銷項稅額，則只能向旅游服務(wù)的接收方開具普通發(fā)票。（ ）答案:正確26.在其他條件相同時，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，增值稅稅負就越重。（ ）答案:錯誤27.增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和解繳稅款完稅憑證。（ ）答案:正確28.小規(guī)模納稅人一律按照3的征收率計算應(yīng)納稅款，不得抵扣進項稅額。( )答案:錯誤29.小規(guī)模納稅人適用征收率，一般納稅人在特殊情況下也適用征收率。（ ）答案:正確30.納稅人以一個月作為納稅期限的，于次月10日內(nèi)申報納稅。( )答案:錯誤31.采取以舊換新銷售方式銷售貨物時，應(yīng)按新貨物與舊貨物的差額計稅。( )答案:錯誤32.采取以物易物方式銷