竣工決算審計(jì)報(bào)告

1、竣工決算審計(jì)報(bào)告關(guān)于對(duì)XXX有限責(zé)任公司三期工程竣工決算的審計(jì)報(bào)告XXX有限責(zé)任公司：我們接受委托，自2007年8月9日至8月21日對(duì)XX X有限責(zé)任公司三期工 程決算進(jìn)行了審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱XXX三期工程）。審計(jì)工作在XXX公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門 配合下，按計(jì)劃完成?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、工程概況XXX三期工程建設(shè)項(xiàng)目是以XX集團(tuán)生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實(shí)現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn) 的能源建設(shè)項(xiàng)目。該項(xiàng)目的建設(shè)，既可滿足 XX市供熱需要又體現(xiàn)了國(guó)家現(xiàn)行能源 和環(huán)保政策。項(xiàng)目建成將為 XXX公司實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力， 提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有較大作用。XXX三期工程于XXXX X月破土動(dòng)工（鍋爐

2、基礎(chǔ)施工）XXXX年XX月全部工程竣 工，經(jīng)單機(jī)試運(yùn)行、調(diào)試于 XXXW X月歷時(shí)十個(gè)月，全部工程達(dá)到聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)條 件。二、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）、立項(xiàng)及批準(zhǔn)情況1、三期工程于XXXW X月XX日經(jīng)XX市發(fā)展和改革局（XXXXXXXXXX刈）文 對(duì)建筑工程批準(zhǔn)立項(xiàng)。批準(zhǔn)建設(shè)面積 X,XXX?,總投資XXXJ元。2、三期安裝工程中的一臺(tái) XXXX電機(jī)組系XXXW X 1月XX日省發(fā)展改革委員會(huì)（XXXXXXXXXX6）文件批準(zhǔn)遼寧XXXXt限公司XX萬(wàn)噸/年清潔焦化工程可行性研究報(bào)告中批復(fù)同意建設(shè)X臺(tái)XXXXXXXX輪發(fā)電機(jī)組中的項(xiàng)目，該工程于 XXXX XX月建成投產(chǎn)一臺(tái)，剩余一臺(tái)汽輪發(fā)電機(jī)組及

3、配套項(xiàng)目列入三期工程。3、三期工程新建一臺(tái)XXX噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工 程項(xiàng)目建議和可研報(bào)告已報(bào) XX市有關(guān)部門備案。（二）、可研報(bào)告與初步設(shè)計(jì)1、煤炭工業(yè)部XX設(shè)計(jì)研究院于XXXW X月編制出版了XXXXXE期工程可行 性研究報(bào)告XXXW X月XX日經(jīng)XX集團(tuán)公司組織審查批準(zhǔn)：三期工程建設(shè)規(guī)模為 XXX噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐 X臺(tái)，XXM怵輪發(fā)電機(jī)組X 臺(tái)。估算投資為X,XXX萬(wàn)元，投資回收期為X.X年，內(nèi)部收益率為XX.XX%建設(shè) 工期為X年。2、XXXW X月由煤炭部XX設(shè)計(jì)研究院編制出版了XXXXXE期工程初步設(shè) 計(jì)：設(shè)計(jì)建設(shè)規(guī)模為XXX噸

4、/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐 X 臺(tái)，XXMVtf壓式汽輪發(fā)電機(jī)組X臺(tái)，建筑面積X,XXX2初步設(shè)計(jì)工程總投資為 X,XXX萬(wàn)元。初步設(shè)計(jì)的建設(shè)工期為 X個(gè)月。（三）、工程和招投標(biāo)管理XXXXXE期工程，從材料采購(gòu)到設(shè)備訂貨，從土建施工 2到設(shè)備安裝，90%以上實(shí)行了招、投標(biāo)。工程建設(shè)實(shí)現(xiàn)了科學(xué)、節(jié)儉、有效、 合理施工，并實(shí)現(xiàn)了全過(guò)程質(zhì)量監(jiān)督。按時(shí)完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資 金。二、投資完成情況1、工程投資完成情況XXXXE期工程建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)總投資 X,XXX萬(wàn)元，竣工決算報(bào)審X,XXX萬(wàn) 元，經(jīng)竣工決算審計(jì)審定項(xiàng)目總投資為 X,XXX萬(wàn)元。節(jié)余資金X,XXX萬(wàn)元。*

5、三期工程投資完成情況表2、投資概算與實(shí)際投資差異分析上表分析結(jié)果：建筑和安裝工程超出概算XXX萬(wàn)元，設(shè)備投資和其他費(fèi)用節(jié)約 X,XXX萬(wàn)元。貸款利息節(jié)約XXXJ元，鋪底流動(dòng)資金節(jié)約 XX萬(wàn)元。總投資節(jié)約 X,XXX萬(wàn)元。建安工程費(fèi)超概的主要原因是超規(guī)摸、超標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)變更造成的。設(shè)備投資節(jié) 約的原因：主要是 價(jià)格變動(dòng)影響的。止匕外，在資金管理上充分發(fā)揮老企業(yè)的優(yōu)勢(shì)通 過(guò)調(diào)劑挖潛節(jié)約了流動(dòng)資金。3三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題1、初步設(shè)計(jì)概算X,XXX萬(wàn)元，比可研報(bào)告估算 X,XXX萬(wàn)元增加了 X,XXX萬(wàn)元，超出估算投資的XX.XX%2、初步設(shè)計(jì)建筑面積X,XXX砒出XX市批準(zhǔn)的建筑面積X,XXX初X,X倍

6、。3、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大面積、設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、計(jì)價(jià)偏低等問(wèn)題較多，初步統(tǒng)計(jì)由于上述原因使建設(shè)成本增加 XXX萬(wàn)元。（見(jiàn)下表）44、審計(jì)發(fā)現(xiàn)本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項(xiàng)和計(jì)劃外工程一項(xiàng)共XXX萬(wàn)元，擠占了三期工程建設(shè)投資。（見(jiàn)下表）5、其他費(fèi)用與工程費(fèi)竄項(xiàng)二項(xiàng)應(yīng)調(diào)減其他費(fèi)用，調(diào)增建筑工程費(fèi)XX萬(wàn)元。其中：鍋爐間基礎(chǔ)X萬(wàn)元，熱網(wǎng)工程費(fèi)X萬(wàn)元。6、應(yīng)由三期工程負(fù)擔(dān)的貸款利息 XX萬(wàn)元由財(cái)務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。四、審計(jì)建議1、今后基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)堅(jiān)持項(xiàng)目審批程序。建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)應(yīng)控制在 可研報(bào)告估算投資總額內(nèi)的原則。2、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)應(yīng)總結(jié)教訓(xùn)并引以為戒3、

7、規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整錯(cuò)誤列入建設(shè)成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出 和工程費(fèi)用與其他費(fèi)用竄項(xiàng)的費(fèi)用支出。4、應(yīng)分戶管理資金并按實(shí)際占用資金進(jìn)行分?jǐn)偫?。少攤進(jìn)建設(shè)成本的借款 利息應(yīng)予以調(diào)整。XXXXS期工程建設(shè)投資審定表 附:1、2、其他費(fèi)用審定表XXXX計(jì)師事中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：務(wù)所有限責(zé)任公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)XX市XXXW X 月 XX 日6財(cái)務(wù)竣工決算審核在工程結(jié)算審核過(guò)程中適時(shí)進(jìn)入，主要審查以下內(nèi)容：審查工程項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)是否齊全、完備，是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。審查工程有無(wú)概、預(yù)算，工程成本的支出是否控制在此范圍內(nèi)。審查工程建設(shè)過(guò)程中，反映資金運(yùn)作的財(cái)務(wù)資料是否真實(shí)、完整。對(duì)工程合同、土地使用費(fèi)合同、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)合同等經(jīng)濟(jì)合同的真實(shí)性、合 法性進(jìn)行審查、確認(rèn)，并列出明細(xì)表。對(duì)該項(xiàng)目發(fā)生的資金來(lái)源、工程成本支出的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查、確 認(rèn)。對(duì)該項(xiàng)目的所有經(jīng)濟(jì)合同、施工洽商、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、甲供材 料、咨詢費(fèi)、信息費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、墊付款等執(zhí)行情況的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查、確 認(rèn)。核查經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，提供經(jīng)濟(jì)合同的總價(jià)、已付款、未付款明細(xì)表。一一核實(shí)涉及該項(xiàng)目的各種往來(lái)款的確認(rèn)情況的真實(shí)性、合法性。對(duì)甲方供材料經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及實(shí)