財(cái)務(wù)分析報(bào)告匯編15篇

1、 財(cái)務(wù)分析報(bào)告匯編15篇財(cái)務(wù)分析報(bào)告匯編15篇 在現(xiàn)實(shí)生活中，接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多，要注重報(bào)告在寫作時(shí)具有一定的格式。在寫之前，可以先參考范文，下面是我收集收拾的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，僅供參考，希翼能夠協(xié)助到大家。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告1 財(cái)務(wù)報(bào)表的分析首先要知道會(huì)計(jì)做賬的原理，會(huì)計(jì)的原理就是將收入和支出按不同種類分類，比如：收入分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入，支出有費(fèi)用支出、主營(yíng)業(yè)務(wù)支出、其他業(yè)務(wù)支出，會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原理，對(duì)各種收入費(fèi)用分門別類，有利于最后核算。期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表是進(jìn)一步將相像相類的科目歸類為同一個(gè)項(xiàng)目上，這樣對(duì)于分析報(bào)表來(lái)說(shuō)，就是編制的逆過(guò)程，不斷從報(bào)表的各項(xiàng)

2、信息中分析各明細(xì)帳戶的收支情況。 財(cái)務(wù)報(bào)表的分析比率分析法是比較常用的，比率的計(jì)算有一個(gè)基本的原則：分母挑選一項(xiàng)性質(zhì)單一的項(xiàng)目，分子挑選內(nèi)涵不同的項(xiàng)目，通過(guò)比率將復(fù)雜的大額數(shù)字容易化，可比化。比較的范圍有同時(shí)期不同項(xiàng)目的比較、不同時(shí)期同一項(xiàng)目的比較、不同行業(yè)的比較、同行業(yè)不同營(yíng)銷運(yùn)作模式的比較。 財(cái)務(wù)報(bào)表的分析主要目的是看盈利的多少及真切性。盈利的比較主要在如下幾個(gè)方面：1、收入狀況，2、支出狀況、3、收入與支出的比較。普通企業(yè)的收入分為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入與投資收益。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入正常占收入的較大份額，投資收益與其他業(yè)務(wù)收入是簡(jiǎn)單有關(guān)聯(lián)交易、創(chuàng)造利潤(rùn)的嫌疑，關(guān)聯(lián)交易可能會(huì)以不公允的交易

3、來(lái)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，這些具體的狀況需要通過(guò)各明細(xì)科目及報(bào)表附注加以甄別。就支出項(xiàng)目而言，主營(yíng)業(yè)務(wù)支出的大小通常與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，當(dāng)支出與收入的比例與同行業(yè)的比率不同時(shí)，假如不是運(yùn)營(yíng)營(yíng)銷情況的差異，就一定要查看明細(xì)帳戶。收支比率同時(shí)也要與以往的收支比率比較。費(fèi)用的核算數(shù)目較大者要檢查明細(xì)帳戶。同樣其他業(yè)務(wù)支出與其他業(yè)務(wù)收入是要甄別的。 關(guān)聯(lián)方交易中公允是主要的考察點(diǎn)。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告2 摘 要:文章主要提出了集團(tuán)公司的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理工作從會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)六個(gè)方面舉行高效財(cái)務(wù)管理工作,主要論述了成本管理、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)三個(gè)方面。 關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)管理 管理成本

4、 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完美和現(xiàn)代企業(yè)制度確實(shí)立,現(xiàn)代企業(yè)的管理理念與時(shí)俱進(jìn),內(nèi)涵不斷擴(kuò)展更新,財(cái)務(wù)管理工作在現(xiàn)代企業(yè)中已進(jìn)展成為一個(gè)浩大而嚴(yán)密的管理系統(tǒng)。這就要求我們財(cái)務(wù)工作不能僅僅局限在基本的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上,而應(yīng)該升高到管理的高度,即以一種全新的、主動(dòng)的、負(fù)責(zé)的、以大局為重的財(cái)務(wù)管理意識(shí),努力探究以資金管理為紐帶,成本效益管理為核心的財(cái)務(wù)管理方法,通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理,建立適應(yīng)市場(chǎng)的企業(yè)理財(cái)機(jī)制,當(dāng)好企業(yè)管理者的參謀和助手,幫助領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)的全面管理。集團(tuán)公司如何舉行故意義財(cái)務(wù)管理工作,按照現(xiàn)代財(cái)務(wù)工作的內(nèi)涵及特點(diǎn)以及會(huì)計(jì)人員的詳細(xì)狀況,可將現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理劃分為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息等六個(gè)層面。

5、 一是會(huì)計(jì)核算層面詳細(xì)指從填制憑證、記賬、到對(duì)外提供報(bào)表,這是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)部分,要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,但這不能提供完整的財(cái)務(wù)管理信息。 二是財(cái)務(wù)信息層面指為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供財(cái)務(wù)管理信息。因?yàn)橘M(fèi)用結(jié)算滯后于費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生過(guò)程,在為生產(chǎn)提供數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則把一些已發(fā)生未結(jié)算的費(fèi)用預(yù)提,為經(jīng)營(yíng)管理提供準(zhǔn)時(shí)的、更為精確的數(shù)據(jù)。 三是財(cái)務(wù)分析層面指對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表舉行分析,看出企業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況,達(dá)到企業(yè)診斷的水平。 四是財(cái)務(wù)管理層面:站在這個(gè)層面,就可以知道總經(jīng)理在想什么,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉行指導(dǎo),能與經(jīng)營(yíng)者交流。 五是財(cái)務(wù)理財(cái)層面指?jìng)?cè)重于企業(yè)資金運(yùn)作,如何支配、調(diào)度資金,實(shí)施資本運(yùn)營(yíng),實(shí)現(xiàn)資

6、本效率最大化。六是財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)層面指對(duì)企業(yè)囫圇的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量?jī)?yōu)劣作出評(píng)價(jià),作出戰(zhàn)略性決策。本文著重從管理成本、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)三個(gè)方面舉行論述。 一、財(cái)務(wù)管理的首要工作財(cái)務(wù)管理的對(duì)象應(yīng)定位于管理成本效益,以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(特殊是成本會(huì)計(jì))提供的財(cái)務(wù)成本為基礎(chǔ),對(duì)成本加以控制,每項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生應(yīng)帶來(lái)更多的效益才可發(fā)生,效益零增長(zhǎng)的成本應(yīng)當(dāng)堅(jiān)定杜絕,并貫通于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這里所說(shuō)的效益不僅僅指經(jīng)濟(jì)效益,還包括社會(huì)效益、環(huán)境效益等。普通而言,管理成本的內(nèi)容大致可分為三類: 1.決策成本。它主要是企業(yè)管理當(dāng)局作決策時(shí)需要考慮的成本。企業(yè)在舉行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)時(shí),都需要對(duì)不同的計(jì)劃舉行比較

7、、挑選,然后從中選出可行的或者最優(yōu)的計(jì)劃來(lái)詳細(xì)實(shí)施。在對(duì)不同計(jì)劃舉行財(cái)務(wù)比較、挑選的時(shí)候,一個(gè)共同的基礎(chǔ)就是看不同的計(jì)劃成本的大小。這里的成本就是決策成本。決策時(shí)需要考慮的成本無(wú)數(shù),其核心是機(jī)會(huì)成本,機(jī)會(huì)成本挑選恰當(dāng)與否,直接關(guān)系到計(jì)劃的科學(xué)性與合理性。因此,在決策階段,會(huì)計(jì)人員應(yīng)該提供科學(xué)的機(jī)會(huì)成本,為管理當(dāng)局決策服務(wù)。 2.控制成本。企業(yè)的各計(jì)劃確定以后,就需要各部門、各單位分工配合,互相協(xié)作來(lái)完成計(jì)劃確定的任務(wù)。為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo),管理當(dāng)局需要制定各種預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本,通過(guò)對(duì)這些預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本的分解與落實(shí),把各部門和各項(xiàng)任務(wù)都納入預(yù)算體系,促使各部門提高工作效率。同時(shí),將各部門實(shí)際完

8、成狀況與預(yù)算指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)成本舉行比較,可以發(fā)覺(jué)存在的問(wèn)題,并準(zhǔn)時(shí)舉行訂正,保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在控制階段,會(huì)計(jì)人員不僅要參加預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本的制定,更要利用其把握的成本信息優(yōu)勢(shì),對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)舉行全過(guò)程控制。管理睬計(jì)所應(yīng)用的控制成本,其核心是預(yù)算成本和標(biāo)準(zhǔn)成本。要樂(lè)觀推行“成本控制法”,采取目標(biāo)成本責(zé)任管理。做到事前成本有預(yù)測(cè),事中成本有考核,事后成本有分析。 3.責(zé)任成本。為了有效評(píng)價(jià)各管理層的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),需要對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用舉行考核。根據(jù)“誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)擔(dān)當(dāng)責(zé)任”的原則來(lái)考核,其考核的依據(jù)就是各管理層的責(zé)任成本。由于惟獨(dú)依據(jù)各管理層能夠控制的成本舉行的評(píng)價(jià)才是恰當(dāng)?shù)?所以,責(zé)任成本的核心是可控成本。

9、管理睬計(jì)提供的責(zé)任成本信息是管理當(dāng)局評(píng)價(jià)其下屬的業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)。當(dāng)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束時(shí),管理當(dāng)局可以按照每個(gè)責(zé)任中心各項(xiàng)任務(wù)的完成狀況,比較其各自所控制的成本的發(fā)生額與標(biāo)準(zhǔn)值的差異,對(duì)各責(zé)任中心的業(yè)績(jī)舉行詳細(xì)評(píng)價(jià)。這些反饋信息對(duì)于制定企業(yè)目標(biāo),提高囫圇經(jīng)營(yíng)管理的效率,科學(xué)地評(píng)價(jià)管理制度,具有不行替代的作用。集團(tuán)公司中各子公司作為利潤(rùn)中心舉行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),在舉行考核時(shí)根據(jù)利潤(rùn)中心進(jìn)項(xiàng)考核,考核其可控利潤(rùn)。 二、財(cái)務(wù)理財(cái)是財(cái)務(wù)管理的更高層次資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液,資金管理是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。集團(tuán)公司通過(guò)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司采取集權(quán)式管理,不僅避開(kāi)浮現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象,還可合理調(diào)配資金,

10、利用閑散資金結(jié)合成大股資金舉行討論開(kāi)發(fā)、對(duì)外投資等工作,謀求資金的最佳效益,確保資金占用和資金成本最低。集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金,除少部分經(jīng)營(yíng)資金由各子公司籌集外,主要資金來(lái)源由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌支配。集團(tuán)公司按照集團(tuán)預(yù)算編制籌資方案。集團(tuán)公司籌資時(shí),應(yīng)充分考慮各個(gè)子公司之間的資金余缺,充分利用集團(tuán)內(nèi)的閑置資金;另外還要考慮銀行貸款利率的變動(dòng)趨勢(shì),合理支配短期借款和長(zhǎng)久借款之間的結(jié)構(gòu),合理利用財(cái)務(wù)杠桿,確保資金占用和資金成本最低?，F(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn),在許多狀況下,現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤(rùn)指標(biāo)越發(fā)重要。 一個(gè)企業(yè)即使有良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),但因?yàn)楝F(xiàn)金流量不足造成財(cái)務(wù)情況惡化,不能償還到期

11、債務(wù)照樣會(huì)使企業(yè)破產(chǎn)。所以集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流淌性風(fēng)險(xiǎn)特殊加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)制,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè),樹立“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算的資金支出,實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控。每年年初,由集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé),按年度公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案,編制收支預(yù)算,做到資金總量平衡,為確保資金流量平衡,各子分公司按年度預(yù)算,每月準(zhǔn)時(shí)將部門資金收支預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)公司,由財(cái)務(wù)公司平衡,編制公司月度資金預(yù)算,報(bào)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理審批后執(zhí)行。加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè),嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出,不但保證支付能力和償債能力,還應(yīng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)平衡,確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。加強(qiáng)籌資管理。

12、企業(yè)要樹立籌資主體觀念,按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求,充分考慮實(shí)際狀況,合理利用財(cái)務(wù)杠桿挑選一個(gè)最佳的籌資計(jì)劃,包括籌資方式,籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu)。另外,企業(yè)籌資要重點(diǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)進(jìn)展和技術(shù)改造,合理調(diào)控籌集資金的配置和使用,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金效益和盈利水平。加強(qiáng)投資管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的終于目的是獵取最大的經(jīng)濟(jì)效益,而經(jīng)濟(jì)效益的凹凸,取決于企業(yè)的投資規(guī)模以及最佳的投資流向和合理流量。企業(yè)一方面要優(yōu)化內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)。充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)的調(diào)控職能,仔細(xì)搞好企業(yè)內(nèi)部資金合理配置,優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)占用結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),保證企業(yè)資金的合理占用和有效使用。在新上)項(xiàng)目或?qū)ν夂腺Y合作項(xiàng)目的挑選上,要舉行可行性分析,

13、然后再行之。同時(shí),必需樹立資金的時(shí)光價(jià)值觀念,堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益與產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的原則。充分了解和把握市場(chǎng)行情,這樣運(yùn)用科學(xué)的辦法舉行決策分析,預(yù)測(cè)投資項(xiàng)目的預(yù)期結(jié)果,就可以避開(kāi)決策失誤造成的損失。 三、正確地舉行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是做好企業(yè)管理的重要一步對(duì)于一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)就是在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)理財(cái)五個(gè)層面的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況有一個(gè)高度的概括與總結(jié),找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)劣。站在企業(yè)管理的角度對(duì)企業(yè)的將來(lái)進(jìn)展趨勢(shì)舉行科學(xué)的預(yù)測(cè)。制定企業(yè)的戰(zhàn)略進(jìn)展方向。通過(guò)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),有助于科學(xué)評(píng)判企業(yè)經(jīng)營(yíng)成績(jī),正確引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為,協(xié)助企業(yè)尋覓經(jīng)營(yíng)差距及產(chǎn)生緣由,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和提高經(jīng)營(yíng)

14、效益以及考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)按評(píng)價(jià)對(duì)象分為對(duì)經(jīng)理的評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)效益與社會(huì)效益全都性的評(píng)價(jià),按評(píng)價(jià)的目的分為評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力、評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)水平、評(píng)價(jià)企業(yè)獲利能力、評(píng)價(jià)企業(yè)進(jìn)展能力?？傊?對(duì)于公司制的企業(yè)來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)管理工作的六個(gè)層面互相之間不是孤立的,而是有機(jī)聯(lián)系的,相互支持、共同促進(jìn)的。每一個(gè)層面為下一個(gè)層面的工作提供支持,又為上一個(gè)層面作出指導(dǎo)和要求,從而形成一個(gè)有機(jī)完整的企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),財(cái)務(wù)管理作為公司治理結(jié)構(gòu)組成中的一個(gè)非常重要的控制機(jī)制,始終貫通于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理之中,飾演著重要的角色。惟獨(dú)加強(qiáng)六個(gè)方面的工作,集團(tuán)公司才干實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)管理工作。 財(cái)務(wù)分析報(bào)

15、告3 近年來(lái)，會(huì)計(jì)界向來(lái)在提倡企業(yè)財(cái)務(wù)人員要由“賬房先生”向“業(yè)務(wù)伙伴”“價(jià)值制造者”角色改變，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。要到達(dá)這個(gè)目標(biāo)，真正體現(xiàn)財(cái)務(wù)人員價(jià)值的地路徑就是把會(huì)計(jì)信息翻譯成管理信息，為企業(yè)管理決策者提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告存在的問(wèn)題 1.目的單一。目前的財(cái)務(wù)分析和管理報(bào)告，主要目的是為企業(yè)內(nèi)部績(jī)效考核評(píng)價(jià)所用，對(duì)于如何支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策較少。 2.分析主題、維度單一。大部分單位的財(cái)務(wù)分析因?yàn)楹怂憔?xì)度的問(wèn)題，數(shù)據(jù)維度較為單一，基本是圍繞組織維度（如部門、子公司）舉行核算和分析，缺乏對(duì)項(xiàng)目、產(chǎn)品、客戶等多維度的分析。 3.業(yè)務(wù)溯源能力弱。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒(méi)有整合，分

16、析大部分是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的排列，“就財(cái)務(wù)說(shuō)財(cái)務(wù)”，缺乏對(duì)業(yè)務(wù)動(dòng)因的理解和挖掘，與業(yè)務(wù)貼合度差，因此分析報(bào)告缺乏對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題的提醒內(nèi)容，缺少?gòu)呢?cái)務(wù)視角給出管理改進(jìn)建議。 4.分析辦法較為基礎(chǔ)。大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)分析只作了實(shí)際完成與預(yù)算的比較和同環(huán)比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、長(zhǎng)久趨勢(shì)分析、對(duì)標(biāo)分析等較為靈便、前瞻性強(qiáng)的分析方式來(lái)說(shuō)明內(nèi)部管理問(wèn)題的實(shí)質(zhì)緣由，導(dǎo)致管理層對(duì)財(cái)務(wù)分析的價(jià)值熟悉不夠。 5.分析報(bào)告可讀性差。分析數(shù)據(jù)排列多而全，非財(cái)務(wù)背景的閱讀者較難理解。囫圇報(bào)告結(jié)構(gòu)重點(diǎn)不突出，較少使用圖形、儀表盤等，可讀性低。 二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系應(yīng)包含的內(nèi)容 財(cái)務(wù)分析報(bào)告是為管理決策服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)

17、從多角度、多方位去分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和存在問(wèn)題，用不同的情景去分析企業(yè)所作決策的財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告是一個(gè)體系，至少應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容： 1.基于企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和管理睬計(jì)資料的財(cái)務(wù)分析。這類分析是在總結(jié)前期企業(yè)經(jīng)營(yíng)取得的業(yè)績(jī)和亮點(diǎn)的基礎(chǔ)上，查找薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)內(nèi)部考核和解決管理短板提供決策依據(jù)。主要包括： 1.1預(yù)算分析報(bào)告。主要是結(jié)合年初制定的財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)各業(yè)務(wù)單元或預(yù)算主體承接的預(yù)算指標(biāo)，分析預(yù)算完成狀況，與序時(shí)進(jìn)度的差異，查找預(yù)算沒(méi)有完成和超預(yù)算的緣由，要求預(yù)算主體制定措施，確保預(yù)算指標(biāo)的完成，如是年初預(yù)算編制條件或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，提出預(yù)算調(diào)節(jié)建議計(jì)劃。 1.2財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)分析報(bào)告。主要

18、是分析企業(yè)效益的來(lái)源和影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素。包括： （1）收入增長(zhǎng)分析。主要分析收入的結(jié)構(gòu)，為企業(yè)制訂合理的經(jīng)營(yíng)策略提供依據(jù)。應(yīng)從幾個(gè)維度來(lái)分析：分產(chǎn)品，分析各類收入占總收入的比重及增減狀況，對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響；分區(qū)域，分析不同區(qū)域收入的增減狀況和緣由，是區(qū)域政策因素還是自然環(huán)境變化，或是當(dāng)?shù)叵M(fèi)者需求發(fā)生變化，不同區(qū)域收入的變化對(duì)企業(yè)效益的影響；分部門（業(yè)務(wù)單元），分析不同業(yè)務(wù)單元收入增減對(duì)企業(yè)效益的影響；還要分析內(nèi)生性收入增長(zhǎng)趨勢(shì)，分析企業(yè)現(xiàn)有資源的利用效率和潛力。 （2）盈利能力分析。主要為企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)和成本控制提供決策依據(jù)。 一是不同產(chǎn)品的盈利能力分析，分析現(xiàn)有產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）的毛利水

19、平和占有資源狀況，運(yùn)用情景假設(shè)法分析在現(xiàn)有資源下，哪種產(chǎn)品組合結(jié)構(gòu)可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化； 二是產(chǎn)品全成本結(jié)構(gòu)分析，主要分析企業(yè)成本的構(gòu)成和產(chǎn)品全價(jià)值鏈的成本，查找企業(yè)可降的成本和降成本的重點(diǎn)，并通過(guò)價(jià)值鏈分析查找不增值作業(yè)，為管理層優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)和作業(yè)流程提供決策支持； 三是成本對(duì)標(biāo)分析，將企業(yè)成本和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)照，為企業(yè)制訂競(jìng)爭(zhēng)策略、彌補(bǔ)短板、消退劣勢(shì)提供依據(jù)，還要將企業(yè)自制零件成本與外部購(gòu)買成本對(duì)照，為業(yè)務(wù)是否外包提供依據(jù)； 四是成本要素動(dòng)因分析，分析影響各成本要素產(chǎn)生和凹凸的主要事項(xiàng)，能否優(yōu)化或取消以降低企業(yè)成本。如不同產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)下的外賠費(fèi)用分析對(duì)照。 五是可控費(fèi)用分析，通過(guò)對(duì)每項(xiàng)可控費(fèi)

20、用的增減趨勢(shì)分析，查找最佳控制辦法。 2.基于企業(yè)將來(lái)管理與決策的財(cái)務(wù)分析。主要是通過(guò)建立財(cái)務(wù)分析模型，測(cè)算各種情景下的模擬財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。主要包括： 2.1為制定企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)的財(cái)務(wù)分析。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的主要指標(biāo)是利潤(rùn)或企業(yè)的價(jià)值。財(cái)務(wù)要按照企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合各業(yè)務(wù)的進(jìn)展目標(biāo)及所占用資源的多少，測(cè)算不同業(yè)務(wù)組合下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及積極、悲觀和最可能實(shí)現(xiàn)狀況下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，和不同進(jìn)展模式（自我滾動(dòng)進(jìn)展還是靠兼并重組進(jìn)展）下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，為企業(yè)制定戰(zhàn)略路徑和措施提供依據(jù)。 2.2基于新產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）決策的財(cái)務(wù)分析。通過(guò)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)新產(chǎn)品的價(jià)格、市場(chǎng)容量、企業(yè)投入的資源、產(chǎn)品成本等舉行分

21、析，一是為企業(yè)是否投產(chǎn)該產(chǎn)品提供測(cè)算依據(jù)；二是為產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本優(yōu)化提供依據(jù)，即在新產(chǎn)品在投入生產(chǎn)前優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本，為企業(yè)擴(kuò)大盈利空間；三是為生產(chǎn)創(chuàng)造產(chǎn)品提供成本控制標(biāo)準(zhǔn)。 2.3企業(yè)投資決策的財(cái)務(wù)分析。固定資產(chǎn)投資決策分析在財(cái)務(wù)管理的課本中講的比較具體，不做贅述。企業(yè)并購(gòu)重組的財(cái)務(wù)分析是投資決策的關(guān)鍵，除了對(duì)被并購(gòu)方的估值、風(fēng)險(xiǎn)舉行分析外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)擔(dān)當(dāng)能力及并購(gòu)后對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)影響舉行分析，防止因并購(gòu)導(dǎo)致集團(tuán)母體浮現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。 2.4企業(yè)籌融資方式的財(cái)務(wù)分析。分析各種融資方式的財(cái)務(wù)成本是財(cái)務(wù)人員的強(qiáng)項(xiàng)，但是企業(yè)籌融資方式的分析除了融資成本外，還應(yīng)當(dāng)分析如何將企業(yè)的資源和籌融資方式結(jié)

22、合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。如，將企業(yè)的哪部分業(yè)務(wù)通過(guò)上市或利用已有的資本平臺(tái)，從資本市場(chǎng)上融資，需要滿足什么條件，應(yīng)當(dāng)怎么做；在什么時(shí)光應(yīng)當(dāng)發(fā)行債券，發(fā)行規(guī)模應(yīng)當(dāng)控制在多少，才干滿足長(zhǎng)久資金使用。 3.基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越被企業(yè)管理人員重視，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生將會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的浮現(xiàn)，甚至使企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估應(yīng)是財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系的重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告應(yīng)包括：從現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)身分析新業(yè)務(wù)、進(jìn)展較快的業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；從資產(chǎn)的流淌性動(dòng)身，分析資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和可收回性，評(píng)估現(xiàn)有占用資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，如對(duì)逾期應(yīng)收帳款按逾期緣由分析（質(zhì)量問(wèn)題、客戶資金困難還

23、是故意討債等），為企業(yè)制訂收款政策和措施提供支持，還可以通過(guò)對(duì)公司的欠款大戶的財(cái)務(wù)情況分析，實(shí)行應(yīng)對(duì)措施；分析債務(wù)規(guī)模與企業(yè)收入規(guī)模的匹配度，和債務(wù)結(jié)構(gòu)與企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配度，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 4.專項(xiàng)分析報(bào)告。主要針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的某個(gè)專題或某項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的分析。包括質(zhì)量成本分析，股權(quán)投資效果分析，固定資產(chǎn)投資效果分析，稅務(wù)籌劃報(bào)告等。 三、如何寫出高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告 首先是明確需求，提高認(rèn)知。通過(guò)與管理層、業(yè)務(wù)部門的交流的溝通，明確報(bào)告使用者的需求，尤其要加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)需求的理解。其次，提高會(huì)計(jì)核算的精細(xì)度，根據(jù)管理睬計(jì)要求設(shè)立明細(xì)科目或輔助帳，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全面、精確、可用。第三，提高財(cái)務(wù)分

24、析對(duì)業(yè)務(wù)的溯源能力。要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)人員的交流，取得業(yè)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的認(rèn)同和支持。要整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)追溯到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)覺(jué)和挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)動(dòng)因，避開(kāi)“就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說(shuō)財(cái)務(wù)”的狀況。第四，要豐盛分析辦法。按照數(shù)據(jù)規(guī)律，討論較好的分析辦法，以保證數(shù)據(jù)內(nèi)在聯(lián)系能清楚展現(xiàn)。要加強(qiáng)綜合、動(dòng)態(tài)分析辦法的靈便運(yùn)用，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的事后描述逐漸向前端預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)移。第五，要提升“講故事”的能力。報(bào)告要突出重點(diǎn)，圖文并茂，靈便運(yùn)用圖標(biāo)、儀表盤等表現(xiàn)形式，增加報(bào)告的可讀性。第六，能夠提出操作性強(qiáng)的管理建議。要針對(duì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門交流，從財(cái)務(wù)的視角提出管理建議，并定期對(duì)問(wèn)題的改進(jìn)舉行追蹤反饋，

25、形成閉環(huán)，逐步提升管理水平。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告4 20 xx年度，銷售收入實(shí)現(xiàn)xx萬(wàn)元，比去年增強(qiáng)30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。 一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成狀況 本年度商品銷售收入為x萬(wàn)元，比上年增強(qiáng)x萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)x萬(wàn)元，比上年增強(qiáng)5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售x萬(wàn)元，比上年削減10%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)x萬(wàn)元，比上年增強(qiáng)43%。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%，比上年上升0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)x萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)x萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)12.5%，商辦工業(yè)利潤(rùn)x萬(wàn)元，比上年下降28.8

26、7%。銷售利潤(rùn)率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，升高0.3%。所有流淌資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。 二、主要財(cái)務(wù)狀況分析 1.銷售收入狀況 通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增強(qiáng)296.4萬(wàn)元；古都五交公司比上年增強(qiáng)396.2萬(wàn)元。 2.費(fèi)用水平狀況 全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增強(qiáng)144.8萬(wàn)元，費(fèi)用水平升高0.82%其其中： 運(yùn)雜費(fèi)增強(qiáng)13.1萬(wàn)元； 保管費(fèi)增強(qiáng)4.5萬(wàn)元； 工資總額3.1萬(wàn)元； 福利

27、費(fèi)增強(qiáng)6.7萬(wàn)元； 房屋租賃費(fèi)增強(qiáng)50.2萬(wàn)元； 從變化因素看，主要是因?yàn)檎咭蛩赜绊懀?調(diào)節(jié)了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用肯定值增強(qiáng)了12.8萬(wàn)元； 調(diào)節(jié)了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增強(qiáng)了50.2萬(wàn)元； 企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增強(qiáng)80.9萬(wàn)元?？鄢@三種因素影響，本期費(fèi)用肯定額為905.6萬(wàn)元，比上年相對(duì)削減10.2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6.7%，比上年下降0.4%。 3.資金運(yùn)用狀況 年末，所有資金占用額為x萬(wàn)元，比上年增強(qiáng)28.7%。其中：商業(yè)資金占用額x萬(wàn)元，占所有流淌資金的55%，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為x萬(wàn)元，占31.8%，比上年升高了8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比

28、上年增強(qiáng)548.1萬(wàn)元。從資金占用狀況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)峻不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。 4.利潤(rùn)狀況 企業(yè)利潤(rùn)比上年增強(qiáng)x萬(wàn)元，主要因素是： （1）增強(qiáng)因素： 因?yàn)殇N售收入比上年增強(qiáng)804.3萬(wàn)元，利潤(rùn)增強(qiáng)了41.8萬(wàn)元； 因?yàn)槊时壬夏暝鰪?qiáng)0.52%，使利潤(rùn)增強(qiáng)80萬(wàn)元； 因?yàn)槠渌黜?xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增強(qiáng)42.7萬(wàn)元； 因?yàn)橹С鲱~比上年少支出6.1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增強(qiáng)6.1萬(wàn)元。 （2）削減因素： 因?yàn)橘M(fèi)用水平比上年提高0.82%，使利潤(rùn)削減105.6萬(wàn)元； 因?yàn)槎惵时壬夏晟细?.04%，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元； 因?yàn)樨?cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤(rùn)削減16.8

29、萬(wàn)元。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)x萬(wàn)元。 三、存在的問(wèn)題和建議 1.資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特殊是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度升高，如不準(zhǔn)時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，樂(lè)觀回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員樂(lè)觀性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。 2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增強(qiáng)。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)x萬(wàn)元，比同期大幅度升高。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。 3.各企業(yè)程度不同

30、地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)x萬(wàn)元，待處理流淌資金損失為x萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真切反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成績(jī)，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真切地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成績(jī)。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告5 一、國(guó)內(nèi)金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析中存在的問(wèn)題 (一)對(duì)金融分析作用熟悉不足 第一，對(duì)財(cái)務(wù)分析的作用熟悉不夠，實(shí)際工作開(kāi)展得不夠深化，致使財(cái)務(wù)分析目的難以實(shí)現(xiàn)。部分金融企業(yè)在進(jìn)展過(guò)程中，領(lǐng)導(dǎo)將工作重心放在金融產(chǎn)品營(yíng)銷方面，對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不足。在管理過(guò)程中，不認(rèn)可財(cái)務(wù)分析是實(shí)現(xiàn)良好管理重要手段，致使財(cái)務(wù)分析不能正常開(kāi)展，也沒(méi)有充分發(fā)揮實(shí)際效果。其次，財(cái)務(wù)分析職責(zé)不明。部分金融企業(yè)只是將財(cái)務(wù)分析當(dāng)成財(cái)務(wù)管理的容易分支，認(rèn)為僅僅將財(cái)

31、務(wù)指標(biāo)套入公式即可，造成財(cái)務(wù)分析過(guò)于機(jī)械化和程序化。財(cái)務(wù)分析也不僅僅屬于分析人員職責(zé)，更應(yīng)屬于企業(yè)各大經(jīng)營(yíng)部門的共同使命。第三，在財(cái)務(wù)分析制度建設(shè)方面，部分制度存在與實(shí)際不符的現(xiàn)象，在制度實(shí)施階段也難以得到有效的貫徹落實(shí)。 (二)財(cái)務(wù)分析人員缺乏財(cái)務(wù)指標(biāo)方面的理性分析 常見(jiàn)財(cái)務(wù)分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趨勢(shì)分析法等，但是財(cái)務(wù)報(bào)表分析過(guò)程中，普通僅僅是定量分析，定量分析過(guò)程中通常不能考慮分析指標(biāo)規(guī)律特點(diǎn)，而是一味舉行財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算，這樣分析結(jié)果不能有效體現(xiàn)金融企業(yè)實(shí)際情況，也不利于決策者制定良好決策，財(cái)務(wù)分析難以發(fā)揮真正指導(dǎo)作用。部分財(cái)務(wù)分析人員僅僅將財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)果同正常數(shù)值加以對(duì)照，雖

32、然發(fā)覺(jué)數(shù)值存在偏差，但不能舉行理性分析、找出財(cái)務(wù)指標(biāo)問(wèn)題的根源，從而使指標(biāo)分析不具實(shí)效，同時(shí)也不利于財(cái)務(wù)分析朝著正確方向進(jìn)展。 (三)財(cái)務(wù)分析所用資料具有局限性 第一，財(cái)務(wù)資料存在時(shí)效性特點(diǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料，所有屬于金融企業(yè)以往生產(chǎn)的財(cái)務(wù)情況，對(duì)于推斷將來(lái)趨勢(shì)，存在一定參考價(jià)值，但是不一定肯定合理。其次，部分財(cái)務(wù)資料不具備真切性，或者資料不夠完備和詳細(xì)，難以對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)情況充分反映，從而簡(jiǎn)單浮現(xiàn)財(cái)務(wù)分析牢靠度不高的狀況。第三，資料不完備不利于財(cái)務(wù)分析工作有效開(kāi)展。第四，財(cái)務(wù)資料數(shù)據(jù)不具備可比性。因此，金融企業(yè)在不同階段舉行分析過(guò)程中，通常較多時(shí)候不具備實(shí)際意義。此外，部分企業(yè)存在盲

33、目追求利益而提供不實(shí)資料等現(xiàn)象，致使財(cái)務(wù)分析真切性大大降低。 二、加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析的詳細(xì)措施 (一)正確定位財(cái)務(wù)分析 金融企業(yè)需不斷加強(qiáng)關(guān)于財(cái)務(wù)分析工作熟悉，對(duì)財(cái)務(wù)分析加以科學(xué)定位。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以身作則，始終將財(cái)務(wù)分析擺在重要位置，并將其當(dāng)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)展過(guò)程中的重要策略、企業(yè)管理過(guò)程中的關(guān)鍵手段。管理人員應(yīng)樂(lè)觀貫徹落實(shí)相應(yīng)財(cái)務(wù)制度，力求通過(guò)科學(xué)財(cái)務(wù)分析工作，使企業(yè)管理效率得到充分提高。財(cái)務(wù)人員也需要加強(qiáng)重視，并明晰財(cái)務(wù)分析在囫圇企業(yè)進(jìn)展過(guò)程中的戰(zhàn)略地位。惟獨(dú)通過(guò)不斷努力，將財(cái)務(wù)分析工作真正落實(shí)，使分析質(zhì)量得到充分保障，才干使企業(yè)經(jīng)營(yíng)不斷改善，并真正有助于企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。 (二)完

34、美金融財(cái)務(wù)報(bào)告體系與制度 金融企業(yè)需從財(cái)務(wù)報(bào)告方面著手，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)加以科學(xué)分析，力求使財(cái)務(wù)報(bào)告逐漸完美，并終于成為完整報(bào)告體系。對(duì)于財(cái)務(wù)指標(biāo)方面的分析，要真正深化實(shí)際，提出建設(shè)性看法。金融企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)，通過(guò)制度形成約束及規(guī)范，并促進(jìn)財(cái)務(wù)分析得以落實(shí)實(shí)施?，F(xiàn)階段來(lái)說(shuō)，部分企業(yè)雖然致力于加強(qiáng)制度建設(shè)，但是制度仍然不夠完美。企業(yè)應(yīng)從崗位設(shè)置著手，力求實(shí)現(xiàn)崗位的合理性。金融企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析過(guò)程中，應(yīng)由專業(yè)人員舉行負(fù)責(zé)。金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度需力求明確，包括財(cái)務(wù)分析該如何開(kāi)展，財(cái)務(wù)分析將達(dá)到何種目的等，同時(shí)將財(cái)務(wù)人員責(zé)任明確到位。在制度方面，不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，同時(shí)還應(yīng)嚴(yán)抓工作質(zhì)量，并提出相對(duì)明確要求。

35、金融企業(yè)在制定財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、挑選財(cái)務(wù)分析辦法等過(guò)程中，還應(yīng)加強(qiáng)統(tǒng)一規(guī)范性，力求實(shí)現(xiàn)科學(xué)。 (三)提高財(cái)務(wù)分析人員的素養(yǎng) 金融企業(yè)還需從財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)方面著手，嚴(yán)抓素養(yǎng)問(wèn)題，這樣才干充分符合實(shí)際工作需求，并能使財(cái)務(wù)分析充分落實(shí)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人員定崗，并注意加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)分析人員崗位培訓(xùn)工作。金融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人才培養(yǎng)，建立完美人才培養(yǎng)機(jī)制，并注意引入高學(xué)歷人才，使財(cái)務(wù)人員能力得到大幅度提高，這樣才干將財(cái)務(wù)報(bào)表等工作做好，并對(duì)涉及財(cái)務(wù)方面數(shù)據(jù)加以科學(xué)有效分析，同時(shí)能對(duì)數(shù)據(jù)舉行有效修正。金融企業(yè)除注意加強(qiáng)其專業(yè)能力外，也應(yīng)促進(jìn)其綜合素養(yǎng)不斷提高，使財(cái)務(wù)人員養(yǎng)成良好責(zé)隨意識(shí)，并能仔細(xì)履行自身的工作職責(zé)，避開(kāi)工作

36、過(guò)程中浮現(xiàn)弄虛作假等不合理現(xiàn)象，這樣才干真正將財(cái)務(wù)分析工作做好，并能有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好管理。 (四)將金融財(cái)務(wù)分析與現(xiàn)實(shí)狀況結(jié)合 金融財(cái)務(wù)分析應(yīng)力求實(shí)際，并同現(xiàn)實(shí)舉行結(jié)合，這樣才干與實(shí)際狀況相符。惟獨(dú)報(bào)表資料充分符合實(shí)際，才干有助于金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作順當(dāng)舉行，并能保障編寫方面的真切性。財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)充分發(fā)揮自身專業(yè)長(zhǎng)處，綜合多方面角度考慮，注意多種辦法實(shí)際應(yīng)用，力求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析具有真憑實(shí)據(jù)。金融財(cái)務(wù)分析工作應(yīng)使財(cái)務(wù)分析報(bào)告真正具有參考價(jià)值，起到建設(shè)性作用。財(cái)務(wù)分析人員需不斷加強(qiáng)實(shí)際調(diào)查，真正深化到實(shí)際，這樣才干有助于準(zhǔn)時(shí)找出經(jīng)營(yíng)方面不足，并針對(duì)不足之處加以改正。也惟獨(dú)深化實(shí)際，才干使財(cái)務(wù)分析

37、工作有的放矢地舉行，并能真正注意實(shí)效，真正反映出實(shí)際問(wèn)題，有針對(duì)性提出建議。 三、結(jié)語(yǔ) 目前來(lái)說(shuō)，金融企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)環(huán)境不容積極，惟獨(dú)注意財(cái)務(wù)分析，將財(cái)務(wù)分析得以貫徹落實(shí)，并將財(cái)務(wù)分析質(zhì)量做到最好，才干充分滿足當(dāng)前市場(chǎng)需要。為此，金融企業(yè)應(yīng)充分意識(shí)自身面臨不足，并實(shí)行針對(duì)性措施舉行解決，這樣才干使財(cái)務(wù)分析充分起到實(shí)效，并有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好經(jīng)營(yíng)進(jìn)展。 財(cái)務(wù)分析報(bào)告6 今年以來(lái)，受市場(chǎng)變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴(yán)峻，經(jīng)營(yíng)浮現(xiàn)困難，經(jīng)濟(jì)效益下滑，嚴(yán)峻影響了#市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和進(jìn)展。詳細(xì)看，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成狀況如下： 一、匯編企業(yè)戶數(shù) 本年度市級(jí)匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中

38、：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)19戶，較上年20戶削減1戶，集體企業(yè) 38戶，較上年37戶增強(qiáng)1戶。 二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成狀況 (一)工業(yè)總產(chǎn)值和增強(qiáng)值 #年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元削減30448萬(wàn)元，下降16.93%。其中： 19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，#佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬(wàn)元，列全市第一。#機(jī)床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬(wàn)元，#藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤 業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元，#真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值968

39、5萬(wàn)元，以上企業(yè)列全市25名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：#塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，#沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元，#水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元，#蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。 38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中：#高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元，列全市第一。#晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元，#蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元，#蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，#宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元，以上五戶

40、企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元，占市級(jí)集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：#聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元，#中興科技實(shí)業(yè)進(jìn)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元，#輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬(wàn)元，#商通工業(yè)鍋爐創(chuàng)造有限公司1393萬(wàn)元。 #年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增強(qiáng)值81446萬(wàn)元，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)增強(qiáng)值61867萬(wàn)元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增強(qiáng)值19579萬(wàn)元，占24.04%。完成工業(yè)增強(qiáng)值在20 xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有：#高壓閥門有限公司完成7358萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬(wàn)元，#晶亮玻璃

41、有限責(zé)任公司完成4110萬(wàn)元，#機(jī)床廠完成3682萬(wàn)元，#真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬(wàn)元。 (二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 #年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元，較上年同期155331萬(wàn)元增強(qiáng)3280萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.02%。其中： 19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元，較上年同期89801萬(wàn)元削減1511萬(wàn)元，下降0.02%。其中：減幅最為顯然的是#蘭量工具股份有限公司，該公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元，較上年同期1406萬(wàn)元削減788萬(wàn)元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：#水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元，較上年同期2940萬(wàn)元削減654萬(wàn)元，下降22

42、.24%;#藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元，較上年同期15579萬(wàn)元削減2363萬(wàn)元，下降15.17%;#美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元，較上年同期189萬(wàn)元削減24萬(wàn)元，下降13.01%;#機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元，較上年同期14556萬(wàn)元削減1771萬(wàn)元，下降12.17%。 增長(zhǎng)幅度最大的是#模具廠，本年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增強(qiáng)80萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.35倍。不同程度增長(zhǎng)的企業(yè)還有：#沙井驛建材有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元，較上年同期3142萬(wàn)元增強(qiáng)1154萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.73%;#減速機(jī)廠主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元，較上年

43、同期552萬(wàn)元增強(qiáng)196萬(wàn)元，增長(zhǎng)35.44%;#煤炭有限責(zé)任公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元，較上年同期2601萬(wàn)元增強(qiáng)377萬(wàn)元，增長(zhǎng)14.52%。相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長(zhǎng)的企業(yè)增長(zhǎng)幅度卻很小，如：#佛慈制藥股份有限公司增長(zhǎng)0.06%;#市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司增長(zhǎng)0.05%;#鍋爐創(chuàng)造有限公司增長(zhǎng)0.09%;#真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長(zhǎng)0.04%。 37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元，較上年同期65529萬(wàn)元增強(qiáng)4791萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.07%。其中：增幅最為顯然的是#三新包裝有限責(zé)任公司，該企業(yè)#年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元，較上年同期5萬(wàn)元增強(qiáng)187萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.1

44、5倍。增長(zhǎng)1倍以上的企業(yè)還有：#宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增強(qiáng)81萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.25倍。 #蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元，較上年同期353萬(wàn)元增強(qiáng)570萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍;#市彩印彩畫工藝廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元，較上年同期75萬(wàn)元增強(qiáng)103萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.37倍;#恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元，較上年同期50萬(wàn)元增強(qiáng)60萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.2倍;#鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元，較上年同期527萬(wàn)元增強(qiáng)603萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.14倍;#宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元，較上年同期20 xx萬(wàn)

45、元增強(qiáng)20 xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.05倍。 增長(zhǎng)25%以上的企業(yè)還有：#利仁標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元，較上年同期28元增強(qiáng)19萬(wàn)元，增長(zhǎng)71.08%;#敦煌文化用品有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元，較上年同期4元增強(qiáng)3萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.9%;#中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元，較上年同期427元增強(qiáng)214萬(wàn)元，增長(zhǎng)50%;#輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元，較上年同期1211元增強(qiáng)547萬(wàn)元，增長(zhǎng)45.23%。 甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元，較上年同期105元增強(qiáng)41萬(wàn)元，增長(zhǎng)38.42%;#大慶家具有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入41

46、3萬(wàn)元，較上年同期326元增強(qiáng)87萬(wàn)元，增長(zhǎng)26.71%;#金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元，較上年同期190元增強(qiáng)48萬(wàn)元;增長(zhǎng)25.65%。不同程度下降的企業(yè)有：#金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;#塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;#五一機(jī)器廠下降25.07%;#蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;#富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。 (三)利潤(rùn)總額 #年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5947萬(wàn)元，較上年同期1560萬(wàn)元增強(qiáng)4387萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中： 19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)49

47、43萬(wàn)元，較上年同期1567萬(wàn)元增強(qiáng)3376萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬(wàn)元。盈利企業(yè)中：#減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)103萬(wàn)元，較上年同期0.1萬(wàn)元增強(qiáng)103萬(wàn)元，增長(zhǎng)542.18倍，列全市第一。#沙井驛建材有限公司盈利260萬(wàn)元，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(zhǎng)7.78倍，列全市其次;#弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬(wàn)元，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(zhǎng)1.71倍，列全市第三。 另外，#佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬(wàn)元，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增強(qiáng)1440萬(wàn)元，增長(zhǎng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬(wàn)元，較上年同期

48、盈利336萬(wàn)元增強(qiáng)46萬(wàn)元，增長(zhǎng)13.87%;#塑料工業(yè)總公司盈利14萬(wàn)元，較上年同期盈利12萬(wàn)元增強(qiáng)2萬(wàn)元，增長(zhǎng)12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分離是：#藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬(wàn)元，較上年同期虧損1684萬(wàn)元，減虧1684萬(wàn)元，增利1.16倍;#美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元，減虧6萬(wàn)元，增利3.47倍。 38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1004萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬(wàn)元。盈利企業(yè)中：#晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬(wàn)元，#普蘭

49、太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬(wàn)元，#高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬(wàn)元，#宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬(wàn)元。 4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利21.05%;#三新包裝有限公司盈利5萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利5.56倍;#家用電器廠盈利49萬(wàn)元，較上年同期虧損9萬(wàn)元，減虧9萬(wàn)元，增利6.78倍。#恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬(wàn)元，較上年同期虧損21萬(wàn)元，減虧21萬(wàn)元，增利1.05倍。 (四)上交稅金 市級(jí)工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬(wàn)元，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬(wàn)元，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅

50、金6972萬(wàn)元，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元。其中： 19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元。其中：上交增值稅4823萬(wàn)元中：#佛慈制藥股份有限公司上交2402萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬(wàn)元，#真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬(wàn)元，#藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬(wàn)元，#機(jī)床廠上交138萬(wàn)元，#煤炭有限責(zé)任公司上交120萬(wàn)元。 上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中#煤炭有限責(zé)任公司上交63萬(wàn)元，#塑料工業(yè)總公司上交40萬(wàn)元，#國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交39萬(wàn)元，#機(jī)床廠上37萬(wàn)元。上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中：#佛慈制藥股份有限公

51、司上交336萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬(wàn)元，#國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交103萬(wàn)元，#真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬(wàn)元，#機(jī)床廠上交18萬(wàn)元。 38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元，其中：上交增值稅2508萬(wàn)元中：#晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬(wàn)元，#棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬(wàn)元，#五一機(jī)器廠上交349萬(wàn)元，#高壓閥門有限公司上交331萬(wàn)元，#輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬(wàn)元。上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬(wàn)元，#中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬(wàn)元，#金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬(wàn)元，#三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬(wàn)元。上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中：#

52、高壓閥門有限公司上交31萬(wàn)元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬(wàn)元。 三，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況分析 從以上指標(biāo)完成狀況可以看出，#年市級(jí)工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)總收入略有增長(zhǎng)，但整體來(lái)看，成本費(fèi)用較上年同期有所增長(zhǎng)，應(yīng)收帳款加大，貨款回籠困難，企業(yè)流淌資金非常緊急，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱，虧損戶數(shù)增強(qiáng)，虧損面加大，虧損額急劇升高。詳細(xì)分析，主要有以下幾個(gè)方面的緣由： (一)生產(chǎn)任務(wù)不足，市場(chǎng)占有率低 #年市級(jí)57戶工業(yè)企業(yè)中，生產(chǎn)型企業(yè)27戶，占47.37%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶，占52.63%。非生產(chǎn)企業(yè)中，本來(lái)生產(chǎn)任務(wù)正常，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶，現(xiàn)均因市場(chǎng)前景不好，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無(wú)產(chǎn)品訂單而

53、與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受托付產(chǎn)品加工維持生存。 造成這種局面的主要緣由是：市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年月創(chuàng)建，技術(shù)設(shè)備落后，產(chǎn)品老化，冗員較多，資金匱乏，企業(yè)的管理體制照舊是老辦法、死套路。工資水平低，社會(huì)保險(xiǎn)繳納困難，早已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展。雖然國(guó)有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成，職工身份已經(jīng)置換，但人員負(fù)擔(dān)仍過(guò)重，各種社會(huì)保險(xiǎn)交納基數(shù)逐年增長(zhǎng)，人員經(jīng)費(fèi)不斷升高，使得國(guó)有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的進(jìn)展，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。 #年全市工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率僅為0.37%，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長(zhǎng)0.02%，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價(jià)、銷售成本增高、銷量下降的嚴(yán)

54、峻問(wèn)題。 (二)生產(chǎn)資金嚴(yán)峻短缺，償債能力和營(yíng)運(yùn)能力差 #年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)680496萬(wàn)元，負(fù)債總計(jì)411074萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率60.41%。流淌比率0.76，速動(dòng)比率0.56，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)久償債能力和短期償債能力都較弱。 19戶國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)518066萬(wàn)元，其中流淌資產(chǎn)198362萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的38.29%，非流淌資產(chǎn)占61.71%。流淌比率高達(dá)0.78，速動(dòng)比率0.6，企業(yè)資金配置極不合理，正常的生產(chǎn)資金難以保證，造成流淌資金缺乏，無(wú)力舉行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以準(zhǔn)時(shí)回籠，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率惟獨(dú)0.02次。這些因

55、素造成償債能力低，企業(yè)無(wú)法從銀行取得貸款，不良資產(chǎn)達(dá)到42.68%，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一路滑坡。 (三)企業(yè)虧損嚴(yán)峻，盈利能力削弱 #年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)的狀況下，仍然浮現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤(rùn)下降幅度較大，虧損企業(yè)增多，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級(jí)企業(yè)29戶虧損，虧損總額達(dá)2809萬(wàn)元，虧損面50.88%。 19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬(wàn)元，虧損面達(dá)到36.84%。其中：#塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬(wàn)元，列市級(jí)虧損第一。另外，#蘭量工具股份有限公司虧損294萬(wàn)元，#鍋爐創(chuàng)造有限公司虧損241萬(wàn)元，#水泵總廠虧損186萬(wàn)元，#煤炭有限責(zé)任公司虧損133

56、萬(wàn)元。盈利企業(yè)盈利能力削弱，#市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司本年盈利330萬(wàn)元，較上年盈利401萬(wàn)元，削減71萬(wàn)元，下降17.73%;#阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬(wàn)元，較上年盈利25萬(wàn)元，削減12萬(wàn)元，下降11.71%。#機(jī)床廠和#真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒(méi)有大的增長(zhǎng)，與上年持平。 37戶集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶，虧損總額1559萬(wàn)元，虧損面達(dá)到59.46%。其中虧損100萬(wàn)元以上的企業(yè)有：#商通工業(yè)鍋爐創(chuàng)造有限公司虧損412萬(wàn)元，#棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬(wàn)元，永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬(wàn)元，#大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬(wàn)元，#利富服飾有限公司虧損123萬(wàn)元。 盈利企業(yè)

57、盈利額削減，近年盈利狀況較好的#高壓閥門有限公司本年盈利289萬(wàn)元，較上年同期盈利719萬(wàn)元，減利430萬(wàn)元，下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬(wàn)元，較上年同期盈利47萬(wàn)元，減利27萬(wàn)元，下降56.78%。相比國(guó)有企業(yè)，集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵擋風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，受市場(chǎng)影響越發(fā)強(qiáng)烈。 (四)成本費(fèi)用增強(qiáng)，支出水平升高 本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本121128萬(wàn)元，較上年123128萬(wàn)元削減20 xx萬(wàn)元，下降0.02%。就市級(jí)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)來(lái)看，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60844萬(wàn)元，較上年65966萬(wàn)元削減5122萬(wàn)元，下降0.08%。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本升高20%的企業(yè)有：

58、#減速機(jī)廠升高29.25%，#沙井驛建材有限公司升高22.64%。下降幅度大的企業(yè)還有：#蘭量工具股份有限公司下降61.03%;#美高鞋業(yè)有限責(zé)任公司下降32.72%;#藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降25.57%;#水泵總廠下降23.88%。其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上，究其緣由主要是受原料價(jià)格上漲的影響，企業(yè)人工成本的增強(qiáng)，尤其是對(duì)于一些裝備創(chuàng)造業(yè)企業(yè)的影響更大。 本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬(wàn)元，較上年同期27360萬(wàn)元增強(qiáng)5063萬(wàn)元，增長(zhǎng)18.51%。其中：管理費(fèi)用增長(zhǎng)15.50%，銷售費(fèi)用增長(zhǎng)27.37%，財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)22.5%。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各

59、項(xiàng)費(fèi)用，但基本沒(méi)有下降的空間。一部分企業(yè)因?yàn)樯a(chǎn)任務(wù)少，大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng)，工資支出顯然削減，再加上企業(yè)無(wú)資金投入開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，舉行技術(shù)改造，辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對(duì)變動(dòng)不大，甚至削減。 面向企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的狀況，市級(jí)工業(yè)企業(yè)也樂(lè)觀實(shí)行各種措施削減不須要的成本支出，企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高生產(chǎn)效率，開(kāi)源與節(jié)流并重。但是受各種不行抗拒因素的影響，企業(yè)所做節(jié)省成本的努力也打了折扣。 (五)外部因素影響 因?yàn)槭転?zāi)難天氣的影響，再加上燃煤供熱價(jià)格上調(diào)因素的影響，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益總體下滑。同時(shí)受上半年能源及主要原材料價(jià)格持續(xù)上漲和下半年以來(lái)市場(chǎng)需求衰減，國(guó)家政策性調(diào)控與市場(chǎng)對(duì)工業(yè)產(chǎn)成品

60、價(jià)格預(yù)期下降等多方面因素的影響，工業(yè)企業(yè)虧損面增強(qiáng)，停產(chǎn)企業(yè)數(shù)量陡增，資金供給顯然偏緊。尤其是國(guó)家采取從緊貨幣政策，商業(yè)銀行進(jìn)一步壓縮信貸規(guī)模，特殊是大幅縮減對(duì)工業(yè)普通性創(chuàng)造業(yè)的貸款，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)與項(xiàng)目建設(shè)受到較大制約，使囫圇社會(huì)資金流淌性削弱，不少企業(yè)浮現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，鐵路發(fā)運(yùn)困難，企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大，這些都進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金供給緊急的局面。 四、今后的措施和建議 縱觀#年，我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機(jī)的大背景下努力克服危機(jī)帶來(lái)的不利影響，努力創(chuàng)新，樂(lè)觀生產(chǎn)，也取得了一定的成果。雖然經(jīng)濟(jì)效益欠佳，但在危機(jī)中我們也看到了振興的希翼。最近，國(guó)務(wù)院頒發(fā)了關(guān)于進(jìn)一步支持甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)