個人所得稅熱點問題及扣繳客戶端常見問題

1、個人所得稅熱點問題及扣繳客戶端常見問題一、個人所得稅熱點問題納稅人在2018年10月1日至12月31日期間取得的勞務(wù)報酬所得 （稿酬所得/特許權(quán)使用費所得）如何繳納個人所得稅？納稅人在2018年10月1日至12月31日期間取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬 所得和特許權(quán)使用費所得仍按照修改前的稅法規(guī)定執(zhí)行。為什么要進行個人所得稅改革？一是落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于改革個人所得稅的主要舉措。黨的十八屆三中、 五中全會提出建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，黨的十九大要求深化稅收 制度改革。推進綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，是全面落實黨中央上述要求 的具體舉措。二是完善現(xiàn)行稅制的迫切需要?，F(xiàn)行個人所得稅制存在

2、一系列問題亟需改革 完善，如分類征稅方式下不同所得項目之間的稅負不盡平衡，不能充分體現(xiàn)稅收 公平原則;基本減除費用標準多年來沒有調(diào)整，費用扣除方式較為單一;工資薪金 所得低檔稅率級距較窄，中等以下收入群體稅負上升較快等，需要通過修改個人 所得稅制度予以解決。三是改善收入分配，縮小收入差距的重要手段。近年來，我國城鄉(xiāng)、地區(qū)、 行業(yè)之間的收入差距不斷擴大，現(xiàn)行分類稅制難以有效適應(yīng)納稅人眾多且分散、 收入來源渠道復(fù)雜等情況，不能體現(xiàn)納稅人的真實納稅能力。實行綜合與分類稅制改革，既能適當解決上述問題，又能促進稅制公平、縮 小收入分配差距。3.2018年第四季度工資薪金所得的適用稅率和速算扣除數(shù)是多少?

3、根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適 用問題的通知（財稅201898號）附件1 ：個人所得稅稅率表一（工資薪 金所得適用）級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過3000元的3%02超過3000元至12000元的部分10%2103超過12000元至25000元的部分20%14104超過25000元至35000元的部分25%26605超過35000元至55000元的部分30%44106超過55000元至80000元的部分35%71607超過80000元的部分45%151604.2018年第四季度個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的 承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的適

4、用稅率和速算扣除數(shù)是多少？根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知（財稅201898號）附件2 ：個人所得稅稅率表二（個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用）級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過30000元的5%02超過30000元至90000元的部分10%15003超過90000元至300000元的部分20%105004超過300000元至500000元的部分30%405005超過500000元的部分35%655005.從今年10月1日起，工資薪金所得項目先執(zhí)行5000元的基本減除 費用標準，如何操作？10月1日起執(zhí)行

5、5000元的費用扣除標準（俗稱起征點），指的是扣繳單位10月1日后實際發(fā)放工資時適用5000元的新標準。按照稅法規(guī)定，扣繳義務(wù) 人支付工資計算稅款后，次月15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理扣繳申報。綜上，扣繳單位10月1日后向納稅人發(fā)放的工資薪金，按照5000元/月的 費用扣除標準計算個人所得稅。二、扣繳客戶端常見問題一、實名辦稅管理1、客戶端登錄界面賬號登錄如何填寫？填寫辦稅人員實名注冊的賬號和密碼，若之前未注冊過，可以點擊立即注冊，注冊成功后登錄即可2、登錄界面的密碼忘記了?點擊登錄界面的忘記密碼”，填寫身份信息后再選擇一種可用驗證方式， 驗證通過后，然后在重置密碼頁面完成新密碼的設(shè)置即可二、信息采集

6、管理1、聯(lián)系方式如何批量修改？步驟一：請您點擊軟件上方代扣代繳，進入代繳代繳模塊；步驟二：請您點擊軟件左側(cè)人員信息采集一一導(dǎo)出一一全部人員；步驟三：請您在導(dǎo)出的EXCEL人員信息表中對聯(lián)系電話”列進行補充或 修改；步驟四：修改好保存成功后，請您再次打開個稅軟件，點擊軟件左側(cè)人員信 息采集一一導(dǎo)入一一導(dǎo)入文件一一點擊選擇，選擇對應(yīng)的人員信息EXCEL表格 一一打開，導(dǎo)入成功就可以了。2、人員信息如何查詢？請您點擊左邊人員信息采集”一一點擊展開查詢條件”輸入查詢條件一 一點擊查詢”按鈕，就可以查詢出您需要的人員信息了。3、導(dǎo)入人員信息批量修改非正常。步驟一：請您打開”人員信息采集，選中所有人員，點

7、擊高級”一一批 量修改”，“待修改屬性”選擇“人員狀態(tài)”，人員狀態(tài)選擇“非正?！?，點擊“修改”；步驟二：在標準模板中輸入本月在職員工的信息，點擊人員信息采集”一 一 導(dǎo)入”一一導(dǎo)入文件”將做好的模板重新導(dǎo)入，這樣就可以把離職人員修 改為非正常了。4、人員信息如何報送?打開左側(cè)【人員信息采集】一一點擊【報送】按鈕一一再點擊【獲取反饋】 就完成人員的報送了。注：系統(tǒng)自動檢測需要報送的人員信息，【非正?！咳藛T是檢測不到且無需 報送的。5、人員信息采集中【報送】及【獲取反饋】的功能。根據(jù)稅務(wù)總局要求，升級成自然人稅收管理系統(tǒng)后，需要將自然人信息報送 局端進行身份驗證（目前主要是對居民身份證件進行驗證），身份驗證通過后才 可繼續(xù)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。如果身份驗證不通過，需要對證照號碼進行修改的，必須 重新添加人員信息。注：以前系統(tǒng)申報過的人員，升級成自然人系統(tǒng)也是需要先進行人員報送的。6、【身份驗證】各狀態(tài)的含義。（1）身份驗證狀態(tài)為“驗證通過”，表示該自然人身份信息與公安機關(guān)的 居民身份登記信息一致，可進行下一步操作。（2）身份驗證狀態(tài)為“驗證中”，表示尚未獲取到公安機關(guān)的居民身份登 記信息，系統(tǒng)會自動獲取到驗證結(jié)果，無需再進行另外的操作。（3）身份驗證狀態(tài)為暫不驗證”，表示該自然人身份證件類型為非居民 身份證（如軍官證、護照等），目前尚無法進行