稅收調查報告3篇

1、稅收調查報告3篇本文目錄稅收調查報告歐盟調查報告：企業(yè)研發(fā)投入稅收優(yōu)惠大多基 于所得稅市國稅局稅收調查報告大部分國家采取不止一類措施來促進企業(yè)加大研發(fā)投入，其中對企業(yè)研發(fā)投入給予稅收減免是最普 遍的方式。大多數(shù)的稅收優(yōu)惠政策都基于企業(yè)所得稅。 對知識產權收 入的稅收減免政策正在激增。近日，歐盟公布了一項關于企業(yè)研發(fā)投入享受稅收優(yōu)惠的研究報 告。報告指出，在國際金融危機之后，政府對有關促進研發(fā)投入的稅 收刺激政策更加感興趣。這是因為，一方面，國際金融危機的影響迫 使政府部門重新審視現(xiàn)有的政策；另一方面，政府在努力尋找新的經 濟增長源。報告指出，即便在創(chuàng)新程度很高的經濟體，促進企業(yè)加大研發(fā)投 入、

2、增強企業(yè)創(chuàng)新能力的激勵措施也被廣泛采用，比如美國和日本。 而在歐盟中，只有德國和愛沙尼亞沒有促進企業(yè)創(chuàng)新的直接稅收政 策。根據(jù)調查，政府出臺激勵措施具有普遍性，并且大部分國家采取 不止一類措施來促進企業(yè)加大研發(fā)投入。這些措施起到的激勵作用是 各不相同的，其中對企業(yè)研發(fā)投入給予稅收減免是最普遍的方式（有21個國家），其次是財政補貼（有16個國家），然后是加速折舊（有13 個國家）。關于稅收優(yōu)惠政策所涉及的稅種問題，報告指出，大多數(shù)的稅收 優(yōu)惠政策都基于企業(yè)所得稅，但也有8個國家基于社會繳款或個人工 資采取額外的稅收激勵措施。報告同時指出，基于企業(yè)收入出臺的稅 收優(yōu)惠政策正在激增，這其中大部分涉及

3、專利稅。 11個歐盟國家出 臺基于知識產權產生的收入的稅收減免政策。 報告稱，愛爾蘭政府正 在打算制定知識發(fā)展稅相關稅收法律文件，這項法律將允許設在本國 的企業(yè)為轉讓特定專利而取得的利潤申請較低的稅率。報告關注這些稅收政策的實施對象。其中10個國家是針對中小企業(yè)，6個國家是針對成長期企業(yè)。在這 10個國家中，針對不同法 律地位的企業(yè)采取的激勵措施是不同的。比如在加拿大，對于外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠幅度相對較小。另外，大部分國家對企業(yè)可以享受的稅 收優(yōu)惠設立了最高限額，并且在5個國家中，隨著公司研發(fā)支出規(guī)模 的變化，稅收優(yōu)惠的力度也在變化。=subtitle歐盟調查報告：企業(yè) 研發(fā)投入稅收優(yōu)惠大多基于

4、所得稅=sub-info id=sub2稅收調查報 告（2） |返回目錄大部分國家采取不止一類措施來促進企業(yè)加大研發(fā)投入，其中對企業(yè)研發(fā)投入給予稅收減免是最普遍的方式。大多數(shù)的稅收優(yōu)惠政策都基于企業(yè)所得稅。對知識產權收入的稅收減免 政策正在激增。近日，歐盟公布了一項關于企業(yè)研發(fā)投入享受稅收優(yōu)惠的研究報 告。報告指出，在國際金融危機之后，政府對有關促進研發(fā)投入的稅 收刺激政策更加感興趣。這是因為，一方面，國際金融危機的影響迫 使政府部門重新審視現(xiàn)有的政策；另一方面，政府在努力尋找新的經 濟增長源。報告指出，即便在創(chuàng)新程度很高的經濟體，促進企業(yè)加大研發(fā)投 入、增強企業(yè)創(chuàng)新能力的激勵措施也被廣泛采用

5、，比如美國和日本。 而在歐盟中，只有德國和愛沙尼亞沒有促進企業(yè)創(chuàng)新的直接稅收政 策。根據(jù)調查，政府出臺激勵措施具有普遍性，并且大部分國家采取 不止一類措施來促進企業(yè)加大研發(fā)投入。這些措施起到的激勵作用是 各不相同的，其中對企業(yè)研發(fā)投入給予稅收減免是最普遍的方式（有21個國家），其次是財政補貼（有16個國家），然后是加速折舊（有13 個國家）。關于稅收優(yōu)惠政策所涉及的稅種問題，報告指出，大多數(shù)的稅收 優(yōu)惠政策都基于企業(yè)所得稅，但也有8個國家基于社會繳款或個人工 資采取額外的稅收激勵措施。報告同時指出，基于企業(yè)收入出臺的稅 收優(yōu)惠政策正在激增，這其中大部分涉及專利稅。 11個歐盟國家出 臺基于知識

6、產權產生的收入的稅收減免政策。 報告稱，愛爾蘭政府正 在打算制定知識發(fā)展稅相關稅收法律文件，這項法律將允許設在本國 的企業(yè)為轉讓特定專利而取得的利潤申請較低的稅率。報告關注這些稅收政策的實施對象。其中10個國家是針對中小企業(yè)，6個國家是針對成長期企業(yè)。在這 10個國家中，針對不同法 律地位的企業(yè)采取的激勵措施是不同的。 比如在加拿大，對于外資企 業(yè)的稅收優(yōu)惠幅度相對較小。另外，大部分國家對企業(yè)可以享受的稅 收優(yōu)惠設立了最高限額，并且在5個國家中，隨著公司研發(fā)支出規(guī)模 的變化，稅收優(yōu)惠的力度也在變化。報告提供了研發(fā)稅收激勵措施排名。得分最高是法國針對成長期的創(chuàng)新型企業(yè)采取的稅收優(yōu)惠，其次是挪威的

7、研發(fā)抵免計劃，再次是 丹麥的加速扣除。=subtitle市國稅局稅收調查報告=sub-infoid=sub3稅收調查報告（3） |返回目錄省國家稅務局收入規(guī)劃核算處：根據(jù)省局的統(tǒng)一部署和要求，我局通過加強領導，密切配合，精 心組織，合理安排，在全市范圍內開展了 XX年稅收資料調查工作。 在歷時半個多月的調查工作中，我們克服了人員少，時間緊，任務重 等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，扎扎實實地做好稅 收資料調查數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核等工作，按時、按質、按量完成 了 XX年稅收資料調查工作。現(xiàn)將有關情況匯報如下：一、XX年稅收資料調查基本情況XX年，我局參加稅收資料調查納稅人戶數(shù)為239

8、戶，比上年增長5.7%,增加13戶，除去省局規(guī)定統(tǒng)一上報企業(yè)、注銷戶、與地稅 重復戶和連續(xù)兩年內無生產經營業(yè)務的企業(yè)外實際上報數(shù)據(jù)戶數(shù)為 211戶，其中：一般納稅人196戶，占總調查戶數(shù)的92.9%;小規(guī)模納 稅人15戶，占總調查戶數(shù)的7.1%從調查表的錄入、審核過程看， 大部分企業(yè)都能準確填報各項數(shù)據(jù)指標，注意表內表間的邏輯關系， 全面反映出我局納稅人一年來的生產經營及稅收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。（一）調查企業(yè)結構.按營業(yè)狀態(tài)劃分。正常營業(yè) 196戶，停業(yè)或歇業(yè)12戶，籌建.按行業(yè)劃分。商業(yè)企業(yè)、農業(yè)、服務行業(yè)91戶，占總戶數(shù)的 43.1%炭地產業(yè)27戶，占總戶數(shù)的12.8

9、%工業(yè)企業(yè)93戶，占總戶數(shù) 的 44.1%。3.按注冊類型劃分。國有企業(yè)12戶，集體企業(yè)1戶，集體聯(lián)營 企業(yè)1戶，股份有限公司3戶，其他有限責任公司138戶，私營有限 責任公司26戶，私營獨資企業(yè)1戶，私營股份有限公司2戶，其他 內資企業(yè)5戶，港澳臺合資經營企業(yè)4戶，港澳臺合作經營企業(yè)1戶， 港澳臺經營企業(yè)2戶，港澳臺投資股份有限公司2戶，中外合資經營 企業(yè)2戶，外資企業(yè)3戶，其他納稅人8戶。（二）調查企業(yè)經營情況被調查企業(yè)各項貨物及勞務銷售額 472373萬元，比上年同期的 424337萬元增加48036萬元，增長11.3%主營業(yè)務收入537352萬元， 同比減收115092萬元;主營業(yè)務成

10、本415403萬元，同比減少39358 萬元;主營業(yè)務稅金及附加13876,同比減少1388萬元;主營業(yè)務利潤 29967萬元，同比減少85888萬元;主營業(yè)務利潤率為5.5%,同比下 降12個百分點三項費用72683萬元，同比減少5854萬元。（三）調查企業(yè)納稅情況被調查企業(yè)應交增值稅14220萬元，同比增加3223萬元，增長 29.3%;已交增值稅13250萬元，同比增加3607萬元，增長37.4%;被 調查企業(yè)已交增值稅稅額占全市國內增值稅入庫數(shù)的 73.6%,比重比 上年下降5個百分點。被調查企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額 43802萬元，同比增加4439 萬元，增長11.3%;應納企業(yè)所

11、得稅額10951萬元，同比增加1109萬 元，增長11.3%;減免所得稅額404萬元，同比減少1292萬元，下降 76.2%實際已納所得稅額 10373萬元，同比增加 5356萬元，增長 106.7%被調查企業(yè)已交所得稅額占全市企業(yè)所得稅入庫數(shù)的 85.5%。被調查企業(yè)計征消費稅的銷售額 1755萬元，同比增加195萬元， 增長12.5%;已納消費稅33萬元，同比增加4萬元，增長13.8%;已繳 消費稅占全市消費稅入庫數(shù)的72%二、調查工作具體實施方法.領導重視，部門配合稅收資料調查工作是直接為研究財稅改革方案，制定財稅政策， 加強財稅管理服務的一項重要的基礎工作。做好這項工作是稅收工 作、財

12、政工作乃至國家經濟工作決策科學化的重要保障。同時，做好 這項工作對于各級國家稅務機關進行稅源監(jiān)控、加強稅收征管具有重要意義。因此，我局領導對這項工作非常重視，在全省稅收資料調查 文件下達后，及時召開會議進行傳達貫徹，組織有關人員認真學習海 南省國家稅務局關于做好全省 XX年稅收資料調查工作的通知。局領 導要求大家提高對稅收資料調查工作重要性的認識，進一步統(tǒng)一思 想，明確稅收調查工作的目的和要求，按時按質按量完成上級交給的 任務。為了加強領導，我局成立了稅收資料調查工作領導小組，分管 局領導任組長，還制定有關實施方案，由收入核算科負責具體實施， 各有關部門密切配合，共同督促納稅人做好稅收資料調查

13、表的填報工 作。領導的重視支持和有關部門的密切配合，為我局XX年稅收資料 調查工作的完成提供了強有力的保證。.精心組織，措施得力稅收資料調查工作業(yè)務性強、涉及面廣、工作量大，且表里表間 邏輯關系復雜、要求高。我們認識到在時間緊、任務重的情況下，單 靠企業(yè)填表，容易發(fā)生錯誤，影響調查質量。因此，為了提高填表質 量，我們加大對企業(yè)的培訓力度。全省稅收資料調查工作會議結束后， 我局及時舉辦XX年納稅人稅收資料調查工作培訓班。納稅人法人代 表、企業(yè)會計和企業(yè)稅收管理員約200多人參加了培訓。會議認真總 結了稅收資料調查工作情況，對 XX年稅收資料調查網上申報的填寫 做了詳細的解釋和說明，著重就 XX年

14、調查表中發(fā)生較大變動和填寫 錯誤較多部分做重點輔導。會上我們重點加強對企業(yè)會計人員計算機 操作技能的培訓，指導企業(yè)如何自行網上申報，錄入相關數(shù)據(jù)并進行 審核，向稅務機關報送資料。通過輔導培訓，使有關稅務人員和企業(yè)會計都掌握了網上申報的 操作流程，為按時完成調查任務打下了良好基礎。.稅企合作，成效顯著XX年稅收資料調查表包括信息表、企業(yè)表、貨物勞務表和審核 情況說明4個部分，單企業(yè)表就有16個方面內容共442項指標，比 上年增加72項指標，內容變化較大，且表里表間關系復雜、邏輯性 強，雖然調查表對各項指標數(shù)據(jù)的采集都注有說明，也有公式自行審核，但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查

15、的企 業(yè)來說，要確保填表質量，難度還是相當大的。因此，根據(jù)文昌企業(yè) 的實際情況，我們采取能者為師、互相學習、取長補短的方法，要求 二分局指定一名業(yè)務水平高的骨干負責對所轄區(qū)域內的納稅人填表 情況進行輔導和督促，對出現(xiàn)的問題及時向市局收入核算部門匯報以 便及時解決。要求各企業(yè)間加強聯(lián)系，互相學習，能力水平高的企業(yè) 會計要幫助能力水平低的企業(yè)填好表，有效地提高了稅務人員和企業(yè) 會計人員做好調查工作的積極性。經過稅務機關和企業(yè)的共同努力， 順利完成了稅收資料的調查工作。.加強聯(lián)系，密切溝通XX年的稅收資料調查工作聯(lián)系面廣，涉及多種地方稅種，為了 確保各種地方稅費數(shù)據(jù)采集的準確性，我們加強了同地方稅務

16、部門的 聯(lián)系，對納稅人企業(yè)所得稅繳納方式和兼營營業(yè)稅納稅人納稅方式進 行進一步的審核，盡量避免對兼營營業(yè)稅企業(yè)納稅人的重復調查。 此 外，我們還根據(jù)地方稅務部門提供的資源稅信息， 對礦產品行業(yè)納稅 人填報的資源稅進行逐戶核實，對數(shù)據(jù)出入較大或漏填的責令其改 正，有效防止了企業(yè)的虛報、亂報現(xiàn)象的發(fā)生。.強化審核，確保提高對稅收資料調查這項基礎性工作，我們本著 抓早、抓緊、抓出 實效”的一貫作法，在省局文件下達后，我們就把工作任務進行層層 分解，使之具體落實到人，做到責任明確。在審核過程中，對于出現(xiàn) 的問題如邏輯性明顯不合理，有關指標的漏填，我們都及時與企業(yè)聯(lián) 系加以解決，同時也不盲從計算機的審核

17、結果， 而是尊重企業(yè)的經營 實際，確保調查數(shù)據(jù)的真實性和有效性。三、調查工作效果顯著與相比，XX年調查工作的質量有了進一步的提高，主要表現(xiàn)在：.參加調查的納稅人在數(shù)量上又有所增長。 XX年的稅收資料調 查，我們不但對增值稅一般納稅人進行調查，還對外商投資企業(yè)、小 規(guī)模納稅人進行了抽查，調查戶數(shù)幅度比上年增長 5.7%。.被調查企業(yè)填表質量有所提高。企業(yè)在填表過程中都能夠做到 全面反映企業(yè)一年來的生產經營全貌，表間邏輯性準確。有近百家企 業(yè)報表在計算機審核中一次通過，填報質量比上年有很大的提高。.數(shù)據(jù)指標采集比較完整。這次調查工作，由于我們事前認真做 好企業(yè)財會人員的培訓工作，對容易造成差錯的部

18、分項目指標， 進行 了重點講解，使企業(yè)調查表數(shù)據(jù)應填未填項目明顯減少。.全面推行網上申報系統(tǒng)。我局要求所有納稅人統(tǒng)一進行網上申 報，既減少了納稅人和稅務部門工作量， 又提高了調查工作效率和工 作質量。四、存在不足盡管我們順利完成了稅收資料調查工作，調查工作質量也有所提 高，但仍存在一些不足之處，有待日后加以完善。.雖然今年的稅收調查工作全面實現(xiàn)信息化管理，但有些企業(yè)還 不能熟練運用有關功能，特別是審核功能的運用方面比較薄弱。 有的 企業(yè)還停留在舊的填表模式上，由會計人員填制紙質報表，再錄入電 腦，對出現(xiàn)問題全部用錯誤的說明達到審核通過的目的，這樣就造成報表邏輯性、填報口徑不一致，表內填寫邏輯錯誤，有漏填和計算錯誤等現(xiàn)象的發(fā)生。.有些企業(yè)過分依賴審核功能，不是根據(jù)企業(yè)的實際經營情況填 報，而是依據(jù)審核功能的提示做修改直至完成。 這樣雖然表內表間邏 輯關系相符，數(shù)據(jù)完整，但與實際經營情況相去甚遠，不能真實反映 企業(yè)生產經營全貌。五、相