財務內(nèi)部控制程序

1、.：.；財務內(nèi)部控制程序1 范圍本程序描畫了財務內(nèi)部控制的管理職責和管理要求，適用于分公司財務部。2 規(guī)范性援用文件2.1 中華人民共和國主席令第24 號2.2 國家財政部2.3 國家財政部財會200025 號2.4 國家財政部財會199619 號3 定義會計內(nèi)部控制：是指根據(jù)會計核算所提供的會計信息及其他經(jīng)濟信息，對企業(yè)經(jīng)濟活動進展的檢查和監(jiān)視，以及根據(jù)會計法、企業(yè)會計制度等法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度對財務業(yè)務處置進展審核和監(jiān)視。4 職責4.1 全體財務人員嚴厲遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，講究職業(yè)品德，維護企業(yè)利益不受損害。4.2 財務部門應設置內(nèi)部稽核崗位,分公司的財務主管履行會計

2、業(yè)務處置的稽核任務，財務部主任擔任財務會計活動的復核任務。4.4 內(nèi)部稽核崗位主要職責：4.4.1 審核各種原始憑證，審核憑證所附附件能否合法合規(guī)，內(nèi)容能否真實，手續(xù)能否完備，數(shù)字能否正確，會計分錄能否符合會計制度規(guī)定，在稽核中發(fā)現(xiàn)問題和過失應及時通知有關(guān)人員查明緣由并進展更正處置。4.4.2 審核內(nèi)部會計報表，發(fā)現(xiàn)問題及時提出并作相應的備查記錄，通知有關(guān)人員查明、更正、落實到位。4.4.3 稽核人員要對稽核簽署的憑證、賬簿、報表的真實性、合法性擔任。4.4.4 稽核人員對財務活動負有檢查監(jiān)視權(quán)，實施對貨幣資金、存貨和低值易耗品、往來賬款、固定資產(chǎn)和在建工程、收入、本錢與費用等經(jīng)濟業(yè)務的稽核。

3、5 控制程序5.1 不相容職務相互分別控制。5.1.1 記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限該當明確，并相互分別、相互制約。5.1.2 內(nèi)部崗位設置防止將某項經(jīng)濟業(yè)務的授權(quán)、同意、執(zhí)行、記錄等任務集于一人，實行資產(chǎn)保管和會計分別、經(jīng)濟業(yè)務的同意和相關(guān)資產(chǎn)的保管分別、運營責任和記賬責任分別的原那么。5.1.3 出納員不得填制記賬憑證，不得兼任除其分管的現(xiàn)金、銀行存款日記賬以及財務主管指定的賬目以外的其他任何賬目的登記任務。5.1.4 對資產(chǎn)及其相關(guān)的記錄應有適當?shù)木S護措施，對某項資產(chǎn)或記錄，只限于可以勝任該項任務的人員接觸，未經(jīng)同意的人員制止接觸。5.2

4、內(nèi)部控制的根本要求。5.2.1 經(jīng)濟業(yè)務是真實的，經(jīng)過授權(quán)人同意的。經(jīng)濟業(yè)務符合公司制定的有關(guān)制度、公司內(nèi)部的預算、財務方案、經(jīng)濟方案、業(yè)務方案；經(jīng)同意的根本建立概算預算、有效的合同、協(xié)議等，并曾經(jīng)及時作了相應的記錄。5.2.2 對不真實不合法的原始憑證不許辦理；對記載不準確、不完好的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。5.2.3 遵守本錢費用開支范圍和規(guī)范，對違反公司規(guī)定的事項不允許報銷。5.2.4 發(fā)現(xiàn)賬、款不符的情況，要及時調(diào)查，并按有關(guān)規(guī)定處置。5.2.5 執(zhí)行財務預算和目的本錢管理，未列入財務預算和月度資金運用方案的業(yè)務不予開支。對于沒有列入方案的不可預見開支，報公司財務部審批后，方

5、能付款。5.2.6 在目的本錢范圍內(nèi)控制本錢支出，加強過程中控制，發(fā)現(xiàn)異?；虮惧X超支，必需及時停頓業(yè)務處置，報告財務部或主管指點。5.2.7 各種資金收入都必需納入財務管理，堅決杜絕收入不入帳；任何部門無權(quán)截留和挪用資金收入，不準私設小金庫、私分收入搞體外循環(huán)。5.2.8 財務人員有權(quán)對分公司的財富定期或不定期進展清查，相關(guān)部門應積極予以配合。5.2.9 財務人員實施體系化管理，財務部主任在企業(yè)法人授權(quán)范圍內(nèi)指點財務任務。財務人員對違反財務監(jiān)視規(guī)定的業(yè)務或超出權(quán)限的支出，有權(quán)不予辦理并照實向指點匯報。5.2.10 稽核崗位人員至少每月與出納人員對庫存現(xiàn)金和空白銀行票據(jù)清點一次；清點應出清點報告

6、。5.3 內(nèi)部控制的內(nèi)容5.3.1 資產(chǎn)內(nèi)部控制5.3.1.1 采用適宜的方法對工程部財富進展定期或不定期的清查，并將清查出的問題按相關(guān)法規(guī)要求進展處置。5.3.1.2 存貨和低值易耗品采購能否有書面協(xié)議、合同或其他具有法律效能的文書，能否符合本公司運營管理需求，采購數(shù)量能否在定額或限額以內(nèi)，質(zhì)量與計量能否經(jīng)過相關(guān)部門認可。a) 低值易耗品能否按照規(guī)定辦理入庫手續(xù)。b) 低值易耗品否按規(guī)定辦理有關(guān)審批手續(xù)并建立領(lǐng)用臺賬。5.3.1.3 固定資產(chǎn)和在建工程。a) 固定資產(chǎn)和在建工程的購建能否簽署合法有效的合同、協(xié)議或其他商務文書，能否按照方案和合同、協(xié)議執(zhí)行并經(jīng)過恰當?shù)膶徟绦颉) 固定資產(chǎn)的

7、計價能否正確，能否存在偏離市價的情況，緣由能否合理。c) 固定資產(chǎn)的報廢、盤虧、盤盈、毀損、轉(zhuǎn)讓能否經(jīng)過恰當?shù)膶徟?，緣由能否查清，對有關(guān)責任單位或人員能否按照規(guī)定進展了處置，應由保險公司賠償?shù)哪芊褶k理了相應手續(xù)并及時收回賠款，變賣計價能否恰當并經(jīng)審批，變價收入能否及時入賬。d) 固定資產(chǎn)的數(shù)量、種類、規(guī)格能否和賬面記載相符。e) 固定資產(chǎn)折舊的提取計算和賬務處置能否及時正確。5.3.2 往來賬款。5.3.2.1 往來賬款的記錄能否都有恰當?shù)母鶕?jù)，能否有協(xié)議、能否按規(guī)定經(jīng)過恰當?shù)膶徟?.3.2.2 往來賬款的收付款單位、個人或工程能否確實存在。5.3.3 收入。5.3.3.1 收入確實認時間能否符合會計制度的規(guī)定,各種收入能否按照有關(guān)制度規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)。5.3.4 本錢與費用5.3.4.1 能否按照本錢核算制度正確歸集、計算、分攤、結(jié)轉(zhuǎn)本錢和費用本錢計算所根據(jù)的原始記錄能否齊全有效。5.3.4.2 本錢目的能否符合方案、目的、定額的規(guī)定；費用的開支能否符合制度、規(guī)定、限額、目的的規(guī)定。5.3.4.3 應付工資能否嚴厲按照制度和上級同意的額度計算提??；應付職工工資計算能否正確；各種代扣款項的計算根據(jù)的原始記錄能否齊全有效。 5.3.5 會計報表內(nèi)部控制5.3.5.1 根據(jù)會計報表編制方法，報表數(shù)據(jù)與賬簿進展核對；5.3.5.2審核報表的完好性、準確性、及時性。5.3.6 財務人員交