財(cái)產(chǎn)管理規(guī)章制度與辦法

1、第四章 財(cái)產(chǎn)治理制度一、財(cái)產(chǎn)治理方法第一條 所謂財(cái)產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本方法規(guī)定辦理。第二條 本公司財(cái)產(chǎn)治理系由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌治理并托付使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下：1.土地。2.房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、酸洗間、倉庫、宿舍、護(hù)堤、水道、圍墻、停車場、道路。3.交通及運(yùn)輸設(shè)備：小轎車、客貨車、起重機(jī)、機(jī)車、手推車、臺車。4.機(jī)器設(shè)備：連續(xù)式鑄造鋼板設(shè)備、鋼鐵熱軋?jiān)O(shè)備、鋼鐵冷軋及冷壓成型設(shè)備、金屬熱處理設(shè)備。5.電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備。6.空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇。7.事務(wù)設(shè)備：機(jī)具設(shè)備(計(jì)時機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電

2、話機(jī)、對講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等)、家具設(shè)備(寫讀家具、儲放家具、坐息家具)、通訊設(shè)備。8.供水設(shè)備：水塔、儲水池、過濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。9.其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)、裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備。第三條 財(cái)產(chǎn)保管部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部每年定期盤點(diǎn)，但對新置者每月對賬一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實(shí)辦理增值或減損。第四條 由購入而取得之不動產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢之報(bào)備均由財(cái)務(wù)部另行規(guī)定辦理。第五條 各項(xiàng)工程修造不論金額多寡均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理者仍應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。第六條 有關(guān)不動產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約書，并會

3、財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理。第七條 資本支出與費(fèi)用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下：1.支出結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)者屬資本支出，否則應(yīng)列為費(fèi)用支出。2.資產(chǎn)之因擴(kuò)充、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出，否則即為費(fèi)用支出。3.支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在二年以上，且其金額在5萬元以上者屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費(fèi)用支出。4.凡為維持財(cái)產(chǎn)之原始使用效能，所需之維護(hù)費(fèi)用作為費(fèi)用支出。第八條 財(cái)產(chǎn)支出核決權(quán)限，依內(nèi)購核決權(quán)限表之規(guī)定辦理。第九條 固定資產(chǎn)的折舊，采納平均法，并以賬面價值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。第十條 使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍接著使用者，得不折

4、舊，但要緊或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并接著折舊。第十一條 有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)賬，財(cái)務(wù)部于總分類設(shè)置“土地”、“房屋及建筑”、“機(jī)器設(shè)備”、“電氣設(shè)備”、“空氣調(diào)節(jié)設(shè)備”、“事務(wù)設(shè)備”、“供水設(shè)備”、“其他設(shè)備”、機(jī)械與各項(xiàng)設(shè)備之“備抵折舊”等科目，設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡，并于各負(fù)責(zé)治理部門設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。財(cái)務(wù)部門與治理部門于每年會同盤點(diǎn)時并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。第十二條 本方法經(jīng)呈準(zhǔn)公布實(shí)施，修改時亦同。二、固定資產(chǎn)火災(zāi)保險(xiǎn)事務(wù)處理準(zhǔn)則 總 則第一條 目的為確保本企業(yè)各公司固定資產(chǎn)安全，關(guān)于各項(xiàng)固定資產(chǎn)的危

5、險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、損失請求等保險(xiǎn)事務(wù)處理有所遵循起見，特依固定資產(chǎn)治理規(guī)則第十三條的規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。第二條 范圍(一)本準(zhǔn)則所稱保險(xiǎn)系指火災(zāi)保險(xiǎn)，但如有必要時，得增附加保險(xiǎn)。(二)本準(zhǔn)則所稱應(yīng)保險(xiǎn)的固定資產(chǎn)系指易引起災(zāi)難致于發(fā)生重大損失的固定資產(chǎn)，如建筑物、機(jī)器設(shè)備、器具設(shè)備等。第三條 投保要件(一)各公司關(guān)于第二條所列固定資產(chǎn)包括現(xiàn)有、增設(shè)或承受，于取得后有尚未投保而具有危險(xiǎn)者，應(yīng)辦理火災(zāi)保險(xiǎn)及(或)附加保險(xiǎn)，其不易發(fā)生損失危險(xiǎn)者，得于呈準(zhǔn)后不予投保。(二)已辦理保險(xiǎn)但受益人更變時，須辦理變更手續(xù)。(三)固定資產(chǎn)充為抵押品，雖認(rèn)定不易發(fā)生損失危險(xiǎn)未投保者，但質(zhì)權(quán)人要求投保，仍應(yīng)予投保。第四條 投保辦

6、理部門(一)申請部門：由固定資產(chǎn)治理部門負(fù)責(zé)投保申請。(二)審核部門：由安全工程師負(fù)責(zé)投保的申請的審核，并會會計(jì)部門。(三)經(jīng)辦部門：由總治理處財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理投保的手續(xù)。 投 保第五條 投保申請(一)正式投保：固定資產(chǎn)治理部門于取得固定資產(chǎn)時，關(guān)于應(yīng)投保者，須即填寫“投保申請書”一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)送安全工程師審核后會會計(jì)部門簽注意見后，轉(zhuǎn)呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后，一份送總治理處財(cái)務(wù)部，一份送回固定資產(chǎn)治理部門，一份送會計(jì)部門。會計(jì)部門對未投保的固定資產(chǎn)會安全工程師后，認(rèn)為有必要投保時，得函請固定資產(chǎn)治理部門提出投保申請。(二)預(yù)約投保：1.各公司認(rèn)為有必要者，得附有關(guān)資料，托付總治理處財(cái)務(wù)部辦理預(yù)

7、約保險(xiǎn)，并應(yīng)于每月3日前具體報(bào)保險(xiǎn)標(biāo)的物異動情形，由總治理處財(cái)務(wù)部憑以向保險(xiǎn)公司沖抵預(yù)約保險(xiǎn)，但外購機(jī)器有本準(zhǔn)則第三條第三款情形者，總治理處財(cái)務(wù)部得先向保險(xiǎn)公司投保預(yù)約火險(xiǎn)后，通知所屬公司。2.機(jī)器進(jìn)廠后，資材治理部門應(yīng)在每月3日前填送“外購機(jī)器進(jìn)廠置放明細(xì)表”三份，依置放廠地暨貸款銀行不分不編列，呈廠處長核章后，一份留存，二份送總治理處財(cái)務(wù)部，其中一份匯送承保保險(xiǎn)公司，一份自存。3.機(jī)器安裝試車后，資產(chǎn)治理部門應(yīng)按同條第一款規(guī)定重新提出申請，并注明原投保預(yù)約保單號碼。第六條 投保手續(xù)總治理處財(cái)務(wù)部接到“投保申請書”經(jīng)審查后，填具“要保書”向保險(xiǎn)公司辦理投保手續(xù)，但有專門情形者，總治理處財(cái)務(wù)部

8、應(yīng)將投保權(quán)利要點(diǎn)函請申請公司認(rèn)可。總治理處財(cái)務(wù)部于訂立保險(xiǎn)契約后，保單正本由總治理處財(cái)務(wù)部自存，保單副本二份連同收據(jù)送固定資產(chǎn)治理部門核對后，保單副本一份留存，一份連同收據(jù)送會計(jì)部門憑以整理付款。如投保的固定資產(chǎn)因提供抵押而必須辦理受益人移轉(zhuǎn)時，則保單正本交債權(quán)人收執(zhí)。 第七條 增投、減損、移轉(zhuǎn)及撤除處理投保的固定資產(chǎn)因增設(shè)、減損、移轉(zhuǎn)及撤除等緣故而發(fā)生變動時，固定資產(chǎn)治理部門應(yīng)填具“投保物變動(續(xù)保)”通知單一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)會安全工程師送會計(jì)部門審核呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后，一份送總治理處財(cái)務(wù)部審查后向保險(xiǎn)公司辦理另訂契約、變更契約或解約等手續(xù)，但有專門情形者，總治理處財(cái)務(wù)部應(yīng)將投保權(quán)利要點(diǎn)函

9、請申請公司認(rèn)可，一份送回固定資產(chǎn)治理部門，一份送會計(jì)部門。第八條 續(xù)保手續(xù)固定資產(chǎn)治理部門于投保物保險(xiǎn)期屆滿時，如須續(xù)保，應(yīng)填具“投保物變動(續(xù)保)通知單”一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)會安全工程師送會計(jì)部門審核呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后，于投保期限屆滿一個月前，一份送總治理處財(cái)務(wù)部審查后，向保險(xiǎn)公司辦理續(xù)保，一份送回固定資產(chǎn)治理部門，一份會計(jì)部門存。第九條 災(zāi)難報(bào)告固定資產(chǎn)治理部門于投保物遭受災(zāi)難時，應(yīng)即通知總治理處財(cái)務(wù)部以照會保險(xiǎn)公司，并會同總務(wù)、會計(jì)部門、安全工程師進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，將受災(zāi)難的緣故、時刻、狀況及損害概算等填入“固定資產(chǎn)災(zāi)難報(bào)告書”一式四份，經(jīng)經(jīng)理核章會安全工程師送會計(jì)部門審核呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后

10、，于三日內(nèi)將二份送總治理處財(cái)務(wù)部以憑向保險(xiǎn)公司辦理索賠手續(xù)，一份由固定資產(chǎn)治理部門自存，一份送會計(jì)部門。第十條 公證勘查報(bào)告固定資產(chǎn)治理部門如認(rèn)為有必要，得委請公證機(jī)構(gòu)會同安全工程會、會計(jì)、總務(wù)部門至現(xiàn)場勘查，憑公證機(jī)構(gòu)的“損失報(bào)告”以作為向保險(xiǎn)公司索賠的依據(jù)。 第十一條 索賠手續(xù)總治理處財(cái)務(wù)部于接到“固定資產(chǎn)災(zāi)難報(bào)告”及公證機(jī)構(gòu)的“損失報(bào)告”后，即填具保險(xiǎn)公司規(guī)定的“火災(zāi)賠償申請書”及“損失清單”，于損失發(fā)生后六日內(nèi)向保險(xiǎn)公司請求賠償，并將其副本送投保公司，受損固定資產(chǎn)如已提供質(zhì)押，應(yīng)將送保險(xiǎn)公司的“火災(zāi)賠償申請書”副本送質(zhì)權(quán)人。第十二條 賠償金入賬總治理處財(cái)務(wù)部于領(lǐng)到保險(xiǎn)公司損失賠償金后，

11、應(yīng)立即連同有關(guān)文件匯送會計(jì)部門復(fù)核辦理入賬手續(xù)，并將處理通過及結(jié)果通知投保公司。第十三條 索賠駁訴投保物損失賠償?shù)恼埱?，如有異議，總治理處財(cái)務(wù)部應(yīng)于接獲通知一個月內(nèi)并附有關(guān)資料，匯送總治理處法律事務(wù)室向法院提起訴訟，以維護(hù)保險(xiǎn)權(quán)益。第十四條 投保金額及費(fèi)用統(tǒng)計(jì)總治理處財(cái)務(wù)部于每月10日前應(yīng)依照“投保申請書”、“投保物變動(續(xù)保)通知單”、“固定資產(chǎn)災(zāi)難報(bào)告書”、“保單正本”編制上月份“投保公司不固定資產(chǎn)保費(fèi)月報(bào)表”一式數(shù)份，呈科長復(fù)核，經(jīng)理核章后，一份財(cái)務(wù)部自存，其余分送各固定資產(chǎn)治理部門、會計(jì)部門，并同時編制上月份“保險(xiǎn)公司不保險(xiǎn)保費(fèi)月報(bào)表”一式一份呈科長復(fù)核，經(jīng)理核章后，由經(jīng)辦人留存?zhèn)洳椤?/p>

12、 附 則第十五條 各公司所有外購資材、外購產(chǎn)品、原物料、成品保險(xiǎn)等保險(xiǎn)事宜除另有規(guī)定者外，依本準(zhǔn)則處理，但車輛保險(xiǎn)則由固定資產(chǎn)治理部門自行辦理。第十六條 本準(zhǔn)則經(jīng)總治理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時亦同。三、固定資產(chǎn)治理制度 總 則第一條 目的為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用治理，特制定本規(guī)定。第二條 范圍本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備)等。第三條 會計(jì)科目列賬原則前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費(fèi)用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條 治理部門固定資產(chǎn)

13、按下列類不，由各公司指定部門負(fù)責(zé)治理，其治理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司治理部門會同使用部門自行制定之。(一)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)治理。(二)機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)治理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門治理。(三)工具由資材倉庫負(fù)責(zé)治理。第五條 編號固定資產(chǎn)取得后，即歸治理部門治理，并會同會計(jì)部門依其類不及會計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。第六條 移交人員移交時，關(guān)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事治理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第七條 增減報(bào)告會計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資

14、產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送治理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)治理部門留存，第二聯(lián)送返會計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采納電腦處理報(bào)表代替之。第八條 盤點(diǎn)固定資產(chǎn)治理部門應(yīng)會同會計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次(不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中依照登記卡冊，每一類不至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈虧緣故，一份自存，二份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后，一份送會計(jì)部門，一份送總治理處總經(jīng)理室備查。治理部門關(guān)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明緣故呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條 增置、營造、修繕處理固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分不依照“材料治理方法”、“工程修

15、造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程治理方法”等有關(guān)規(guī)定辦理。 增置及登記第十條 增置手續(xù)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)會治理部門簽章后，送會計(jì)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送治理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會計(jì)部門應(yīng)每月與治理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第十一條 受贈處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或全然無原價者，得由治

16、理部門會同會計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條 登記土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。第十三條 保險(xiǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會治理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(治理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入治理部門同時簽認(rèn))，第一聯(lián)送治理部門(治理部門不同者，影印聯(lián)送移入治理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”)，第二

17、聯(lián)送會計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會計(jì)部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時刻、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會計(jì)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計(jì)單位憑以核對收料；第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時刻、車重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時刻、車重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計(jì)部門與第三聯(lián)核對。第十五條 資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時，應(yīng)依

18、照工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)部門或治理部門開具“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計(jì)部門，第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請運(yùn)什費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十六條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，治理部門應(yīng)先會同會計(jì)部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會計(jì)部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單”一

19、式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條 減損處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損緣故，送治理部門及會計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送治理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備、抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送托付部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，治理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)

20、已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的治理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，擬定處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：(一)治理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價單”一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計(jì)部門以憑核對，第一聯(lián)送治理部門以便發(fā)貨。(二)發(fā)貨時，由標(biāo)售經(jīng)辦人填

21、寫“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時刻及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于“料品交運(yùn)單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價單”號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計(jì)部門復(fù)核。(三)提貨出廠后治理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總治理處財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)

22、務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理第二十條 馬達(dá)儀表處理(一)本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單”加蓋“附屬設(shè)備治理”章(馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本規(guī)定辦理)，第一聯(lián)送治理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”(馬達(dá)、儀表專用卡自訂)，第二聯(lián)送會計(jì)部門，第三聯(lián)使用部門自存。(二)移轉(zhuǎn)時通知治理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”辦理交運(yùn)。(三)需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。(四)其保養(yǎng)細(xì)則由治理部門會同使用部門自行制定之。(五)每年必須全面盤點(diǎn)一次，其閑

23、置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。(六)各公司得自訂治理對象的標(biāo)準(zhǔn)(如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入治理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入治理的對象等)。(七)減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應(yīng)蓋“附屬設(shè)備治理”章以資區(qū)不。第二十一條 工具處理(一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料賬。(二)本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加非消耗品部分。(三)本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人不(共同使用者以科不設(shè)立，科長為因此保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作)設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份(以不同顏色區(qū)分)，一份存發(fā)料部門(倉庫)，一份留存于各科集中保管。(四)領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人

24、開具“材料領(lǐng)料單”，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在“財(cái)產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。(五)領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠(處)長核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑科長核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。(六)移交時有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送治理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。(七)本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時，須呈請廠(處)長核準(zhǔn)后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例行治理。第二十二條 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理(一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗(yàn)收后直接以設(shè)備或費(fèi)用列賬。(二)本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品不，于請購時由資材倉庫在請購單上蓋“列入財(cái)產(chǎn)治理”章并會治理部門后辦理請購。于辦理驗(yàn)收后“請購單”的會計(jì)聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計(jì)

25、部門整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計(jì)部門轉(zhuǎn)送治理部門轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。(三)本項(xiàng)資產(chǎn)列為個人保管時，應(yīng)依個人不設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”。其余均以科不設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”，科長為因此保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作。(四)關(guān)于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項(xiàng)目及保有期限，超過保有期限時免辦報(bào)廢或繳還。(五)移交時有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一份送治理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn)保管卡”。于不用或報(bào)廢時，得編制保管清冊經(jīng)呈廠(處)長核準(zhǔn)(得視情況轉(zhuǎn)呈)后，送交治理部門點(diǎn)收(報(bào)廢部分免辦點(diǎn)收)及轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn)保管卡”。 附 則第二十三條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實(shí)施，修改時亦同。四、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

26、第一條 目的為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)治理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)治理的目的，特制定本方法。第二條 盤點(diǎn)范圍(一)存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。(二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。(三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。3、保管品：以費(fèi)用購置者。第三條 盤點(diǎn)方式(一)年中、年終盤點(diǎn)1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時，實(shí)施全面

27、總清點(diǎn)一次。2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)科與會計(jì)科共同盤點(diǎn)。3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。(二)月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時，得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。)(三)月份檢查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。第四條 人員的指派與職責(zé)(一)總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動及實(shí)施。(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。(

28、四)盤點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。(五)會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時，料品搬運(yùn)及整理工作。(七)特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。(八)監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條 盤點(diǎn)前預(yù)備事項(xiàng)(一)盤點(diǎn)編組 由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先預(yù)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門預(yù)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力

29、求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類不整理并列清單。3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號順序，事先預(yù)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因?qū)ｉT緣故，無法完成時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。(三)盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分不存放，并予以標(biāo)示。第六條 年中、年終全面盤點(diǎn)(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點(diǎn)打算表，通知各

30、有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。(二)盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。(三)年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因情況專門，無法辦理時，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。(四)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采納精確的計(jì)量器，幸免用主觀的目測方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再接著進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。(五)盤點(diǎn)物品時，會點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總

31、編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第七條 不定期抽點(diǎn)(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。(二)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。(三)盤點(diǎn)前應(yīng)由會計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。(四)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”。第八條 盤點(diǎn)報(bào)告(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異緣故的講明及對策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的

32、依據(jù)。(二)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核實(shí)。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核實(shí)。(三)盤點(diǎn)盈虧金額，平常僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(diǎn)(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤點(diǎn)時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外，平常，總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理。(三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)

33、。(四)會點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對認(rèn)定，會點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價證券盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。第十條 存貨盤點(diǎn)(一)存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日進(jìn)行為原則。(二)存貨，原則上采納全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式，無須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。第十一條 其他項(xiàng)目盤點(diǎn)(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財(cái)

34、務(wù)人員，共同赴外盤點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(二)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財(cái)務(wù)部門核查。第十二條 注意事項(xiàng)(一)所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，關(guān)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行預(yù)備事項(xiàng)，必須深入了解。(二)盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時刻提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到，同意工作安排。如有專門事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。(三)所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動。(四)盤

35、點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。(五)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(六)盤點(diǎn)人員超時工作時刻得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)能夠輪流編排補(bǔ)休。(七)盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。(八)盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十三條 盤點(diǎn)工作獎懲(一)盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本方法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報(bào)，各嘉獎一次，以資獎勵。(二)違反本方法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報(bào)人事部門議處。第十四條 賬載錯誤處理(一)賬載數(shù)量如因漏賬

36、、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)峻者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。(二)賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。第十五條 賠償處理財(cái)、物料治理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：(一)對所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：(二)對所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條 本方法制定后，層呈董事長核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時亦同。 固定資產(chǎn)增減表治理部門_使用部門_ 年 月份 No_會計(jì)

37、科目財(cái)產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格增減緣故單位本月增加本月減少備注數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限已提折舊月折舊額 盤存單使用部門：_ 年 月 日 共 頁第 頁財(cái)產(chǎn)編號固定資產(chǎn)單位登記卡盤點(diǎn)盤盈盤虧備注名稱規(guī)格廠牌數(shù)量數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額主管 核對 制表一式三份：（1）治理部門自存（2）會計(jì)部門（3）總治理處總經(jīng)理室 固定資產(chǎn)增加單治理部門:_ 財(cái)產(chǎn)編號：_使用部門:_年 月 日 會計(jì)科目_中文名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄外文名稱數(shù)量設(shè)備內(nèi)容數(shù)量取得成本規(guī)格型號取得金額廠 牌耐用年限存放地點(diǎn)月折舊額附屬設(shè)備合計(jì)備注會計(jì)治理部門廠（處）長科長經(jīng)辦一式三聯(lián)（1）治理部門 （2）會計(jì)部門 （3）使用部門填

38、單注意事項(xiàng)：（1）以費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)其會計(jì)科目除一級科目外，應(yīng)加填二級科目。（2）附屬設(shè)備欄：應(yīng)詳細(xì)逐件填列（如馬達(dá)、儀器等）。（3）資產(chǎn)成本記錄簿：填寫成本科目（如內(nèi)購、外購、關(guān)稅、運(yùn)什費(fèi)、基礎(chǔ)工程、配管線等項(xiàng)）。 固定資產(chǎn)登記卡總賬科目：_ 本卡編號：_明細(xì)科目：_ 財(cái)產(chǎn)編號：_中文名稱抵押權(quán)設(shè)定、解除及保險(xiǎn)記錄抵押行庫英文名稱設(shè)定日期規(guī)格型式解除日期廠牌號碼險(xiǎn) 不購置日期承保公司購置金額保單號碼存放地點(diǎn)投保日期耐用年限費(fèi)率附屬設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)備注移動情形年月日使用部門用途保管員年月日使用部門用途保管員一式：治理部門 固定資產(chǎn)登記卡總賬科目：_ 本卡編號：_明細(xì)科目：_ 財(cái)產(chǎn)編號：_中文名稱抵押權(quán)設(shè)定解除及保險(xiǎn)記錄抵押行庫英文名稱設(shè)定日期規(guī)格型式解除日期廠 牌險(xiǎn) 不購置日期承保公司購置金額保單號碼存放地點(diǎn)投保金額耐用年限費(fèi) 率附屬設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)備 注日期憑單號碼摘 要單位數(shù)量資產(chǎn)價值借方貸方余額每月折舊額移動情況備注年月日使用部門用途保管員年月日本期提列數(shù)截止本期累計(jì)數(shù)資產(chǎn)凈值填表注意事項(xiàng)：（1）本卡適用于機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)電性各項(xiàng)設(shè)備、新卡之填寫由會計(jì)部門填制。（2）本卡編號由