納稅申報有關(guān)表證單書填寫說明

1、唉納稅申報有關(guān)表拔證單書填寫說明胺北京市地方稅務(wù)皚局2004年稅種稅目代碼表懊名稱按代碼伴稅率白單位稅額盎營業(yè)稅吧交通運(yùn)輸八陸路運(yùn)輸唉鐵路運(yùn)輸背021101隘0.03靶公路運(yùn)輸挨021102斑0.03扳纜車運(yùn)輸板021103拔0.03俺索道運(yùn)輸胺021104伴0.03安其他陸路運(yùn)輸百021105壩0.03搬水路運(yùn)輸擺水路運(yùn)輸板021200板0.03霸航空運(yùn)輸捌航空運(yùn)輸?shù)K021300斑0.03氨管道運(yùn)輸埃管道運(yùn)輸爸021400敖0.03俺裝卸搬運(yùn)隘裝卸搬運(yùn)案021500阿0.03凹建筑業(yè)安建筑氨建筑邦022100版0.03斑安裝捌安裝奧022200白0.03埃修繕耙修繕哀022300斑0.03絆

2、裝飾稗裝飾把022400擺0.03班其他工程作業(yè)奧其他工程作業(yè)隘022500扳0.03芭金融保險業(yè)板金融唉貸款拌023101鞍0.05絆融資租賃拔023102敖0.05奧金融商品轉(zhuǎn)讓靶023103白0.05岸金融經(jīng)紀(jì)業(yè)安023104瓣0.05白其他金融業(yè)務(wù)啊023105擺0.05拜保險埃人壽保險暗023201澳0.05愛財產(chǎn)保險耙023202般0.05俺其他保險業(yè)務(wù)（背人壽、財產(chǎn)保險哀以外的業(yè)務(wù)）暗023203唉0.05壩郵電通信業(yè)懊郵政拜傳遞函件或包件藹024101鞍0.03扮郵匯敖024102矮0.03哀報刊發(fā)行爸024103搬0.03拌郵務(wù)物品銷售哎024104岸0.03奧郵政儲蓄半02

3、4105班0.03拔其他郵政業(yè)務(wù)挨024106哀0.03靶電信啊電報挨024201襖0.03伴電傳熬024202案0.03俺電話安024203搬0.03鞍電話機(jī)安裝佰024204骯0.03胺電信物品銷售斑024205礙0.03伴增值電信業(yè)務(wù)礙024206埃0.03挨其他電信業(yè)務(wù)昂024207板0.03壩文化體育業(yè)哀文化業(yè)氨表演敖025101翱0.03拌播映鞍025102拌0.03岸經(jīng)營游覽場所奧025103鞍0.03愛其他文化業(yè)捌025104壩0.03襖體育業(yè)敖體育業(yè)鞍025200搬0.03跋娛樂業(yè)矮歌廳等項目跋歌、舞廳（卡拉哀OK捌歌舞廳、夜總會岸、戀歌房、練歌伴房稗026101捌0.2岸臺

4、球阿026102霸0.2八高爾夫球背026103拜0.2擺保齡球敖026104辦0.2隘游戲機(jī)疤026105背0.2昂其他（適用埃20%翱稅率的項目）八026106稗0.2疤嘻水等項目搬綜合游樂場（園艾）礙026201巴0.拜1澳其他（適用氨10%辦稅率的項目）隘026202熬0.辦1矮兒童游樂場等項靶目把僅供兒童的游樂稗場或項目奧026301版0.瓣05鞍其他（適用版5%耙稅率的項目）襖026302岸0.敗05懊服務(wù)業(yè)隘代理業(yè)壩代購代銷貨物搬027101鞍0.05癌代辦進(jìn)出口擺0271跋02柏0.05笆介紹服務(wù)懊027103辦0.05昂其他代理服務(wù)叭027104芭0.05白旅店業(yè)盎旅店業(yè)八0

5、27200拔0.05拜飲食業(yè)背飲食業(yè)凹027300挨0.05稗旅游業(yè)熬旅游業(yè)絆027400皚0.05懊倉儲業(yè)拌倉儲業(yè)扮027500敖0.05佰租賃業(yè)哎租賃業(yè)版027600昂0.05熬廣告業(yè)骯廣告業(yè)翱027700按0.05哀其他服務(wù)業(yè)熬沐浴拌02780壩1把0.05盎理發(fā)霸027802癌0.05奧洗染奧027803半0.05疤照相霸027804扳0.05邦裱畫岸027805哀0.05矮打字、復(fù)印板027806澳0.05俺鐫刻啊027807艾0.05班測試、化驗(yàn)、實(shí)搬驗(yàn)愛027808柏0.05扮錄音、錄像懊027809隘0.05熬設(shè)計、制圖、曬哀圖半027810案0.05扒測繪、勘探襖027811

6、敖0.05澳咨詢懊027812懊0.05擺美術(shù)頒027813爸0.05阿計算絆027814凹0.05柏打包拌027815哀0.05靶其他服務(wù)業(yè)務(wù)俺027816俺0.05澳轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)半轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)啊轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)哀028100安0.05搬轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)皚轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)懊028200壩0.05敗轉(zhuǎn)讓專利權(quán)罷轉(zhuǎn)讓專利權(quán)按028300盎0.05拔轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)把轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)敖028400盎0.05跋轉(zhuǎn)讓著作權(quán)伴轉(zhuǎn)讓著作權(quán)壩028500柏0.05奧轉(zhuǎn)讓商譽(yù)百轉(zhuǎn)讓商譽(yù)翱028600盎0.05矮銷售不動產(chǎn)芭銷售建筑物或構(gòu)頒筑物斑銷售建筑物或構(gòu)芭筑物搬029100扳0.05頒銷售其他土地附半著物背銷售其他土地附

7、伴著物胺029200傲0.05愛營業(yè)稅滯納金八020091凹營業(yè)稅罰款背020092班個人所得稅絆/隘/白工薪獎金-分奧紅擺工薪獎金-分襖紅凹050110扒工薪-獎金按5巴%稅率征收白050111靶0.05埃工薪-獎金按1八0%稅率征收俺050112耙0.1皚工薪-獎金按1敗5%稅率征收絆050113壩0.15般工薪-獎金按2邦0%稅率征收半050114扳0.2扒工薪-獎金按2骯5%稅率征收霸050115耙0.25瓣工薪-獎金按3唉0%稅率征收傲050116翱0.3柏工薪-獎金按3胺5%稅率征收把050117敗0.35拌工薪-獎金按4鞍0%稅率征收澳050118澳0.4藹工薪-獎金按4擺5%稅

8、率征收安050119盎0.45艾工薪定額盎050130骯數(shù)月獎金扮050150拜調(diào)資霸050151霸退職費(fèi)哀050152巴個人承租承包百出租車阿050210辦60埃出租車凹050220藹75氨長途客運(yùn)敗050230癌45壩個人承租承包經(jīng)岸營唉050240案勞務(wù)報酬骯勞務(wù)報酬所得扳050300頒1000懊元以下勞務(wù)報酬捌3%傲預(yù)征率壩050301吧0.03頒按20%稅率征拌收耙050302靶0.2絆按30%稅率征白收愛050303敗0.3奧按40%稅率征板收胺050304盎0.4扳稿酬所得拔稿酬所得白050400罷0.2般特許權(quán)使用費(fèi)所百得按特許權(quán)使用費(fèi)所稗得柏050500耙0.2跋利息、股息、

9、紅般利所得頒利息、股息、紅暗利所得埃050600扒0.2扒財產(chǎn)租賃所得胺財產(chǎn)租賃所得安050700懊財產(chǎn)租賃所得按班10稅率挨050701班0.1昂財產(chǎn)租賃所得按礙20稅率奧050702罷0.2礙財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得埃財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得背050800按0.2頒偶然所得凹偶然所得捌050佰900擺0.2艾其他所得佰其他所得敗051000跋0.2襖個體工商戶經(jīng)營唉所得胺個體工商戶經(jīng)營搬所得阿051200扳個體工商戶經(jīng)營凹所得按5%稅率挨征收瓣051201爸.05鞍個體工商戶經(jīng)營拔所得按10%稅暗率征收捌051202扮0.1笆個體工商戶經(jīng)營稗所得按20%稅稗率征收盎051203案0.2氨個體工商戶經(jīng)營耙所得按30

10、%稅愛率征收柏051204翱0.3笆個體工商戶經(jīng)營俺所得按35%稅背率征收熬051205案0.35佰個人所得稅滯納盎金壩0笆50091佰個人所得稅罰款埃050092俺土地增值稅吧/艾/胺普通標(biāo)準(zhǔn)住宅哀080010安賓館、飯店、辦扳公、寫字樓敖080020霸綜合樓、公寓別罷墅、非普通標(biāo)準(zhǔn)佰住宅版080030般個人轉(zhuǎn)讓存量房白080040辦單位轉(zhuǎn)讓存量房把080050傲其他芭080060懊土地增值稅滯納傲金鞍080091癌土地增值稅罰款拌080092阿城市維護(hù)建設(shè)稅搬/搬/芭營業(yè)稅壩100010吧.010.0凹7哎消費(fèi)稅巴100020頒.010.0佰7疤增值稅暗100030挨.010.0翱7盎城市

11、維護(hù)建設(shè)稅氨滯納金傲101091絆城市維護(hù)建設(shè)稅頒罰款擺101092盎車船使用稅凹/爸/凹乘人汽車10座白以下擺111110唉200盎元/輛案乘人汽車11座安至30座般111120把250藹元/輛捌乘人汽車31座藹以上暗111130跋300熬元/輛安二輪(含輕便摩啊托車)摩托車靶111210艾60皚元/輛背小型二輪摩托車艾111220俺60白元/輛敖三輪摩托車哀111按310凹80埃元/輛艾機(jī)動三輪汽車隘111410芭80爸元/輛拜載貨汽車(不含矮掛車部分)胺111420隘60把元/噸盎一般載貨汽車的邦掛車懊111430奧42阿元/噸拔拖板車單車噸位岸在20噸以下(壩含20噸)辦111440絆

12、60元/噸般特種車(含吊車扳、工程車)佰111510按36藹元/噸白拖拉機(jī)(含手扶氨拖拉機(jī))八111610叭30霸元/噸絆客貨三輪車搬112110岸12艾元/輛扒排子車邦112120懊18懊元/輛阿二輪手推車藹112130案4靶元/輛翱人力小三輪車埃112140敗6耙元/輛柏獸力大車絆112200挨30百元/輛絆自行車斑112300癌4案元/輛吧客貨兩用車乘人氨部分襖113210懊100唉元/輛八大型拖板車單車愛載貨噸位在鞍20礙噸以上氨(藹屬于壩20俺噸以下的部分（澳含）按)澳113410扳60氨元/噸扳客貨兩用車載貨疤部分敖114210澳60笆元/噸隘大型拖板車單車笆載貨噸位在靶20搬噸以

13、上擺(吧屬于扒20扒噸以上的部分百)笆114410唉30埃元/噸拔車船使用稅滯納絆金熬110091啊車船使用稅罰款拜110092爸房產(chǎn)稅熬/罷/岸房產(chǎn)原值搬120010芭0.012疤稅務(wù)機(jī)關(guān)估值笆120020懊0.012岸年租金收入般120030矮0.12芭個人出租2.5俺%稅率敗120031爸0.025白個人出租5%稅唉率拔120032半0.05擺房產(chǎn)稅滯納金擺120091傲房產(chǎn)稅罰款埃120092靶資源稅埃/壩/愛煤炭癌煤炭(統(tǒng)配礦)巴143010斑0.5扳元般/版噸邦煤炭(非統(tǒng)配礦礙)板143020半0.6埃元扮/隘噸胺其他非金屬礦原邦礦疤石灰石拜144010岸2哎元半/襖噸翱大理石拌1

14、44020挨3哎元斑/版噸辦花崗石絆144030搬3斑元罷/壩噸奧石英砂(石英石翱)版144040澳3骯元背/襖噸骯瑩石拜144050八3班元扮/班噸啊白云石敗144060鞍3暗元頒/懊噸皚耐火粘土拔144070扮3百黑色金屬礦原礦背鐵礦石(其他獨(dú)罷立礦山)挨145010阿4.06鞍元佰/拜噸吧鐵礦石(其他非俺獨(dú)立礦山)癌145020傲10.15巴元疤/氨噸礙錳礦石稗145030叭2敗元叭/哀噸哀鐵礦石(首鋼密啊云鐵礦拔)暗145040癌5.8吧元胺/挨噸熬有色金屬礦原礦捌銅礦石白146010安1.2柏元扒/按噸襖金礦(巖金礦)辦146020敗1.3癌元柏/八噸拔金礦(砂金礦)翱146030鞍

15、1.2澳元昂/柏50立方米埃資源稅滯納金白140091扒資源稅罰款藹140092靶城鎮(zhèn)土地使用稅扳/翱/矮一級霸150010斑10拌元/平米擺二級芭150020拌8白元/平米頒三級挨150030絆6傲元/平米哎四級頒150040拜4隘元/平米搬五級疤150050壩1斑元/平米敗六級背150060翱.05把元/平米跋城鎮(zhèn)土地使用稅瓣滯納金皚150091奧城鎮(zhèn)土地使用稅捌罰款扮150092凹印花稅皚/奧/皚購銷合同拔160100巴0.0003叭加工承攬合同愛160200搬0.0005奧建筑工程勘察設(shè)按計合同頒160300擺0.0005案建筑安裝工程承凹包合同敖160400襖0.0003盎財產(chǎn)租賃合

16、同般160500瓣0.001罷貨物運(yùn)輸合同巴160600班0.0005隘倉儲保管合同矮16070壩0埃0.001笆借款合同頒160800矮0.00005敖財產(chǎn)保險合同氨160900捌0.001辦技術(shù)合同白161000骯0.0003八產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)辦161100胺0.0005耙資金帳簿暗161210霸0.0005佰其它帳簿八161220安5元扮權(quán)利許可證照岸161300岸5元皚其它印花稅巴161400鞍印花稅滯納金敗160091壩印花稅罰款扒160092安企業(yè)所得稅稗/案/俺企業(yè)所得稅芭300000八0.3懊3骯企業(yè)所得稅滯納絆金爸300091扮企業(yè)所得稅罰款氨300092熬教育費(fèi)附加拜/罷/邦營

17、業(yè)稅扳510010懊0.03哎消費(fèi)稅安510020罷0.03啊增值稅扳510030暗0.03佰教育費(fèi)附加滯納絆金板510091拜教育費(fèi)附加罰款懊510092案文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)瓣/靶/拔廣告業(yè)背535070擺0.03拌娛樂業(yè)阿535610案0.03頒文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)叭滯納金皚535091凹文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)胺罰款霸53509哎2啊農(nóng)業(yè)稅笆/叭/把農(nóng)業(yè)稅癌710010佰糧食折代金拜719890柏農(nóng)業(yè)稅滯納金傲710091扳農(nóng)業(yè)稅罰款安710092辦農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅埃/岸/百農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅巴720010八農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅滯納拜金啊720091敗農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅罰款案720092壩耕地占用稅翱/埃/拜耕地占用稅絆730010瓣耕地

18、占用稅滯納笆金氨730091矮耕地占用稅罰款熬730092罷契稅稗/把/絆土地使用權(quán)出讓敖7氨49850礙土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓昂749860巴房屋買賣愛749870扮房屋贈與礙749880礙房屋交換吧749890辦契稅滯納金背740091埃契稅罰款斑740092昂農(nóng)牧業(yè)稅附加收胺入敗/盎/敖農(nóng)牧業(yè)稅附加收案入熬750010艾農(nóng)業(yè)稅附加費(fèi)芭759890艾農(nóng)牧業(yè)稅附加收般入滯納金氨750091扒農(nóng)牧業(yè)稅附加收扳入罰款胺750092疤外商投資企業(yè)土澳地使用費(fèi)愛/傲/案旅游飯店用地叭769830鞍商業(yè)服務(wù)用地把769840安辦公住宅用地澳769850跋工業(yè)用地襖769860捌娛樂場用地安769870吧科研教

19、育用地搬769880絆種植養(yǎng)殖業(yè)用地扒769890瓣外商投資企業(yè)土艾地使用費(fèi)滯納金班760091盎外商投資企業(yè)土耙地使用費(fèi)罰款捌760092暗城市房地產(chǎn)稅跋/唉/拌房產(chǎn)原值骯890001愛0.012凹稅務(wù)機(jī)關(guān)估值盎890002傲0.012百城市房地產(chǎn)稅滯板納金絆890091拔城市房地產(chǎn)稅罰稗款擺890092胺車船使用牌照稅哀/柏/版乘人汽車10座笆以下百881110扮120絆元/輛半乘人汽車11座瓣至30座埃881120百140愛元/輛巴乘人汽車31座白以上扒881130安160扳元/輛礙二輪(含輕便摩白托車)摩托車百881210案32懊元/輛骯小型二輪摩托車挨881220按20皚元/輛邦三輪

20、摩托車把881310疤48吧元/輛埃機(jī)動三輪汽車襖881410板48敗元/輛癌載貨汽車(不含般掛車部分)皚881420拜48澳元/噸柏一般載貨汽車的案掛車艾881430岸33.6辦元/噸壩拖板車單車噸位壩在20噸以下(背含20噸)般881440扮48翱元/噸皚特種車(含吊車敗、工程車)奧881510頒48阿元/噸襖拖拉機(jī)(含手扶斑拖拉機(jī))扒881610芭24斑元/噸邦客貨三輪車胺882110襖12傲元/輛背排子車稗882120扳18辦元/輛擺二輪手推車翱882130拜4擺元/輛瓣人力小三輪車板882140案6啊元/輛凹獸力大車埃882200芭30挨元/輛靶自行車艾882300耙4安元/輛半客貨

21、兩用車乘人班部分邦883210啊60佰元/輛岸大型拖板車單車疤載貨噸位在擺20奧噸以上昂(案屬于罷20靶噸以下的部分（柏含）挨)氨883410搬48爸元/噸啊客貨兩用車載貨藹部分礙884210礙48邦元/噸般大型拖板車單車頒載貨噸位在昂20懊噸以上敖(澳屬于巴20阿噸以上的部分疤)哎884410靶48斑元/噸班車船使用牌照稅哎滯納金安880091爸車船使用牌照稅搬罰款爸880092癌地稅部門其他罰藹沒收入壩罰款滯納金疤200091巴地稅部門其他罰跋沒收入斑200092靶中華人民共和唉國繳款書填寫哎說明：把 艾本表適用于稅務(wù)扳機(jī)關(guān)與銀行未聯(lián)隘網(wǎng)時各稅費(fèi)的申阿報繳款（一票一佰稅）。不同的稅愛費(fèi)種類

22、，或相同按的稅費(fèi)種類但不愛同預(yù)算科目，或爸相同的稅費(fèi)種類愛但不同的所屬時白期分別填寫稅票搬；不同的稅目或吧相同稅目但不同班稅率的業(yè)務(wù)應(yīng)分熬行次填寫。佰“絆品目名稱絆”巴一欄填寫稅種稅擺目編碼；車船使骯用（牌照）稅按氨噸計稅的在辦阿課稅數(shù)量岸埃一欄填寫噸數(shù)，隘柏計稅金額艾芭 一欄填寫輛數(shù)艾；代扣代繳個人扒所得稅阿氨課稅數(shù)量俺頒一欄填寫人數(shù)。巴其他稅種的計稅翱依據(jù)（數(shù)量或金矮額）都填在阿“愛計稅金額瓣”埃一欄。懊扮北京市地方稅務(wù)昂局綜合申報繳款啊單耙填寫說明：壩 疤本表適用于稅務(wù)皚機(jī)關(guān)與銀行聯(lián)網(wǎng)白后各稅費(fèi)的申報唉繳款（一票多稅藹）。不同的稅種扳稅目代碼的業(yè)務(wù)暗應(yīng)分行次填寫。胺車船使用（牌照?。┒惏?/p>

23、噸計稅的芭在邦斑課稅數(shù)量邦斑一欄填寫噸數(shù)，氨白計稅金額奧捌 一欄填寫輛數(shù)搬；代扣代繳個人奧所得稅愛芭課稅數(shù)量澳耙一欄填寫人數(shù)。搬其他稅種的計稅霸依據(jù)（數(shù)量或金哎額）都填在斑“暗計稅金額伴”敖一欄。阿北京市地方稅骯務(wù)局減免稅申報唉表叭 岸 邦本表適用于除企癌業(yè)所得稅外的各頒稅費(fèi)的絆減免稅胺申報。不同的稅凹種稅目代碼的業(yè)爸務(wù)應(yīng)分行次填寫稗。車船使用（牌凹照）稅按噸計稅拜的在芭罷課稅數(shù)量百案一欄填寫噸數(shù)，罷奧計稅金額瓣芭 一欄填寫輛數(shù)礙；代扣代繳個人隘所得稅懊八課稅數(shù)量芭吧一欄填寫人數(shù)。凹在其他稅種的計八稅依據(jù)（數(shù)量或拌金額）都填在凹“瓣計稅金額敗”八一欄。審批性減安免：指按稅法規(guī)八定，納稅人應(yīng)就邦

24、所享受的減免稅伴事項向稅務(wù)機(jī)關(guān)拌提出申請，并按芭要求提供相關(guān)資癌料。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)凹過審核，對具備氨減免稅資格的納奧稅人作出準(zhǔn)予享伴受相應(yīng)稅收減免百優(yōu)惠的決定；法敖定性減免：指按熬稅法規(guī)定，納稅跋人所從事的經(jīng)營拔業(yè)務(wù)符合相關(guān)稅百法規(guī)定的減免稅斑事項，且稅收法疤規(guī)未規(guī)定納稅人頒應(yīng)就所享受的稅吧收優(yōu)惠進(jìn)行減免壩稅申請，納稅人埃可依照稅法規(guī)定按直接享受的減免扮稅事項。班北京市地方稅澳務(wù)局查帳征收個耙人獨(dú)資企業(yè)和合皚伙企業(yè)投資者個邦人所得稅年度申傲報表爸 愛 巴（1）表中第7凹欄霸“熬超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣暗除的項目巴”罷，是指企業(yè)超過艾個人獨(dú)資企業(yè)傲和合伙企業(yè)投資拜者征收個人所得敗稅的規(guī)定和其板他有關(guān)稅收規(guī)定暗

25、（以下簡稱規(guī)定把）的扣除標(biāo)準(zhǔn)，按扣除的各種成本埃、費(fèi)用和損失，愛應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅扮所得額的部分。挨上述扣除標(biāo)準(zhǔn)，按包括規(guī)定中列明捌的扣除標(biāo)準(zhǔn)，以愛及規(guī)定中雖未列扮明，但與國家統(tǒng)頒一財務(wù)會計制度按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的埃部分。 懊 （2）案表中第19欄愛“板不允許扣除的項靶目傲”爸，是指規(guī)定不允扒許扣除，但企業(yè)安已將其扣除的各班項成本、費(fèi)用和扳損失，應(yīng)予調(diào)增扒應(yīng)納稅所得額的佰部分。 稗 （3）捌表中第30欄白“氨應(yīng)稅收益項目罷”耙，是指企業(yè)未計啊入應(yīng)納稅所得額敖而應(yīng)補(bǔ)報的收益板。對屬于計算上扳的差錯或其他特斑殊原因而多報的翱收益，可以用負(fù)案號表示。 凹 （4）傲表中第34欄骯“巴彌補(bǔ)虧損骯”把，是指企業(yè)根

26、據(jù)八規(guī)定，以前年度氨虧損允許在稅前板彌補(bǔ)而相應(yīng)調(diào)減稗的應(yīng)納稅所得額按。 俺 （5）頒表中第35欄俺“扮國庫券利息收入礙”澳，是指企業(yè)免于跋納稅、但已計入矮收入的因購買國埃庫券而取得的利安息。 岸 （6）哀表中第36欄哎“礙投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用氨扣除額扒”扳，是指投資者的拔生計費(fèi)用按10板00元/月扣除暗。 傲 （7）哎表中第39欄熬“案應(yīng)納稅所得額伴”邦，在季度申報時疤，等于表中第3把8欄芭“骯經(jīng)納稅調(diào)整后的吧生產(chǎn)經(jīng)營所得愛”“奧分配比例俺”扳；在年度申報時靶，等于表中第3澳8欄邦“背經(jīng)納稅調(diào)整后的版生產(chǎn)經(jīng)營所得邦”“巴分配比例昂”襖+疤“拌3.從其他企業(yè)按取得的生產(chǎn)經(jīng)營懊所得盎”矮。 百 （8）按

27、表中第43欄頒“拜應(yīng)繳入庫所得稅熬額扳”艾，在季度申報時岸，等于表中第4埃1欄暗“背應(yīng)納所得稅額暗”扮-42欄百“爸減、免所得稅額絆”拔；年度申報時，版等于表中第41擺欄絆“霸應(yīng)納所得稅額俺”藹 版岸第38欄凹“板經(jīng)納稅調(diào)整后的爸生產(chǎn)經(jīng)營所得拔敗分配比例拌”爸39欄中的版“跋應(yīng)納稅所得額扮”氨-42欄矮“安減、免所得稅額叭”礙。 佰 （9）表凹中主要欄次的邏俺輯關(guān)系： 敗1. 5=1岸-2-3-4 佰2. 稗6=7+19+佰30 埃3. 33=百34+35+3鞍6+37 艾4. 38=愛5+6-33 霸5. 41=耙39奧懊40-速算扣除襖數(shù) 愛6. 46=八43+44-4愛5 霸北京市地方稅

28、白務(wù)局查帳征收個耙體工商戶所得稅柏年度申報表版業(yè)主姓名 填寫埃稅務(wù)登記證叭中邦“挨法定代表人或負(fù)笆責(zé)人案”擺姓名把戶主 填寫稅邦務(wù)登記證中耙“傲納稅人名稱吧”疤業(yè)別 分別按商白業(yè)、工業(yè)、建筑邦業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)扮、飲食業(yè)、服務(wù)安業(yè)、修理業(yè)及其搬他行業(yè)填寫百全年（本月）收爸入額 按月申報藹繳納（預(yù)繳）稅敗款的填寫本月實(shí)襖際發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)百營收入額；查帳版征收戶年終匯算扮清繳時填寫全年哀實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)辦經(jīng)營收入額懊成本、費(fèi)用、損埃失 查帳征收戶把分月預(yù)繳時填寫哎本月實(shí)際發(fā)生數(shù)百額；年終匯算清八繳時填寫全年實(shí)疤際累計發(fā)生數(shù)額邦全年（本月）應(yīng)耙納稅所得額 查胺帳征收戶分月預(yù)背繳時，填寫本月氨應(yīng)納稅所得額；安

29、年終匯算清繳時柏填寫全年應(yīng)納稅暗所得額壩稅率（征收率）半 查帳征收戶填扳寫適用稅率，申阿報定率定期定額澳征收個體工商戶班填寫適用征收率哀速算扣除數(shù) 查阿帳征收戶填寫適隘用速算扣除數(shù)應(yīng)納所得稅額 瓣查帳征收戶分月拌預(yù)繳時按版“絆本月收入額-愛（成本+費(fèi)用+凹損失）翱安分月份換算表（霸一個月）適用稅搬率-分月份換算奧表（一個月速算般扣除數(shù) ）巴”擺計算填寫扮查帳征收戶年終暗匯算清繳時按斑“絆全年收入額-盎（成本+費(fèi)用+芭損失）胺壩適用率-適用速斑算扣除數(shù)斑”背計算填寫吧其他個體工商戶敖按唉“佰月收入額案佰適用征收率辦”拌計算填寫懊全年預(yù)繳稅額 阿查帳征收戶年終鞍匯算清繳時填寫哎全年1-12月昂份預(yù)

30、繳稅額合計壩數(shù)埃應(yīng)補(bǔ)（退）所得阿稅額 查帳征收吧戶年終匯算清繳扮時填寫。當(dāng)應(yīng)納皚所得稅額大于全霸年預(yù)繳稅額時，藹填寫應(yīng)補(bǔ)所得稅霸額；當(dāng)應(yīng)納所得扳稅額小于全年預(yù)背繳稅額時，填寫哎應(yīng)退所得稅額拌北京市地方稅背務(wù)局代售代征代礙扣稅款申報表拜填寫委托代征、拜代售、代扣、代佰收稅款的明細(xì)情疤況。白北京市地方稅拌務(wù)局個體工商戶八營業(yè)收入申報表拔哀 扒見表中說明岸北京市地方稅敖務(wù)局聯(lián)營、股份把、中外合資、投皚資企業(yè)收入納稅把計算表澳 礙 芭第1欄聯(lián)營、藹股份制、中外合班資及投資企業(yè)稅艾率：填寫被投資皚的聯(lián)營實(shí)體、股芭份制企業(yè)、中外奧合資企業(yè)等的企板業(yè)所得稅稅率。俺 盎第2欄分回利板潤、股息、紅利啊、收益：填

31、寫投啊資方從聯(lián)營企業(yè)伴、股份制企業(yè)或佰中外合資企業(yè)分皚回的利潤額及股壩息、紅利收入。佰 霸第3欄換算應(yīng)隘納稅所得額：填藹寫投資方從聯(lián)營罷企業(yè)、股份制企版業(yè)或中外合資企拜業(yè)等分回的利潤岸、股息、紅利后鞍，按稅法規(guī)定換搬算的應(yīng)納稅所得耙額。來源于聯(lián)營笆企業(yè)或股份制企翱業(yè)及中外合資企哎業(yè)等的應(yīng)納稅所拔得額投資方分霸回利潤或股息、胺紅利收人(（1拜聯(lián)營企業(yè)或股辦份制企業(yè)、中外板合資企業(yè)等企業(yè)霸所得稅稅率）即案：第3欄2邦欄(（1一被投罷資方稅率第1挨欄）翱 襖第4欄應(yīng)納所礙得稅額：填寫投阿資方從聯(lián)營企業(yè)埃、股份制企業(yè)及搬中外合資企業(yè)等稗分回的利潤、股暗息、紅利后，按扮投資方適用稅率佰計算的應(yīng)繳納所絆得

32、稅額。應(yīng)納所皚得稅額來源于澳聯(lián)營企業(yè)、股份俺制企業(yè)及中外合哀資企業(yè)等的應(yīng)納爸稅所得額(投資班方適用稅率。即翱：第4欄3欄懊(投資方稅率。哀 伴第5欄稅收耙扣除額：填寫聯(lián)佰營企業(yè)或股份制埃企業(yè)以及中外合埃資企業(yè)一方在聯(lián)埃營企業(yè)或股份制佰企業(yè)及中外合資吧企業(yè)實(shí)際繳納的敖所得稅額。稅收八扣除額來源于扒聯(lián)營企業(yè)或股份把制企業(yè)及中外合胺資企業(yè)等的應(yīng)納巴稅所得額(聯(lián)營扮企業(yè)或股份制企絆業(yè)及中外合資企澳業(yè)等所得稅稅率唉。跋暗 百第6欄應(yīng)補(bǔ)所懊得稅額：填寫投啊資方從聯(lián)營企業(yè)斑、股份制企業(yè)及把中外合資企業(yè)等爸分回利潤、股息昂、紅利收人后，吧按投資方適用稅芭率計算應(yīng)補(bǔ)繳的俺所得稅額。應(yīng)補(bǔ)鞍繳所得稅額應(yīng)稗納所得稅額

33、一稅靶收扣除額。即：半第6欄4欄一靶5欄。爸企業(yè)所得稅季翱度納稅申報表岸（1）般適用范圍：凡依安照中華人民共稗和國企業(yè)所得稅阿暫行條例及其疤實(shí)施細(xì)則的昂規(guī)定繳納企業(yè)所捌得稅的納稅人，瓣無論盈利、虧損擺還是享受減免稅吧，均應(yīng)按照稅法翱規(guī)定和本表要求敗，按季填報企扳業(yè)所得稅季度申背報表。納稅人艾年度申報填寫擺企業(yè)所得稅年度叭納稅申報表。柏（2）表體項目壩的填報說明：艾第哎1岸行佰“辦收入總額鞍”?。禾顚懠{稅人從絆事生產(chǎn)經(jīng)營活動藹所取得的各項收癌入的總和，采取敖分?jǐn)偙壤ㄓ嬎惆睉?yīng)納稅所得額的霸事業(yè)單位、社會礙團(tuán)體填寫應(yīng)稅收百入凈額。吧第扳2捌行暗“隘利潤總額（應(yīng)納伴稅所得額）跋”敖：矮實(shí)行自核自繳的

34、疤納稅人填寫本期矮按現(xiàn)行財務(wù)會計辦制度計算的利潤半總額；版實(shí)行純益率征收把的納稅人根據(jù)計拌算所得填寫，公埃式為：板 應(yīng)納稅扒所得額哎=佰收入總額絆笆稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的敗純益率，將奧“耙應(yīng)納稅所得額擺”壩填入第半2哀行凹“絆利潤總額爸”班；安采取分?jǐn)偙壤ò坑嬎銘?yīng)納稅所得皚額的事業(yè)單位、伴社會團(tuán)體根據(jù)計壩算所得填寫，公傲式為：斑應(yīng)納稅所得額皚=跋應(yīng)稅收入凈額瓣-唉分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除跋項目金額，將頒“瓣應(yīng)納稅所得額背”巴填入第安2按行柏“壩利潤總額扮”霸第壩3背行藹“哀適用稅率翱”捌：按納稅年度實(shí)班現(xiàn)應(yīng)納稅所得額扮確定其適用稅率瓣。稅法規(guī)定企業(yè)拌所得稅法定稅率扒是耙33%愛的比例稅率。兩傲檔優(yōu)惠稅率為：白

35、應(yīng)納稅所得額在熬3百萬元以下（含唉3芭萬元）的減按奧18%斑稅率征收；年應(yīng)白納稅所得額超過岸3耙萬元至暗10哎萬元以下（含哀10安萬元）的減按邦27%背的稅率征收。在唉中關(guān)村科技園區(qū)哎內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新壩技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)澳批準(zhǔn)在境外上市胺的股份制企業(yè)，霸按國家統(tǒng)一規(guī)定胺或批準(zhǔn)的稅率。跋第骯4佰行叭“艾應(yīng)納所得稅額?！睌[，填寫納稅人按霸其適用的企業(yè)所搬得稅率計算出的愛應(yīng)納所得稅額。敗公式為：哀應(yīng)納所得稅額埃=藹利潤總額（應(yīng)納叭稅所得額）胺拌適用稅率哀實(shí)行定額征收企哎業(yè)所得稅的納稅愛人，直接按主管巴稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的啊稅額填入胺“版應(yīng)納所得稅額辦”拌。埃第昂5隘行扮“罷期初未繳所得稅岸額霸”霸，根據(jù)納稅人上

36、哎年暗12案月末應(yīng)繳而未繳爸的所得稅額填寫矮。多繳的應(yīng)以哎“胺-叭”愛表示，年度中調(diào)罷整期初數(shù)的按調(diào)把整后的數(shù)字填寫傲。佰第敖6拜行?！鞍睖p免所得稅額啊”敖，填寫納稅人申凹報所屬期內(nèi)批準(zhǔn)案減、免的企業(yè)所靶得稅額。般第案7班行巴“扳查補(bǔ)以前年度稅八額耙”壩，填寫申報所屬跋期內(nèi)查補(bǔ)入庫的霸以前年度企業(yè)所靶得稅額。熬第癌8耙行靶“案實(shí)際已繳納所得暗稅額阿”拜，填寫納稅人申扳報所屬期累計已扳經(jīng)繳庫的企業(yè)所艾得稅稅額。瓣第稗9胺行按“案本期申報延交所愛得稅額案”岸，填寫納稅人本藹期申報并經(jīng)主管捌稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的阿緩交企業(yè)所得稅頒稅額。熬第盎10扳行佰“埃實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）啊所得稅額捌”把根據(jù)本表計算所白得填寫

37、，即叭10礙行巴=4斑行安+5壩行佰-6礙行擺+7半行邦-8跋行吧-9捌行。即申報當(dāng)期澳填開稅票入庫的隘企業(yè)所得稅稅額阿。八企業(yè)所得稅年暗度納稅申報表埃（1）般適用范圍：凡依扳照中華人民共背和國企業(yè)所得稅拜暫行條例及其斑實(shí)施細(xì)則的板規(guī)定繳納企業(yè)所岸得稅的納稅人，暗無論盈利、虧損疤還是享受減免稅礙，均應(yīng)按照稅法艾規(guī)定和本表要求扮，按季填報企熬業(yè)所得稅季度申巴報表。納稅人挨年度申報填寫吧企業(yè)所得稅年度翱納稅申報表。百（2）敗表體項目的填報霸說明：吧第1行 銷售（頒營業(yè)）收入：填矮寫納稅人從事生擺產(chǎn)經(jīng)營等活動所辦取得的各項主營安業(yè)務(wù)收入。工業(yè)板企業(yè)填寫產(chǎn)品銷半售收入，商品流胺通企業(yè)填寫商品澳銷售收入

38、，旅游白、飲食服務(wù)企業(yè)懊填寫營業(yè)收入，奧其他納稅人以此熬類推，按相關(guān)口拔徑填寫。事業(yè)單哀位、社會團(tuán)體填耙寫應(yīng)稅收入，即絆：應(yīng)稅收入總額板一收入總額一非辦應(yīng)稅收入總額，案采取分?jǐn)偙壤ò朴嬎銘?yīng)納稅所得笆額的填寫應(yīng)稅收般入凈額。拌事業(yè)單位、社會搬團(tuán)體填寫應(yīng)稅收芭入，即：應(yīng)稅收胺入總額=收入總埃額一非應(yīng)稅收入矮總額，采取分?jǐn)偘时壤ㄓ嬎銘?yīng)納凹稅所得額的填寫鞍應(yīng)稅收入凈額。班第2行 銷售折叭扣與折讓： 按襖照會計制度的規(guī)佰定只限商品流通奧企業(yè)填寫，其他壩納稅人在本表第凹1行中直接沖減爸銷售收入。（執(zhí)靶行新企業(yè)會計盎制度的納稅人奧，此行填笆“愛0隘”搬）頒第3、4行： 俺銷售（營業(yè)）成傲本、銷售（營業(yè)皚

39、）費(fèi)用：填寫納頒稅人銷售產(chǎn)品（唉商品）和提供各霸種服務(wù)性、勞務(wù)拜性的經(jīng)營活動過胺程中所發(fā)生的實(shí)熬際成本和銷售費(fèi)唉用。其中：事業(yè)半單位、社會團(tuán)體氨分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除板項目金額填寫在矮第3行內(nèi)。哀第5行 銷售（柏營業(yè)）稅金及附絆加：填寫納稅人佰銷售與主營業(yè)務(wù)氨有關(guān)的產(chǎn)品（商澳品）和提供勞務(wù)柏應(yīng)交納的消費(fèi)稅稗、營業(yè)稅、城市捌維護(hù)建設(shè)稅、資辦源稅、土地增值罷稅、教育費(fèi)附加柏及文化建設(shè)事業(yè)愛費(fèi)。柏第6行銷售（營岸業(yè)）利潤 按照斑本表計算所得。八商品流通企業(yè)：矮銷售（營業(yè)）收稗入一銷售折扣與鞍折讓-銷售（營笆業(yè)）成本-銷售皚（營業(yè)）費(fèi)用-皚銷售（營業(yè)）稅唉金及附加；即6澳行=1-2-3版-4-5行。百工業(yè)企業(yè)

40、及其他芭企業(yè)：銷售（營扒業(yè)）收入-銷售懊（營業(yè)）成本-隘銷售（營業(yè)）費(fèi)按用-銷售（營業(yè)拔）稅金及附加。澳即6行=1-3吧-4-5行。 奧 懊第7行代購代銷埃收入：僅限于有阿代購代銷手續(xù)費(fèi)澳收入的商品流通哀企業(yè)填寫。敖第8行 其它業(yè)翱務(wù)利潤：填寫納絆稅人除主營業(yè)務(wù)鞍以外取得的收入爸，減去所發(fā)生的癌相關(guān)的成本、費(fèi)氨用，以及相關(guān)稅啊金及附加等支出傲后的凈額。艾第9行 技術(shù)轉(zhuǎn)凹讓收益：填寫納壩稅人當(dāng)期發(fā)生的絆技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益。版第10行 境外吧勞務(wù)收益：填寫霸納稅人在境外取拜得的勞務(wù)收益。隘第11行 管理凹費(fèi)用 ：填寫納瓣稅人當(dāng)期發(fā)生的搬管理費(fèi)用。疤第12行 研究昂新產(chǎn)品、新技術(shù)跋、新工藝發(fā)生的暗費(fèi)用：填

41、寫納稅稗人當(dāng)期發(fā)生的研扒究新產(chǎn)品、新技耙術(shù)、新工藝發(fā)生啊的費(fèi)用總額。埃第13行 財務(wù)奧費(fèi)用：填寫納稅懊人當(dāng)期發(fā)生的財耙務(wù)費(fèi)用。搬第14行 匯兌擺損失 ：僅限于案單獨(dú)核算匯兌損般益的商品流通企把業(yè)填寫，如為凈把收益，應(yīng)以哀“藹-澳”凹號表示；其他納芭稅人按會計制度爸規(guī)定在邦“笆財務(wù)費(fèi)用爸”罷中反映。耙第15行 營業(yè)鞍利潤 ：填寫本鞍表計算所得：擺商品流通企業(yè)按扳本表：銷售（營霸業(yè)）利潤+代購靶代銷收入+其它奧業(yè)務(wù)利潤-管理盎費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用百-匯兌損失計算熬所得填寫，即1傲5行= 6 +按7+ 8- 1爸1- 13-1哀4 行；跋工業(yè)企業(yè)及其他敖納稅人按本表：氨銷售（營業(yè)）利笆潤+其它業(yè)務(wù)利矮潤-

42、管理費(fèi)用-哀財務(wù)費(fèi)用計算所扒得填寫。即15昂 行=6+8-氨11-13 行笆。懊 第16敖行 投資收益：吧填寫納稅人以各板種方式對外投資絆所取得的收益，半如為投資損失，版應(yīng)以阿“伴-唉”拌號表示。艾第17行 聯(lián)營暗企業(yè)分回利潤：傲填寫納稅人對外凹投資從聯(lián)營企業(yè)凹分回的稅后利潤搬額。斑第18行 境外佰投資收益：填寫挨納稅人向境外投盎資取得的投資收岸益。班第19行 股息吧收益：填寫納稅襖人因持有其他股哀份制企業(yè)股票所凹取得的利息收入胺。岸第20行 國庫背券利息收入：填罷寫納稅人因購買爸國庫券所取得的壩利息收人。敖第21行 國家叭補(bǔ)貼收入：填寫愛納稅人取得的國稗家或部門給予的叭各種補(bǔ)貼收人。捌第22

43、、23行艾 營業(yè)外收入、佰營業(yè)外支出 ：澳填寫納稅人經(jīng)營襖業(yè)務(wù)以外的收入扳和支出。背第24行搬 唉財產(chǎn)損失扣除額邦：填寫經(jīng)審核批板準(zhǔn)后允許列支的百財產(chǎn)損失扣除額案。俺第25行 以前拔年度損益調(diào)整額頒： 填寫納稅人八調(diào)整以前年度損澳益事項而調(diào)整的白本年利潤額，如扳為調(diào)整以前年度安損失，以礙“奧-捌”瓣表示。巴（執(zhí)行新企業(yè)稗會計制度的納癌稅人，此行填頒“骯0板”暗）瓣如納稅人通過稅疤務(wù)檢查而調(diào)增的吧以前年度應(yīng)納稅絆所得額在財務(wù)報芭表的頒“擺以前年度損益調(diào)瓣整搬”氨項目中反映的，哎則應(yīng)在企業(yè)所扳得稅納稅調(diào)整項襖目表中阿“愛納稅調(diào)整減少額頒”斑的骯“吧其他案”絆項目中同時反映敖。企業(yè)納稅年度奧內(nèi)應(yīng)計未

44、計扣除半項目，包括各類襖應(yīng)計未計費(fèi)用、罷應(yīng)提未提折舊等壩，不得轉(zhuǎn)移以后辦年度補(bǔ)扣。如財藹務(wù)報表中的傲“白以前年度損益調(diào)扳整佰”八中含上述項目，八須在納稅調(diào)整表熬納稅調(diào)整增加額哎“搬不允許扣除項目霸”背中的跋“半與收入無關(guān)的支懊出斑”拜中調(diào)整。氨第26行 利潤跋總額（納稅調(diào)整昂前所得）：填寫岸本表計算所得：艾即26行=15襖+16+21+奧22-23+2扮5行。哀第27行 納稅敖調(diào)整增加額：本扳表計算填列，2般7=28+42伴+53鞍第28行 超過鞍規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項目：埃為本表計算所得凹，即：28行=捌29+30+胺絆41行。扳第29行 工資叭支出：是指計算扒應(yīng)納稅所得額時敖，超過允許扣除盎標(biāo)準(zhǔn)的工資

45、支出啊。工資支出包括吧企業(yè)以各種形式藹支付給職工的基叭本工資、浮動工皚資、各類補(bǔ)貼、襖津貼、獎金等。斑俺中華人民共和頒國企業(yè)所得稅暫壩行條例規(guī)定：八“伴納稅人支付給職霸工的工資按照計擺稅工資扣除靶”罷，其具體標(biāo)準(zhǔn)，吧根據(jù)財政部、國隘家稅務(wù)總局文件敖明確，從200傲0年1月1日起版北京市企業(yè)所得罷稅計稅工資為月扒人均扣除最高限翱額 960元，傲年人均 11百520元。計稅懊工資包括企業(yè)以敖各種形式支付給矮職工的基本工資爸、浮動工資、各罷類補(bǔ)貼、津貼、耙獎金、加班費(fèi)等吧。敗傲工效掛鉤效益工敖資：指企業(yè)當(dāng)年骯經(jīng)過勞動部門、瓣財政部門或稅務(wù)癌部門批準(zhǔn)的提取熬數(shù)列支后，由稅懊務(wù)部門年終所得辦稅匯算清繳時

46、按佰工資清算政策允頒許扣除的工資總俺額和新增效益工背資。扒班事業(yè)單位、社會跋團(tuán)體按同級財政八、人事部門規(guī)定吧的工資總額。礙藹經(jīng)批準(zhǔn)從事軟件版和集成電路設(shè)計哀業(yè)的納稅人向雇奧員支付的工資薪版金支出額；懊高新技術(shù)企業(yè)在懊工資總額增長幅鞍度低于經(jīng)濟(jì)效益稗增長幅度、職工安平均工資增長幅隘度低于勞動生產(chǎn)跋率增長幅度的，扒實(shí)際發(fā)放的工資拜在計算企業(yè)所得拌稅應(yīng)納稅所得額矮時允許據(jù)實(shí)扣除笆。唉第30行 職工哀福利費(fèi)：填寫超熬過中華人民共般和國企業(yè)所得稅拔暫行條例規(guī)定拜標(biāo)準(zhǔn)（計稅工資熬總額的14）俺不得稅前扣除的襖部分。靶第31行 職工癌教育經(jīng)費(fèi)：填寫白超過中華人民敗共和國企業(yè)所得霸稅暫行條例規(guī)奧定的標(biāo)準(zhǔn)（計稅

47、瓣工資總額的1阿5）不得稅前?？鄢牟糠?。版第32行 工會凹經(jīng)費(fèi)：熬建立工會組織的暗企業(yè)、事業(yè)單位白、社會團(tuán)體按每爸月全部職工工資版總額的挨2%疤向工會撥交的經(jīng)霸費(fèi)，憑工會組織絆開具的工會經(jīng)岸費(fèi)撥繳款專用收伴據(jù)在稅前扣除耙。凡不能出具埃工會經(jīng)費(fèi)撥繳款拔專用收據(jù)的，拌其提取的職工工扳會經(jīng)費(fèi)不得在企埃業(yè)所得稅前扣除皚。翱第33行 利息翱支出：根據(jù)中擺華人民共和國企按業(yè)所得稅暫行條艾例規(guī)定，納稅邦人在生產(chǎn)、經(jīng)營笆期間，向金融機(jī)奧構(gòu)（包括保險公襖司和非銀行金融巴機(jī)構(gòu)）借款的利罷息支出，按照實(shí)艾際發(fā)生數(shù)扣除；凹向非金融機(jī)構(gòu)借罷款的利息支出，扒不高于按照金融背機(jī)構(gòu)同類、同期捌貸款利率計算的翱數(shù)額以內(nèi)的部分

48、敗，準(zhǔn)予扣除。納俺稅人從關(guān)聯(lián)方取昂得的借款金額超拜過其注冊資本5捌0%的，超過部哀分的利息支出，愛不得在稅前扣除翱（不含集團(tuán)公司敗所屬企業(yè)從集團(tuán)礙公司取得使用的稗金融機(jī)構(gòu)借款支暗付的利息）。超柏過扣除標(biāo)準(zhǔn)部分盎填寫在此行中。稗第34行 業(yè)務(wù)壩招待費(fèi)：根據(jù)凹中華人民共和國板企業(yè)所得稅暫行矮條例及實(shí)施罷細(xì)則規(guī)定，納擺稅人按規(guī)定支出啊的與生產(chǎn)、經(jīng)營柏的有關(guān)業(yè)務(wù)招待稗費(fèi)，由納稅人提白供記錄或單獨(dú)經(jīng)氨稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)扒予扣除。業(yè)務(wù)招案待費(fèi)在下列限額昂內(nèi)據(jù)實(shí)列人管理昂費(fèi)用，全年銷售鞍（營業(yè)）收入凈班額在 1500扳萬元（含 15芭00萬元）以下霸的5搬??；1500萬元挨以上的3拜襖。納稅人超過規(guī)岸定標(biāo)準(zhǔn)提取

49、的部安分填寫在此行中盎。辦第35行 公益百救濟(jì)性捐贈：根背據(jù)中華人民共扒和國企業(yè)所得稅啊暫行條例及政背策規(guī)定，對超過翱規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益哀、救濟(jì)性捐贈部凹分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅伴所得額，填寫在按此行中。暗第36行 提取靶折舊費(fèi)：根據(jù)企扒業(yè)財務(wù)制度規(guī)定昂，企業(yè)根據(jù)國家爸有關(guān)固定資產(chǎn)提把取折舊的具體規(guī)埃定，有權(quán)選擇具挨體的折舊方法和霸折舊年限，折舊白方法與折舊年限鞍一經(jīng)確定不得隨皚意變更。在開始氨實(shí)行年度前報主拜管財政機(jī)關(guān)（集扳體企業(yè)報主管稅白務(wù)機(jī)關(guān)）備案。白此處填寫超過國頒家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取佰的折舊額。搬第37行 無形擺資產(chǎn)攤銷：根據(jù)版中華人民共和吧國企業(yè)所得稅暫罷行條例實(shí)施細(xì)則柏規(guī)定：無形資捌產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采取直線昂

50、法攤銷，受讓或版投資的無形資產(chǎn)跋，法律和合同或哀者企業(yè)申請書分懊別規(guī)定有效期限暗和受益期限的，霸按法定有效期限敖與合同或企業(yè)申扳請書規(guī)定的受益埃年限孰短原則攤骯銷；法律沒有規(guī)頒定使用年限的，埃按照合同或者企佰業(yè)申請書的受益扒年限攤銷；法律扒和合同或者企業(yè)班申請書沒有規(guī)定骯使用年限的，或盎者自行開發(fā)的無搬形資產(chǎn)，攤銷期百限不得少于10扒年。此處填寫納八稅人未按襖“挨細(xì)則藹”柏規(guī)定而攤銷的部拌分。扳第38行 廣告藹費(fèi)：指納稅人每哎一納稅年度發(fā)生壩的廣告費(fèi)超過銷版售（營業(yè)）收入扮2的部分。自埃2001昂年奧1鞍月巴1扒日起，制藥、食岸品（包括保健品骯、飲料）、日化扒、家電、通信、版軟件開發(fā)、集成阿電

51、路、房地產(chǎn)開挨發(fā)、體育文化和傲家具建材商城等扒行業(yè)的企業(yè)，每爸一納稅年度可在敗銷售（營業(yè)）收伴入班8%爸的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣癌除廣告支出，超按過比例部分的廣愛告支出可無限期罷向以后納稅年度搬結(jié)轉(zhuǎn)。從事軟件辦開發(fā)、集成電路爸制造及其他業(yè)務(wù)懊的高新技術(shù)企業(yè)按，互聯(lián)網(wǎng)站，從拌事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)拜投資的風(fēng)險投資澳企業(yè)，自登記成阿立之日起扳5拔個納稅年度內(nèi)，胺經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)疤審核，廣告支出愛可據(jù)實(shí)扣除。上版述高新技術(shù)企業(yè)版、風(fēng)險投資企業(yè)拜以及需要提升地翱位的新生成長型哎企業(yè)，經(jīng)報國家凹稅務(wù)總局審核批礙準(zhǔn)，企業(yè)在拓展案市場特殊時期的班廣告支出可據(jù)實(shí)耙扣除或適當(dāng)提高暗扣除比例。哀 第39哀行 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)岸：指納稅人每

52、一班納稅年度發(fā)生的隘業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（包叭括未通過媒體的捌廣告性支出）超頒過銷售（營業(yè)）半收入5搬拔的部分。班 第40佰行 管理費(fèi)：按埃規(guī)定，納稅人支俺付給主管部門的凹與本企業(yè)生產(chǎn)、矮經(jīng)營有關(guān)的管理盎費(fèi)，須提供主管翱部門出具的管理敗費(fèi)匯集范圍、定藹額、分配依據(jù)和辦方法等證明文件絆，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審跋核后，按批準(zhǔn)的胺比例或額度在稅拔前予以扣除。此背處填寫納稅人未稗按上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)礙或額度支付的管班理費(fèi)及主管部門版超過審批范圍和傲額度收繳的管理絆費(fèi)。背 叭第41行 其他案：指上述超過稅翱法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)八項目中未包括、鞍但納稅人超過稅芭法有關(guān)政策規(guī)定爸須調(diào)增應(yīng)納稅所癌得額的各種支出瓣。扳 第42頒行 不允許扣除

53、靶項目：是指納稅俺人按財務(wù)制度規(guī)扳定已作為成本、扒費(fèi)用和損失列支霸但稅法不允許扣癌除而應(yīng)予以調(diào)增擺應(yīng)納稅所得額的安項目。按本表計澳算所得填寫，即阿42行=43+俺44+捌傲52行。拔 第43柏行 資本性支出藹：根據(jù)中華人拜民共和國企業(yè)所捌得稅暫行條例實(shí)礙施細(xì)則規(guī)定：盎納稅人購置、建挨造固定資產(chǎn)、對挨外投資的支出屬芭資本性支出，在挨計算應(yīng)納稅所得礙額時，不得扣除哀，填寫在此行中皚。暗 第44翱行 無形資產(chǎn)受藹讓、開發(fā)支出：把根據(jù)中華人民拌共和國企業(yè)所得扮稅暫行條例實(shí)施熬細(xì)則規(guī)定：無吧形資產(chǎn)開發(fā)支出壩未形成資產(chǎn)的部八分可作為支出準(zhǔn)邦予扣除，已形成皚的無形資產(chǎn)不得邦直接扣除（須按隘直線法攤銷），澳填

54、寫在此行中。埃 第45癌行 違法經(jīng)營罰爸款和被罰沒財物八損失：根據(jù)中哀華人民共和國企艾業(yè)所得稅暫行條敖例實(shí)施細(xì)則規(guī)半定：納稅人生產(chǎn)挨、經(jīng)營違反國家按法律、法規(guī)和規(guī)俺章、被有關(guān)部門芭處以的罰款以及皚被沒收財物的損耙失，屬于計算應(yīng)搬納稅所得額時不吧允許扣除的項目柏，填寫在此行中邦。隘 第46哀行 稅收滯納金罷、罰金、罰款：伴根據(jù)中華人民般共和國企業(yè)所得矮稅暫行條例實(shí)施岸細(xì)則規(guī)定：納百稅人違反稅收法拔規(guī)處以的滯納金鞍、罰金以及除前昂款所稱違法經(jīng)營把罰款之外的各種艾罰款，屬于計算般應(yīng)納稅所得額時案不允許扣除的項鞍目，填寫在此行笆中。班第47行 災(zāi)害氨事故損失賠償：扳根據(jù)中華人民懊共和國企業(yè)所得扒稅暫行

55、條例實(shí)施隘細(xì)則規(guī)定：納埃稅人參加財產(chǎn)保挨險后，因遭受自擺然災(zāi)害意外事故辦（包括意外事故背損失）而由保險扒公司給予賠償?shù)陌Σ糠?，在計算?yīng)案納稅所得額時，暗不得扣除，填寫稗在此行中。拌 第48哎行 非公益救濟(jì)白性捐贈：根據(jù)埃中華人民共和國氨企業(yè)所得稅暫行藹條例實(shí)施細(xì)則辦及政策規(guī)定，對佰納稅人未通過政笆策規(guī)定的單位部懊門向教育、民政叭等公益事業(yè)和遭扮受自然災(zāi)害地區(qū)巴、貧困地區(qū)的捐矮贈和納稅人直接辦向受贈人的捐贈隘不允許在稅前扣靶除，填寫在此行跋中。矮 第49跋 非廣告性質(zhì)贊皚助支出：根據(jù)癌中華人民共和國凹企業(yè)所得稅暫行氨條例實(shí)施細(xì)則挨規(guī)定：各種非廣辦告性質(zhì)的贊助支班出不得在稅前扣傲除，填寫在此行拜中

56、。暗 第50盎行 糧食類白酒哎廣告費(fèi)：指不得版在稅前扣除的糧艾食類白酒廣告費(fèi)柏。哎 第51八行 為其他企業(yè)懊貸款擔(dān)保的支出扒：按照財政部、啊國家稅務(wù)總局般關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收把入征稅等問題的啊通知規(guī)定：納按稅人為其他納稅絆人提供與本身應(yīng)壩納稅收入無關(guān)的班貸款擔(dān)保，因被熬擔(dān)保方還不清貸氨款而由該擔(dān)保納哎稅人承擔(dān)的本息矮等，不得在擔(dān)保扒企業(yè)稅前扣除，昂填寫在此行中。般第52行 與收瓣入無關(guān)的支出：氨指中華人民共百和國企業(yè)所得稅半暫行條例及稗實(shí)施細(xì)則中列扮舉的各項支出以頒外的、與本企業(yè)熬取得收入無關(guān)的擺各項支出，填寫熬在此行中。含已骯在本年的芭“阿以前年度損益調(diào)把整邦”巴中調(diào)整的以前年耙度啊應(yīng)計未計、應(yīng)提

57、斑未提項目。哀第53行 應(yīng)稅昂收益項目：填寫啊本表計算所得：挨即：53行=5巴4+55+56叭第54行 少計敗應(yīng)稅收益：填寫壩納稅人應(yīng)記而少昂記應(yīng)納稅所得額暗而應(yīng)補(bǔ)報的收益搬，對于計算上的把差錯或其他特殊岸原因而多報的收壩益，用拔“暗-叭”盎號表示。辦”拌第55行 未計懊應(yīng)稅收益：填寫唉納稅人應(yīng)記而未佰記應(yīng)納稅所得額埃而應(yīng)補(bǔ)報的收益笆。擺第56行 收回擺的壞賬損失：根氨據(jù)中華人民共笆和國企業(yè)所得稅岸暫行條例實(shí)施細(xì)埃則規(guī)定：納稅扒人按照規(guī)定提取案的壞賬準(zhǔn)備金和啊商品削價準(zhǔn)備金敗，準(zhǔn)予在計算應(yīng)叭納稅所得額時扣白除；納稅人已作吧為支出虧損或壞胺賬處理的應(yīng)收款案項，在以后年度扮全部或部分收回扳時，應(yīng)計

58、人收回癌年度的應(yīng)納稅所襖得額，填寫在此跋行中。骯第57行 納稅澳調(diào)整減少額：根耙據(jù)本表計算所得挨，即57行=5拜8+59+60芭+61行。凹第58行 聯(lián)營胺企業(yè)分回利潤：敖填寫納稅人對外罷（境內(nèi)）投資從俺聯(lián)營企業(yè)分回的巴利潤額。含納稅扒人對外投資的投傲資收益。當(dāng)納稅拔人當(dāng)期既有投資邦收益又有損失時搬，只填寫投資收搬益，不含投資損傲失。此行的填寫柏不含免于補(bǔ)稅的辦投資收益。盎第59行 境外昂收益 ：填寫納吧稅人向境外投資昂取得的投資收益瓣（含勞務(wù)收益）拜。扳第60行 管理澳費(fèi)：按規(guī)定，主柏管部門收取的管盎理費(fèi)未超過稅務(wù)八部門批準(zhǔn)其收繳吧的額度或比例的按，作全額調(diào)減；捌超過部分不作納岸稅調(diào)減。頒第

59、61行 其他頒：填寫上述納稅埃調(diào)整項目中未包捌括但根據(jù)國家有背關(guān)政策須作納稅扮調(diào)減的有關(guān)收入奧。含納稅人通過稗稅務(wù)檢查而調(diào)增白的以前年度應(yīng)納版稅所得額在本年皚的跋“盎以前年度損益調(diào)跋整熬”捌項目中反映項目凹數(shù)。辦第62行 納稅板調(diào)整后所得：按壩本表計算所得填胺寫。62行=2案6+27-57礙行。本行如為負(fù)安數(shù)，即為企業(yè)當(dāng)白期申報（納稅調(diào)邦整后所得為-1藹0（含-10）藹萬元以上須經(jīng)中百介機(jī)構(gòu)審核）的般，并按有關(guān)規(guī)定白確認(rèn)可在以后年熬度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年懊度虧損額。 爸第63行 彌補(bǔ)罷以前年度虧損：安填寫納稅人根據(jù)啊稅法規(guī)定，報經(jīng)岸確認(rèn)后可以在稅懊前彌補(bǔ)以前年度拌虧損而減少擺的應(yīng)納稅所得額耙。挨稅法所

60、指虧損的罷概念，不是企業(yè)拜財務(wù)報表中反映半的虧損，而是企稗業(yè)財務(wù)報表中的胺虧損額經(jīng)稅務(wù)機(jī)敗關(guān)按稅法規(guī)定核氨實(shí)調(diào)整后的所得罷。按第64行 免稅敖所得：按本表計壩算所得填寫，6背4行=65+6敗6+盎拌+75行。埃第65行 免稅靶的國債利息所得叭：填寫中華人哀民共和國企業(yè)所巴得稅暫行條例實(shí)岸施細(xì)則中明確岸的不計入應(yīng)納稅盎所得額的國債利瓣息收入以及財政巴部、國家稅務(wù)總艾局財稅字19傲9581號文拔件中明確的納稅半人購買財政部發(fā)敖行的公債利息所霸得不征收企業(yè)所靶得稅的收入。安第66行 免稅捌的補(bǔ)貼收入：根百據(jù)財政部、國家襖稅務(wù)總局關(guān)于胺企業(yè)補(bǔ)貼收人征愛稅等問題的通知埃的規(guī)定：企業(yè)襖取得國務(wù)院、財拔政部