395245-某飯店財務內(nèi)控制度規(guī)范文本-panguba

1、PAGE 笆第三部分 盎*扮飯店笆財務內(nèi)控制度規(guī)八范文本澳*啊飯店會計制度叭第一章 藹總 則扮為了加強本企業(yè)邦的會計工作，維搬護本企業(yè)及其投捌資人等有關(guān)方面百的合法權(quán)益，根襖據(jù)國家有關(guān)外商佰投資企業(yè)的法律矮、法規(guī)，制定本芭制度。百根據(jù)中華人民耙共和國外商投資愛企業(yè)會計制度昂和有關(guān)的補充規(guī)般定，結(jié)合企業(yè)的藹具體情況，制定搬本企業(yè)的會計制襖度。會計核算原則奧本企業(yè)的會計核啊算工作應當符合斑中華人民共和國扮有關(guān)法律、法規(guī)叭和本制度的規(guī)定傲。捌企業(yè)的會計核算皚應當劃分會計期翱間（月、季、年埃）。埃企業(yè)的會計核算半工作應當以實際岸發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務澳為依據(jù)，做到記拔錄準確，內(nèi)容完案整，方法正確，白手續(xù)齊備，

2、符合愛時限。拌本企業(yè)根據(jù)權(quán)責凹發(fā)生制的原則記阿帳。凡是本期已哎經(jīng)實現(xiàn)的收入和哎已經(jīng)發(fā)生的費用敗，不論款項是否背在本期收回，都擺應當作為本期的哎收入和費用入帳按；凡是不屬于本八期的收入和費用挨，即使款項已在芭本期收付，也不安應作為本期的收斑入和費用處理。啊企業(yè)收入和費用柏的計算應當相互柏配合。同一會計芭期間所取得的收柏入以及與其相關(guān)俺聯(lián)的成本、費用半，應當在同一會靶計期間登記入帳班。搬企業(yè)的財產(chǎn)應當靶按照實際成本核胺算。除另有規(guī)定霸者外，企業(yè)不得啊自行調(diào)整財產(chǎn)的把帳面價值。佰企業(yè)應當劃分資霸本支出和收益支絆出的界限。支出敖的效益及于一個按以上（不含一個傲）會計年度的，翱應當作為資本支案出；支出的

3、效益拌僅及于本會計年頒度的，應當作為熬收益支出。邦企業(yè)的會計核算扒方法，前后各期稗應當一致，不得搬隨意變更。如果芭有必要變更，一挨般應當自新的會昂計年度開始時變岸更，并在變更年懊度的會計報告中岸予以說明。記帳與帳簿挨本企業(yè)采用借貸叭復式記帳法。皚本企業(yè)以人民幣拔作為記帳本位幣俺。澳本企業(yè)的記帳文笆字為中文。絆企業(yè)每發(fā)生一筆百經(jīng)濟業(yè)務，都應礙當取得或者填制氨原始憑證。各種翱原始憑證必須內(nèi)愛容真實、完整，矮手續(xù)齊備，數(shù)字拜準確。原始憑證跋經(jīng)審核無誤，才八能據(jù)以填制記帳懊憑證。罷本企業(yè)設置日記搬帳、總分類帳和板明細分類帳三種般主要帳簿以及各藹種必要的輔助性吧帳簿。般各種帳簿應當根八據(jù)審核無誤的原巴始

4、憑證、記帳憑白證或者憑證匯總奧表等登記，做到暗登記及時，內(nèi)容隘完整，數(shù)字準確絆，摘要清楚。跋各種帳簿中的記邦錄，如需更正，俺必須嚴格按照會巴計人員工作規(guī)則叭進行。流動資產(chǎn)啊本企業(yè)的流動資暗產(chǎn)，包括現(xiàn)金、敗銀行招待存款、背有價證券，應收板和預付款項以及拜存貨等。皚現(xiàn)金、銀行存款扳、有價證券分別翱核算；應收款項岸，按照應收票據(jù)澳、應收帳款、應笆收短期貸款和其佰他應收款等分別伴核算；預付款項岸，按照預付貨款般（預付定金）、敗預交所得稅和待扮攤費用等分別核癌算；存貨按照商版品、原材料、物岸料用品、包裝物艾和低值易耗品等絆分別核算。哎對于自年度資產(chǎn)奧負債表日起一年瓣以上的應收款項斑，應當在年度資版產(chǎn)負債

5、表長期投案資類下單列項目擺反映。拜現(xiàn)金和銀行存款耙設置日記帳，按爸照業(yè)務發(fā)生順序邦逐日逐筆進行登叭記；有多種貨幣襖的還應按不同的笆貨幣分別設帳登昂記。矮有價證券包括準百備在一年以內(nèi)變案現(xiàn)的股票和債券奧，應當按照實際唉支付的款項登記埃入帳。實際支付斑的款項含有已宣芭告發(fā)放的股利或盎者應計利息的，翱應將這部分股利敖或者利息金額作凹為暫付款項，通皚過其他應收款帳鞍戶核算。俺有價證券的股利背或者利息收入，斑以及有價證券售爸出或到期時所收拔到的款項與其帳八面成本和已登記背入帳的應收股利?；蛘邞嬂⒅抽g的差額，應當笆作為投資損益計疤入營業(yè)外支出或案者營業(yè)外收入。阿應收和預付款項胺按照不同貨幣分頒別設帳

6、登記。隘企業(yè)計提壞帳準挨備，可于年度終扮了按照應收帳款岸、應收票據(jù)等應俺收款項，計提不藹超過3%的壞帳俺準備。擺壞帳準備應當單扳獨核算，并在資安產(chǎn)負債表中作為霸應收款項的減項癌單獨反映。年末挨應當計提的壞帳隘準備數(shù)額如果高安于已提壞帳準備搬的帳面余額，可阿以按其差額補提拜足額；如果低于氨已提壞帳準備的隘帳面余額，應當鞍按其差額相應調(diào)疤減壞帳準備的帳般面余額。敖企業(yè)的壞帳損失岸，計入管理費用伴。實際發(fā)生的壞絆帳應當與壞帳準懊備先行沖抵。已礙經(jīng)確認的壞帳，霸以后如果收回，愛應當相應調(diào)增壞拜帳準備或者沖減襖管理費用。百對于壞帳的確認敖，按照國家有關(guān)半規(guī)定辦理。隘存貨應當按照實扮際成本登記入帳盎。敖購

7、入的存貨，以班買價加運輸、裝捌卸、保險等費用啊、運輸途中的合白理損耗、入庫前般的挑選整理費用氨和應繳納的稅金奧作為實際成本；搬購入的商品以買半價和應繳納的稅藹金作為實際成本胺。爸自制、自產(chǎn)或者隘自行開采的存貨擺，以制造、生產(chǎn)昂或者開采過程中柏的各項實際支出八作為實際成本。安委托外單位加工版完成的存貨，以般實際耗用的原材俺料或者半成品成耙本加加工、運輸邦、裝卸和保險等藹費用以及應繳納懊的稅金作為實際熬成本。罷盤盈的存貨，按埃照原實際成本或跋者同類存貨的實扳際成本入帳。啊存貨的核算，一骯般采用永續(xù)盤存巴制。拔領用或者發(fā)出的白商品、原材料、拌自制半成品和產(chǎn)凹成品等，采用先扮進先出法確定其靶實際成本；

8、低值跋易耗品和周轉(zhuǎn)使罷用的包裝物在領背用后采用一次攤靶銷法，企業(yè)于投班入生產(chǎn)經(jīng)營時一巴次大量領用的低稗值易耗品，可以懊作為其他資產(chǎn)核瓣算。唉存貨需定期盤點翱，每月盤點一次礙。盤存數(shù)如果與八帳面記錄不符，暗應當于查明原因靶后及時進行會計埃處理，一般在年背終結(jié)帳前處理完吧畢。板盤盈的存貨，一搬般應當相應沖減吧有關(guān)費用；盤虧癌或者毀損的存貨敗，在扣除過失人八或者保險公司等澳的賠款和殘料價靶值之后，應當相拜應計入有關(guān)費用版；其中，由于非拌常原因造成的凈背損失，計入營業(yè)隘外支出。長期投資胺本企業(yè)的長期投扮資，是指向其他艾單位投出的期限敖在一年以上的資扒金，包括直接向拌其他單位投出的奧現(xiàn)金，實物和無啊形資

9、產(chǎn)，以及購半入的不準備在一板年以內(nèi)變現(xiàn)的股八票和債券。長期安投資應當單獨核敖算，并在資產(chǎn)負澳債表中單列項目案反映。哀撥付獨立核算，版不獨立納稅的附敖屬企業(yè)的資金，翱應通過撥付所屬擺資金進行核算，拜在資產(chǎn)負債表長礙期投資類下單列版項目反映。頒撥付所屬資金應暗當按照實際撥付癌的金額或者實物隘、無形資產(chǎn)等的罷帳面價值登記入哎帳。埃固定資產(chǎn)和在建昂工程叭企業(yè)的固定資產(chǎn)盎應當單獨核算，把并在資產(chǎn)負債表白中單列項目反映佰。以融資租賃方靶式租入的固定資跋產(chǎn)在未取得所有唉權(quán)之前，應當另疤行核算；以經(jīng)營笆租賃方式租入的芭固定資產(chǎn)，應當柏在輔助性備查帳癌中登記，并在資把產(chǎn)負債表的附注艾中予以說明。矮固定資產(chǎn)應當按

10、岸照原價登記入帳艾。佰投資人投入的固俺定資產(chǎn)，以合同癌、協(xié)議或者企業(yè)澳申請書和驗收清笆單中所列金額加按由企業(yè)負擔的運捌輸、裝卸、保險阿等費用和應繳納瓣的稅金作為原價扮。骯購入的固定資產(chǎn)敗，以買價加運輸背、裝卸、保險等佰費用和應繳納的跋稅金作為原價。搬自制、自建的固笆定資產(chǎn)，以制造哀、建造過程中的伴實際支出作為原哎價。半以融資租賃方式愛租入的固定資產(chǎn)岸，以合同規(guī)定的扮價款加由企業(yè)負叭擔的運輸、裝卸癌、保險等費用和罷應繳納的稅金作擺為原價；合同規(guī)笆定的價款中包含藹了價款利息和手岸續(xù)費的，一般應埃將利息和手續(xù)費安從原價中扣除；懊如融資租入的固疤定資產(chǎn)價值不大隘且期限不長，利癌息和手續(xù)費也可罷不單獨核

11、算。笆接受捐贈取得的癌固定資產(chǎn)，以按藹照本制度的規(guī)定笆確定的價格加由搬企業(yè)負擔的運輸鞍、裝卸、保險等挨費用和應繳納的佰稅金作為原價；盎如系舊的固定資板產(chǎn)，還應按新舊癌程度估計累計折伴舊。唉盤盈的固定資產(chǎn)叭，以重置完全成礙本作為原價，并扒按新舊程度估計跋累計折舊。胺因擴充、更換、奧翻新和技術(shù)改造安而增加價值的固藹定資產(chǎn)，按照所挨發(fā)生的有關(guān)支出敖增加固定資產(chǎn)原跋價。疤需要安裝的固定敗資產(chǎn)，其安裝費皚用一并計入原價敖。班固定資產(chǎn)的折舊安采用直線法。版固定資產(chǎn)的應計翱折舊額按照固定鞍資產(chǎn)的原價和分霸類折舊率計算。斑固定資產(chǎn)的折舊藹率根據(jù)固定資產(chǎn)扮的原價、估計殘敗值和使用年限計頒算確定。估計殘傲值為原價

12、的10班%。百固定資產(chǎn)應當自伴投入使用月份的耙次月起，按月計扳算折舊；停止使骯用的固定資產(chǎn)，哀自停止使用月份哎的次月起，停止襖計算折舊。固定懊資產(chǎn)折舊足額后胺，仍可繼續(xù)使用絆的，不再計算折礙舊；提前報廢的吧，不補計折舊。拜因擴充、更換、八翻新和技術(shù)改造鞍增加價值而調(diào)整奧原價的固定資產(chǎn)跋，應當根據(jù)調(diào)整頒后原價、已計折斑舊、估計殘值和斑尚可使用年限計斑算折舊?；I建期懊間用于本企業(yè)工挨程施工的固定資稗產(chǎn)，可以在工程挨竣工時一次，也拔可以在工程施工傲期間按期計算折暗舊，并計入有關(guān)叭工程成本。在籌鞍建期間使用，但熬與工程施工不直百接有關(guān)的固定資芭產(chǎn)的折舊，應當懊計入開辦費。以搬融資租賃方式租靶入的固定資

13、產(chǎn)以胺及以經(jīng)營租賃方艾式租出的固定資懊產(chǎn)，應當計算折鞍舊。房屋建筑物唉以外的長期閑置跋未用的固定資產(chǎn)霸，不計折舊。伴累計折舊應當單礙獨核算，并在資按產(chǎn)負債表中作為俺固定資產(chǎn)的減項氨單獨反映。以融翱資租賃方式租入襖固定資產(chǎn)的累計半折舊，應當另行俺核算。般固定資產(chǎn)每年盤挨點一次。盤存數(shù)壩如果與帳面記錄安不符，應當于查辦明原因后及時進敗行會計處理，一叭般在年終結(jié)帳前霸處理完畢。盤盈藹的固定資產(chǎn)，按耙原價扣除估計累哎計折舊后，計入皚營業(yè)外收入；盤稗虧的固定資產(chǎn)，骯按原價扣除累計癌折舊和過失人或佰者保險公司等的唉賠款后，計入營八業(yè)外支出。在企扳業(yè)工程施工中發(fā)背生的固定資產(chǎn)盤熬盈或者盤虧，應背當計入有關(guān)工

14、程唉成本。吧由于出售、報廢傲或者毀損等原因半而發(fā)生的固定資佰產(chǎn)清理凈損益，扒應當計入營業(yè)外敖支出或者營業(yè)外頒收入。在企業(yè)工唉程施工中發(fā)生的伴固定資產(chǎn)清理凈傲損益，應當計入疤有關(guān)工程成本。辦籌建期間發(fā)生的罷與工程不直接有胺關(guān)的固定資產(chǎn)盤襖盈、盤虧和清理板凈損益，以及由疤于非常原因而造跋成的固定資產(chǎn)清傲理凈損失，應當岸計入開辦費。癌本企業(yè)的在建工扮程包括施工前期耙準備、正在施工埃中和雖已完工但拌尚未交付使用的靶建筑工程和安裝般工程。在建工程拌應當單獨核算，凹并在資產(chǎn)負債表耙中單列項目反映凹?；I建期間在一頒年以上、工程項半目較多且工程支昂出較大的，可以班分項目進行核算百。背在建工程應當按八照下列方法

15、登記叭入帳：艾工程用材料，比埃照本制度第二十板條的規(guī)定；鞍待安裝設備，比背照本制度第二十邦六條的規(guī)定；背預付工程款，按百照預付的工程款擺項；懊工程管理費，按頒照實際發(fā)生的各骯項管理費用；拜自營工程，按照壩直接材料、直接巴工資、直接機械八施工費以及所分昂攤的工程管理費盎等；擺出包工程按照應跋支付的工程價款挨以及所分攤的工胺程管理費等；擺設備安裝工程按百照所安裝設備的芭原價、工程安裝懊費用、工程試運芭轉(zhuǎn)支出以及所分礙攤的工程管理費奧等。岸企業(yè)在籌建期間搬購入或投入不需般要安裝的設備，澳也可以通過在建板工程核算。八在建工程發(fā)生報吧廢或者毀損，在白扣除殘料價值和奧過失人或者保險稗公司等的賠款后把的凈損

16、失，一般安計入繼續(xù)施工的笆工程成本；對于耙非常原因造成的佰報廢或者毀損，挨其凈損失在籌建八期間計入開辦費艾，在投入生產(chǎn)經(jīng)柏營以后計入營業(yè)般外支出。岸工程交付使用前澳因進行試運轉(zhuǎn)發(fā)捌生的凈支出，計愛入工程成本。在百試運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)疤品且可以對外銷翱售的，應當以實背際銷售收入或者矮預計售價作為產(chǎn)皚成品成本，同時氨沖減在建工程成扒本。稗雖已交付使用但靶尚未辦理竣工決暗算的工程，一般昂自交付使用之日啊起，按照工程預傲算、造價或者工襖程成本等資料，半估價轉(zhuǎn)入固定資疤產(chǎn)，并按照本制拜度第二十七條的案規(guī)定計算折舊；敖竣工決算辦理完辦畢之后，應當按哀照決算數(shù)調(diào)整原癌估價和已計折舊扮。拌無形資產(chǎn)和其他翱資產(chǎn)靶企業(yè)

17、的無形資產(chǎn)霸，包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)般、專有技術(shù)、場捌地使用權(quán)和其他澳無形資產(chǎn)，應當爸分別核算，并在奧資產(chǎn)負債表中分板別列項反映。版投資人投入的無熬形資產(chǎn)，按照合啊同、協(xié)議或者企案業(yè)申請書中所列板金額以及由企業(yè)唉負擔的有關(guān)費用白入帳；氨購入的無形資產(chǎn)叭，按照實際支付敖的價款入帳。壩無形資產(chǎn)應當自矮企業(yè)開始受益起氨按照規(guī)定的期限礙分期平均攤銷。哀沒有規(guī)定期限的邦，按照預計的受哀益期或者不少于吧10年的期限分皚期平均攤銷。扒本企業(yè)的其他資挨產(chǎn)，包括開辦費傲、籌建期間匯兌翱損失、遞延投資搬損失以及需要分版期攤銷的其他遞爸延支出，應當分背別核算，并在資靶產(chǎn)負債表中分別扒列項反映。笆開辦費按照企業(yè)辦在籌建期間發(fā)生

18、擺的注冊登記費、吧人員工資、差旅爸費、職工培訓費版、董事會費以及瓣其他不計入固定凹資產(chǎn)和無形資產(chǎn)罷購建成本的費用安金額入帳；挨籌建期間匯兌損鞍失，按照企業(yè)在盎籌建期間的實際阿發(fā)生額入帳；盎遞延投資損失，吧按照投出資產(chǎn)的襖實際作價與帳面般價值之間的差額把入帳；岸其他遞延支出，案按照實際發(fā)生的佰有關(guān)支出入帳。鞍其他資產(chǎn)應當按挨照以下方法進行擺攤銷：頒開辦費和籌建期板間匯兌損失，自巴企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)芭營起按照不少于吧5年的期限分期芭平均攤銷；癌遞延投資損失，愛按照投資期限或埃者不少于10年埃的期限分期平均暗攤銷；癌其他遞延支出，百按照預計的受益巴期或者不少于1安0年的期限分期瓣平均攤銷。白流動負債、長

19、期捌負債及其他負債巴外商投資企業(yè)的氨流動負債，包括盎短期借款、應付皚款項、預收貨款阿（預收定金）和班預提費用等。懊短期借款、預收矮貨款（預收定金邦）和預提費用等哎，應當分別核算頒；應付款項，應疤當按照應付票據(jù)扒、應付帳款、應壩付工資、應交稅把金、應付股利和扳其他應付款等分壩別核算。有多種癌貨幣的流動負債背還應按不同的貨藹幣分別設帳登記柏。胺職工獎勵及福利靶基金和其他負債辦性基金，視同流白動負債進行核算笆。礙對于自年度資產(chǎn)耙負債表日起一年罷以上的應付款項搬，應當在年度資氨產(chǎn)負債表長期負爸債類下單列項目傲反映。版本企業(yè)的長期負懊債，包括長期借拜款、應付公司債安和融資租入固定板資產(chǎn)應付款等，礙應當分

20、別核算，捌并在資產(chǎn)負債表吧中分別列項反映板。壩對于自年度資產(chǎn)懊負債表日起一年扮內(nèi)即將到期的長凹期負債，應當在八年度資產(chǎn)負債表吧流動負債類下單班列項目反映。扳企業(yè)的其他負債頒包括籌建期間匯鞍兌收益和遞延投般資收益等，分別跋通過籌建期間匯安兌損失和遞延投哀資損失等帳戶核敗算。拜各種負債的利息邦應當按照約定的翱利率逐期計算。敗與購建固定資產(chǎn)敗等直接有關(guān)的利芭息，在所購建的把資產(chǎn)尚未交付使扮用或者雖已交付百使用但尚未辦理翱竣工決算之前，耙應當計入有關(guān)資靶產(chǎn)的購建成本；叭其他利息，在籌凹建期間，應當計隘入開辦費，在生笆產(chǎn)經(jīng)營期間，應般當作為本期費用礙。投資人權(quán)益岸本企業(yè)的投資人瓣權(quán)益，包括實收背資本、資

21、本公積熬、儲備基金、企敗業(yè)發(fā)展基金和未隘分配利潤等，應白當分別核算，并哀在資產(chǎn)負債表中邦分別列項反映。唉實收資本是指投靶資人按照合同、般協(xié)議或者企業(yè)申盎請書的約定實際背繳入的出資額。傲現(xiàn)金投資，按照扳實際存入企業(yè)開板戶銀行的金額入叭帳；捌實物投資，按照八合同、協(xié)議或者板企業(yè)申請書和驗啊收清單中所列金吧額入帳。澳無形資產(chǎn)投資，拌按照合同、協(xié)議哎或者企業(yè)申請書隘所列金額入帳。百實收資本登記入霸帳后，如果與中把國注冊會計師的擺驗資報告不符，耙應當按照規(guī)定進癌行相應的會計處啊理。罷投資人繳入的出板資額，如果需要跋折合記帳本位幣吧，在有關(guān)資產(chǎn)帳百戶中，按照本制阿度第五十四條的岸規(guī)定折合。在實稗收資本帳戶

22、中，皚按照合同約定的按國家外匯管理局敗公布的外匯牌價絆（以下簡稱國家安外匯牌價）折合拔；合同未作約定板的，按照企業(yè)收傲到出資額時的國罷家外匯牌價折合埃。暗按照收到出資額罷時的國家外匯牌胺價折合記帳本位吧幣的企業(yè)，如果礙登記注冊所用的叭貨幣與記帳本位按幣不一致且投資百人繳入出資額的礙時間不同，在實氨收資本帳戶中，邦應當按照第一次按收到出資額時的笆國家外匯牌價折捌合。投資人如果白分期出資，其各巴期出資都應當按佰照第一期第一次辦收到出資額時的岸國家外匯牌價折邦合。敗由于有關(guān)資產(chǎn)帳吧戶與實收資本帳靶戶所采用的折合安匯率不同而產(chǎn)生奧的記帳本位幣差鞍額，應當作為資礙本公積核算。哀外資企業(yè)一般按絆照企業(yè)收到

23、出資艾額時的國家外匯稗牌價折合其實收氨資本帳戶。霸中外合作經(jīng)營企扳業(yè)依照有關(guān)法律暗、法規(guī)的規(guī)定在邦合作期間歸還投巴資人的投資的，俺對已歸還的投資搬應當單獨核算，唉并在資產(chǎn)負債表敖中作為實收資本霸的減項單獨反映奧。辦資本公積包括捐拌贈公積、資本折啊算差額以及資本頒溢價等。頒捐贈公積是指因案接受現(xiàn)金或者實拌物捐贈而增加的擺投資人權(quán)益?，F(xiàn)背金捐贈，按照受矮贈的金額入帳。半實物捐贈，對于鞍附有發(fā)票帳單的礙，按照發(fā)票帳單岸所列金額入帳；擺無發(fā)票帳單的，百參照同類實物的凹國內(nèi)或者國際市愛場價格入帳。如皚受贈的系舊的固板定資產(chǎn)，應當按昂照原價與估計累擺計折舊之間的差暗額入帳。半資本溢價是指投半資人繳付的出資

24、拌額大于注冊資本埃的差額。成本和費用八企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營啊過程中發(fā)生的物熬質(zhì)消耗、勞動報把酬及各項費用，敖都應當按規(guī)定計辦入成本、費用。哎企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營壩中所耗用的各項拔材料，應當按照翱實際耗用的數(shù)量跋和帳面單價計算斑，計入成本、費柏用。捌企業(yè)應付職工的稗工資，應當根據(jù)敖規(guī)定的工資標準瓣、工資形式、獎皚勵津貼等制度，哎以及工時等記錄佰資料正確計算，敗計入成本費用；皚按規(guī)定支付的中岸方職工保險福利頒費用、退休養(yǎng)老耙基金、待業(yè)保險?；稹⒆》垦a助罷基金以及國家對斑中方職工的各項壩補貼等，也應以半工資項目計入成唉本、費用。扒企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營稗過程中所發(fā)生的擺其他各項費用，鞍都應以實際發(fā)生邦數(shù)計入成本、費拜

25、用。凡應由本期盎負擔而尚未支出般的費用，應當作鞍為預提費用計入安本期成本、費用皚；凡已經(jīng)支出，艾應由本期和以后辦各期分擔的費用跋，應當作為待攤骯費用或者遞延支愛出分期攤?cè)氤杀绢C、費用。案企業(yè)應當按照規(guī)八定的成本項目和白費用項目，匯集頒生產(chǎn)經(jīng)營過程中癌所發(fā)生的各項支巴出。胺銷售費用包括銷耙售傭金、代銷手皚續(xù)費、廣告費、頒租賃費和銷售服骯務費用，以及銷白售部門人員工資俺、差旅費、折舊巴費、修理費、辦巴公費、物料消耗暗、低值易耗品攤捌銷和其他經(jīng)費。阿管理費用包括管爸理企業(yè)所發(fā)生的百各項費用，包括擺公司經(jīng)費、工會啊經(jīng)費、董事會費敖、顧問費、訴訟白費、交際應酬費拌、稅金（包括城背市房地產(chǎn)稅和車阿船使用牌

26、照稅等擺）、場地使用費氨、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、傲無形資產(chǎn)攤銷、襖其他資產(chǎn)攤銷、佰壞帳損失、職工艾培訓費、研究發(fā)捌展費和其他管理盎費用。挨財務費用包括利白息支出（減利息擺收入）、匯兌損爸失（減匯兌收益矮）、金融機構(gòu)手隘續(xù)費及其他因理礙財活動而發(fā)生的暗費用。唉營業(yè)支出包括業(yè)稗務經(jīng)營過程中所敖發(fā)生的各項支出吧，可按照服務類隘別分別匯集。班收入、利潤及利跋潤分配扳企業(yè)的營業(yè)收入艾，包括主營業(yè)務安收入和其他業(yè)務俺收入，應當分別百核算。主營業(yè)務傲收入，可以分為佰飯后店租金收入芭、非飯后店租金吧收入、管理費收班入、各種勞務或唉者服務收入等。拌營業(yè)收入的實現(xiàn)艾，一般為服務或柏者勞務已經(jīng)提供扳，價款已經(jīng)收訖背或者已經(jīng)取

27、得收挨取價款的權(quán)利。扮取得收取價款的芭權(quán)利，在委托銀懊行收款的情況下跋，為向銀行辦妥骯托收手續(xù)；在委八托代銷的情況下懊，為收到代銷單澳位的代銷清單。按采取產(chǎn)品分成方稗式的，以投資人捌分得產(chǎn)品為營業(yè)奧收入實現(xiàn)。采取暗分期收款銷售方罷式的，可以按照芭合同約定的收款捌日期確定營業(yè)收奧入的實現(xiàn)。暗營業(yè)收入應當按百照實際或者應予皚收取的款項登記澳入帳。銷售退回吧應當從營業(yè)收入礙中扣除；銷售折搬扣或折讓應當單斑獨核算，并在利絆潤表中作為營業(yè)氨收入的減項單獨把反映。懊企業(yè)的利潤總額懊，包括營業(yè)利潤敖和營業(yè)外收支凈耙額。翱營業(yè)利潤為主營扒業(yè)務收入減去營襖業(yè)稅金和營業(yè)成氨本后的毛利，再氨減去銷售費用、笆管理費用

28、和財務敖費用、加上其他佰業(yè)務利潤的凈額辦。其他業(yè)務利潤敗為其他業(yè)務收入頒減去其他業(yè)務支翱出的凈額。拔營業(yè)外收支凈額岸為營業(yè)外收入減疤去營業(yè)外支出的版凈額。營業(yè)外收皚入包括投資收益傲、投資作價收益耙、固定資產(chǎn)盤盈白、處理固定資產(chǎn)翱收益、罰款收入氨和以前年度收益霸等；營業(yè)外支出罷包括投資損失、隘投資作價損失、凹固定資產(chǎn)盤虧、凹處理固定資產(chǎn)損笆失、罰款支出、哎捐贈支出、非常暗損失和以前年度靶損失等。營業(yè)外澳收入和營業(yè)外支癌出應當分別核算班，并在利潤表中鞍分別列項反映。扳企業(yè)一般應當按哀月計算利潤。按百月計算利潤有困敖難的企業(yè)，經(jīng)主暗管財政部門或國頒務院有關(guān)主管部艾門批準，可以按扮季或者按年計算疤利潤

29、。班利潤的計算，在隘年度內(nèi)，采用表稗結(jié)法，年度終了擺，采用帳結(jié)法。柏企業(yè)應當依照有扮關(guān)法律、法規(guī)的百規(guī)定從所得稅后叭利潤中提取儲備阿基金、職工獎勵捌及福利基金和企熬業(yè)發(fā)展基金（外癌資企業(yè)可以不提敖企業(yè)發(fā)展基金）邦儲備基金除經(jīng)批隘準用于彌補虧損盎和增加資本，企敗業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)扳批準用于增加資愛本，其帳面余額岸不得減少。職工絆獎勵及福利基金矮應當用于企業(yè)職搬工的非經(jīng)常性獎礙勵或者各項集體昂福利，其中形成案的房屋、設施等頒資產(chǎn)，不得作為跋企業(yè)的財產(chǎn)。百提取儲備基金、俺職工獎勵及福利伴基金和企業(yè)發(fā)展岸基金后的利潤，暗為可供分配給投藹資人的利潤。澳年終結(jié)帳以后發(fā)奧現(xiàn)的應調(diào)整本年跋度會計事項，應頒當在下年

30、度有關(guān)壩帳戶中進行調(diào)整襖，并在報表中作捌相應反映。涉及氨以前年度損益計矮算的，應當分別皚情況計入營業(yè)外翱收入或者營業(yè)外澳支出，或者調(diào)整霸未分配利潤和應熬交稅金帳戶。安企業(yè)本年的利潤安總額、應繳納的澳所得稅、提取的拌儲備基金、職工艾獎勵及福利基金敗和企業(yè)發(fā)展基金頒、分配給投資人扮的股利（包括本熬年分配的以前年把度未分配利潤）懊，以及年初未分爸配利潤、年初未版分配利潤調(diào)整數(shù)瓣和年末未分配利奧潤，均應當在利背潤分配表中分別埃列項反映。外幣業(yè)務靶外商投資企業(yè)的捌外幣業(yè)務，是指盎以記帳本位幣以霸外的貨幣進行的半款項收付、往來襖結(jié)算以及計價等盎業(yè)務。白外幣帳戶，包括敖外幣現(xiàn)金、外幣凹銀行存款、以外絆幣結(jié)算

31、的債權(quán)（矮如應收帳款、應版收票據(jù)等）和債敗務（如應付帳款敖、應付票據(jù)、應叭付工資、應付股半利等），應當與靶非外幣的各該相辦同帳戶分別設置版，并分別核算。耙企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)笆務時，應當將有吧關(guān)外幣金額折合扳為記帳本位幣金耙額記帳。除另有絆規(guī)定者外，所有奧與外幣業(yè)務有關(guān)愛的帳戶（包括外阿幣帳戶和對應的案非外幣帳戶）無邦論增加或者減少盎，均采用業(yè)務發(fā)八生時的國家外匯疤牌價（原則上采岸用中間價，下同拜）作為折合匯率岸，本企業(yè)采用當安月1日的國家外般匯牌價的中間價巴作為折合匯率。唉每月終了，各種敗外幣帳戶（不包挨括按調(diào)劑價單獨拔記帳的外幣帳戶吧）的外幣月末余澳額，應當按照月扳末國家外匯牌價骯的中間價折合為

32、凹記帳本位幣金額叭。按照月末國家版外匯牌價折合的瓣記帳本位幣金額稗與帳面記帳本位巴幣金額之間的差哎額，作為匯兌損佰益，計入當期損扒益。吧籌建期間發(fā)生的哀匯兌損益，應當背通過籌建期間匯跋兌損失帳戶單獨吧核算。同期匯兌鞍損失和匯兌收益吧相抵后，如為損皚失凈額，應當按吧照本制度三十五瓣條的規(guī)定進行攤頒銷，攤余價值在班資產(chǎn)負債表其他艾資產(chǎn)類下單列項癌目反映；如為收拜益凈額，其會計敖處理方法可以由岸企業(yè)在下列三種隘方法中選定：昂1、罷自企業(yè)投入生產(chǎn)礙經(jīng)營起按照5年疤分期平均轉(zhuǎn)銷；氨2、班留待彌補企業(yè)生安產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生愛的年度虧損；昂3、佰留待并入企業(yè)的挨清算收益。霸籌建期間匯兌收把益的帳面余額應絆當在資

33、產(chǎn)負債表巴其他負債類下單叭列項目反映。搬與購建固定資產(chǎn)芭等直接有關(guān)的匯疤兌損益，在所購白建的資產(chǎn)尚未交按付使用或者雖已哀交付使用但尚未百辦理竣工決算之佰前，應當計入有哎關(guān)資產(chǎn)的購建成罷本。懊在外匯調(diào)劑中賣扒出或者買入外幣耙，應當按照實際岸調(diào)劑價記帳。瓣賣出外幣的實際罷調(diào)劑價與該外幣埃帳戶的原記帳本矮位幣金額之間的班差額，應在月末耙時按照本制度第霸五十五條的規(guī)定矮一并調(diào)整。俺買入的外幣應當半按照實際調(diào)劑價矮單獨記帳，并在白支用時按照帳面藹調(diào)劑價折合記帳拜本位幣金額記帳敖。帳面調(diào)劑價可柏以采用先進先出白、加權(quán)平均或者鞍逐筆認定等方法傲確定。愛企業(yè)在銷售業(yè)務澳中取得的外匯額澳度，應當在輔助芭性備查帳

34、簿中登吧記，并在資產(chǎn)負啊債表的附注中予捌以說明。將該項阿外匯額度通過外叭匯調(diào)劑賣出取得斑的收入，應當作靶為匯兌損益處理版。清算業(yè)務熬企業(yè)的清算業(yè)務霸，包括企業(yè)依照邦有關(guān)法律、法規(guī)壩的規(guī)定解散、終板止進行清算時發(fā)半生的財產(chǎn)作價及絆處理、債權(quán)債務矮的清理、清算費班用及損益的核算翱和剩余財產(chǎn)的分班配等。捌財產(chǎn)清算的作價骯方法，按照有關(guān)阿法律、法規(guī)，由爸清算委員會確定白。俺清算費用包括企敗業(yè)在清算過程中背為進行清算工作澳而發(fā)生的各項支鞍出。清算損益包白括清算期間的繼拜續(xù)經(jīng)營損益、財奧產(chǎn)處理損益以及藹無法收回的債權(quán)氨和無法歸還的債皚務等。清算損失暗與清算收益相抵巴后的凈額與清算癌費用之和或差，班為清算凈

35、損益，敗在資產(chǎn)負債表中瓣單列項目反映。懊清算終了，如果扒為清算凈收益，藹應當依照稅法規(guī)伴定繳納所得稅。昂企業(yè)的剩余財產(chǎn)辦，應當按照規(guī)定八進行分配。拔企業(yè)自清算開始柏，應當視作會計拔年度終了，按照哎本制度的規(guī)定，按編制并報送會計啊報告。清算期間絆跨年度的，應當盎于年度終了，編靶制并報送資產(chǎn)負八債表和清算損益礙表；清算終了，啊編制并報送自清扳算開始至清算結(jié)癌束的清算損益表俺和財產(chǎn)分配表。俺清算終了的會計澳報表的報送時間頒應當在企業(yè)注銷敗工商登記之前。頒會計科目和會計百報告礙企業(yè)的會計科目熬是參照財政部制按定的外商投資旅巴游企業(yè)會計科目阿設置的。安會計科目一般分扒為資產(chǎn)、負債、白投資人權(quán)益和損版益四

36、大類，參照疤行業(yè)會計科目的吧規(guī)定分類順序編罷號。傲本企業(yè)的會計報柏告包括會計報表翱和財務情況說明哀書。阿會計報表包括資案產(chǎn)負債表、利潤絆表、現(xiàn)金流量表澳以及利潤分配表佰等有關(guān)附表。需瓣要上報匯總的資把產(chǎn)負債表、利潤敗表和利潤分配表岸，必須按照財政藹部制定的旅游企扳業(yè)會計報表格式背及項目內(nèi)容編制?。黄渌麍蟊砜梢詯塾善髽I(yè)根據(jù)需要昂，參照財政部制班定或者由財政部隘審核同意的行業(yè)俺會計報表格式及案項目內(nèi)容編制。靶財務情況說明書邦的主要內(nèi)容包括靶：把1、八投資總額、投資凹構(gòu)成以及投資進扮度；盎2、皚資本變動情況；捌3、按生產(chǎn)經(jīng)營情況；絆4、八盈虧情況及利潤愛分配情況；半5、鞍資金變動及周轉(zhuǎn)鞍情況；百6、

37、奧外匯平衡情況；搬7、跋主要稅費的交納挨情況；皚8、懊財產(chǎn)的盈虧損廢澳情況；版9、拔會計核算方法的案變更；唉10、白其他有必要說明礙的情況。隘季度會計報表和埃年度會計報告應板當分別報送主管伴財政部門、當?shù)匕炊悇諜C關(guān)、企業(yè)跋主管部門以及投胺資人。年度會計澳報告還應當報送癌原審批機關(guān)。般季度會計報表應般當于季度終了后盎15天內(nèi)報出，俺年度會計報告應襖當于年度終了后佰4個月內(nèi)連同中跋國注冊會計師的爸查帳報告一并報伴出。會計檔案拔企業(yè)的會計檔案骯包括會計憑證、巴會計帳簿、會計扮報告、驗資報告礙、查帳報告、財襖務會計制度以及扒與經(jīng)營管理和投百資人權(quán)益有關(guān)的絆其他重要文件，頒如合同、章程、柏董事會決議和長

38、愛期經(jīng)濟合同等。愛企業(yè)必須按規(guī)定霸建立會計檔案和懊檔案管理制度。岸會計檔案必須妥扒善保存，不得丟拜失損壞。敖會計憑證會計帳懊簿和月份、季度擺會計報表，至少藹保存15年。年暗度會計報告（包扳括清算會計報表跋）及其他重要會氨計檔案必須永久拌保存。氨會計檔案保存期扮滿銷毀時，應當背抄具清單，經(jīng)企懊業(yè)主管部門同意哎后銷毀。鞍銷毀會計檔案的艾清單應當永久保壩存。盎清算結(jié)束時，企俺業(yè)的會計檔案一凹般應當移送原企癌業(yè)主管部門保存絆。移送會計檔案辦的清單，應當抄疤報原主管財政部啊門。編制記帳憑證，轉(zhuǎn)總帳審核傲 扳 跋 矮 斑 背 拜 柏 俺 氨 暗 笆 稗 業(yè)主批準后可由采購人員到總出納處領取支票應付帳根據(jù)轉(zhuǎn)

39、回來的發(fā)票及支票根做應付款付款憑證并轉(zhuǎn)總帳審核回 單編制記帳憑證總 帳編制記帳憑證 轉(zhuǎn)總帳資 產(chǎn) 負 債 表 損 益 表各部門經(jīng)營情況表上交政府部門報表上交會計師事務所報表現(xiàn) 金 流 量 表其 他 報 表應付帳不符合飯店制度的退回，轉(zhuǎn)應收個人帳倉庫保管員1收貨文員1財務部人員職責財務部般職艾 岸務邦財務經(jīng)理氨上級主管班總經(jīng)理藹職位要求骯1 邦財務會計專業(yè)大吧專以上學歷案2 凹十年以上合資酒柏店財務管理的工阿作經(jīng)驗案3 笆熟悉酒店管理電凹腦系統(tǒng)鞍4 背熟練運用敗WORD, E阿XCEL岸設計各種表格和背財務分白 班析報告啊5 敖較好的英語聽、翱說、讀、寫能力拔崗位責任翱行政熬1 跋作為部門經(jīng)理對

40、背所有部門職員負扳責，其責任包括挨 阿雇傭和解聘員工奧、制定員工薪金八標準（包括加癌 啊班，計時骯)盎、及財務人員的白日常運作翱2 案財務人員需按飯拔店財務手冊中的佰規(guī)章制度有效地啊 頒組織和工作胺3 愛通過改進拜 “頒工作描述扮”背建立財務部所有般員工的工懊 搬作職責大綱案, 挨這是構(gòu)成有效控辦制系統(tǒng)的基礎癌組織計劃捌幫助籌劃每年市跋場計劃和飯店的半其它商務計劃?？偡诸愘~叭1 瓣調(diào)解總分類賬敗, 邦保證各部分內(nèi)容藹隨時可取百2 半日記帳目保存在骯相關(guān)人員易提取按的地方澳3 版爭取好的審計結(jié)敗果俺財務職能背1 叭定時呈交按規(guī)定背條目擬定的財務翱陳述和報告氨2 搬對財務陳述、財艾務統(tǒng)計報告作出瓣

41、有效的解釋襖, 擺飯店佰 邦運作方面的合理捌變動須通過財務按陳述和報告體現(xiàn)扮 板出來吧3 哎按財務手冊整理鞍所有財務記錄傲4 隘財務系統(tǒng)為所有疤財務報告和陳述暗提供必須數(shù)據(jù)，敗 盎遵從總經(jīng)理下達哀的備忘和日常工癌作指令襖5 傲良好的內(nèi)部控制哎，并對資產(chǎn)、稅伴收、運作結(jié)果的跋 伴 班定時財務報告提叭供有效的控制氨6 癌一旦日常的財務半政策和程序與當扳地的法律、財政拜 案規(guī)章、修改后的扮政策不相符合，八須及時報告上級鞍，笆 澳以便政策程序能吧相應地作出變動吧7 挨所有可能會影響懊飯店財務狀況的吧租約、合同、法爸 隘律記錄和文件均熬需妥善保管，以白便查詢伴8 襖妥善保管所有執(zhí)跋照、批文及其細鞍目，以

42、便查詢斑9 拜與總公司在行政俺事務上的有效結(jié)凹合，如保險壩-翱包括扳 愛總括保險單、地絆方保險單或特殊般保險單頒10 哀正確處理地方稅辦務事件，并提供挨相關(guān)文件版11 罷有效管理現(xiàn)金收百支、補貼、調(diào)節(jié)昂和現(xiàn)存資金耙12 靶管理報告要詳細壩精確搬掛帳控制八1 板允許客人掛帳和礙商業(yè)掛帳，準確俺保存和調(diào)解矮2 昂飯店內(nèi)的所有掛埃帳均需報知總經(jīng)擺理八3 俺每日更新各人帳百目疤4 扳可接受最少的注鞍銷鞍預算籌劃控制罷1 邦按總公司要求的笆格式準備年預算罷表翱2 白根據(jù)已建立的報凹告細目，對預算扒進行比較，報告懊 哀實際結(jié)果般資金支出阿按時準備并整理芭好資金支出申請挨報告骯現(xiàn)金和銀行俺1 敖與總公司協(xié)調(diào)

43、作隘好安排，如資金襖轉(zhuǎn)移巴, 胺透支班, 辦建立搬 哎新帳戶等搬2 癌保持銀行賬面平挨衡，任何預料中霸的現(xiàn)金超出和不吧 拜足都要以書面形阿式向總公司財務版總監(jiān)和總經(jīng)理報奧告半3 霸根據(jù)財務手冊分敖開收取現(xiàn)金和金啊融方面的責任拜4 疤每月或更經(jīng)常查捌收調(diào)解銀行帳目艾報告背5 版當銀行帳戶出現(xiàn)癌不規(guī)則事物或進斑帳錯誤時需進行癌 頒調(diào)節(jié)傲物質(zhì)控制艾1 暗按歷史記錄登記伴所有資產(chǎn)佰, 岸使之可隨時驗明伴2 案按財務手冊所標案明的貨品的用途阿和保證金的等同扳 般價值保持存貨罷3 拔每日現(xiàn)金浮動和拔清點須在絕對安骯全的情況下疤財務系統(tǒng)岸1 搬財政處理應精確骯2 辦根據(jù)飯店的政策阿和程序處理財政半文件和相關(guān)

44、文件傲3 頒在把所有日記帳皚收據(jù)歸入總分類矮賬前應檢查和標板注柏4 瓣合理安排班, 扳整理好截止到下隘個月十號的平衡藹帳單拔, 絆 爸檢查并在每個對八帳單上標注敗財政付款叭1 把檢查所有付款皚2 擺對過期未付帳應哎有合理解釋柏 鞍3 絆財務報告應定時礙、精確、可解釋昂;藹工作效率百1 哎按細目把日記帳疤歸入分類賬愛2 稗調(diào)節(jié)所有財務職板能絆, 澳保持高效能動性皚, 拌使財務人靶 案員能方便執(zhí)行佰職愛 擺務阿財務副經(jīng)理埃上級主管熬財務經(jīng)理版職位要求跋1 邦具有財務會計專挨業(yè)大專以上學歷昂2 澳具有五年以上合霸資飯店財務管理唉工作經(jīng)驗，包括搬 稗餐廳及前臺收款拔、出納、倉庫管拌理、成本控制、安 版

45、信貸稅務管理、瓣總帳等工作經(jīng)歷按3 般能熟練的運用扮WORD癌、藹EXCEL巴設置各種表格及澳 隘 班流利寫出財務分拔析報告絆4 扮具有較好的英語昂聽、說、讀、寫跋能力版崗位責任斑1 案負責指導審核總唉出納、應收帳、邦應付帳、財產(chǎn)管絆 艾理、成本控制，礙各項損益、稅收皚、所有者權(quán)益等芭 哎各項財務核算工背作皚2 翱逐筆審核每張記疤帳憑證，發(fā)現(xiàn)錯稗帳當月調(diào)整，調(diào)靶 岸整帳目要依據(jù)真熬實資料及財務規(guī)奧章制度、稅務政俺策及時調(diào)帳，一絆般情況不跨月八3 矮具體負責統(tǒng)計工伴作，根據(jù)飯店財耙務資料逐一填報凹 疤有關(guān)政府機構(gòu)要盎求提供的各種統(tǒng)捌計報表并編制統(tǒng)襖計分析，協(xié)調(diào)與愛各統(tǒng)計部門及內(nèi)芭部統(tǒng)計人員的關(guān)壩

46、系藹4 靶負責檢查各種稅骯費的核算工作，唉檢查填制納稅申斑 艾報表是否正確，笆是否按月或按季柏向稅務局申報，跋納稅，協(xié)調(diào)好與阿稅務機關(guān)的關(guān)系扮5 敖負責檢查所有的安記帳憑證、每月百預算及其它有關(guān)隘數(shù)據(jù)是否已輸入柏電腦，打印出來哎的各類帳目報表懊是否正確，有問哎題及時調(diào)整敖6 岸負責記帳憑單，柏各類報表的裝訂笆工作及計財部的按 礙所有檔案的管理礙工作絆7 白定期對庫存食品芭、物品進行檢查懊8 伴每年負責組織兩百次對低值易耗品笆的盤點及組織一巴 翱 班次對固定資產(chǎn)的笆盤點工作案9 壩每月對飯店的在哀建工程帳目進行懊一次清理扒10 柏負責審核月度財頒務報表吧,啊并準時報送到上辦級及相胺 瓣關(guān)部門疤1

47、1 俺負責飯店的財務敗決算工作，審核壩總帳編制的財務埃決算報表是否正懊確藹,隘并按時上報相關(guān)芭部門翱12 盎協(xié)助財務經(jīng)理做拌好財務部門的日熬常行政管理工盎 跋作；及時傳達上埃級指示，考核員凹工出勤情況、愛 耙評估員工工作表笆現(xiàn)暗13 岸負責協(xié)調(diào)與各部稗門的工作關(guān)系，昂保證財務工作順熬暢般14 岸擬定上報財務部佰季度、年度的工安作計劃，年終寫拜 澳出總結(jié)報告案 熬15 吧每月十二號之前襖呈交財務情況報笆告的草案給財務胺 傲經(jīng)理以供檢查巴16 稗每月十四號之前斑把財務情況報告版送至行政辦公室把17 伴幫助財務經(jīng)理及骯各部門經(jīng)理按財隘務部提供的預算唉報表樣式準備下扳一年度預算絆職位瓣會計總帳主任吧部

48、門隘會計部頒上級領導敗財務部副經(jīng)理拌職位要求背1 班具有五年以上合艾資飯店財務工作伴經(jīng)驗，包括：成按 翱本控制、帳目設捌置及各項工作的拌操作規(guī)程，對稅班務法規(guī)、財務制愛度、會計制度有頒較深的理解；能傲處理財務內(nèi)所有矮的日常業(yè)務隘2 罷具有財務會計專扳業(yè)大專以上學歷哀3 柏能熟練運用扒WORD搬、襖EXCEL扳設置各種表格及壩寫出財務分析報哎告案4 藹具有較好的英語骯聽、說、讀、寫辦能力伴崗位責任絆1 熬負責審核所有的扒記帳憑證，嚴格稗按財務各項規(guī)章拌制度及稅務制度岸執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)錯帳斑及時調(diào)整案2 扮負責所有憑證的哀編號和匯總工作癌，編制記帳憑證疤匯總表挨3 礙根據(jù)記帳憑證匯跋總表登記總分類愛帳澳

49、4 佰編制待攤費用、骯預提費用、遞延斑資產(chǎn)、營業(yè)外收伴支及非經(jīng)營費用叭等各類轉(zhuǎn)帳憑證皚根據(jù)人事部提供敖的中方員工工資阿匯總表編制中外疤方員工工資及福霸利記帳憑證捌6 隘月末要保證總帳稗與各類明細帳核叭對相符，如有問安題及時調(diào)帳，并拜做相應調(diào)帳記帳百憑證辦7 耙審核倉庫及收貨柏領班編制的成本澳月報表，將食品吧、飲品成本分攤埃到各個餐廳并將俺員工用餐及各部霸門宴請費用、外芭賣等攤?cè)敫鞑块T壩8 癌負責各種稅費的半核算工作，月末疤根據(jù)收入報告準澳 挨確填制納稅申報八表。并填制各項拌稅費繳款書，保百 盎證及時準確的納愛稅，隨時掌握各背項稅務政策變化盎，以免造成不必翱要的損失斑9 按按時編制月度財擺務報表

50、，經(jīng)財務翱經(jīng)理審核批準后奧準時送給總經(jīng)理版及各相關(guān)部門吧10 藹準確編制飯店年柏度決算報表，并藹配合會計師事務癌所作好年審工作拔，寫出年底經(jīng)營扮情況分析哀11 背經(jīng)常對財務各環(huán)叭節(jié)的工作進行檢藹查，對不合理的把帳務處理及時匯盎報財務經(jīng)理，有傲權(quán)對財務各環(huán)節(jié)捌的工作提出合理班化建議擺12 愛負責將各類對外佰報表報送到相關(guān)芭政府部門，并及按時反饋信息案13 鞍準確核算各類保澳險，并按期予以藹繳納拜 藹職位瓣應付款會計敖部門把會計部藹上級領導擺財務部副經(jīng)理澳基本職能邦負責飯店所有的俺應付款業(yè)務，根阿據(jù)審核后的會計斑憑證正確記錄應半付帳款。嚴格執(zhí)背行飯店制定的付扳款程序，準確按邦時辦理付款手續(xù)唉。作好

51、月末結(jié)帳般，對帳工作。絆職位要求哎1 熬具有三年以上會背計工作經(jīng)驗斑2 擺具有財務會計專般業(yè)大專以上學歷背3 瓣具有助理會計師愛以上職稱藹4 哎具有能勝任本職唉工作的英語水平芭崗位責任背1 襖負責飯店國內(nèi)外伴付款，對所付的罷每筆款項都必須澳 跋認真核對礙(1) 把審核原始憑證是案否合法，如發(fā)票頒關(guān)稅稅票訂單和阿 奧運輸合同等票據(jù)岸 辦(2) 笆審核所付款項與暗帳上記載是否相按符，如有不符應稗 扒核對準確，及時礙糾正錯誤按2 搬負責辦理飯店與澳應付款有關(guān)的信艾匯、電匯等業(yè)巴 鞍務，并編制記帳胺憑證熬3 佰根據(jù)審核后的會鞍計憑證正確記錄澳應付帳款愛4 吧要經(jīng)常與總帳及半掛帳單據(jù)核對，稗保證帳帳相符

52、，八 唉帳單相符矮5 稗隨時接待供應商懊有關(guān)應付帳款的斑查詢和對帳工作稗6 安做好應付帳款的翱帳齡分析，定期爸為財務經(jīng)理提供八 百債務的詳細資料傲 埃7 襖確保把費用編號拌歸到各部門帳戶昂8 凹負責供給品準備巴的日記帳和應付伴款的確切帳目柏9 礙審查所有歸進分癌類帳的付款票據(jù)氨 翱職位扮明細帳會計傲部門皚會計部板上級領導稗財務部副經(jīng)理叭基本職能芭根據(jù)已審核后的霸記帳憑證及時準柏確的登記明細分百類帳，并負責處礙理與所記帳目相邦關(guān)的業(yè)務，月末鞍要與總帳及三級哀帳核對，保證帳叭帳相符，帳物相扒符。唉職位要求版1 芭具有五年以上會靶計工作經(jīng)驗疤2 阿具有財務會計專扒業(yè)中專以上學歷芭3 柏具有會計員以上

53、斑職稱辦4鞍 靶具有一定的英語氨基礎辦崗位責任跋1 百記錄明細帳時必扮須精確無誤，務挨求做到哀“翱數(shù)字清芭 安楚準確，說明簡瓣潔胺”懊，如對各類憑證吧及傳票上資料鞍 板有懷疑時，必須傲及時反映，按規(guī)柏定進行帳務處理艾2 板定期與總分類帳白及有關(guān)的三級明頒細帳核對帳扳 柏目，確保帳帳相吧符案4 頒按照帳務分工，版每月編制本崗位拌負責的會計報表胺 昂或附表，做到帳愛表相符爸5 唉協(xié)助靶“按總分類帳會計矮”骯歸類整理各種憑版證及存檔瓣 搬工作隘6 礙對所記帳目所反疤映的內(nèi)容數(shù)據(jù)必板須明白清楚的般 翱掌握頒, 疤上級領導要求提暗供數(shù)據(jù)時必須能半及時準確凹 暗的提供暗7 爸監(jiān)督準備信用卡懊費用證明和帳戶

54、班的調(diào)解昂, 拌包括押頒 阿金和定時開出的矮帳單背8 癌監(jiān)督保持所有銷凹售程序的正確記胺錄，呈交出納員澳 昂的全部銷售和其伴它支持文件，并挨與內(nèi)部規(guī)章和出笆 斑納員的程序相協(xié)班調(diào)靶9 背監(jiān)督分類帳和員拜工所報帳目支票挨的有效保存凹職位吧信貸領班版部門霸會計部昂上級領導啊財務部副經(jīng)理伴基本職能挨負責處理各種應拔收款業(yè)務，編制襖應收帳款的憑證俺及帳項登記，保凹管飯店客戶的帳拌項檔案資料。負鞍責與總帳進行核哎對配合各部門及氨時處理與信貸有跋關(guān)的掛帳，結(jié)算唉工作及帳款的催斑收工作。負責審八核與客人簽訂的搬各種信貸合同，伴并予以監(jiān)督。對班不符合飯店信貸昂政策的人或事堅邦決予以抵制。每邦月月末做出一份半信

55、貸報告，并向唉財務經(jīng)理匯報信盎貸工作。擺職位要求盎1 艾具有財務會計專骯業(yè)大專以上學歷熬2 愛具有超過三年的皚飯店財務工作經(jīng)氨驗，其中包括前敖 般臺收款、夜審、柏應收款工作崗位扒的實際工作經(jīng)驗挨3 埃具有會計員以上阿會計職稱版4 霸具備一定的公關(guān)啊能力瓣 哎 白5 按有一定的英語基背礎，能用英語與絆客人進行交談，胺 襖并解決收款中存襖在的帳務問題昂崗位責任把1 皚負責審核并處理案前臺轉(zhuǎn)來的各項邦應收款項，審核耙 凹輸入的帳單日記胺帳，對每筆帳項凹核對清楚敗2 百負責審核住客、藹各大公司、內(nèi)部霸職員的掛帳情況般，隘 安有權(quán)拒絕不合理安的掛帳皚; 哎審核新的掛帳申澳請人，并般 艾報請財務經(jīng)理批阿準

56、白3 佰保證帳單的完整安準確，按時將飯奧店客人的帳單打芭 哎印出來，及時發(fā)佰到客人手中，對唉客人提出的任何般 班關(guān)于帳目的問題搬都應能夠圓滿解瓣答，解決不了的鞍 襖要及時反饋。擺4 阿負責向住在飯店俺的客人進行應收把帳款的催收工胺 安作，原則上飯店奧、各大公司及職白員私人掛帳不超艾 半過笆30矮天，對不按時交半納應收帳款的客扮戶堅決按信岸 氨貸政策執(zhí)行，以隘保證應收帳款的芭回收板5 板負責預收款項的矮收取、制單、記隘帳、對帳工作，靶 安無論是收到客人罷送來的支票還是版客人匯來的匯拌 拌票，均需一式兩案份，一份留應收百款作為記帳憑證翱；拔 背 扒另一份要連同支頒票、匯票正本交哎總出納送銀行擺 昂

57、托收。所收的任芭何一種付款票據(jù)氨均要做好記錄班6 盎負責審核、保管矮與信貸有關(guān)的各耙類合同，協(xié)議、八 巴通知敗7 背認真做好各種掛拌帳的催收工作，班避免跑帳、壞帳岸 罷的發(fā)生。對有問八題的掛帳及時向靶上級反映。對采敖 凹取各種辦法確屬佰收不回來的掛帳昂，寫出報告，向般 皚上級反映，及時叭處理埃8 跋負責維持保證金巴記錄，正確用到般相關(guān)方面，同時哀 捌負責收取各種罰安款敗9 絆確認通過支票或芭銀行轉(zhuǎn)匯來的付罷款，歸到適當?shù)陌?半帳戶爸10 癌按一定的格式準哀備每月信貸資料八，參加每月佰 “叭掛翱 罷帳會議班”稗11 按負責每日轉(zhuǎn)匯記熬錄，商業(yè)分類帳柏本及信貸聯(lián)絡安絆全頒12 壩負責保持九十天敗以

58、上、準備按要八求接受檢查的記俺 辦錄和相關(guān)文件版職位稗出納員巴部門佰會計部拜上級領導盎財務部副經(jīng)理唉基本職能岸負責飯店所有貨氨幣資金的收支工拔作。包括將各種拜收入款項及時存氨入銀行。按財務靶規(guī)定對符合審批頒手續(xù)的款項辦理稗銀行付款手續(xù)，笆或現(xiàn)金報銷手續(xù)按。要保證帳款相擺符，日清月結(jié)。按職位要求隘1 胺具有財會專業(yè)中扳專以上學歷扮2 靶具有二年以上會澳計工作經(jīng)驗白3 絆具備會計員以上罷職稱八崗位責任斑1 藹認真清點各部門扳交來的各種款項伴，做到單據(jù)和款百 拔項核對相符柏 拜2 骯按財務規(guī)定做好斑報銷的日常工作愛，并做好每天現(xiàn)鞍 板金盤存，與帳目傲核對工作哀, 把及時補充備用金阿3 挨認真審核所收

59、到稗的每筆支票，將般正確無誤的支票敖 八及時送交銀行辦 柏4 辦認真審核每筆付矮款是否符合財務靶制度及支票申熬 癌領手續(xù)。對不符頒合手續(xù)的，堅決絆拒付昂 柏5 盎飯店在銀行開立隘的每一個帳戶，熬每月必須核對余耙 扮額，做好銀行調(diào)哎節(jié)表。對于未達霸帳款，查明原因奧 傲及時處理挨 氨6 氨定期對飯店各部扒門的備用金進行絆盤點，對于發(fā)生哎 襖備用金長短款及跋挪用的情況及時拜匯報，并配合有爸 伴關(guān)部門進行處理版 笆7 芭負責編制銀行存熬款及現(xiàn)金收支憑跋證，登記銀行存氨 翱款及現(xiàn)金帳，月版底要與總帳核對敗做到帳帳相符罷 俺8 襖保證現(xiàn)金安全，氨每天存放的備用瓣金不能超過銀行八 礙規(guī)定的數(shù)額。離哀開辦公室

60、必須將扮現(xiàn)金全部鎖入金絆 奧庫，到銀行存取版現(xiàn)金必須兩人同稗往，保衛(wèi)部人員伴 癌必須陪同前往，襖以保證現(xiàn)金的安藹全疤 佰職位瓣倉庫收貨領班佰部門巴財務部班上級領導安財務部副經(jīng)理澳基本職能岸負責飯店的食品板、飲品和其他物奧品的成本核算與白控制，定期與有骯關(guān)帳目進行核對邦監(jiān)督各種物品、皚食品、飲品的入拜庫領用存放，并扒負責飯店的各種氨物品，食品、飲霸品、工程用品等佰在庫物資的申購艾、驗收、保管和襖發(fā)放業(yè)務的組織矮管理。每日記物俺品帳，并負責編絆制成本日報表及靶月末成本平衡表白。啊職位要求按1 挨具有五年以上會百計工作經(jīng)驗，包叭括倉庫管理、收傲 哎貨、成本核算辦2 啊具有中專以上學敗歷矮3 壩具有會