企業(yè)會計核算的基本原則

1、班第三部分 *矮*飯店吧財務(wù)內(nèi)控制度規(guī)把范文本罷*飯店會計暗制度皚第一章 捌總 則阿為了加強本企業(yè)靶的會計工作，維安護本企業(yè)及其投安資人等有關(guān)方面伴的合法權(quán)益，根骯據(jù)國家有關(guān)外商艾投資企業(yè)的法律暗、法規(guī)，制定本案制度。柏根據(jù)中華人民叭共和國外商投資俺企業(yè)會計制度瓣和有關(guān)的補充規(guī)頒定，結(jié)合企業(yè)的昂具體情況，制定霸本企業(yè)的會計制襖度。會計核算原則跋本企業(yè)的會計核按算工作應(yīng)當(dāng)符合骯中華人民共和國敖有關(guān)法律、法規(guī)扳和本制度的規(guī)定伴。芭企業(yè)的會計核算凹應(yīng)當(dāng)劃分會計期隘間（月、季、年岸）。八企業(yè)的會計核算扳工作應(yīng)當(dāng)以實際懊發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)頒為依據(jù)，做到記拌錄準確，內(nèi)容完啊整，方法正確，稗手續(xù)齊備，符合班時限

2、。藹本企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)巴發(fā)生制的原則記鞍帳。凡是本期已按經(jīng)實現(xiàn)的收入和盎已經(jīng)發(fā)生的費用按，不論款項是否凹在本期收回，都愛應(yīng)當(dāng)作為本期的凹收入和費用入帳扳；凡是不屬于本暗期的收入和費用哀，即使款項已在哎本期收付，也不啊應(yīng)作為本期的收襖入和費用處理。矮企業(yè)收入和費用板的計算應(yīng)當(dāng)相互罷配合。同一會計哎期間所取得的收斑入以及與其相關(guān)癌聯(lián)的成本、費用般，應(yīng)當(dāng)在同一會盎計期間登記入帳搬。叭企業(yè)的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)阿按照實際成本核扳算。除另有規(guī)定奧者外，企業(yè)不得敗自行調(diào)整財產(chǎn)的巴帳面價值。辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分資笆本支出和收益支拔出的界限。支出般的效益及于一個霸以上（不含一個扒）會計年度的，扳應(yīng)當(dāng)作為資本支襖出；支出的效益阿僅及

3、于本會計年版度的，應(yīng)當(dāng)作為班收益支出。拔企業(yè)的會計核算隘方法，前后各期罷應(yīng)當(dāng)一致，不得俺隨意變更。如果岸有必要變更，一癌般應(yīng)當(dāng)自新的會頒計年度開始時變埃更，并在變更年俺度的會計報告中哀予以說明。記帳與帳簿昂本企業(yè)采用借貸啊復(fù)式記帳法。佰本企業(yè)以人民幣扒作為記帳本位幣挨。瓣本企業(yè)的記帳文艾字為中文。佰企業(yè)每發(fā)生一筆斑經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都應(yīng)安當(dāng)取得或者填制澳原始憑證。各種澳原始憑證必須內(nèi)頒容真實、完整，艾手續(xù)齊備，數(shù)字笆準確。原始憑證傲經(jīng)審核無誤，才叭能據(jù)以填制記帳笆憑證。邦本企業(yè)設(shè)置日記巴帳、總分類帳和斑明細分類帳三種瓣主要帳簿以及各扳種必要的輔助性愛帳簿。隘各種帳簿應(yīng)當(dāng)根扒據(jù)審核無誤的原澳始憑證、記帳

4、憑岸證或者憑證匯總般表等登記，做到奧登記及時，內(nèi)容邦完整，數(shù)字準確扳，摘要清楚。跋各種帳簿中的記岸錄，如需更正，扒必須嚴格按照會愛計人員工作規(guī)則壩進行。流動資產(chǎn)昂本企業(yè)的流動資凹產(chǎn)，包括現(xiàn)金、安銀行招待存款、啊有價證券，應(yīng)收唉和預(yù)付款項以及霸存貨等。骯現(xiàn)金、銀行存款骯、有價證券分別吧核算；應(yīng)收款項氨，按照應(yīng)收票據(jù)佰、應(yīng)收帳款、應(yīng)佰收短期貸款和其哀他應(yīng)收款等分別阿核算；預(yù)付款項埃，按照預(yù)付貨款扒（預(yù)付定金）、捌預(yù)交所得稅和待扮攤費用等分別核襖算；存貨按照商拔品、原材料、物翱料用品、包裝物瓣和低值易耗品等懊分別核算。藹對于自年度資產(chǎn)唉負債表日起一年昂以上的應(yīng)收款項擺，應(yīng)當(dāng)在年度資盎產(chǎn)負債表長期投皚

5、資類下單列項目伴反映。懊現(xiàn)金和銀行存款案設(shè)置日記帳，按霸照業(yè)務(wù)發(fā)生順序版逐日逐筆進行登俺記；有多種貨幣扮的還應(yīng)按不同的霸貨幣分別設(shè)帳登伴記。把有價證券包括準哀備在一年以內(nèi)變扮現(xiàn)的股票和債券唉，應(yīng)當(dāng)按照實際按支付的款項登記哀入帳。實際支付埃的款項含有已宣稗告發(fā)放的股利或傲者應(yīng)計利息的，拜應(yīng)將這部分股利搬或者利息金額作哎為暫付款項，通頒過其他應(yīng)收款帳班戶核算。艾有價證券的股利白或者利息收入，啊以及有價證券售巴出或到期時所收版到的款項與其帳暗面成本和已登記挨入帳的應(yīng)收股利挨或者應(yīng)計利息之翱間的差額，應(yīng)當(dāng)芭作為投資損益計鞍入營業(yè)外支出或愛者營業(yè)外收入。傲應(yīng)收和預(yù)付款項拌按照不同貨幣分敖別設(shè)帳登記。盎企

6、業(yè)計提壞帳準拔備，可于年度終懊了按照應(yīng)收帳款案、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)拔收款項，計提不矮超過3%的壞帳伴準備。敖壞帳準備應(yīng)當(dāng)單暗獨核算，并在資板產(chǎn)負債表中作為捌應(yīng)收款項的減項芭單獨反映。年末唉應(yīng)當(dāng)計提的壞帳靶準備數(shù)額如果高唉于已提壞帳準備吧的帳面余額，可氨以按其差額補提八足額；如果低于背已提壞帳準備的吧帳面余額，應(yīng)當(dāng)拜按其差額相應(yīng)調(diào)挨減壞帳準備的帳岸面余額。芭企業(yè)的壞帳損失扳，計入管理費用岸。實際發(fā)生的壞八帳應(yīng)當(dāng)與壞帳準伴備先行沖抵。已拔經(jīng)確認的壞帳，擺以后如果收回，般應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)增壞靶帳準備或者沖減霸管理費用。吧對于壞帳的確認伴，按照國家有關(guān)芭規(guī)定辦理。跋存貨應(yīng)當(dāng)按照實把際成本登記入帳傲。柏購入的存貨，

7、以柏買價加運輸、裝埃卸、保險等費用笆、運輸途中的合白理損耗、入庫前襖的挑選整理費用背和應(yīng)繳納的稅金安作為實際成本；芭購入的商品以買邦價和應(yīng)繳納的稅藹金作為實際成本隘。澳自制、自產(chǎn)或者骯自行開采的存貨襖，以制造、生產(chǎn)皚或者開采過程中版的各項實際支出敖作為實際成本。唉委托外單位加工擺完成的存貨，以骯實際耗用的原材邦料或者半成品成叭本加加工、運輸半、裝卸和保險等半費用以及應(yīng)繳納八的稅金作為實際吧成本。瓣盤盈的存貨，按安照原實際成本或傲者同類存貨的實頒際成本入帳。阿存貨的核算，一隘般采用永續(xù)盤存盎制。奧領(lǐng)用或者發(fā)出的安商品、原材料、唉自制半成品和產(chǎn)隘成品等，采用先哎進先出法確定其岸實際成本；低值敖易耗

8、品和周轉(zhuǎn)使笆用的包裝物在領(lǐng)笆用后采用一次攤笆銷法，企業(yè)于投皚入生產(chǎn)經(jīng)營時一矮次大量領(lǐng)用的低胺值易耗品，可以斑作為其他資產(chǎn)核白算。伴存貨需定期盤點安，每月盤點一次暗。盤存數(shù)如果與搬帳面記錄不符，皚應(yīng)當(dāng)于查明原因罷后及時進行會計扒處理，一般在年藹終結(jié)帳前處理完扮畢。岸盤盈的存貨，一班般應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減伴有關(guān)費用；盤虧奧或者毀損的存貨頒，在扣除過失人癌或者保險公司等瓣的賠款和殘料價啊值之后，應(yīng)當(dāng)相半應(yīng)計入有關(guān)費用板；其中，由于非案常原因造成的凈百損失，計入營業(yè)拌外支出。長期投資胺本企業(yè)的長期投扮資，是指向其他叭單位投出的期限白在一年以上的資笆金，包括直接向白其他單位投出的皚現(xiàn)金，實物和無芭形資產(chǎn)，以及購

9、盎入的不準備在一搬年以內(nèi)變現(xiàn)的股礙票和債券。長期隘投資應(yīng)當(dāng)單獨核把算，并在資產(chǎn)負跋債表中單列項目罷反映。疤撥付獨立核算，跋不獨立納稅的附哎屬企業(yè)的資金，礙應(yīng)通過撥付所屬啊資金進行核算，疤在資產(chǎn)負債表長靶期投資類下單列皚項目反映。爸撥付所屬資金應(yīng)邦當(dāng)按照實際撥付氨的金額或者實物胺、無形資產(chǎn)等的般帳面價值登記入搬帳。吧固定資產(chǎn)和在建盎工程跋企業(yè)的固定資產(chǎn)胺應(yīng)當(dāng)單獨核算，安并在資產(chǎn)負債表盎中單列項目反映翱。以融資租賃方稗式租入的固定資藹產(chǎn)在未取得所有般權(quán)之前，應(yīng)當(dāng)另拜行核算；以經(jīng)營暗租賃方式租入的柏固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)挨在輔助性備查帳邦中登記，并在資班產(chǎn)負債表的附注伴中予以說明。安固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按稗照原價登

10、記入帳斑。靶投資人投入的固搬定資產(chǎn)，以合同辦、協(xié)議或者企業(yè)阿申請書和驗收清絆單中所列金額加皚由企業(yè)負擔(dān)的運愛輸、裝卸、保險骯等費用和應(yīng)繳納靶的稅金作為原價翱。板購入的固定資產(chǎn)柏，以買價加運輸白、裝卸、保險等挨費用和應(yīng)繳納的巴稅金作為原價。捌自制、自建的固阿定資產(chǎn)，以制造熬、建造過程中的般實際支出作為原拔價。氨以融資租賃方式百租入的固定資產(chǎn)捌，以合同規(guī)定的佰價款加由企業(yè)負巴擔(dān)的運輸、裝卸板、保險等費用和邦應(yīng)繳納的稅金作哀為原價；合同規(guī)柏定的價款中包含襖了價款利息和手扳續(xù)費的，一般應(yīng)稗將利息和手續(xù)費傲從原價中扣除；岸如融資租入的固翱定資產(chǎn)價值不大拜且期限不長，利胺息和手續(xù)費也可氨不單獨核算。哀接受

11、捐贈取得的懊固定資產(chǎn)，以按哀照本制度的規(guī)定疤確定的價格加由跋企業(yè)負擔(dān)的運輸般、裝卸、保險等吧費用和應(yīng)繳納的版稅金作為原價；靶如系舊的固定資愛產(chǎn)，還應(yīng)按新舊拜程度估計累計折拌舊。敗盤盈的固定資產(chǎn)敗，以重置完全成背本作為原價，并隘按新舊程度估計哎累計折舊。背因擴充、更換、拔翻新和技術(shù)改造按而增加價值的固俺定資產(chǎn)，按照所哎發(fā)生的有關(guān)支出八增加固定資產(chǎn)原按價。頒需要安裝的固定鞍資產(chǎn)，其安裝費俺用一并計入原價翱。瓣固定資產(chǎn)的折舊稗采用直線法。百固定資產(chǎn)的應(yīng)計啊折舊額按照固定拜資產(chǎn)的原價和分般類折舊率計算。案固定資產(chǎn)的折舊斑率根據(jù)固定資產(chǎn)扳的原價、估計殘巴值和使用年限計捌算確定。估計殘昂值為原價的10哀%

12、。氨固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自岸投入使用月份的把次月起，按月計艾算折舊；停止使扳用的固定資產(chǎn)，暗自停止使用月份叭的次月起，停止罷計算折舊。固定辦資產(chǎn)折舊足額后百，仍可繼續(xù)使用阿的，不再計算折皚舊；提前報廢的襖，不補計折舊。辦因擴充、更換、頒翻新和技術(shù)改造板增加價值而調(diào)整暗原價的固定資產(chǎn)爸，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整澳后原價、已計折把舊、估計殘值和斑尚可使用年限計傲算折舊?；I建期癌間用于本企業(yè)工罷程施工的固定資稗產(chǎn)，可以在工程疤竣工時一次，也扮可以在工程施工扮期間按期計算折拌舊，并計入有關(guān)翱工程成本。在籌斑建期間使用，但澳與工程施工不直拌接有關(guān)的固定資柏產(chǎn)的折舊，應(yīng)當(dāng)拔計入開辦費。以盎融資租賃方式租鞍入的固定資產(chǎn)以搬及以

13、經(jīng)營租賃方隘式租出的固定資百產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計算折跋舊。房屋建筑物吧以外的長期閑置凹未用的固定資產(chǎn)版，不計折舊。熬累計折舊應(yīng)當(dāng)單稗獨核算，并在資骯產(chǎn)負債表中作為擺固定資產(chǎn)的減項鞍單獨反映。以融白資租賃方式租入氨固定資產(chǎn)的累計凹折舊，應(yīng)當(dāng)另行伴核算。稗固定資產(chǎn)每年盤跋點一次。盤存數(shù)班如果與帳面記錄胺不符，應(yīng)當(dāng)于查跋明原因后及時進骯行會計處理，一啊般在年終結(jié)帳前笆處理完畢。盤盈辦的固定資產(chǎn)，按埃原價扣除估計累半計折舊后，計入骯營業(yè)外收入；盤哀虧的固定資產(chǎn)，耙按原價扣除累計藹折舊和過失人或疤者保險公司等的哀賠款后，計入營懊業(yè)外支出。在企藹業(yè)工程施工中發(fā)邦生的固定資產(chǎn)盤案盈或者盤虧，應(yīng)百當(dāng)計入有關(guān)工程氨成本。

14、扳由于出售、報廢挨或者毀損等原因壩而發(fā)生的固定資百產(chǎn)清理凈損益，耙應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外翱支出或者營業(yè)外俺收入。在企業(yè)工懊程施工中發(fā)生的唉固定資產(chǎn)清理凈奧損益，應(yīng)當(dāng)計入搬有關(guān)工程成本。骯籌建期間發(fā)生的把與工程不直接有捌關(guān)的固定資產(chǎn)盤盎盈、盤虧和清理巴凈損益，以及由吧于非常原因而造暗成的固定資產(chǎn)清邦理凈損失，應(yīng)當(dāng)百計入開辦費。扮本企業(yè)的在建工埃程包括施工前期芭準備、正在施工伴中和雖已完工但擺尚未交付使用的頒建筑工程和安裝半工程。在建工程案應(yīng)當(dāng)單獨核算，背并在資產(chǎn)負債表壩中單列項目反映擺?；I建期間在一拔年以上、工程項伴目較多且工程支壩出較大的，可以八分項目進行核算挨。耙在建工程應(yīng)當(dāng)按瓣照下列方法登記斑入帳

15、：半工程用材料，比把照本制度第二十阿條的規(guī)定；拜待安裝設(shè)備，比哎照本制度第二十襖六條的規(guī)定；耙預(yù)付工程款，按頒照預(yù)付的工程款胺項；襖工程管理費，按矮照實際發(fā)生的各藹項管理費用；擺自營工程，按照爸直接材料、直接叭工資、直接機械伴施工費以及所分按攤的工程管理費藹等；襖出包工程按照應(yīng)胺支付的工程價款爸以及所分攤的工啊程管理費等；擺設(shè)備安裝工程按半照所安裝設(shè)備的罷原價、工程安裝敖費用、工程試運哎轉(zhuǎn)支出以及所分氨攤的工程管理費伴等。疤企業(yè)在籌建期間襖購入或投入不需扒要安裝的設(shè)備，挨也可以通過在建叭工程核算。癌在建工程發(fā)生報矮廢或者毀損，在捌扣除殘料價值和啊過失人或者保險癌公司等的賠款后拔的凈損失，一般岸

16、計入繼續(xù)施工的百工程成本；對于哀非常原因造成的拜報廢或者毀損，敖其凈損失在籌建版期間計入開辦費唉，在投入生產(chǎn)經(jīng)癌營以后計入營業(yè)伴外支出。拌工程交付使用前骯因進行試運轉(zhuǎn)發(fā)霸生的凈支出，計跋入工程成本。在哎試運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)暗品且可以對外銷背售的，應(yīng)當(dāng)以實凹際銷售收入或者瓣預(yù)計售價作為產(chǎn)稗成品成本，同時皚沖減在建工程成皚本。盎雖已交付使用但跋尚未辦理竣工決岸算的工程，一般哎自交付使用之日胺起，按照工程預(yù)背算、造價或者工阿程成本等資料，般估價轉(zhuǎn)入固定資笆產(chǎn)，并按照本制矮度第二十七條的擺規(guī)定計算折舊；跋竣工決算辦理完扒畢之后，應(yīng)當(dāng)按扮照決算數(shù)調(diào)整原啊估價和已計折舊盎。傲無形資產(chǎn)和其他伴資產(chǎn)挨企業(yè)的無形資產(chǎn)

17、伴，包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)扮、專有技術(shù)、場安地使用權(quán)和其他澳無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)稗分別核算，并在邦資產(chǎn)負債表中分吧別列項反映。把投資人投入的無昂形資產(chǎn)，按照合翱同、協(xié)議或者企艾業(yè)申請書中所列熬金額以及由企業(yè)絆負擔(dān)的有關(guān)費用版入帳；鞍購入的無形資產(chǎn)唉，按照實際支付佰的價款入帳。敖無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自頒企業(yè)開始受益起安按照規(guī)定的期限跋分期平均攤銷。斑沒有規(guī)定期限的愛，按照預(yù)計的受擺益期或者不少于愛10年的期限分白期平均攤銷。罷本企業(yè)的其他資靶產(chǎn)，包括開辦費胺、籌建期間匯兌拔損失、遞延投資爸損失以及需要分敗期攤銷的其他遞壩延支出，應(yīng)當(dāng)分八別核算，并在資凹產(chǎn)負債表中分別礙列項反映。哎開辦費按照企業(yè)八在籌建期間發(fā)生按的注冊登

18、記費、頒人員工資、差旅啊費、職工培訓(xùn)費吧、董事會費以及傲其他不計入固定氨資產(chǎn)和無形資產(chǎn)盎購建成本的費用笆金額入帳；?；I建期間匯兌損芭失，按照企業(yè)在拌籌建期間的實際哎發(fā)生額入帳；擺遞延投資損失，靶按照投出資產(chǎn)的隘實際作價與帳面按價值之間的差額白入帳；懊其他遞延支出，埃按照實際發(fā)生的扒有關(guān)支出入帳。岸其他資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按拜照以下方法進行笆攤銷：扳開辦費和籌建期礙間匯兌損失，自阿企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)芭營起按照不少于邦5年的期限分期礙平均攤銷；百遞延投資損失，愛按照投資期限或班者不少于10年暗的期限分期平均瓣攤銷；版其他遞延支出，凹按照預(yù)計的受益霸期或者不少于1啊0年的期限分期癌平均攤銷。敖流動負債、長期跋負債及

19、其他負債阿外商投資企業(yè)的啊流動負債，包括搬短期借款、應(yīng)付礙款項、預(yù)收貨款瓣（預(yù)收定金）和扒預(yù)提費用等。笆短期借款、預(yù)收版貨款（預(yù)收定金隘）和預(yù)提費用等拌，應(yīng)當(dāng)分別核算搬；應(yīng)付款項，應(yīng)唉當(dāng)按照應(yīng)付票據(jù)哎、應(yīng)付帳款、應(yīng)佰付工資、應(yīng)交稅跋金、應(yīng)付股利和笆其他應(yīng)付款等分頒別核算。有多種爸貨幣的流動負債笆還應(yīng)按不同的貨伴幣分別設(shè)帳登記斑。骯職工獎勵及福利稗基金和其他負債礙性基金，視同流伴動負債進行核算懊。靶對于自年度資產(chǎn)礙負債表日起一年皚以上的應(yīng)付款項板，應(yīng)當(dāng)在年度資奧產(chǎn)負債表長期負扳債類下單列項目把反映。壩本企業(yè)的長期負皚債，包括長期借爸款、應(yīng)付公司債罷和融資租入固定翱資產(chǎn)應(yīng)付款等，巴應(yīng)當(dāng)分別核算，暗

20、并在資產(chǎn)負債表熬中分別列項反映罷。稗對于自年度資產(chǎn)斑負債表日起一年扒內(nèi)即將到期的長安期負債，應(yīng)當(dāng)在隘年度資產(chǎn)負債表叭流動負債類下單骯列項目反映。啊企業(yè)的其他負債疤包括籌建期間匯案兌收益和遞延投般資收益等，分別白通過籌建期間匯俺兌損失和遞延投罷資損失等帳戶核艾算。哀各種負債的利息搬應(yīng)當(dāng)按照約定的佰利率逐期計算。敖與購建固定資產(chǎn)芭等直接有關(guān)的利盎息，在所購建的奧資產(chǎn)尚未交付使捌用或者雖已交付案使用但尚未辦理拜竣工決算之前，凹應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)資敗產(chǎn)的購建成本；吧其他利息，在籌藹建期間，應(yīng)當(dāng)計壩入開辦費，在生氨產(chǎn)經(jīng)營期間，應(yīng)爸當(dāng)作為本期費用笆。投資人權(quán)益稗本企業(yè)的投資人般權(quán)益，包括實收奧資本、資本公積氨、

21、儲備基金、企吧業(yè)發(fā)展基金和未吧分配利潤等，應(yīng)暗當(dāng)分別核算，并班在資產(chǎn)負債表中白分別列項反映。敗實收資本是指投板資人按照合同、扒協(xié)議或者企業(yè)申案請書的約定實際白繳入的出資額。案現(xiàn)金投資，按照罷實際存入企業(yè)開鞍戶銀行的金額入熬帳；把實物投資，按照氨合同、協(xié)議或者吧企業(yè)申請書和驗板收清單中所列金八額入帳。矮無形資產(chǎn)投資，拔按照合同、協(xié)議班或者企業(yè)申請書柏所列金額入帳。隘實收資本登記入辦帳后，如果與中阿國注冊會計師的愛驗資報告不符，昂應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進跋行相應(yīng)的會計處叭理。艾投資人繳入的出鞍資額，如果需要佰折合記帳本位幣暗，在有關(guān)資產(chǎn)帳礙戶中，按照本制澳度第五十四條的按規(guī)定折合。在實矮收資本帳戶中，暗按照

22、合同約定的瓣國家外匯管理局跋公布的外匯牌價霸（以下簡稱國家白外匯牌價）折合懊；合同未作約定氨的，按照企業(yè)收傲到出資額時的國傲家外匯牌價折合澳。皚按照收到出資額鞍時的國家外匯牌哀價折合記帳本位疤幣的企業(yè)，如果敗登記注冊所用的啊貨幣與記帳本位艾幣不一致且投資拌人繳入出資額的挨時間不同，在實案收資本帳戶中，扳應(yīng)當(dāng)按照第一次疤收到出資額時的爸國家外匯牌價折礙合。投資人如果疤分期出資，其各敗期出資都應(yīng)當(dāng)按礙照第一期第一次捌收到出資額時的芭國家外匯牌價折藹合。澳由于有關(guān)資產(chǎn)帳拜戶與實收資本帳暗戶所采用的折合擺匯率不同而產(chǎn)生岸的記帳本位幣差氨額，應(yīng)當(dāng)作為資背本公積核算。礙外資企業(yè)一般按啊照企業(yè)收到出資佰額時

23、的國家外匯佰牌價折合其實收靶資本帳戶。背中外合作經(jīng)營企阿業(yè)依照有關(guān)法律癌、法規(guī)的規(guī)定在白合作期間歸還投懊資人的投資的，稗對已歸還的投資氨應(yīng)當(dāng)單獨核算，鞍并在資產(chǎn)負債表昂中作為實收資本敗的減項單獨反映瓣。暗資本公積包括捐稗贈公積、資本折澳算差額以及資本礙溢價等。傲捐贈公積是指因疤接受現(xiàn)金或者實岸物捐贈而增加的版投資人權(quán)益?，F(xiàn)敗金捐贈，按照受靶贈的金額入帳。哎實物捐贈，對于白附有發(fā)票帳單的胺，按照發(fā)票帳單敗所列金額入帳；拔無發(fā)票帳單的，拌參照同類實物的唉國內(nèi)或者國際市擺場價格入帳。如暗受贈的系舊的固哎定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按柏照原價與估計累啊計折舊之間的差罷額入帳。哎資本溢價是指投壩資人繳付的出資擺額大于注

24、冊資本澳的差額。成本和費用昂企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營靶過程中發(fā)生的物搬質(zhì)消耗、勞動報板酬及各項費用，鞍都應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計佰入成本、費用。岸企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營邦中所耗用的各項胺材料，應(yīng)當(dāng)按照扒實際耗用的數(shù)量邦和帳面單價計算捌，計入成本、費奧用。叭企業(yè)應(yīng)付職工的敗工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)版規(guī)定的工資標準把、工資形式、獎扒勵津貼等制度，昂以及工時等記錄扮資料正確計算，百計入成本費用；矮按規(guī)定支付的中凹方職工保險福利皚費用、退休養(yǎng)老翱基金、待業(yè)保險哀基金、住房補助瓣基金以及國家對澳中方職工的各項佰補貼等，也應(yīng)以般工資項目計入成頒本、費用。奧企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營半過程中所發(fā)生的爸其他各項費用，巴都應(yīng)以實際發(fā)生艾數(shù)計入成本、費斑用。凡應(yīng)由

25、本期隘負擔(dān)而尚未支出叭的費用，應(yīng)當(dāng)作八為預(yù)提費用計入捌本期成本、費用靶；凡已經(jīng)支出，耙應(yīng)由本期和以后拔各期分擔(dān)的費用佰，應(yīng)當(dāng)作為待攤稗費用或者遞延支耙出分期攤?cè)氤杀景?、費用。皚企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)斑定的成本項目和暗費用項目，匯集盎生產(chǎn)經(jīng)營過程中哀所發(fā)生的各項支版出。安銷售費用包括銷半售傭金、代銷手頒續(xù)費、廣告費、啊租賃費和銷售服隘務(wù)費用，以及銷昂售部門人員工資胺、差旅費、折舊藹費、修理費、辦搬公費、物料消耗敗、低值易耗品攤胺銷和其他經(jīng)費。笆管理費用包括管扮理企業(yè)所發(fā)生的隘各項費用，包括愛公司經(jīng)費、工會拜經(jīng)費、董事會費巴、顧問費、訴訟敖費、交際應(yīng)酬費懊、稅金（包括城芭市房地產(chǎn)稅和車暗船使用牌照稅等唉）

26、、場地使用費襖、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、拌無形資產(chǎn)攤銷、拔其他資產(chǎn)攤銷、啊壞帳損失、職工安培訓(xùn)費、研究發(fā)拔展費和其他管理版費用。扒財務(wù)費用包括利俺息支出（減利息壩收入）、匯兌損襖失（減匯兌收益疤）、金融機構(gòu)手岸續(xù)費及其他因理班財活動而發(fā)生的埃費用。靶營業(yè)支出包括業(yè)案務(wù)經(jīng)營過程中所背發(fā)生的各項支出把，可按照服務(wù)類跋別分別匯集。笆收入、利潤及利白潤分配跋企業(yè)的營業(yè)收入絆，包括主營業(yè)務(wù)按收入和其他業(yè)務(wù)稗收入，應(yīng)當(dāng)分別矮核算。主營業(yè)務(wù)稗收入，可以分為巴飯后店租金收入疤、非飯后店租金翱收入、管理費收俺入、各種勞務(wù)或柏者服務(wù)收入等。罷營業(yè)收入的實現(xiàn)扒，一般為服務(wù)或罷者勞務(wù)已經(jīng)提供拜，價款已經(jīng)收訖皚或者已經(jīng)取得收皚取價

27、款的權(quán)利。翱取得收取價款的熬權(quán)利，在委托銀般行收款的情況下澳，為向銀行辦妥哎托收手續(xù)；在委巴托代銷的情況下扳，為收到代銷單扮位的代銷清單。案采取產(chǎn)品分成方拜式的，以投資人罷分得產(chǎn)品為營業(yè)捌收入實現(xiàn)。采取敖分期收款銷售方板式的，可以按照霸合同約定的收款皚日期確定營業(yè)收壩入的實現(xiàn)。岸營業(yè)收入應(yīng)當(dāng)按挨照實際或者應(yīng)予瓣收取的款項登記疤入帳。銷售退回艾應(yīng)當(dāng)從營業(yè)收入盎中扣除；銷售折暗扣或折讓應(yīng)當(dāng)單氨獨核算，并在利拌潤表中作為營業(yè)胺收入的減項單獨隘反映。藹企業(yè)的利潤總額愛，包括營業(yè)利潤礙和營業(yè)外收支凈百額。艾營業(yè)利潤為主營捌業(yè)務(wù)收入減去營靶業(yè)稅金和營業(yè)成跋本后的毛利，再藹減去銷售費用、愛管理費用和財務(wù)邦費

28、用、加上其他癌業(yè)務(wù)利潤的凈額瓣。其他業(yè)務(wù)利潤邦為其他業(yè)務(wù)收入壩減去其他業(yè)務(wù)支辦出的凈額。奧營業(yè)外收支凈額礙為營業(yè)外收入減靶去營業(yè)外支出的胺凈額。營業(yè)外收扳入包括投資收益澳、投資作價收益拜、固定資產(chǎn)盤盈辦、處理固定資產(chǎn)傲收益、罰款收入敗和以前年度收益頒等；營業(yè)外支出擺包括投資損失、敖投資作價損失、壩固定資產(chǎn)盤虧、翱處理固定資產(chǎn)損盎失、罰款支出、藹捐贈支出、非常稗損失和以前年度邦損失等。營業(yè)外氨收入和營業(yè)外支安出應(yīng)當(dāng)分別核算矮，并在利潤表中骯分別列項反映。昂企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)按敖月計算利潤。按扳月計算利潤有困艾難的企業(yè)，經(jīng)主斑管財政部門或國笆務(wù)院有關(guān)主管部叭門批準，可以按凹季或者按年計算埃利潤。皚利潤的

29、計算，在盎年度內(nèi)，采用表壩結(jié)法，年度終了昂，采用帳結(jié)法。艾企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照有澳關(guān)法律、法規(guī)的矮規(guī)定從所得稅后把利潤中提取儲備襖基金、職工獎勵哎及福利基金和企暗業(yè)發(fā)展基金（外壩資企業(yè)可以不提吧企業(yè)發(fā)展基金）盎儲備基金除經(jīng)批靶準用于彌補虧損班和增加資本，企柏業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)靶批準用于增加資翱本，其帳面余額矮不得減少。職工拜獎勵及福利基金吧應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)職安工的非經(jīng)常性獎凹勵或者各項集體啊福利，其中形成般的房屋、設(shè)施等啊資產(chǎn)，不得作為拔企業(yè)的財產(chǎn)。暗提取儲備基金、柏職工獎勵及福利礙基金和企業(yè)發(fā)展邦基金后的利潤，爸為可供分配給投傲資人的利潤。耙年終結(jié)帳以后發(fā)捌現(xiàn)的應(yīng)調(diào)整本年癌度會計事項，應(yīng)靶當(dāng)在下年度有關(guān)扮帳

30、戶中進行調(diào)整阿，并在報表中作背相應(yīng)反映。涉及扒以前年度損益計伴算的，應(yīng)當(dāng)分別愛情況計入營業(yè)外班收入或者營業(yè)外班支出，或者調(diào)整礙未分配利潤和應(yīng)絆交稅金帳戶。霸企業(yè)本年的利潤案總額、應(yīng)繳納的皚所得稅、提取的擺儲備基金、職工埃獎勵及福利基金扮和企業(yè)發(fā)展基金邦、分配給投資人拜的股利（包括本阿年分配的以前年懊度未分配利潤）隘，以及年初未分艾配利潤、年初未熬分配利潤調(diào)整數(shù)拔和年末未分配利吧潤，均應(yīng)當(dāng)在利板潤分配表中分別邦列項反映。外幣業(yè)務(wù)扮外商投資企業(yè)的隘外幣業(yè)務(wù)，是指岸以記帳本位幣以阿外的貨幣進行的挨款項收付、往來俺結(jié)算以及計價等背業(yè)務(wù)。伴外幣帳戶，包括白外幣現(xiàn)金、外幣把銀行存款、以外扮幣結(jié)算的債權(quán)（氨

31、如應(yīng)收帳款、應(yīng)靶收票據(jù)等）和債百務(wù)（如應(yīng)付帳款傲、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)鞍付工資、應(yīng)付股挨利等），應(yīng)當(dāng)與柏非外幣的各該相巴同帳戶分別設(shè)置懊，并分別核算。芭企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)斑務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將有跋關(guān)外幣金額折合拜為記帳本位幣金疤額記帳。除另有礙規(guī)定者外，所有俺與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)百的帳戶（包括外扮幣帳戶和對應(yīng)的拜非外幣帳戶）無版論增加或者減少胺，均采用業(yè)務(wù)發(fā)搬生時的國家外匯挨牌價（原則上采矮用中間價，下同笆）作為折合匯率辦，本企業(yè)采用當(dāng)案月1日的國家外敗匯牌價的中間價埃作為折合匯率。斑每月終了，各種頒外幣帳戶（不包藹括按調(diào)劑價單獨般記帳的外幣帳戶罷）的外幣月末余拌額，應(yīng)當(dāng)按照月癌末國家外匯牌價擺的中間價折合為唉記帳本位

32、幣金額啊。按照月末國家案外匯牌價折合的扒記帳本位幣金額把與帳面記帳本位骯幣金額之間的差背額，作為匯兌損昂益，計入當(dāng)期損頒益。懊籌建期間發(fā)生的唉匯兌損益，應(yīng)當(dāng)胺通過籌建期間匯埃兌損失帳戶單獨拜核算。同期匯兌翱損失和匯兌收益挨相抵后，如為損跋失凈額，應(yīng)當(dāng)按哎照本制度三十五皚條的規(guī)定進行攤擺銷，攤余價值在扒資產(chǎn)負債表其他奧資產(chǎn)類下單列項胺目反映；如為收爸益凈額，其會計般處理方法可以由爸企業(yè)在下列三種絆方法中選定：百1、矮自企業(yè)投入生產(chǎn)昂經(jīng)營起按照5年昂分期平均轉(zhuǎn)銷；扮2、敖留待彌補企業(yè)生哎產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生吧的年度虧損；敗3、暗留待并入企業(yè)的爸清算收益。耙籌建期間匯兌收襖益的帳面余額應(yīng)拌當(dāng)在資產(chǎn)負債表澳

33、其他負債類下單阿列項目反映。般與購建固定資產(chǎn)敗等直接有關(guān)的匯拜兌損益，在所購癌建的資產(chǎn)尚未交敗付使用或者雖已拔交付使用但尚未按辦理竣工決算之愛前，應(yīng)當(dāng)計入有邦關(guān)資產(chǎn)的購建成班本。凹在外匯調(diào)劑中賣唉出或者買入外幣霸，應(yīng)當(dāng)按照實際擺調(diào)劑價記帳。搬賣出外幣的實際捌調(diào)劑價與該外幣扮帳戶的原記帳本搬位幣金額之間的唉差額，應(yīng)在月末埃時按照本制度第佰五十五條的規(guī)定熬一并調(diào)整。氨買入的外幣應(yīng)當(dāng)皚按照實際調(diào)劑價拔單獨記帳，并在骯支用時按照帳面隘調(diào)劑價折合記帳辦本位幣金額記帳跋。帳面調(diào)劑價可巴以采用先進先出唉、加權(quán)平均或者瓣逐筆認定等方法奧確定。靶企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)邦中取得的外匯額笆度，應(yīng)當(dāng)在輔助瓣性備查帳簿中登佰記

34、，并在資產(chǎn)負翱債表的附注中予隘以說明。將該項耙外匯額度通過外拜匯調(diào)劑賣出取得敖的收入，應(yīng)當(dāng)作岸為匯兌損益處理翱。清算業(yè)務(wù)壩企業(yè)的清算業(yè)務(wù)哀，包括企業(yè)依照翱有關(guān)法律、法規(guī)埃的規(guī)定解散、終啊止進行清算時發(fā)班生的財產(chǎn)作價及敖處理、債權(quán)債務(wù)暗的清理、清算費板用及損益的核算啊和剩余財產(chǎn)的分敖配等。稗財產(chǎn)清算的作價哀方法，按照有關(guān)埃法律、法規(guī)，由白清算委員會確定盎。阿清算費用包括企搬業(yè)在清算過程中百為進行清算工作懊而發(fā)生的各項支拜出。清算損益包般括清算期間的繼岸續(xù)經(jīng)營損益、財凹產(chǎn)處理損益以及隘無法收回的債權(quán)藹和無法歸還的債巴務(wù)等。清算損失隘與清算收益相抵俺后的凈額與清算胺費用之和或差，爸為清算凈損益，拔在

35、資產(chǎn)負債表中敖單列項目反映。矮清算終了，如果藹為清算凈收益，骯應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)熬定繳納所得稅。伴企業(yè)的剩余財產(chǎn)澳，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定氨進行分配。埃企業(yè)自清算開始拔，應(yīng)當(dāng)視作會計昂年度終了，按照斑本制度的規(guī)定，俺編制并報送會計頒報告。清算期間傲跨年度的，應(yīng)當(dāng)耙于年度終了，編熬制并報送資產(chǎn)負把債表和清算損益癌表；清算終了，跋編制并報送自清哀算開始至清算結(jié)埃束的清算損益表壩和財產(chǎn)分配表。案清算終了的會計絆報表的報送時間埃應(yīng)當(dāng)在企業(yè)注銷霸工商登記之前。按會計科目和會計愛報告頒企業(yè)的會計科目礙是參照財政部制敗定的外商投資旅暗游企業(yè)會計科目骯設(shè)置的。按會計科目一般分巴為資產(chǎn)、負債、斑投資人權(quán)益和損班益四大類，參照

36、挨行業(yè)會計科目的頒規(guī)定分類順序編版號。邦本企業(yè)的會計報骯告包括會計報表拜和財務(wù)情況說明翱書。哎會計報表包括資霸產(chǎn)負債表、利潤敖表、現(xiàn)金流量表礙以及利潤分配表唉等有關(guān)附表。需案要上報匯總的資板產(chǎn)負債表、利潤岸表和利潤分配表唉，必須按照財政搬部制定的旅游企伴業(yè)會計報表格式半及項目內(nèi)容編制隘；其他報表可以伴由企業(yè)根據(jù)需要熬，參照財政部制氨定或者由財政部稗審核同意的行業(yè)安會計報表格式及板項目內(nèi)容編制。般財務(wù)情況說明書胺的主要內(nèi)容包括扳：芭1、般投資總額、投資叭構(gòu)成以及投資進瓣度；隘2、稗資本變動情況；爸3、岸生產(chǎn)經(jīng)營情況；隘4、澳盈虧情況及利潤叭分配情況；瓣5、鞍資金變動及周轉(zhuǎn)伴情況；懊6、霸外匯平衡

37、情況；絆7、巴主要稅費的交納阿情況；絆8、癌財產(chǎn)的盈虧損廢氨情況；霸9、熬會計核算方法的把變更；昂10、捌其他有必要說明鞍的情況。敗季度會計報表和胺年度會計報告應(yīng)八當(dāng)分別報送主管俺財政部門、當(dāng)?shù)匕娑悇?wù)機關(guān)、企業(yè)敗主管部門以及投白資人。年度會計愛報告還應(yīng)當(dāng)報送白原審批機關(guān)。胺季度會計報表應(yīng)敗當(dāng)于季度終了后搬15天內(nèi)報出，版年度會計報告應(yīng)爸當(dāng)于年度終了后艾4個月內(nèi)連同中柏國注冊會計師的笆查帳報告一并報拔出。會計檔案稗企業(yè)的會計檔案班包括會計憑證、扒會計帳簿、會計盎報告、驗資報告頒、查帳報告、財扮務(wù)會計制度以及伴與經(jīng)營管理和投襖資人權(quán)益有關(guān)的氨其他重要文件，熬如合同、章程、笆董事會決議和長巴期經(jīng)濟合

38、同等。白企業(yè)必須按規(guī)定跋建立會計檔案和稗檔案管理制度。哎會計檔案必須妥癌善保存，不得丟哎失損壞。叭會計憑證會計帳拜簿和月份、季度罷會計報表，至少爸保存15年。年鞍度會計報告（包俺括清算會計報表巴）及其他重要會哀計檔案必須永久拌保存。鞍會計檔案保存期耙滿銷毀時，應(yīng)當(dāng)拜抄具清單，經(jīng)企藹業(yè)主管部門同意矮后銷毀。胺銷毀會計檔案的昂清單應(yīng)當(dāng)永久保靶存。八清算結(jié)束時，企扳業(yè)的會計檔案一暗般應(yīng)當(dāng)移送原企斑業(yè)主管部門保存矮。移送會計檔案熬的清單，應(yīng)當(dāng)抄把報原主管財政部稗門。編制記帳憑證，轉(zhuǎn)總帳審核吧 暗 笆 版 疤 爸 吧 矮 皚 斑 吧 辦 盎 業(yè)主批準后可由采購人員到總出納處領(lǐng)取支票應(yīng)付帳根據(jù)轉(zhuǎn)回來的發(fā)票

39、及支票根做應(yīng)付款付款憑證并轉(zhuǎn)總帳審核回 單編制記帳憑證總 帳編制記帳憑證 轉(zhuǎn)總帳資 產(chǎn) 負 債 表 損 益 表各部門經(jīng)營情況表上交政府部門報表上交會計師事務(wù)所報表現(xiàn) 金 流 量 表其 他 報 表應(yīng)付帳不符合飯店制度的退回，轉(zhuǎn)應(yīng)收個人帳倉庫保管員1收貨文員1財務(wù)部人員職責(zé)財務(wù)部敖職扒 扮務(wù)唉財務(wù)經(jīng)理伴上級主管柏總經(jīng)理唉職位要求昂1 瓣財務(wù)會計專業(yè)大敗專以上學(xué)歷把2 芭十年以上合資酒拔店財務(wù)管理的工疤作經(jīng)驗絆3 背熟悉酒店管理電捌腦系統(tǒng)柏4 斑熟練運用背WORD, E哀XCEL般設(shè)計各種表格和疤財務(wù)分扳 扳析報告八5 昂較好的英語聽、絆說、讀、寫能力愛崗位責(zé)任隘行政擺1 翱作為部門經(jīng)理對扳所有部門

40、職員負盎責(zé)，其責(zé)任包括伴 俺雇傭和解聘員工辦、制定員工薪金按標準（包括加挨 頒班，計時把)把、及財務(wù)人員的半日常運作辦2 氨財務(wù)人員需按飯愛店財務(wù)手冊中的巴規(guī)章制度有效地吧 瓣組織和工作癌3 笆通過改進佰 “安工作描述霸”霸建立財務(wù)部所有埃員工的工熬 辦作職責(zé)大綱按, 八這是構(gòu)成有效控稗制系統(tǒng)的基礎(chǔ)八組織計劃邦幫助籌劃每年市敗場計劃和飯店的跋其它商務(wù)計劃百總分類賬敗1 笆調(diào)解總分類賬熬, 佰保證各部分內(nèi)容隘隨時可取芭2 俺日記帳目保存在把相關(guān)人員易提取哎的地方矮3 佰爭取好的審計結(jié)矮果罷財務(wù)職能阿1 襖定時呈交按規(guī)定啊條目擬定的財務(wù)耙陳述和報告鞍2 霸對財務(wù)陳述、財靶務(wù)統(tǒng)計報告作出爸有效的解釋

41、笆, 矮飯店罷 白運作方面的合理愛變動須通過財務(wù)矮陳述和報告體現(xiàn)按 背出來胺3 暗按財務(wù)手冊整理唉所有財務(wù)記錄安4 阿財務(wù)系統(tǒng)為所有澳財務(wù)報告和陳述跋提供必須數(shù)據(jù)，靶 岸遵從總經(jīng)理下達背的備忘和日常工疤作指令熬5 翱良好的內(nèi)部控制胺，并對資產(chǎn)、稅背收、運作結(jié)果的挨 耙 版定時財務(wù)報告提壩供有效的控制澳6 笆一旦日常的財務(wù)絆政策和程序與當(dāng)半地的法律、財政八 八規(guī)章、修改后的癌政策不相符合，案須及時報告上級安，唉 凹以便政策程序能按相應(yīng)地作出變動翱7 背所有可能會影響耙飯店財務(wù)狀況的翱租約、合同、法氨 疤律記錄和文件均澳需妥善保管，以版便查詢阿8 頒妥善保管所有執(zhí)斑照、批文及其細靶目，以便查詢搬9

42、 敖與總公司在行政靶事務(wù)上的有效結(jié)壩合，如保險瓣-頒包括埃 班總括保險單、地笆方保險單或特殊拜保險單班10 八正確處理地方稅岸務(wù)事件，并提供挨相關(guān)文件捌11 盎有效管理現(xiàn)金收胺支、補貼、調(diào)節(jié)唉和現(xiàn)存資金霸12 案管理報告要詳細爸精確氨掛帳控制扮1 啊允許客人掛帳和傲商業(yè)掛帳，準確氨保存和調(diào)解爸2 皚飯店內(nèi)的所有掛伴帳均需報知總經(jīng)叭理藹3 艾每日更新各人帳阿目胺4 跋可接受最少的注吧銷罷預(yù)算籌劃控制捌1 百按總公司要求的隘格式準備年預(yù)算叭表拔2 凹根據(jù)已建立的報暗告細目，對預(yù)算扳進行比較，報告般 百實際結(jié)果唉資金支出板按時準備并整理暗好資金支出申請翱報告矮現(xiàn)金和銀行捌1 靶與總公司協(xié)調(diào)作安好安排

43、，如資金擺轉(zhuǎn)移霸, 熬透支疤, 癌建立頒 骯新帳戶等拌2 阿保持銀行賬面平矮衡，任何預(yù)料中懊的現(xiàn)金超出和不耙 稗足都要以書面形安式向總公司財務(wù)?？偙O(jiān)和總經(jīng)理報艾告扳3 絆根據(jù)財務(wù)手冊分案開收取現(xiàn)金和金扳融方面的責(zé)任般4 頒每月或更經(jīng)常查辦收調(diào)解銀行帳目扳報告八5 懊當(dāng)銀行帳戶出現(xiàn)挨不規(guī)則事物或進胺帳錯誤時需進行班 扳調(diào)節(jié)扮物質(zhì)控制巴1 半按歷史記錄登記艾所有資產(chǎn)巴, 挨使之可隨時驗明襖2 柏按財務(wù)手冊所標拌明的貨品的用途懊和保證金的等同翱 耙價值保持存貨拔3 爸每日現(xiàn)金浮動和盎清點須在絕對安藹全的情況下搬財務(wù)系統(tǒng)靶1 頒財政處理應(yīng)精確艾2 般根據(jù)飯店的政策挨和程序處理財政壩文件和相關(guān)文件翱3

44、板在把所有日記帳白收據(jù)歸入總分類疤賬前應(yīng)檢查和標擺注矮4 盎合理安排靶, 昂整理好截止到下版?zhèn)€月十號的平衡奧帳單骯, 版 拔檢查并在每個對頒帳單上標注岸財政付款鞍1 氨檢查所有付款鞍2 巴對過期未付帳應(yīng)跋有合理解釋瓣 愛3 笆財務(wù)報告應(yīng)定時扳、精確、可解釋懊;百工作效率瓣1 跋按細目把日記帳俺歸入分類賬暗2 靶調(diào)節(jié)所有財務(wù)職般能拌, 挨保持高效能動性拜, 鞍使財務(wù)人哎 柏員能方便執(zhí)行笆職胺 跋務(wù)骯財務(wù)副經(jīng)理斑上級主管斑財務(wù)經(jīng)理氨職位要求瓣1 背具有財務(wù)會計專搬業(yè)大專以上學(xué)歷癌2 懊具有五年以上合翱資飯店財務(wù)管理拔工作經(jīng)驗，包括藹 八餐廳及前臺收款拔、出納、倉庫管按理、成本控制、氨 凹信貸稅務(wù)管

45、理、頒總帳等工作經(jīng)歷哀3 拔能熟練的運用傲WORD翱、胺EXCEL鞍設(shè)置各種表格及靶 胺 佰流利寫出財務(wù)分辦析報告盎4 艾具有較好的英語吧聽、說、讀、寫阿能力骯崗位責(zé)任挨1 壩負責(zé)指導(dǎo)審核總版出納、應(yīng)收帳、埃應(yīng)付帳、財產(chǎn)管案 擺理、成本控制，凹各項損益、稅收骯、所有者權(quán)益等敗 八各項財務(wù)核算工啊作案2 昂逐筆審核每張記斑帳憑證，發(fā)現(xiàn)錯霸帳當(dāng)月調(diào)整，調(diào)皚 背整帳目要依據(jù)真般實資料及財務(wù)規(guī)凹章制度、稅務(wù)政襖策及時調(diào)帳，一扒般情況不跨月氨3 熬具體負責(zé)統(tǒng)計工伴作，根據(jù)飯店財俺務(wù)資料逐一填報稗 案有關(guān)政府機構(gòu)要版求提供的各種統(tǒng)巴計報表并編制統(tǒng)壩計分析，協(xié)調(diào)與按各統(tǒng)計部門及內(nèi)板部統(tǒng)計人員的關(guān)藹系胺4 扮

46、負責(zé)檢查各種稅版費的核算工作，頒檢查填制納稅申埃 搬報表是否正確，捌是否按月或按季霸向稅務(wù)局申報，八納稅，協(xié)調(diào)好與半稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系礙5 耙負責(zé)檢查所有的班記帳憑證、每月懊預(yù)算及其它有關(guān)耙數(shù)據(jù)是否已輸入胺電腦，打印出來瓣的各類帳目報表霸是否正確，有問頒題及時調(diào)整班6 安負責(zé)記帳憑單，盎各類報表的裝訂案工作及計財部的扳 暗所有檔案的管理辦工作捌7 扒定期對庫存食品隘、物品進行檢查板8 澳每年負責(zé)組織兩罷次對低值易耗品懊的盤點及組織一罷 霸 斑次對固定資產(chǎn)的頒盤點工作邦9 昂每月對飯店的在拔建工程帳目進行阿一次清理胺10 百負責(zé)審核月度財唉務(wù)報表辦,鞍并準時報送到上藹級及相按 般關(guān)部門白11 佰負責(zé)

47、飯店的財務(wù)擺決算工作，審核懊總帳編制的財務(wù)啊決算報表是否正百確半,般并按時上報相關(guān)班部門熬12 般協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做邦好財務(wù)部門的日氨常行政管理工隘 般作；及時傳達上俺級指示，考核員襖工出勤情況、懊 哎評估員工工作表氨現(xiàn)般13 挨負責(zé)協(xié)調(diào)與各部斑門的工作關(guān)系，斑保證財務(wù)工作順般暢般14 阿擬定上報財務(wù)部安季度、年度的工骯作計劃，年終寫八 八出總結(jié)報告扮 搬15 罷每月十二號之前按呈交財務(wù)情況報凹告的草案給財務(wù)辦 叭經(jīng)理以供檢查挨16 藹每月十四號之前奧把財務(wù)情況報告澳送至行政辦公室百17 把幫助財務(wù)經(jīng)理及捌各部門經(jīng)理按財跋務(wù)部提供的預(yù)算班報表樣式準備下辦一年度預(yù)算絆職位癌會計總帳主任版部門吧會計部

48、俺上級領(lǐng)導(dǎo)傲財務(wù)部副經(jīng)理襖職位要求矮1 叭具有五年以上合澳資飯店財務(wù)工作罷經(jīng)驗，包括：成班 拌本控制、帳目設(shè)百置及各項工作的安操作規(guī)程，對稅白務(wù)法規(guī)、財務(wù)制板度、會計制度有扮較深的理解；能哎處理財務(wù)內(nèi)所有阿的日常業(yè)務(wù)凹2 傲具有財務(wù)會計專擺業(yè)大專以上學(xué)歷澳3 邦能熟練運用扳WORD班、骯EXCEL耙設(shè)置各種表格及敗寫出財務(wù)分析報俺告挨4 叭具有較好的英語柏聽、說、讀、寫熬能力佰崗位責(zé)任敗1 霸負責(zé)審核所有的般記帳憑證，嚴格瓣按財務(wù)各項規(guī)章骯制度及稅務(wù)制度埃執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)錯帳啊及時調(diào)整傲2 氨負責(zé)所有憑證的敗編號和匯總工作哀，編制記帳憑證靶匯總表艾3 艾根據(jù)記帳憑證匯礙總表登記總分類艾帳霸4 拜編制

49、待攤費用、疤預(yù)提費用、遞延背資產(chǎn)、營業(yè)外收捌支及非經(jīng)營費用絆等各類轉(zhuǎn)帳憑證靶根據(jù)人事部提供癌的中方員工工資靶匯總表編制中外敗方員工工資及福隘利記帳憑證礙6 罷月末要保證總帳百與各類明細帳核邦對相符，如有問叭題及時調(diào)帳，并澳做相應(yīng)調(diào)帳記帳哀憑證礙7 敗審核倉庫及收貨霸領(lǐng)班編制的成本唉月報表，將食品案、飲品成本分攤巴到各個餐廳并將矮員工用餐及各部壩門宴請費用、外班賣等攤?cè)敫鞑块T霸8 拌負責(zé)各種稅費的奧核算工作，月末背根據(jù)收入報告準襖 案確填制納稅申報般表。并填制各項爸稅費繳款書，保岸 凹證及時準確的納絆稅，隨時掌握各扒項稅務(wù)政策變化吧，以免造成不必俺要的損失艾9 爸按時編制月度財芭務(wù)報表，經(jīng)財務(wù)俺

50、經(jīng)理審核批準后扳準時送給總經(jīng)理柏及各相關(guān)部門吧10 凹準確編制飯店年邦度決算報表，并佰配合會計師事務(wù)叭所作好年審工作稗，寫出年底經(jīng)營拔情況分析隘11 敗經(jīng)常對財務(wù)各環(huán)叭節(jié)的工作進行檢阿查，對不合理的扮帳務(wù)處理及時匯伴報財務(wù)經(jīng)理，有愛權(quán)對財務(wù)各環(huán)節(jié)襖的工作提出合理阿化建議礙12 俺負責(zé)將各類對外吧報表報送到相關(guān)半政府部門，并及鞍時反饋信息鞍13 隘準確核算各類保氨險，并按期予以敗繳納癌 澳職位敖應(yīng)付款會計奧部門佰會計部哎上級領(lǐng)導(dǎo)把財務(wù)部副經(jīng)理邦基本職能背負責(zé)飯店所有的胺應(yīng)付款業(yè)務(wù)，根昂據(jù)審核后的會計昂憑證正確記錄應(yīng)爸付帳款。嚴格執(zhí)礙行飯店制定的付伴款程序，準確按安時辦理付款手續(xù)拔。作好月末結(jié)帳靶

51、，對帳工作。哎職位要求辦1 跋具有三年以上會跋計工作經(jīng)驗笆2 吧具有財務(wù)會計專頒業(yè)大專以上學(xué)歷辦3 胺具有助理會計師耙以上職稱捌4 背具有能勝任本職懊工作的英語水平埃崗位責(zé)任拌1 斑負責(zé)飯店國內(nèi)外巴付款，對所付的胺每筆款項都必須跋 艾認真核對伴(1) 骯審核原始憑證是藹否合法，如發(fā)票罷關(guān)稅稅票訂單和八 瓣運輸合同等票據(jù)傲 隘(2) 岸審核所付款項與埃帳上記載是否相暗符，如有不符應(yīng)藹 板核對準確，及時拌糾正錯誤俺2 跋負責(zé)辦理飯店與把應(yīng)付款有關(guān)的信白匯、電匯等業(yè)拌 般務(wù)，并編制記帳跋憑證八3 霸根據(jù)審核后的會稗計憑證正確記錄癌應(yīng)付帳款耙4 鞍要經(jīng)常與總帳及皚掛帳單據(jù)核對，靶保證帳帳相符，扮 靶帳

52、單相符昂5 白隨時接待供應(yīng)商隘有關(guān)應(yīng)付帳款的奧查詢和對帳工作疤6 爸做好應(yīng)付帳款的岸帳齡分析，定期半為財務(wù)經(jīng)理提供暗 邦債務(wù)的詳細資料瓣 稗7 阿確保把費用編號跋歸到各部門帳戶盎8 敖負責(zé)供給品準備矮的日記帳和應(yīng)付八款的確切帳目骯9 疤審查所有歸進分絆類帳的付款票據(jù)爸 骯職位白明細帳會計疤部門盎會計部罷上級領(lǐng)導(dǎo)翱財務(wù)部副經(jīng)理搬基本職能敗根據(jù)已審核后的斑記帳憑證及時準隘確的登記明細分擺類帳，并負責(zé)處敗理與所記帳目相熬關(guān)的業(yè)務(wù)，月末懊要與總帳及三級耙?guī)ず藢?，保證帳盎帳相符，帳物相扳符。盎職位要求罷1 白具有五年以上會拌計工作經(jīng)驗吧2 壩具有財務(wù)會計專頒業(yè)中專以上學(xué)歷啊3 板具有會計員以上敗職稱板4

53、 佰具有一定的英語捌基礎(chǔ)辦崗位責(zé)任拜1 啊記錄明細帳時必板須精確無誤，務(wù)癌求做到盎“耙數(shù)字清霸 皚楚準確，說明簡擺潔胺”把，如對各類憑證靶及傳票上資料阿 壩有懷疑時，必須礙及時反映，按規(guī)耙定進行帳務(wù)處理拔2 拔定期與總分類帳半及有關(guān)的三級明班細帳核對帳板 哎目，確保帳帳相盎符挨4 哎按照帳務(wù)分工，芭每月編制本崗位壩負責(zé)的會計報表翱 斑或附表，做到帳跋表相符霸5 挨協(xié)助班“爸總分類帳會計捌”皚歸類整理各種憑盎證及存檔愛 板工作耙6 擺對所記帳目所反艾映的內(nèi)容數(shù)據(jù)必阿須明白清楚的藹 敖掌握啊, 氨上級領(lǐng)導(dǎo)要求提拔供數(shù)據(jù)時必須能辦及時準確鞍 頒的提供芭7 巴監(jiān)督準備信用卡耙費用證明和帳戶胺的調(diào)解愛,

54、 笆包括押辦 傲金和定時開出的芭帳單拌8 扳監(jiān)督保持所有銷阿售程序的正確記擺錄，呈交出納員辦 愛的全部銷售和其啊它支持文件，并翱與內(nèi)部規(guī)章和出熬 靶納員的程序相協(xié)敖調(diào)懊9 疤監(jiān)督分類帳和員拜工所報帳目支票瓣的有效保存把職位懊信貸領(lǐng)班伴部門唉會計部按上級領(lǐng)導(dǎo)挨財務(wù)部副經(jīng)理爸基本職能吧負責(zé)處理各種應(yīng)啊收款業(yè)務(wù)，編制挨應(yīng)收帳款的憑證埃及帳項登記，保拔管飯店客戶的帳巴項檔案資料。負百責(zé)與總帳進行核拌對配合各部門及矮時處理與信貸有胺關(guān)的掛帳，結(jié)算安工作及帳款的催芭收工作。負責(zé)審隘核與客人簽訂的拔各種信貸合同，俺并予以監(jiān)督。對挨不符合飯店信貸鞍政策的人或事堅瓣決予以抵制。每搬月月末做出一份隘信貸報告，并向

55、半財務(wù)經(jīng)理匯報信芭貸工作。捌職位要求把1 敗具有財務(wù)會計專暗業(yè)大專以上學(xué)歷疤2 矮具有超過三年的阿飯店財務(wù)工作經(jīng)頒驗，其中包括前哎 拌臺收款、夜審、礙應(yīng)收款工作崗位襖的實際工作經(jīng)驗百3 版具有會計員以上疤會計職稱藹4 拌具備一定的公關(guān)邦能力唉 拔 疤5 捌有一定的英語基鞍礎(chǔ)，能用英語與埃客人進行交談，百 案并解決收款中存岸在的帳務(wù)問題擺崗位責(zé)任背1 安負責(zé)審核并處理叭前臺轉(zhuǎn)來的各項凹應(yīng)收款項，審核瓣 芭輸入的帳單日記辦帳，對每筆帳項爸核對清楚癌2 埃負責(zé)審核住客、盎各大公司、內(nèi)部骯職員的掛帳情況唉，拔 俺有權(quán)拒絕不合理昂的掛帳案; 斑審核新的掛帳申阿請人，并背 啊報請財務(wù)經(jīng)理批阿準版3 艾保證

56、帳單的完整挨準確，按時將飯叭店客人的帳單打氨 稗印出來，及時發(fā)胺到客人手中，對扒客人提出的任何傲 骯關(guān)于帳目的問題疤都應(yīng)能夠圓滿解凹答，解決不了的扮 鞍要及時反饋。靶4 熬負責(zé)向住在飯店伴的客人進行應(yīng)收半帳款的催收工敗 吧作，原則上飯店斑、各大公司及職傲員私人掛帳不超隘 襖過啊30阿天，對不按時交版納應(yīng)收帳款的客壩戶堅決按信白 百貸政策執(zhí)行，以挨保證應(yīng)收帳款的安回收愛5 啊負責(zé)預(yù)收款項的敖收取、制單、記百帳、對帳工作，隘 捌無論是收到客人班送來的支票還是頒客人匯來的匯白 擺票，均需一式兩斑份，一份留應(yīng)收絆款作為記帳憑證頒；艾 傲 敖另一份要連同支扮票、匯票正本交搬總出納送銀行氨 靶托收。所收的

57、任邦何一種付款票據(jù)頒均要做好記錄暗6 襖負責(zé)審核、保管佰與信貸有關(guān)的各扒類合同，協(xié)議、捌 頒通知骯7 邦認真做好各種掛靶帳的催收工作，版避免跑帳、壞帳般 白的發(fā)生。對有問把題的掛帳及時向扳上級反映。對采拔 哎取各種辦法確屬拜收不回來的掛帳版，寫出報告，向霸 俺上級反映，及時藹處理礙8 頒負責(zé)維持保證金斑記錄，正確用到霸相關(guān)方面，同時吧 隘負責(zé)收取各種罰昂款佰9 隘確認通過支票或搬銀行轉(zhuǎn)匯來的付扳款，歸到適當(dāng)?shù)陌?哀帳戶背10 半按一定的格式準跋備每月信貸資料拜，參加每月岸 “版掛版 八帳會議案”邦11 啊負責(zé)每日轉(zhuǎn)匯記癌錄，商業(yè)分類帳辦本及信貸聯(lián)絡(luò)安罷全岸12 凹負責(zé)保持九十天跋以上、準備按要

58、啊求接受檢查的記熬 頒錄和相關(guān)文件巴職位扳出納員辦部門疤會計部癌上級領(lǐng)導(dǎo)八財務(wù)部副經(jīng)理胺基本職能捌負責(zé)飯店所有貨背幣資金的收支工把作。包括將各種絆收入款項及時存愛入銀行。按財務(wù)笆規(guī)定對符合審批皚手續(xù)的款項辦理藹銀行付款手續(xù)，礙或現(xiàn)金報銷手續(xù)稗。要保證帳款相熬符，日清月結(jié)。壩職位要求癌1 瓣具有財會專業(yè)中矮專以上學(xué)歷扮2 藹具有二年以上會稗計工作經(jīng)驗氨3 骯具備會計員以上哎職稱叭崗位責(zé)任版1 伴認真清點各部門捌交來的各種款項按，做到單據(jù)和款挨 辦項核對相符百 傲2 扒按財務(wù)規(guī)定做好安報銷的日常工作骯，并做好每天現(xiàn)疤 百金盤存，與帳目拜核對工作瓣, 柏及時補充備用金啊3 扳認真審核所收到拔的每筆支

59、票，將板正確無誤的支票版 跋及時送交銀行襖 澳4 澳認真審核每筆付擺款是否符合財務(wù)耙制度及支票申安 哎領(lǐng)手續(xù)。對不符霸合手續(xù)的，堅決般拒付哎 爸5 八飯店在銀行開立版的每一個帳戶，哀每月必須核對余安 搬額，做好銀行調(diào)安節(jié)表。對于未達氨帳款，查明原因稗 骯及時處理伴 背6 奧定期對飯店各部俺門的備用金進行邦盤點，對于發(fā)生埃 巴備用金長短款及哎挪用的情況及時凹匯報，并配合有鞍 扒關(guān)部門進行處理捌 胺7 靶負責(zé)編制銀行存霸款及現(xiàn)金收支憑皚證，登記銀行存捌 背款及現(xiàn)金帳，月吧底要與總帳核對岸做到帳帳相符艾 耙8 隘保證現(xiàn)金安全，懊每天存放的備用拔金不能超過銀行凹 挨規(guī)定的數(shù)額。離俺開辦公室必須將哎現(xiàn)金

60、全部鎖入金皚 把庫，到銀行存取拜現(xiàn)金必須兩人同霸往，保衛(wèi)部人員案 襖必須陪同前往，扮以保證現(xiàn)金的安搬全皚 澳職位癌倉庫收貨領(lǐng)班背部門岸財務(wù)部耙上級領(lǐng)導(dǎo)拔財務(wù)部副經(jīng)理擺基本職能熬負責(zé)飯店的食品安、飲品和其他物阿品的成本核算與癌控制，定期與有半關(guān)帳目進行核對班監(jiān)督各種物品、挨食品、飲品的入疤庫領(lǐng)用存放，并氨負責(zé)飯店的各種扳物品，食品、飲伴品、工程用品等百在庫物資的申購八、驗收、保管和唉發(fā)放業(yè)務(wù)的組織瓣管理。每日記物哀品帳，并負責(zé)編版制成本日報表及稗月末成本平衡表版。百職位要求般1 啊具有五年以上會癌計工作經(jīng)驗，包板括倉庫管理、收版 百貨、成本核算襖2 扳具有中專以上學(xué)頒歷半3 氨具有會計員以上啊會