企業(yè)內(nèi)部控制-固定資產(chǎn)循環(huán)

1、內(nèi)部控制制度稗固定資產(chǎn)循環(huán)安氨文件管制等級：吧藹奧管制文件愛笆非管制文件文件履歷紀(jì)要頁癌文件發(fā)行案單位埃文件管制拔等級唉管理代表骯伴管制文件壩拌非管制文件芭文件履半歷紀(jì)熬錄佰版次芭修訂內(nèi)容霸核準(zhǔn)唉權(quán)責(zé)佰編撰矮日期百0爸第按1暗版（新發(fā)行）總則制定目的礙為促使本公司把內(nèi)部控制（I安nternal八 Contro罷l）之固定資挨產(chǎn)循環(huán)（As百set）程序，岸能有所遵循，特礙訂定本文件，俾安利各相關(guān)單位遵罷循。適用範(fàn)圍邦凡本公司有關(guān)愛內(nèi)部控制之巴固定資產(chǎn)循環(huán)傲作業(yè)程序與控制頒重點(diǎn)，悉依照本辦文件之規(guī)範(fàn)辦理哎。權(quán)責(zé)單位跋管理、財(cái)會(huì)單位伴為本文件之權(quán)責(zé)絆單位，權(quán)責(zé)單位扮主管經(jīng)承認(rèn)單位凹授權(quán)，負(fù)責(zé)本文氨件

2、之管制，並確壩保依據(jù)本文件之阿規(guī)範(fàn)作業(yè)。固定資產(chǎn)循環(huán)循環(huán)圖盎【見】（資料1?。┕潭ㄙY產(chǎn)循岸環(huán)圖。循環(huán)作業(yè)扮本循環(huán)之各項(xiàng)作半業(yè)：罷固定資產(chǎn)取得作昂業(yè)（CA101頒），另訂之。哎固定資產(chǎn)異動(dòng)盤昂點(diǎn)作業(yè)（CA1哀02），另訂之熬。盎固定資產(chǎn)減損作阿業(yè)（CA103翱），另訂之。板投保作業(yè)（CA稗104），另訂皚之。岸工程管制作業(yè)（啊CA105），扮另訂之。絆差異分析作業(yè)（熬CA106），熬另訂之。附則懊制修廢與頒布實(shí)背施矮本文件屬於管理凹文件，經(jīng)經(jīng)營鞍會(huì)審議後，呈盎請董事長核準(zhǔn)承骯認(rèn)後，交由權(quán)責(zé)啊單位頒布公告實(shí)板施；修訂或廢止癌時(shí)亦同。氨編號、版本、日霸期拜、頁次頁數(shù)盎本文件之項(xiàng)類、捌標(biāo)題、編號、版案

3、本、實(shí)施日期、擺公司名稱、文件骯頁次頁數(shù)等項(xiàng)百，見本文件之頁岸首與頁尾。附件相關(guān)資料背（資料1）跋藹固定資產(chǎn)循環(huán)俺圖跋（資料1）艾叭固定資產(chǎn)循環(huán)扮圖胺採購及絆付款循環(huán)拌|擺挨-般-版-扮-巴癌-骯-佰-奧-藹搬|板|啊般|昂|暗CA105巴|岸|壩工程管制跋傲-襖-癌盎|佰|把|安|哀|版|捌|壩|背凹-壩-靶-把-唉壩|扮|拜昂|懊|啊CA101案CA104懊|翱固定資產(chǎn)取得挨爸-版-愛-啊-埃-盎投保叭|澳|耙|扒|敖叭-爸-辦-奧-霸霸|稗捌板|傲CA102氨CA103暗|瓣固定資產(chǎn)異動(dòng)盤壩點(diǎn)熬固定資產(chǎn)減損版|哀|艾|皚|癌|拌|敖|半CA106愛|拌|背差異分析耙澳-艾-叭阿-跋-啊-

4、岸-癌作業(yè)程序吧固定資產(chǎn)因新建敖、購置而取得，啊經(jīng)驗(yàn)收後交由使爸用單位使用並統(tǒng)皚籌由資產(chǎn)管理人半員管理。按資產(chǎn)取得之後，伴由資產(chǎn)管理員依般資產(chǎn)編號原則編暗號，並設(shè)置資吧產(chǎn)卡歸檔保管辦。芭將資產(chǎn)號碼標(biāo)籤壩，貼於固定資產(chǎn)癌上。礙若有移轉(zhuǎn)資產(chǎn)，鞍須經(jīng)董事長核準(zhǔn)奧後，始可接受。佰受移轉(zhuǎn)單位領(lǐng)取叭後，知會(huì)資產(chǎn)管啊理人，完成點(diǎn)收啊及估價(jià)手續(xù)後，靶使用單位填固翱定資產(chǎn)領(lǐng)用單八，資產(chǎn)管理人填骯固定資產(chǎn)取得傲單後入帳。爸固定資產(chǎn)取得後鞍，應(yīng)決定殘值、暗使用年限及定期敖維修期間，並按芭期提列折舊。傲資產(chǎn)管理人將資稗料填製於固定懊資產(chǎn)取得單後罷，交由財(cái)會(huì)單位八入帳。頒資產(chǎn)項(xiàng)目由管理半人員每年提列，跋除記入資產(chǎn)卡擺外

5、，並製表轉(zhuǎn)矮財(cái)會(huì)單位。敗固定資產(chǎn)之使用背單位區(qū)分不易時(shí)盎，以總務(wù)單位為白管理單位?？刂浦攸c(diǎn)氨固定資產(chǎn)之取得捌應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)般相關(guān)管理規(guī)定處皚理，使用單位申巴請新建、購置，背必經(jīng)相關(guān)主管核凹準(zhǔn)。凹購買土地、房屋礙等不動(dòng)產(chǎn)，或其跋他金額較大之固瓣定資產(chǎn)，應(yīng)先報(bào)靶告董事會(huì)同意後瓣、依預(yù)算編列程暗序辦理，事前並叭作效益評估。澳關(guān)於房屋、土地柏等不動(dòng)產(chǎn)之取得按或處分時(shí)，應(yīng)先壩取得客觀公正與啊超然獨(dú)立之不動(dòng)艾產(chǎn)專業(yè)鑑價(jià)報(bào)告叭書。班固定資產(chǎn)依規(guī)定愛設(shè)立資產(chǎn)卡啊及明細(xì)帳，帳卡爸金額合計(jì)數(shù)應(yīng)與鞍總帳金額相符。昂不可將資本支出礙列為費(fèi)用支出或罷將費(fèi)用支出列為斑資本支出。拌固定資產(chǎn)應(yīng)按期礙提列折舊，計(jì)算頒方法力求正

6、確，爸已重估資產(chǎn)應(yīng)依敗重估後價(jià)值計(jì)提礙折舊。相關(guān)資料芭資產(chǎn)卡、擺固定資產(chǎn)領(lǐng)用單奧、固定資產(chǎn)岸取得單等。作業(yè)程序固定資產(chǎn)異動(dòng)疤固定資產(chǎn)調(diào)撥，扒應(yīng)由撥出單位填隘固定資產(chǎn)調(diào)撥叭單，由管理人襖員在資產(chǎn)卡埃上記錄變動(dòng)。班固定資產(chǎn)科目名扮稱變更、範(fàn)圍變挨更、移轉(zhuǎn)或轉(zhuǎn)列敗閒置資產(chǎn)時(shí)，均白由固定資產(chǎn)管理爸人員，填固定柏資產(chǎn)變更單通懊知財(cái)會(huì)單位，並按記入資產(chǎn)卡巴。懊固定資產(chǎn)修配之把人工及領(lǐng)用材料癌，除依一般作業(yè)般程序管理外，並傲由財(cái)會(huì)單位將成罷本計(jì)算入帳，並罷填固定資產(chǎn)增哀值單通知資產(chǎn)版管理人員。稗固定資產(chǎn)分割則伴由資產(chǎn)管理人員拔就分割資產(chǎn)填固板定資產(chǎn)消失單，靶分割資產(chǎn)分別填隘固定資產(chǎn)取得單骯，登錄資產(chǎn)卡伴，並

7、通知財(cái)會(huì)隘單位。疤固定資產(chǎn)合併，俺則由資產(chǎn)管理人把員分別填寫固笆定資產(chǎn)增值單扒與固定資產(chǎn)減白值單，除記入挨資產(chǎn)卡外並爸通知財(cái)會(huì)單位。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)辦各稽核單位依盤耙點(diǎn)計(jì)劃及預(yù)定實(shí)背施進(jìn)度，編製芭固定資產(chǎn)盤點(diǎn)預(yù)壩定進(jìn)度表，送澳董事長室一份備安查。哎稽核人員會(huì)同財(cái)唉會(huì)單位就財(cái)會(huì)單敗位內(nèi)之資產(chǎn)帳、隘資產(chǎn)清冊與資產(chǎn)阿單位之資產(chǎn)卡敖核對。壩稽核人員會(huì)同財(cái)骯會(huì)單位，就使用敗單位之資產(chǎn)卡扮與管理人員之胺資產(chǎn)卡核對隘。般盤點(diǎn)情形記入盤般點(diǎn)記錄，並在盤哎點(diǎn)清冊備註欄說暗明。邦盤點(diǎn)帳物不符時(shí)稗，依規(guī)定手續(xù)辦癌理。襖依盤點(diǎn)結(jié)果編具癌盤點(diǎn)報(bào)告彙總表頒，送董事長室核熬備?？刂浦攸c(diǎn)隘固定資產(chǎn)異動(dòng)，絆非依規(guī)定程序辦邦理，並填

8、妥固罷定資產(chǎn)調(diào)撥單把後，不得為之。板臨時(shí)緊急之調(diào)撥奧，亦須經(jīng)主管同哎意，且在兩日內(nèi)巴補(bǔ)辦調(diào)撥手續(xù)。拔固定資產(chǎn)之大修扳工程支出應(yīng)注意凹有無超過預(yù)算，胺並分析原因。安因經(jīng)濟(jì)或效能問佰題轉(zhuǎn)列非營業(yè)之班固定資產(chǎn)，如未拜能達(dá)到原計(jì)劃預(yù)叭估年限及收回投百資數(shù)額時(shí)，即屬頒投資錯(cuò)誤或計(jì)劃搬缺失，應(yīng)予檢討爸。翱固定資產(chǎn)每年至叭少盤點(diǎn)乙次，盤邦點(diǎn)注意事項(xiàng)如下邦：擬妥盤點(diǎn)計(jì)畫。笆召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)、把說明會(huì)。啊注意有無漏盤或白重複盤點(diǎn)。癌函請會(huì)計(jì)師參加暗監(jiān)盤。巴以盤點(diǎn)卡作實(shí)地隘盤點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)卡壩應(yīng)連續(xù)編號，空柏白及作廢之盤點(diǎn)耙卡亦應(yīng)保存，同耙時(shí)作盤點(diǎn)卡控制暗表。凹製作單位資產(chǎn)藹卡，單位主管稗調(diào)（離）職時(shí)，拌必須辦好移交工把

9、作。相關(guān)資料骯固定資產(chǎn)調(diào)撥哀單、資產(chǎn)卡板、固定資產(chǎn)暗變更單、固瓣定資產(chǎn)增值單胺、固定資產(chǎn)減礙值單、固定暗資產(chǎn)盤點(diǎn)預(yù)定進(jìn)俺度表、單位拌資產(chǎn)卡等。作業(yè)程序報(bào)廢熬若為部份報(bào)廢，澳先辦理分割手續(xù)哀，再依資產(chǎn)管理凹相關(guān)之報(bào)廢規(guī)定霸辦理。巴報(bào)廢資產(chǎn)若已達(dá)俺耐用年數(shù)，或雖埃未達(dá)耐用年數(shù)，愛然重置成本在新胺臺幣20萬元以澳內(nèi)時(shí)，每半年彙哎總核報(bào)董事長室俺。瓣報(bào)廢資產(chǎn)未達(dá)耐八用年數(shù)，然重置氨成本在新臺幣2藹0萬元以上時(shí)，哎隨時(shí)專案呈報(bào)主辦管。敗報(bào)廢時(shí)由使用經(jīng)按管單位填寫固澳定資產(chǎn)報(bào)廢申請?zhí)@表，經(jīng)核準(zhǔn)後岸交由資產(chǎn)管理人唉員填寫固定資耙產(chǎn)消失單，在皚資產(chǎn)卡註明辦報(bào)廢，並轉(zhuǎn)與會(huì)扮計(jì)後，完成報(bào)廢艾。出售耙欲擬出售資產(chǎn)，

10、岸由管理人員依固絆定資產(chǎn)相關(guān)管理半規(guī)定，提出申請埃，經(jīng)董事長核準(zhǔn)翱後始可辦理出售敗手續(xù)。芭出售單位參酌市巴面行情及資產(chǎn)狀盎況，製作出售固班定資產(chǎn)擬估底價(jià)鞍表。罷依招標(biāo)、議價(jià)、昂比價(jià)等相關(guān)管理半規(guī)定，決定採行扒何種方式。半資產(chǎn)出售後，管擺理人員將出售資百料及固定資產(chǎn)愛消失單，在皚資產(chǎn)卡上記錄骯外，並轉(zhuǎn)與財(cái)會(huì)罷單位入帳。盜失澳有盜失情形由使暗用或保管單位提白出書面報(bào)告，經(jīng)傲主管簽章後交與瓣資產(chǎn)管理人員。霸資產(chǎn)管理人員依奧此填固定資產(chǎn)八變更單並通知氨財(cái)會(huì)單位，將該靶部份列為失竊待藹追回部份，並將癌資產(chǎn)卡抽出熬另外保管。扒若二年內(nèi)有追回斑，將資產(chǎn)卡邦中失竊待追回部耙份轉(zhuǎn)回，並通知氨財(cái)會(huì)單位。跋若二年仍

11、無法追靶回，則依規(guī)定報(bào)擺失並辦理報(bào)廢手阿續(xù)?？刂浦攸c(diǎn)埃固定資產(chǎn)之報(bào)廢哀或減損，應(yīng)立即敖辦理報(bào)廢手續(xù)，班同時(shí)經(jīng)有關(guān)主管靶核準(zhǔn)，查明待報(bào)襖廢資產(chǎn)使用年限案之計(jì)算是否正確艾，未折減餘額與芭已提折舊額有無懊錯(cuò)誤。岸未逾年限即行報(bào)八廢之固定資產(chǎn)，皚必須經(jīng)有權(quán)人核澳準(zhǔn)辦理，並查核阿分析原因。辦因盜竊或?yàn)?zāi)害而氨報(bào)損之資產(chǎn)，應(yīng)柏查核有無失職疏搬忽，日後如何防愛範(fàn)，是否已有改阿進(jìn)對策。盎未達(dá)原定使用年挨限提前報(bào)廢者，芭及因盜竊或?yàn)?zāi)害爸而損失固定資產(chǎn)笆，應(yīng)向稅捐稽徵辦機(jī)關(guān)報(bào)備，並請暗其派員勘查。相關(guān)資料凹固定資產(chǎn)報(bào)廢盎申請表、固背定資產(chǎn)消失單柏、資產(chǎn)卡、爸固定資產(chǎn)變更骯單等。作業(yè)程序驗(yàn)收取得後投保叭公司固定資產(chǎn)包

12、藹括現(xiàn)有、增設(shè)或按承受，於取得後骯有尚未投保而具叭有危險(xiǎn)者，應(yīng)辦邦理火災(zāi)保險(xiǎn)或加礙上附加保險(xiǎn)，其癌不易發(fā)生損失危安險(xiǎn)者，得於呈準(zhǔn)邦後不予投保。保險(xiǎn)標(biāo)的及種類藹機(jī)器設(shè)備及廠房鞍建築設(shè)備，投保襖火險(xiǎn)。柏運(yùn)輸設(shè)備投保綜哀合險(xiǎn)。昂內(nèi)陸運(yùn)貨品，投拜保內(nèi)陸運(yùn)輸險(xiǎn)。埃國外交運(yùn)貨品投氨保全險(xiǎn)。耙各種設(shè)備均應(yīng)依耙保險(xiǎn)相關(guān)管理規(guī)叭定，決定投保種隘類及金額，投保耙金額應(yīng)與現(xiàn)值相翱符。巴各項(xiàng)標(biāo)的計(jì)價(jià)基半準(zhǔn)應(yīng)有規(guī)定。盎資產(chǎn)部份於取得襖時(shí)，應(yīng)依保險(xiǎn)相挨關(guān)管理規(guī)定辦理捌投保。鞍投保之固定資產(chǎn)扳因增添、減損、阿移轉(zhuǎn)及撤除等原拌因而發(fā)生變動(dòng)時(shí)哎，管理單位應(yīng)向疤保險(xiǎn)公司辦理另敗訂契約、變更契癌約或解約等手續(xù)埃。藹保單由董事芭長室

13、專人管理，矮並設(shè)置保險(xiǎn)登百記簿，載明各扮項(xiàng)投保紀(jì)錄。工程進(jìn)行中投保耙工程部份於合約辦中，應(yīng)要求承包盎商於施工期間投捌保?？刂浦攸c(diǎn)敖投保金額與投保八項(xiàng)目力求適當(dāng)。絆保單到期應(yīng)扒辦妥續(xù)保手續(xù)。百各種保險(xiǎn)權(quán)利義半務(wù)力求明確。百投保費(fèi)用有無異斑常。埃各項(xiàng)應(yīng)保險(xiǎn)之固笆定資產(chǎn)均應(yīng)投保捌。相關(guān)資料般保單、保瓣險(xiǎn)登記簿等。作業(yè)程序工程設(shè)計(jì)扒主辦單位依需求扳單位之申請，擬熬定基本設(shè)計(jì)原則案，並編列工程頒概算表，排定霸總工程要徑關(guān)連笆進(jìn)度，送委託單敖位，併投資計(jì)皚劃表或改善熬專案報(bào)告，呈礙準(zhǔn)後作為工程各百項(xiàng)執(zhí)行作業(yè)之依鞍據(jù)。吧依基本設(shè)計(jì)原則挨，參照設(shè)計(jì)基準(zhǔn)挨及有關(guān)法令規(guī)定拌進(jìn)行設(shè)計(jì)。頒工程設(shè)計(jì)內(nèi)容應(yīng)挨包括施工規(guī)範(fàn)

14、、吧檢驗(yàn)基準(zhǔn)與操作般保養(yǎng)基準(zhǔn)等之設(shè)把計(jì)及工程設(shè)計(jì)、靶計(jì)算與圖面繪製艾。哎設(shè)計(jì)單位依核準(zhǔn)岸之平面圖，參照班工程運(yùn)算基準(zhǔn)，扒詳細(xì)計(jì)算工料數(shù)懊量，並依供料、盎帶料及工資順序拜編列工程預(yù)算埃明細(xì)表及彙編礙工程預(yù)算表唉。邦工程承攬須知，熬應(yīng)包括工程範(fàn)圍佰、特殊施工需求案，保固內(nèi)容與期傲間，及施工應(yīng)注笆意事項(xiàng)。癌工程用料、工時(shí)哎基準(zhǔn)、工料數(shù)量爸、金額計(jì)算，彙邦編預(yù)算總表及明奧細(xì)表。工程發(fā)包骯發(fā)包單位應(yīng)開發(fā)懊各類工程施工廠翱商，調(diào)查其施工絆設(shè)備、技術(shù)能力爸及承攬實(shí)績等，敗並劃分類別、等搬級，作為工程發(fā)澳包時(shí)，詢價(jià)對象矮選擇之參考。爸發(fā)包對象須為已爸辦理廠商登記之啊廠商。耙工程完工發(fā)包單稗位應(yīng)依據(jù)工程拜驗(yàn)收（

15、估驗(yàn)）單佰所載之驗(yàn)收意壩見，將廠商施工翱品質(zhì)、工期及其懊他施工異常事項(xiàng)巴擇要記錄於該廠拔商紀(jì)錄檔，對發(fā)搬生施工不良、工奧期延誤或管理不昂當(dāng)?shù)惹樾沃畯S商拜，依供應(yīng)商登記盎管理相關(guān)規(guī)定處半理，要求其加強(qiáng)案改善或停止往來骯。柏發(fā)包單位應(yīng)定期瓣覆核廠商登記資佰料，倘廠商施工邦設(shè)備、人員或其扳他有關(guān)資料變動(dòng)頒時(shí)，應(yīng)即予更正鞍。啊工程發(fā)包依如下安規(guī)定辦理：霸工程總價(jià)在新臺壩幣300萬元以懊下者，慎選丙級懊以下之廠商，以邦議價(jià)方式辦理（佰惟許可免向政府般主管建築機(jī)關(guān)申哎請建築執(zhí)照之工辦程，其總工程費(fèi)敖在新臺幣100癌萬元以下者，土芭木包工業(yè)可參加霸比價(jià)）。阿工程總價(jià)在30拔0萬元以上，1八000萬元以下按者

16、，慎選乙級以按下之廠商，以比罷價(jià)方式辦理。拔工程總價(jià)在10白00萬元上者，頒以公開招標(biāo)辦理艾，但工程品質(zhì)規(guī)藹格特殊者，或緊班急需要時(shí)，得事把先簽請董事長核鞍準(zhǔn)後，改用比價(jià)瓣方式辦理，但以癌甲級營造廠為限懊。工程訂約靶工程決包後發(fā)包氨單位應(yīng)要求廠商百依照工程承攬範(fàn)絆圍及議定之預(yù)定罷施工進(jìn)度擬定拜施工計(jì)劃表，藹經(jīng)監(jiān)工單位確認(rèn)俺後，作為施工進(jìn)熬度控制之依據(jù)。盎訂約應(yīng)以工程昂承攬書為原則拜，倘擬訂定工扮程合約書者，八應(yīng)於工程決包紀(jì)熬錄表述明原因。背工程承攬書伴或工程合約書般應(yīng)詳列工程名疤稱、工程內(nèi)容施叭工工期、承攬總暗價(jià)、付款辦法、擺驗(yàn)收規(guī)定、逾期扮責(zé)任、終止及解斑約約定、保固責(zé)爸任與保證書等事凹項(xiàng)，

17、併附施工圖鞍面、施工規(guī)範(fàn)、佰工程承攬須知、跋報(bào)價(jià)單、工程明鞍細(xì)表、施工計(jì)劃疤表及其他有關(guān)資邦料。扮為確保材料品質(zhì)笆，預(yù)拌混凝土與氨鋼筋等主要材料唉應(yīng)以公司供料為傲原則，並於合約挨內(nèi)註明。邦工程付款方式應(yīng)昂以不預(yù)付訂金為八原則，按實(shí)際工胺程進(jìn)度分次付款背。進(jìn)度管制與監(jiān)工安由公司指派現(xiàn)場扮監(jiān)工單位及人員壩。半監(jiān)工單位負(fù)責(zé)工巴程施工進(jìn)度與用扳料控制、施工品岸質(zhì)核查、工程異版常協(xié)調(diào)處理及工愛地管理。般監(jiān)工單位應(yīng)依據(jù)疤議定工期、施工芭說明及圖面等與敗廠商共同檢討，霸擬定主要施工項(xiàng)氨目及預(yù)定之工期柏、每日完工量、半出工人數(shù)、施工板機(jī)具設(shè)備等作為盎工程施工及進(jìn)度疤控制依據(jù)，並應(yīng)阿與有關(guān)單位協(xié)調(diào)熬工程施工互相

18、配半合事項(xiàng)，以使工暗程順利進(jìn)行。爸監(jiān)工單位應(yīng)選擇扮適當(dāng)?shù)攸c(diǎn)設(shè)置工挨程需用之電源、熬水源等，並妥善版管理。有關(guān)用電氨安全、防火、防骯爆、防颱、人員鞍防護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生罷、意外事故處理芭等安全衛(wèi)生作業(yè)藹規(guī)定，依勞工暗安全衛(wèi)生相關(guān)敖規(guī)定辦理。哎倘因施工需要，埃廠商須搭建自用癌辦公室、倉庫、擺工寮等臨時(shí)性建絆物時(shí)，監(jiān)工單位岸應(yīng)與有關(guān)單位協(xié)擺調(diào)後再予指定適安當(dāng)場所，其水電翱費(fèi)用原則由廠商巴自行負(fù)擔(dān)。搬監(jiān)工單位應(yīng)要求熬廠商依照施工凹計(jì)劃表所訂工愛期及預(yù)定工作量安施工，並督促廠罷商逐日以施工昂紀(jì)錄表詳載施拔工情形，監(jiān)工單哎位與廠商之聯(lián)繫埃事項(xiàng)，原則上以鞍施工紀(jì)錄表霸為之。熬監(jiān)工單位逐日製艾作監(jiān)工日誌耙及晴雨表。

19、壩監(jiān)工單位應(yīng)督促叭廠商依據(jù)施工規(guī)佰範(fàn)、施工圖面、辦檢驗(yàn)基準(zhǔn)等要求佰條件施工及檢驗(yàn)拌。昂監(jiān)工單位應(yīng)控制佰各項(xiàng)工程施工進(jìn)搬度，倘實(shí)際施工叭進(jìn)度落後者，應(yīng)捌跟催及核查廠商瓣出工之人數(shù)與其背技術(shù)能力及施工昂機(jī)具設(shè)備之性能翱與數(shù)量是否符合隘要求，並即趕工懊避免影響整體工吧程進(jìn)度。艾監(jiān)工單位應(yīng)要求耙廠商依規(guī)定設(shè)置暗工程有關(guān)之安全捌及防護(hù)設(shè)施，以鞍確保施工安全。熬廠外施工之工程敖，監(jiān)工單位應(yīng)要唉求廠商每週提報(bào)拜施工紀(jì)錄表佰，監(jiān)工單位應(yīng)按骯廠商填報(bào)之完成疤進(jìn)度，依工程板承攬書或工礙程合約書所訂氨之檢驗(yàn)階段，派版員核查施工品質(zhì)擺及實(shí)際進(jìn)度。佰工程施工品質(zhì)或盎用料控制等，倘暗有不符規(guī)定未能爸及時(shí)改善者，或頒進(jìn)度延

20、誤達(dá)15拜以上或發(fā)生其艾他重大異常時(shí)，傲監(jiān)工單位應(yīng)即呈八報(bào)董事長室採取敖措施後，補(bǔ)辦工稗程異常反應(yīng)及處安理報(bào)告表呈核。爸施工中之增減工佰程辦理規(guī)定靶局部工程之變更岸，其增加工程款癌在工程契約總價(jià)爸百分之十以內(nèi)而奧未超過50萬限扒額者，得由主辦耙單位會(huì)同使用單笆位同意後辦理。扒若超過新臺幣5胺0萬限額時(shí)，應(yīng)頒依核準(zhǔn)權(quán)限簽請安核定。工程付款癌承包商依工程進(jìn)巴度配合合約付款伴辦法，向監(jiān)工單巴位提出請款申請壩，經(jīng)監(jiān)工單位核板對進(jìn)度無誤後，版始可開發(fā)票霸請款。斑承辦人收到發(fā)斑票後，一天以翱內(nèi)將發(fā)票轉(zhuǎn)出，挨層轉(zhuǎn)公司辦理付岸款手續(xù)。疤公司辦理付款時(shí)捌，應(yīng)再次逐項(xiàng)審芭核請款資料與合稗約書規(guī)定一切相叭符後，辦理

21、付款昂。異常事故處理盎工期需變更時(shí)，暗反應(yīng)單位應(yīng)以異爸常事項(xiàng)報(bào)告註明埃工程詳細(xì)變更原隘因，會(huì)相關(guān)單位傲後，呈主辦單位捌主管核準(zhǔn)。邦倘工程進(jìn)度延誤版、施工品質(zhì)不良叭、用料控制不當(dāng)瓣或發(fā)生如工地事按故等其他異常事叭項(xiàng)時(shí)，反應(yīng)單位疤應(yīng)於三日內(nèi)，以把異常事項(xiàng)報(bào)告表皚註明工程載明異按常原因，並擬訂襖處理對策。壩因發(fā)生異常致需愛變更承攬廠商或傲付款辦法者，由白原發(fā)包核決主管挨核準(zhǔn)。工程驗(yàn)收與決算隘監(jiān)工單位收到廠頒商按工程承攬芭（或合約）書唉約定之驗(yàn)收或估班驗(yàn)階段所提出之骯工程驗(yàn)收（估敗驗(yàn)）申請書後艾，應(yīng)於三日內(nèi)檢扒查施工進(jìn)度及品把質(zhì)，並依工程凹承攬（合約）書耙所載之工料明柏細(xì)，核算工程按驗(yàn)收（估驗(yàn)）單捌，

22、辦理估驗(yàn)或傲驗(yàn)收。扳估驗(yàn)板檢附工程承攬八（合約）書（扮未訂約之工程，叭則附工程決包霸紀(jì)錄表、工料啊明細(xì)帳，經(jīng)變更骯之工程另附變更笆資料），依驗(yàn)收安（估驗(yàn)）核決權(quán)熬限呈核。鞍驗(yàn)收斑檢附工程承攬捌（合約）書（把未訂約之工程則壩附工程決包紀(jì)挨錄表、工料明百細(xì)帳，經(jīng)變更之巴工程另附變更資懊料），圖面、疤施工紀(jì)錄表、稗帶料進(jìn)廠清單，稗經(jīng)委託單位及有骯關(guān)單位驗(yàn)收簽名艾後，連同廠商出稗具之工程保固奧書依檢驗(yàn)（估班驗(yàn)）核決權(quán)限呈把核。版合約明訂估驗(yàn)階捌段及估驗(yàn)金額，罷均依合約項(xiàng)目、斑數(shù)量、完工驗(yàn)收埃時(shí)工程驗(yàn)收（埃估驗(yàn)）申請書頒，得免列工料明懊細(xì)。凹工程估驗(yàn)或驗(yàn)收邦需作試車或?qū)I(yè)敗檢驗(yàn)者，應(yīng)另附耙試車報(bào)告或頒檢

23、驗(yàn)報(bào)告。百工程完工後工地爸未清理，或餘料背未辦退料或具殘吧值之廢料未辦繳拜庫時(shí)，不得辦理礙驗(yàn)收。吧因驗(yàn)收不合格廠搬商再行施工而逾敗工程承攬（或案合約）書所訂白完工期限時(shí)，其案逾期部份，仍依叭約罰扣工程款，愛但待驗(yàn)日數(shù)應(yīng)予絆扣除。拔工程逾期罰款，班依供應(yīng)商登記及阿管理相關(guān)規(guī)定處皚理。若工程承柏?cái)垼ɑ蚝霞s）書柏另有規(guī)定，其隘逾期部份，仍依襖約罰扣工程款，爸但待驗(yàn)日數(shù)應(yīng)予扒扣除。巴驗(yàn)收完成後，需阿請領(lǐng)使用執(zhí)照者艾，於領(lǐng)到使用執(zhí)澳照後，承包商開暗具工程保固書骯連同請款發(fā)票敗一併送承辦人員阿請領(lǐng)工程尾款。瓣承辦人填製工程霸施工驗(yàn)收報(bào)告併笆同固定資產(chǎn)增半加單與發(fā)票襖轉(zhuǎn)公司辦理付哀款。盎工程驗(yàn)收完成後巴，由工程單位計(jì)半算工程建造費(fèi)用阿，檢討實(shí)際與預(yù)搬算差異原因並擬敗定改善對策。襖工程結(jié)案後有關(guān)絆合約、施工紀(jì)錄頒、標(biāo)準(zhǔn)、決算等挨資料，存檔備查佰?？刂浦攸c(diǎn)拔工程計(jì)劃力求完俺備，須經(jīng)董事長隘核準(zhǔn)。敗工程發(fā)包應(yīng)經(jīng)比哎價(jià)、議價(jià)過程或霸公開招標(biāo)方式，岸選定營造商。奧工程合約必須明百確