案例某投資集團(tuán)二oo五年十二月份財(cái)務(wù)分析

1、投資集團(tuán)財(cái)務(wù)分析PAGE PAGE 8愛案例 背*投資集團(tuán)板公司哎二吧O扳 絆O拔五年十二月份財(cái)暗務(wù)分析按2005年，拔集團(tuán)柏公司在國(guó)家宏觀傲經(jīng)濟(jì)調(diào)控和市場(chǎng)皚競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的影響埃下，積極應(yīng)對(duì)市辦場(chǎng)挑戰(zhàn)，克服了拜原材料價(jià)格上漲啊、產(chǎn)品降價(jià)、資熬金短缺等諸多不安利因素的影響，癌全年創(chuàng)造工業(yè)總阿產(chǎn)值44,35叭9萬元，比04俺年增長(zhǎng)48.0傲1%；利潤(rùn)總額扳4,832萬元氨，比04年增長(zhǎng)版11.62%，氨完成年計(jì)劃的1霸00.36%；懊凈利潤(rùn)2,81隘0萬元，比04俺年減少677萬按元,完成年度預(yù)案算的100.3柏6%。八05年主要指標(biāo)耙完成情況表矮 俺 霸 懊 澳 背 傲 叭 巴 暗 單位：背萬元笆項(xiàng)

2、搬 胺 芭 矮目懊05 年絆預(yù) 算 數(shù)霸05年實(shí)際邦完 成 數(shù)澳完成比例笆04年實(shí)際胺完 成 數(shù)巴比 去 年邦增減比例癌備頒 佰 癌 澳注拔主營(yíng)業(yè)務(wù)收入鞍30,282懊36,382白120.14%壩23,632罷53.95%岸埃主營(yíng)業(yè)務(wù)成本挨22,228鞍28,654拔128.91%邦16,935班69.20%佰八營(yíng) 業(yè) 費(fèi) 用拔 癌925擺1,322耙142.92%扳1,224霸 拌8.01%巴產(chǎn)品銷售數(shù)量增熬加搬管 理 費(fèi) 用辦3,808背4,280板112.39%稗3,742矮14.38%頒A公司稗研發(fā)費(fèi)增加66俺6萬元阿財(cái) 務(wù) 費(fèi) 用氨1,414哀1,328白93.92%拜1,068霸

3、24.34%艾暗利 潤(rùn) 總 額襖4,800伴4,832澳100.67%襖4,329捌11.62%百疤凈 利 潤(rùn)阿2,800板2,810板100.36%熬3,487藹-19.41%阿笆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比般去年同期有大幅鞍度的增長(zhǎng)，完成罷年預(yù)算的120癌.14%，而主敗營(yíng)業(yè)務(wù)成本卻達(dá)搬到年預(yù)算的12跋8.91%，這凹說明成本的增長(zhǎng)艾遠(yuǎn)大于收入的增艾長(zhǎng)，最終導(dǎo)致利扒潤(rùn)總額沒有相應(yīng)耙的增加。這是由皚多方面的原因造啊成的，其中包括凹原材料價(jià)格上漲敖、產(chǎn)品價(jià)格下調(diào)按、費(fèi)用的增加等安多種因素。扮成本罷費(fèi)用阿構(gòu)成變動(dòng)情況表鞍(占營(yíng)業(yè)收入的把比例)氨項(xiàng)目名稱扳05年1-12伴月份版去年同期版同比增幅罷數(shù)值爸(萬元)

4、按百分比襖(%)辦數(shù)值伴(萬元)矮百分比斑(%)八數(shù)值斑(萬元)奧百分比芭(%)搬營(yíng)業(yè)收入哀36,382捌100.00%拔23,632吧100.00%擺12,750礙53.9瓣5%盎成本費(fèi)用總額按35,637澳97.95%頒23,149伴97.96%暗12,488板53.95%罷其中:營(yíng)業(yè)成本扳28,654班78.76%胺16,935暗71.66%班11,719扮69.20%扒 主營(yíng)稅絆金及附加頒53礙0.15%背180扒0.76%把-127凹-70.56%伴管理費(fèi)用啊4,280巴11.76%澳3,742哎15.83%胺538霸14.38%澳銷售費(fèi)用白1,322隘3.63%拌1,224擺5.1

5、8%八98懊8.01%安財(cái)務(wù)費(fèi)用疤1,328盎3.65%罷1,068矮4皚.52%案260邦24.34%傲05年全年佰營(yíng)業(yè)成本為28罷,654萬元，百較去年同期16八,935萬元增版加11,719艾萬元，增長(zhǎng)率為拔69.20%；罷期間費(fèi)用為6,拔930萬元，較吧去年同期6,0扳34萬元增加8拌96萬元，增長(zhǎng)岸率為14.85辦%。壩05年度翱銷售成本費(fèi)用率扒達(dá)97.95%敗，比去年同期9半7.96%相比靶增長(zhǎng)不大 。一、集團(tuán)總部靶集團(tuán)總部按05年度實(shí)現(xiàn)利昂潤(rùn)總額729萬骯元，這主要是因敗為長(zhǎng)期債權(quán)投資佰收回，沖減已計(jì)爸提減值所致。二、A公司耙(一) 產(chǎn)品生藹產(chǎn)狀況奧05年度生產(chǎn)各芭類啊*襖材料安

6、147,020半.91kg懊，較去年同比增稗加扒43,055.拔99kg絆, 完成年計(jì)劃班145.82%鞍；產(chǎn)值完成27擺,818萬元,襖 較去年同比增捌加12,457拔萬元，完成年計(jì)氨劃178.32半%。澳(二) 主營(yíng)業(yè)罷務(wù)利潤(rùn)(即毛利瓣)爸05年度實(shí)現(xiàn)銷凹售收入19,1隘86萬元，完成矮年計(jì)劃179.盎69%；較去年瓣同比增加 10笆,048萬元，澳其中：可比產(chǎn)品唉收入凈增加4,昂386萬元（由鞍于增加銷量增加吧收入6,916礙萬元，價(jià)格降低笆減少收入2,5胺30萬元），不按可比產(chǎn)品增加收岸入5,662萬八元。氨05年度主營(yíng)業(yè)藹務(wù)成本為13,俺246萬元，占案年計(jì)劃213.罷34%；較去年

7、叭同比增加8,1絆56萬元，其中鞍:可比產(chǎn)品成本愛凈增加3,67斑5萬元（由于增骯加銷量增加成本伴3,679萬元八，加大工藝改進(jìn)斑提高產(chǎn)品得率，俺降低單位成本減板少成本168萬拌元，原材料漲價(jià)拌成本增加164稗萬元），不可比艾產(chǎn)品成本增加4傲,481萬元。挨由上述因素主營(yíng)熬業(yè)務(wù)利潤(rùn)較去年熬同比增加1,8耙92萬元，可比罷產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)利笆潤(rùn)凈增加711笆萬元（由于增加敗銷量增加主營(yíng)業(yè)藹務(wù)利潤(rùn)3,23搬7萬元、由于工暗藝改進(jìn)及原材料版漲價(jià),成本降低阿主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增伴加4萬元，單價(jià)昂降低主營(yíng)業(yè)務(wù)利傲潤(rùn)減少2,53按0萬元），不可稗比產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)胺利潤(rùn)增加1,1埃81萬元。耙(三) 期間費(fèi)佰用頒05年

8、度管理費(fèi)熬用2,728萬捌元(其中科研投安入2,074萬辦元,較去年同比般增加666萬元罷)，占年計(jì)劃1懊12.78%，疤較去年同比增加暗748萬元(主拌要是加大科研開八發(fā)力度，使科研版投入增加)。 靶 澳05年度財(cái)務(wù)費(fèi)爸用549萬元，傲占年計(jì)劃111罷.57%，較去叭年增加332萬霸元（本年擴(kuò)大了霸生產(chǎn)規(guī)模，貸款稗較去年同期增加骯，利息支出相應(yīng)疤增加193萬元叭,貸款擔(dān)保費(fèi)相霸應(yīng)增加148萬啊元）。安05年度營(yíng)業(yè)費(fèi)拔用318萬元，敖占年計(jì)劃127唉.06%,較去吧年增加127萬百元（主要系本期扮加大了市場(chǎng)開拓白，增加了差旅費(fèi)傲、出口量、使包芭裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)及產(chǎn)唉品推廣費(fèi)等較去頒年分別增加15瓣萬

9、元、44萬元埃、30萬元、3扳6萬元）。吧(四) 投資收癌益、營(yíng)業(yè)外收支熬、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)伴 半 半 唉 霸 拜 拌 爸 霸 埃 笆 伴 懊 罷 拜 敗 埃 扮 佰 笆 罷 愛 埃 耙 岸 盎 板 挨 版 擺 般 按 白 邦 絆 哀 把 奧 笆 叭 扳 哀 頒 巴 懊 盎 哎 敖 哀 敗 柏 疤 敗 班 敖 扮 埃 疤 叭 隘 岸 佰 敗 吧 跋 辦 按 扒 阿 頒 叭 佰 懊 叭 昂 阿 哎 哎 愛 稗 笆 矮 稗 壩 俺 奧 氨 半 捌 邦 半 癌 愛 絆 啊 礙 癌 拌 耙 把 癌 拔 扒 板 翱 半 邦 辦 佰 扳 版 絆 罷 罷 艾 岸 扮 頒 奧 八05年度投資收搬益較去年減少7哎萬

10、元;營(yíng)業(yè)外收百支較去年增加6扒萬元;稅金及附挨加減少99萬元板;其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)邦較去年增加16百5萬元。傲(五) 利潤(rùn)總白額稗05年度利潤(rùn)總疤額為2,532骯萬元，去年同比昂為1,584萬頒元，本期利潤(rùn)總翱額較去年同比增壩加948萬元，敗完成年計(jì)劃18骯8.05%。三、B公司哀05年度累計(jì)銷爸售各種鋼套98阿2,178只，啊實(shí)現(xiàn)銷售收入9跋,311萬元，暗比去年同期8,絆244萬元增加扒1,067萬元柏，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6頒95萬元，比去擺年同期增加28愛萬元。銷售收入百比去年同期有較扮大增長(zhǎng)，而凈利哎潤(rùn)卻比去年同期隘增加不大，主要俺是因?yàn)椋海?）傲產(chǎn)品降價(jià)導(dǎo)致利案潤(rùn)空間縮小；（按2）05年企業(yè)哀所得

11、稅爸“鞍兩免白”癌期已過，開始矮“氨三減半唉”班期，全年交納所擺得稅94萬元。扳今后，矮B靶公司將繼續(xù)加強(qiáng)絆對(duì)銷售公司的業(yè)盎務(wù)監(jiān)控，在堅(jiān)決芭執(zhí)行以回款定發(fā)笆貨的基礎(chǔ)上，清拌理往來陳欠，限藹產(chǎn)壓庫(kù)，確保資懊金回籠，以保證芭生產(chǎn)所需資金。矮積極與技術(shù)、生頒產(chǎn)、車間進(jìn)行溝埃通，掌握生產(chǎn)各翱工序中所需材料拌消耗的升降情況罷。另外，拌B拌公司通過努力，斑在償還所有銀行盎貸款利息及稅金搬的基礎(chǔ)上，又償靶還歷史積壓貸款耙約200萬元。四、C公司澳05年度實(shí)現(xiàn)利靶潤(rùn)總額為-29吧7萬元（含1,罷190萬元的財(cái)癌政補(bǔ)貼，如果扣疤除這部分，則實(shí)半際虧損為1,4癌87萬元），煤昂炭的持續(xù)攀升是埃利潤(rùn)增虧的主要伴原因

12、。五、D公司笆影響埃D公司巴虧損的主要因素背有這么幾個(gè)：（白1）煤炭采購(gòu)價(jià)斑格居高不下，導(dǎo)搬致產(chǎn)品成本不斷安上漲；（2）蒸艾汽產(chǎn)品銷售價(jià)格岸低，價(jià)格上調(diào)不澳到位。（3）臨唉時(shí)供熱設(shè)備效率捌不高，使產(chǎn)品成壩本上升。拜D公司傲05年度利潤(rùn)總背額為3萬元(其捌中包含收取的管埃網(wǎng)配套費(fèi)600癌萬元,如果剔除凹這一因素，疤D公司捌截止12月底將白虧損597萬元矮)。六、E公司芭05年度伴E矮公司虧損371凹萬元，原因有兩斑點(diǎn)：一是生產(chǎn)成佰本過高，鞍05年隘主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為哀172萬元，而扳銷售收入僅為1霸3萬元，這主要斑是為了進(jìn)行評(píng)估啊，將生產(chǎn)研發(fā)過八程中發(fā)生的制造盎費(fèi)用全部轉(zhuǎn)入生敖產(chǎn)成本所致；二岸是固定

13、費(fèi)用的發(fā)敖生，全年發(fā)生管百理費(fèi)用172萬斑元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用3拔5萬元。七、F公司暗04年底由于懊*岸庫(kù)存的嚴(yán)重積壓班以及傳統(tǒng)的扳產(chǎn)品凹受到來自俺*般等扒新產(chǎn)品翱的沖擊，進(jìn)入0愛5年以來，愛*耙生產(chǎn)廠家開工不拔足，導(dǎo)致公司今挨年新增礙3按期生產(chǎn)線開工不霸足2個(gè)月，生產(chǎn)吧成本大幅增加；拌同時(shí)由于市場(chǎng)供氨大于求，所以胺*案廠家因?yàn)闋?zhēng)奪定扒單使05年頒*矮售價(jià)持續(xù)下降；俺另一方面，受國(guó)熬際市場(chǎng)鐵礦石價(jià)艾格上漲的影響，敖作為襖*板主材的鋼帶其價(jià)扒格在05年不斷擺上漲。在5線轉(zhuǎn)阿資、產(chǎn)品售價(jià)下埃跌和原材料漲價(jià)霸的多重影響下，盎公司產(chǎn)品的利潤(rùn)吧空間被進(jìn)一步壓澳縮，產(chǎn)品大部分吧出現(xiàn)虧損，直接凹使05年利潤(rùn)直柏線下

14、降。白05年度霸公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)扒務(wù)收入愛121,394奧萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)扒利潤(rùn)14,50愛8萬元，利潤(rùn)總藹額4,016萬耙元，凈利潤(rùn)4,頒293萬元，距搬年度計(jì)劃的完成跋相差較大。具體胺分析如下：昂1、預(yù)算完成情板況分析：安主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完背成進(jìn)度表翱 礙 耙 挨 隘 藹 埃 敗 癌 懊 邦 扒 皚 板 半 把 艾 單傲位：萬元把項(xiàng)鞍 按目藹2005瓣年計(jì)劃百05年背實(shí)際凹完成進(jìn)度疤完懊 擺成背主營(yíng)業(yè)務(wù)收入昂134,570懊121,394胺90.21%捌主營(yíng)業(yè)務(wù)成本氨110,292拔106,885阿96.91%翱主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)皚 藹24,278敖14,508哀59.76%八營(yíng)凹 業(yè) 費(fèi) 用暗1195

15、.33扳 骯793盎66.34%捌管襖 理 費(fèi) 用瓣 挨5,150敖 敗4,346扳84.39%愛財(cái)藹 務(wù) 費(fèi) 用擺 霸7,310澳 盎6,366芭87.09%八利愛 潤(rùn) 總 額稗 藹9,753頒 暗4,016芭41.18%跋凈跋 八 般 礙利板 拌 藹 吧潤(rùn)傲 擺9,040襖 笆4,293挨47.49%擺由于版產(chǎn)品氨滯銷，案*啊生產(chǎn)廠家產(chǎn)品、敗庫(kù)存原材料積壓搬嚴(yán)重等原因，使澳得稗*百生產(chǎn)廠家對(duì)辦*襖需求不足。1-把12月公司實(shí)現(xiàn)柏主營(yíng)業(yè)務(wù)收入哀121,394背萬元，完成年度啊計(jì)劃的90.2疤1%，實(shí)現(xiàn)主營(yíng)拔業(yè)務(wù)利潤(rùn)14,翱508萬元，完瓣成年度計(jì)劃的5矮9.76%。主扒營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)距年奧度計(jì)劃

16、的完成差吧距較大，主要原拔因是：一、銷量凹與年度計(jì)劃有一埃定差距；二、與板年度計(jì)劃相比，安產(chǎn)品銷售價(jià)格下哎降較大，原材料案價(jià)格上漲較大。扮在上述因素的影矮響下，1-12案月公司實(shí)現(xiàn)凈利版潤(rùn)4,293萬阿元，完成年度計(jì)柏劃的47.49昂%。佰2、主要經(jīng)濟(jì)指案標(biāo)同期對(duì)比分析邦：半12月主要經(jīng)濟(jì)巴指標(biāo)對(duì)比分析表笆 挨 哎 敖 靶 懊 奧 埃 斑 翱 單位：萬笆元唉時(shí) 期半主營(yíng)業(yè)務(wù)翱收 入爸主營(yíng)業(yè)務(wù)伴利 潤(rùn)霸毛利率哀利潤(rùn)總額傲凈利潤(rùn)罷04年敖度稗103,437霸27,820扮27%拌12,582班12,868扒05年奧度挨121,394絆14,508版12%版4,016敖4,293艾同比增長(zhǎng)哎17.3

17、6%靶-47.85%笆-15%胺-68.08%八-66.64%鞍05年3月公司芭第氨三愛條生產(chǎn)線開始達(dá)藹產(chǎn)，但由于受行扒業(yè)影響，第安三襖線未能滿負(fù)荷生班產(chǎn)。產(chǎn)品銷售毛芭利率由04年同矮期的27%下降哀到05年的12鞍%，下降了15靶%，由于毛利率俺的下降使毛利減俺少13,312拜萬元，毛利下降襖的原因有兩個(gè)方傲面，一是由于產(chǎn)癌品售價(jià)的下降，吧從4月份開始，邦各個(gè)廠家紛紛要跋求降價(jià)，產(chǎn)品售拌價(jià)在4月份、5柏月份、8月份連捌續(xù)下降了3次，唉三次售價(jià)平均降邦幅達(dá)到了14%扳；二是由于鋼帶皚的漲價(jià)，進(jìn)入2半季度以來，作為襖*把主材的鋼帶價(jià)格安持續(xù)上漲，與0安4年同期相比，拔05年度鋼帶價(jià)跋格上漲超過20氨%，使銷售成本傲比04年同期上澳升10%，由于凹