XXXX《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》綜合練習(xí)及答案14

1、.：.；一、單項(xiàng)選擇題1.以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識(shí)的情況下，同時(shí)處置虛擬和實(shí)踐數(shù)據(jù)： A.整合測(cè)試設(shè)備ITF； B.輸入控制矩陣； C.平行模擬； D.數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。 2.在對(duì)限制進(jìn)入的任務(wù)場(chǎng)地的控制進(jìn)展實(shí)地測(cè)試時(shí)，有兩名員工向內(nèi)部審計(jì)師反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他病癥。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該： A.詳細(xì)聽取每個(gè)人的陳說(shuō)，并調(diào)查現(xiàn)實(shí)； B.通知他們內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不涉及此類事情對(duì)此類事情不感興趣； C.建議他們此類事情最好經(jīng)過(guò)管理渠道來(lái)溝通，并告知審計(jì)經(jīng)理； D.建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。 3.貨幣單位抽樣法MUS是非常有用的，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師： A.在測(cè)試應(yīng)付賬款余額；

2、 B.無(wú)法處置累積總體工程； C.希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處艱苦性錯(cuò)誤 D.關(guān)注金額高估。 4.某人是外部評(píng)價(jià)小組的成員，在評(píng)價(jià)正在檢查的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，他最不應(yīng)思索以下哪項(xiàng)要素： A.接觸并經(jīng)常與董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他管治部門溝通； B.對(duì)于填補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)部門的員工空缺職位，有必要思索教育與閱歷規(guī)范； C.內(nèi)部審計(jì)師承當(dāng)運(yùn)營(yíng)職責(zé)的程度； D.檢查內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)目的的范圍和深度。 5.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)貨運(yùn)部門進(jìn)展運(yùn)營(yíng)審計(jì)。他從貨運(yùn)部門的文件中選擇了45份貨運(yùn)日志作為樣本，其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量到達(dá)了日常限額。根據(jù)上述測(cè)試結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，貨運(yùn)部門在完成限額義務(wù)方面是有效的。有關(guān)

3、內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論，以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的： A.選擇用以證明結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)； B.貨運(yùn)部門在完成其職責(zé)方面是有效的； C.這個(gè)結(jié)論消除了進(jìn)展任何效率測(cè)試的念頭； D.上述答案都不正確。 6.當(dāng)前一項(xiàng)評(píng)價(jià)支付活動(dòng)的業(yè)務(wù)闡明在應(yīng)付賬款證明過(guò)程中存在大量的錯(cuò)誤，它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項(xiàng)通知單。由于例外的數(shù)字需求分析，一些業(yè)務(wù)任務(wù)時(shí)間曾經(jīng)破費(fèi)在這個(gè)部分的預(yù)算上。內(nèi)部審計(jì)人員曾經(jīng)花時(shí)間察看每個(gè)憑單辦事員執(zhí)行的操作；對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收部門的買賣文件進(jìn)展抽樣和分析；并獲得了關(guān)于買賣量、錯(cuò)誤糾正買賣和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)量。到目前為止，在詳細(xì)測(cè)試、察看和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的緣

4、由在這三個(gè)部門的任何一個(gè)中都還未得到充分確認(rèn)。為確定這些錯(cuò)誤的緣由，首席內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最適當(dāng)?shù)男袆?dòng)方向是： A.訊問(wèn)和獲得應(yīng)付賬款辦事員以及處置這些買賣涉及到的人的意見； B.針對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收部門參與的買賣中曾經(jīng)檢查到的屬性，擴(kuò)展樣本規(guī)模； C.集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)任務(wù)工程要求，爭(zhēng)取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息 D.在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中，描畫到目前為止確認(rèn)的與買賣有關(guān)的問(wèn)題，而不用闡明緣由或?qū)徲?jì)師對(duì)這種情況所下的結(jié)論。 7.內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個(gè)初步的調(diào)查詢卷，要求用下面幾種選擇作答：1也許不是問(wèn)題2有能夠是問(wèn)題3很有能夠是問(wèn)題以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查詢卷的一個(gè)例子： A.趨

5、勢(shì)分析。 B.比率分析。 C.不引人注目的評(píng)定或察看。 D.評(píng)級(jí)尺度。 8.決策者經(jīng)常面對(duì)在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在風(fēng)險(xiǎn)或不確定情況下做出的，也就是說(shuō)，對(duì)每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完好和準(zhǔn)確的了解。以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的： A.在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，每個(gè)備選方案都只需一個(gè)潛在的結(jié)果； B.在不確定性的情況下，首要的義務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種能夠結(jié)果的期望值； C.在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策僅依賴決策者的閱歷和直覺(jué)； D.在不確定性的情況下，首要的義務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的客觀概率。 9.通用審計(jì)軟件可以用于： 控制性測(cè)試 支持性測(cè)試 A.可以 可以 B.可以 不可以 C.不可以 可以 D.

6、不可以 不可以 10.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算時(shí)機(jī)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，以下哪項(xiàng)有關(guān)平行模擬的說(shuō)法是錯(cuò)誤的： A.管理者的計(jì)算機(jī)程序?qū)I賣進(jìn)展重新處置； B.審計(jì)期間的買賣能夠被重新處置； C.只需實(shí)踐的，而不是虛擬的買賣被重新處置； D.通常這種審計(jì)方法本錢高昂。 11.對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測(cè)試： A.可以只運(yùn)用實(shí)踐買賣數(shù)據(jù)就可以完成，由于對(duì)于模擬數(shù)據(jù)的測(cè)試是沒(méi)有根據(jù)的 B.既可以運(yùn)用實(shí)踐買賣數(shù)據(jù)，也可以運(yùn)用模擬買賣數(shù)據(jù)； C.是不現(xiàn)實(shí)的，由于計(jì)算機(jī)處置活動(dòng)很少可以留下可見的證據(jù)； D.是不明智的，由于這將破壞主文件中的證據(jù)。 12.當(dāng)審計(jì)師測(cè)試一個(gè)計(jì)算時(shí)機(jī)計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)試法的表達(dá)是正確的：

7、A.必需測(cè)試每種類型的幾個(gè)買賣； B.在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來(lái)處置測(cè)試數(shù)據(jù)； C.測(cè)試數(shù)據(jù)必需包含一切能夠的有效和無(wú)效情形； D.測(cè)試的程序與客戶經(jīng)常運(yùn)用的程序是不同的。 13.以下哪項(xiàng)表達(dá)最能夠代表內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)用個(gè)人電腦預(yù)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工預(yù)備的數(shù)據(jù)文件的缺陷： A.精神主要放在編程過(guò)程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)買賣的錯(cuò)誤； B.個(gè)人電腦預(yù)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修正； C.以不同方式處置類似買賣的隨機(jī)錯(cuò)誤更大； D.通常更難比較文件中的信息與物理清點(diǎn)資產(chǎn)。 14.以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用計(jì)算機(jī)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)： A.審計(jì)師可以獨(dú)立于被審計(jì)者而任務(wù)； B.可以從

8、遠(yuǎn)程看到任務(wù)底稿，從而節(jié)省了出差本錢； C.審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入買賣記錄； D.假設(shè)需求，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)。 15.現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)展無(wú)紙化審計(jì)成為能夠。例如，在進(jìn)展以計(jì)算機(jī)為根底的客戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以運(yùn)用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)展審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是運(yùn)用無(wú)紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)： A.它減少了對(duì)支持性憑證的測(cè)試數(shù)量； B.它允許運(yùn)用電子表格任務(wù)底稿立刻處置審計(jì)數(shù)據(jù)； C.它添加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技藝； D.它允許對(duì)客戶賬戶的直接確認(rèn)。 16.內(nèi)部審計(jì)師越來(lái)越多的開展與組織的環(huán)境任務(wù)有關(guān)的審計(jì)。以下哪項(xiàng)沒(méi)有闡明這

9、類環(huán)境審計(jì)的目的： A.確定環(huán)境管理系統(tǒng)能否適當(dāng)且恰當(dāng)運(yùn)轉(zhuǎn)，以管理未來(lái)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)； B.確定能否將環(huán)境問(wèn)題作為經(jīng)濟(jì)決策的思索內(nèi)容； C.確定組織的當(dāng)前活動(dòng)能否遵守現(xiàn)有的法律； D.確定組織能否將成果重點(diǎn)放在確保其產(chǎn)品對(duì)環(huán)境無(wú)不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已到達(dá) 17.某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)車輛調(diào)配廠運(yùn)營(yíng)的效果和效率。業(yè)務(wù)任務(wù)方案包括運(yùn)用分析性程序察看大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)闡明以下各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有艱苦增長(zhǎng):(1)正運(yùn)用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)轉(zhuǎn)里程數(shù)；(3)設(shè)備運(yùn)用年數(shù)；(4)環(huán)境情況。內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。一切維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完好

10、，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車輛牌號(hào)與正在運(yùn)用的車輛不一致。審計(jì)師能夠采取的業(yè)務(wù)程序包括: 與維修部門的擔(dān)任人討論此事并要求做出解釋；編制正開展的維修工程清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)展比較；對(duì)車輛的車票進(jìn)展分析來(lái)確定其中能否隱藏著需求留意的問(wèn)題； 審核截止日?qǐng)?bào)告，確定所維修的車輛在維修日期并未在運(yùn)用中；審核派遣時(shí)間安排，確定能否存在車輛正在運(yùn)用的同時(shí)，維修部門報(bào)告中將其列為維修的情形； 與廠里平安部門討論。上述行動(dòng)中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序： A.，和； B.，和； C.，和； D.，和。 18.以下哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆： A.電壓猛增，從而損壞計(jì)算機(jī)設(shè)備； B.未知緣由的數(shù)據(jù)喪失和改動(dòng)；

11、C.不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變方案； D.大量由于未授權(quán)的軟件運(yùn)用而呵斥的進(jìn)犯版權(quán)事件。 19.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì)，目的是對(duì)一大型新建工廠的選址進(jìn)展評(píng)價(jià)并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法以下哪項(xiàng)正確？ A.獲得委員會(huì)無(wú)爭(zhēng)議同意的地址應(yīng)該被推測(cè)為最正確選擇 B.委員會(huì)做出的決議比由一名執(zhí)行官做出的決議會(huì)遭到更多的反對(duì) C.委員會(huì)成員趨向于鼓勵(lì)他們中的發(fā)明性思想和創(chuàng)新觀念 D.委員會(huì)制定決策這一現(xiàn)實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)擔(dān)任任的作用 20.在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不合順運(yùn)用個(gè)人電腦的情況是： A.加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較； B.為應(yīng)付賬款周期中

12、所運(yùn)用的信息系統(tǒng)制造流程圖； C.將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進(jìn)展比較，確定能否存在反復(fù)； D.將一切發(fā)票價(jià)錢與授權(quán)價(jià)錢清單進(jìn)展比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。 21.關(guān)于為了證明應(yīng)付賬款清單而運(yùn)用的分析性程序，以下描畫最恰當(dāng)?shù)氖牵?A.比較清單中工程與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。 B.比較清單余額與上一年余額。 C.比較從抽取的債務(wù)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。 D.審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的工程能否一致。 22.內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該展開式分析表包括以下要素： 部

13、門經(jīng)理完成利潤(rùn)目的的壓力； 運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度； 部門員工的勝任程度； 部門內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受客觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形的共識(shí)。其他要素那么由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由擔(dān)任詳細(xì)部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低來(lái)估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各要素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳說(shuō)中，正確的選項(xiàng)是： A.風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。由于它混同?shù)量要素與質(zhì)量要素，所以不能夠進(jìn)展預(yù)期值的計(jì)算； B.將各要素按高、中、低等離散程度來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)?，由于風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不

14、可量化； C.權(quán)數(shù)確實(shí)定具有客觀性，必需經(jīng)過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定； D.經(jīng)過(guò)客觀的集體共識(shí)來(lái)評(píng)價(jià)員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?23.以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊： A.薪金支票的發(fā)送； B.加班時(shí)間的授權(quán)； C.薪金增減的授權(quán)； D.未記名薪金支票的搜集和保管 24.某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理不斷為私人目的而破費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金?；谡趯?duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)展審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證明此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆错懯牵?A.和盤托出，由于內(nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。 B.將這一要求交由審計(jì)委

15、員會(huì)或董事會(huì)處置。 C.提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來(lái)源。 D.以調(diào)查不全面而推托。 25.內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊情況： A.在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊景象時(shí)； B.內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了一切可疑活動(dòng)； C.在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)買賣時(shí)； D.針對(duì)能夠存在舞弊的買賣的核對(duì)曾經(jīng)完成。 26.以下審計(jì)委員會(huì)的哪項(xiàng)活動(dòng)最有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)： A.審批業(yè)務(wù)任務(wù)方案； B.確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的任務(wù)； C.在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可一切的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告； D.支持對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)展恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)視。

16、27.對(duì)舞弊存有疑心的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該： A.確定損失已發(fā)生； B.與參與資產(chǎn)控制的人員訪談； C.確認(rèn)受該案件牽連的人員； D.內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需求開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。 28.假設(shè)營(yíng)銷部門存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍： A.向舞弊者通告其要承當(dāng)?shù)姆韶?zé)任； B.確定舞弊行為的影響； C.與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨椋?D.將舞弊行為寫進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告。 29.采購(gòu)代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為報(bào)答他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項(xiàng)組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生： A.一切超出特定金額的采購(gòu)都要經(jīng)有關(guān)人員的同意，該人員確定采購(gòu)能否符合預(yù)算規(guī)

17、定； B.重要的大額采購(gòu)應(yīng)定期從至少兩個(gè)不同的渠道采購(gòu)，以便提供供應(yīng)上的保證； C.應(yīng)對(duì)采購(gòu)部門分權(quán)，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購(gòu)； D.應(yīng)征求采購(gòu)競(jìng)標(biāo)價(jià)，以最大程度地使采購(gòu)價(jià)真實(shí)可行。 30.某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動(dòng)。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進(jìn)展了溝通，以后，調(diào)查任務(wù)交給了專門調(diào)查部門。但是，一個(gè)月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停頓調(diào)查。那么，審計(jì)師應(yīng)該： A.馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告； B.馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報(bào)告，由于審計(jì)師不能明知故犯，成為非法活動(dòng)的幫兇； C.不采取任何

18、進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師已將舞弊活動(dòng)的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報(bào)告； D.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師，由于外部審計(jì)師應(yīng)該知悉任何曾經(jīng)發(fā)生的舞弊行為 31.訂貨數(shù)量在很多行業(yè)中，競(jìng)爭(zhēng)加劇、技術(shù)創(chuàng)新、從大量規(guī)范化消費(fèi)轉(zhuǎn)向客戶化消費(fèi)添加了對(duì)消費(fèi)率改良和消費(fèi)系統(tǒng)靈敏性的需求。為順應(yīng)這些變化，組織對(duì)自動(dòng)化和在運(yùn)營(yíng)中運(yùn)用現(xiàn)金技術(shù)的依賴添加了。下面哪一個(gè)是自動(dòng)化和先進(jìn)的技術(shù)的例子？ A.彈性制造系統(tǒng)FMS B.適時(shí)制消費(fèi)系統(tǒng)JIT C.主預(yù)算系統(tǒng)MBS D.經(jīng)濟(jì)訂貨批量EOQ 32.公司內(nèi)部審計(jì)部門已初步斷定,公司內(nèi)部的一個(gè)重要部門存在不當(dāng)會(huì)計(jì)做法.以后,公司總裁指示首席審計(jì)執(zhí)行官;停頓針對(duì)該領(lǐng)域的任何一步伐查,不

19、要將此問(wèn)題向外部審計(jì)師通報(bào),以堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的嚴(yán)密性,針對(duì)此情況,首席審計(jì)執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動(dòng)是: A.將總裁的上述指示向國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告,并懇求后者提供職業(yè)品德解釋和指點(diǎn)。 B.告知總裁,內(nèi)部審計(jì)部門將把此種限制審計(jì)范圍的做法向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告。 C.繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清一切現(xiàn)實(shí),并在審計(jì)業(yè)務(wù)任務(wù)底稿中記錄一切相關(guān)現(xiàn)實(shí)。 D.將上述問(wèn)題通報(bào)外部審計(jì)師.以防止為公司能夠存在的犯罪行為推波助瀾。 33.主管審計(jì)師剛收到下一個(gè)業(yè)務(wù)以及已指定的審計(jì)小組的通知，那么確定審計(jì)時(shí)間預(yù)算的恰當(dāng)階段是: A.在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)任務(wù)進(jìn)度表的構(gòu)成期 B.初步伐查之后； C.最初方案會(huì)議期間

20、； D.一切現(xiàn)場(chǎng)任務(wù)終了以后。 34.以下哪項(xiàng)是對(duì)初步伐查的最正確描畫: A.采用規(guī)范化的調(diào)查詢卷來(lái)了解組織的管理目的； B.對(duì)關(guān)鍵員工的任務(wù)態(tài)度、技藝和知識(shí)等方面進(jìn)展的統(tǒng)計(jì)抽樣； C.對(duì)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)展“穿行測(cè)試，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的控制措施； D.為確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域，用于熟習(xí)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)過(guò)程。 35.以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)中，審計(jì)師運(yùn)用控制程序： A.整合測(cè)試設(shè)備； B.平行模擬； C.數(shù)據(jù)測(cè)試法； D.程序編碼測(cè)試。 36.以下哪項(xiàng)活動(dòng)違反了獨(dú)立性原那么: A.審計(jì)師馬上就要提升擔(dān)任某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審計(jì)； B.由于預(yù)算限制而減少審計(jì)范圍； C.參與特別小組，對(duì)新的配送

21、系統(tǒng)的控制規(guī)范提出建議； D.在采購(gòu)代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。 37.口令是以下哪種控制的例證？ A.物理控制 B.編輯控制 C.數(shù)字控制 D.訪問(wèn)控制 38.信息的哪種特征可以經(jīng)過(guò)帶有標(biāo)志的原始憑證來(lái)滿足： A.充分性； B.可靠性； C.相關(guān)性； D.有用性。 39.某跨國(guó)公司的首席審計(jì)執(zhí)行官需求組建審計(jì)小組，對(duì)新近收買的另一個(gè)國(guó)家的子公司進(jìn)展審計(jì)，以下哪項(xiàng)要素應(yīng)予以思索： .地方風(fēng)俗。 .內(nèi)部審計(jì)師的言語(yǔ)才干。 .內(nèi)部審計(jì)師的閱歷。 .貨幣的匯率。 A.，； B.，； C.僅有和； D.僅有和。 40.以下哪項(xiàng)最不能夠在預(yù)備業(yè)務(wù)會(huì)議的議程中討論： A.業(yè)務(wù)的目的和范圍； B.所需的

22、記錄的客戶人員； C.抽樣方案和關(guān)鍵規(guī)范； D.預(yù)期的開場(chǎng)和終了日期。 41.根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的時(shí)機(jī)是： A.估計(jì)值等于總體均值的真值； B.實(shí)踐總體均值不超越置信區(qū)間的最大下限； C.規(guī)范差不大于總體平均值的10%； D.實(shí)踐總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。 42.首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官以為這名懇求者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不過(guò)，懇求者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最適當(dāng)： A.由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)規(guī)范所需的知識(shí)，因此回絕其懇求； B.雖然應(yīng)聘者缺乏一些根身手域的知識(shí)，但仍可以為懇求者提

23、供一個(gè)職位； C.鼓勵(lì)懇求者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘； D.假設(shè)部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)，可以為懇求者提供一個(gè)職位。 43.某大型制造公司的首席審計(jì)執(zhí)行官思索修正本部門審計(jì)章程中關(guān)于審計(jì)師教育與閱歷最低要求程度的資歷規(guī)定。首席審計(jì)執(zhí)行官希望改為要求一切內(nèi)部審計(jì)師均具有會(huì)計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)、特許會(huì)計(jì)師(CA)。這項(xiàng)要求的不利影響包括: A.該政策能夠?qū)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展公司的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的才干有負(fù)面影響； B.該政策不會(huì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職業(yè)化進(jìn)程； C.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備某些特定業(yè)務(wù)所

24、要求的技術(shù)、知識(shí)與其他才干時(shí)，該政策會(huì)妨礙內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)運(yùn)用外部效力提供者； D.由于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專業(yè)專長(zhǎng)和知識(shí)背景過(guò)于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以開展的效力范圍。 44.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備完成特定義務(wù)的技藝，應(yīng)從哪里找尋外部效力提供者： 組織的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。 外部咨詢機(jī)構(gòu)。 業(yè)務(wù)客戶。 學(xué)院或大學(xué)。 A.和。 B.和。 C.、和。 D.、和。 45.在編制業(yè)務(wù)任務(wù)方案時(shí)，以下哪個(gè)方案不是必需的： A.開展初步伐查； B.從以前的業(yè)務(wù)溝通中檢查重要的內(nèi)容； C.編制預(yù)算，確認(rèn)所需求的資源本錢； D.經(jīng)過(guò)檢查管理層制定的既定規(guī)范來(lái)確定運(yùn)營(yíng)目的能否完成。 46.以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目的的表述

25、： A.察看每天的現(xiàn)金收入儲(chǔ)蓄情況； B.分析現(xiàn)金短缺模型； C.評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入能否得到了充分的平安維護(hù)； D.逐月重新計(jì)算銀行對(duì)賬單。 47.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取哪項(xiàng)行動(dòng)從業(yè)務(wù)任務(wù)方案中發(fā)現(xiàn)已被脫漏的業(yè)務(wù)范圍： A.將問(wèn)題記錄在業(yè)務(wù)任務(wù)底稿中，在得到了有關(guān)的指示后再進(jìn)一步采取行動(dòng) B.不論完成業(yè)務(wù)所需添加的時(shí)間，開展額外的任務(wù)； C.按方案繼續(xù)業(yè)務(wù)，并在隨后的業(yè)務(wù)中包括未預(yù)期到的問(wèn)題； D.評(píng)價(jià)按方案完成的業(yè)務(wù)能否是適當(dāng)?shù)摹?48.假定組織安排他來(lái)組建內(nèi)部審計(jì)部門。他最有能夠聘用以下哪類人員： A.每位掌握了處置一切業(yè)務(wù)所需技藝的內(nèi)部審計(jì)師； B.沒(méi)有閱歷的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們； C

26、.擁有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計(jì)任務(wù)與會(huì)計(jì)學(xué)有關(guān)； D.從整體上擁有開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)所需的知識(shí)和技藝的內(nèi)部審計(jì)師。 49.內(nèi)部審計(jì)師需求正確評(píng)價(jià)以下哪個(gè)學(xué)科： A.內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)； B.會(huì)計(jì)原那么與技術(shù)； C.管理原那么； D.營(yíng)銷技術(shù)。 50.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該掌握除以下哪項(xiàng)以外的一切內(nèi)容： A.熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)規(guī)范； B.了解管理原那么； C.堅(jiān)持良好個(gè)人關(guān)系的才干； D.用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的才干。 51.以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎性的陳說(shuō)是準(zhǔn)確的： A.內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細(xì)的測(cè)試； B.在內(nèi)部審計(jì)師絕對(duì)確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該

27、項(xiàng)內(nèi)容； C.絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對(duì)有關(guān)內(nèi)容提供了絕對(duì)正確的現(xiàn)實(shí)； D.內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有責(zé)任對(duì)改良提出建議。 52.內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立性的重要要素之一。以下哪項(xiàng)最不能夠成為章程的組成部分: A.對(duì)組織記錄的接觸； B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍； C.首席審計(jì)執(zhí)行官的任期； D.對(duì)組織人員的接觸。 53.由董事會(huì)同意的內(nèi)部審計(jì)的書面章程正式界定了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目的、權(quán)限和職責(zé)，加強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的： A.應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎性； B.熟練性； C.與管理層的關(guān)系； D.獨(dú)立性。 54.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思索問(wèn)題。以下哪種情形闡明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論： A.內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序

28、估計(jì)銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)艱苦差別。在此根底上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的； B.內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)展函證，在函證回復(fù)的根底上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的； C.內(nèi)部審計(jì)師察看客戶的實(shí)物盤存過(guò)程，記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量，并將這些測(cè)試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的； D.內(nèi)部審計(jì)師檢查了2021年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2021年的銷售額，審計(jì)師斷定2021年的銷售額。 55.內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)用整合測(cè)試法ITF對(duì)其薪金處置進(jìn)展測(cè)試。內(nèi)部審計(jì)部門確認(rèn)了計(jì)算機(jī)程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處置步驟，設(shè)定了測(cè)試數(shù)據(jù)來(lái)測(cè)試計(jì)算機(jī)程序，并提

29、交了整年的測(cè)試買賣。假定內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差別，他們可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論： A.該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計(jì)算了員工全年的任務(wù)時(shí)間，并且這些任務(wù)時(shí)間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準(zhǔn)確的處置； B.一切員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計(jì)算的； C.計(jì)算機(jī)化的運(yùn)用軟件及其控制程序在過(guò)去的年份里對(duì)工資的處置是準(zhǔn)確的； D.以上答案都正確。 56.審計(jì)經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按方案執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出方案不充分的地方，他能夠是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息： A.審計(jì)業(yè)務(wù)開場(chǎng)時(shí)，審計(jì)任務(wù)的目的和范圍沒(méi)有明晰界定； B.由于未預(yù)期到的妨礙使審計(jì)預(yù)算超支15

30、%； C.內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)任務(wù)目的進(jìn)展評(píng)價(jià)； D.審計(jì)任務(wù)方案往往是逐漸構(gòu)成的，很少估計(jì)到一切能夠碰到的情況。 57.作為評(píng)價(jià)平安管理工程這一業(yè)務(wù)的一部分，內(nèi)部審計(jì)師與擔(dān)任編寫、發(fā)布和維護(hù)平安程序的人員進(jìn)展了面談。雖然內(nèi)部審計(jì)師主要的興趣是確認(rèn)保證程序正在被運(yùn)用的控制，但是該人員有很多信息，并且似乎情愿把其中的大部分通知內(nèi)部審計(jì)師。為確保不會(huì)脫漏重要信息，內(nèi)部審計(jì)師該當(dāng)： A.記錄下該人員所講的一切。假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師不能跟上速度，可以要求暫停，然后跟上。在面談之后，內(nèi)部審計(jì)師仔細(xì)檢查整個(gè)記錄并且有自信心發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息； B.錄下說(shuō)話，過(guò)后從中提取相關(guān)信息 C.不從大量信息中

31、進(jìn)展挑選。重新就此話題訪問(wèn)該人員的上級(jí)，那時(shí)再獲取所需的任何信息； D.在說(shuō)話過(guò)程中，努力預(yù)期如何切入主要興趣所在 58.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣方案來(lái)估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均本錢。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，規(guī)范離差是$14，平均數(shù)的規(guī)范離差是$2，在置信程度為95%Z=2時(shí)，置信區(qū)間是多少： A.$47-$103 B.$71-$79 C.$61-$89 D.$73-$75 59.在審計(jì)抽樣中能夠會(huì)發(fā)生兩類風(fēng)險(xiǎn)：第一類風(fēng)險(xiǎn)和第二類風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)： A.直接來(lái)源于內(nèi)部審計(jì)師獲得的樣本不能代表總體的概率； B.可以經(jīng)過(guò)運(yùn)用更可靠、更昂貴的審計(jì)程序來(lái)降低； C.其重要

32、性是由根據(jù)不正確的樣本得出的結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果確定的； D.分別指1內(nèi)部控制失敗的風(fēng)險(xiǎn)；2結(jié)果錯(cuò)誤沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。 60.監(jiān)視應(yīng)付賬款部分的內(nèi)部審計(jì)師為何不應(yīng)開展那部分業(yè)務(wù)的保證檢查： A.由于沒(méi)有方法來(lái)衡量?jī)?nèi)部審計(jì)師能否在合理的期間確立了獨(dú)立性； B.在合理的期間過(guò)去后才干對(duì)那部分業(yè)務(wù)進(jìn)展保證檢查； C.直到由外部審計(jì)師進(jìn)展的下一年度的檢查為止； D.直到新的監(jiān)視人員很清楚地承當(dāng)了責(zé)任為止。 61.某公司正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門。由于在此之前主計(jì)長(zhǎng)不具有內(nèi)部審計(jì)師的閱歷，故建議首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)；但首席審計(jì)執(zhí)行官可直接向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告任何艱苦事項(xiàng)，主計(jì)長(zhǎng)再將這些關(guān)注事項(xiàng)報(bào)告給董事會(huì)。以下

33、哪項(xiàng)陳說(shuō)是準(zhǔn)確的： A.由于首席審計(jì)執(zhí)行官可以直接與董事會(huì)聯(lián)絡(luò)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)具備獨(dú)立性； B.由于首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性； C.由于主計(jì)長(zhǎng)沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)師的閱歷因此內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性； D.由于公司沒(méi)有要求首席審計(jì)執(zhí)行官必需是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因此內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性 62.根據(jù)資料回答以下問(wèn)題 內(nèi)部審計(jì)主管正在復(fù)核某一審計(jì)的執(zhí)行情況，這項(xiàng)審計(jì)是由三位進(jìn)展輪崗任職的審計(jì)人員完成的，在審計(jì)部門任務(wù)六個(gè)月之后，他們就會(huì)回到原來(lái)崗位。他們每個(gè)人都有相當(dāng)豐富的閱歷，而且很快能提升為原來(lái)崗位的高級(jí)管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策才干，審計(jì)主管抽取了一些舊的審計(jì)任

34、務(wù)底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見和評(píng)論，要求他們闡明這些任務(wù)底稿中的證據(jù)違反了哪些證據(jù)規(guī)范。 判別以下題中違反了選項(xiàng)中哪項(xiàng)證據(jù)規(guī)范。假設(shè)題中不止違反了一個(gè)規(guī)范，那么將適當(dāng)?shù)拇鸢溉窟x出，假設(shè)沒(méi)有違反證據(jù)規(guī)范，那么選擇d。 在審計(jì)方案階段，審計(jì)人員對(duì)于車輛維修部門進(jìn)展實(shí)地察看，并將以下陳說(shuō)作為結(jié)論備忘錄的內(nèi)容。 “我們留意到維修車庫(kù)的條件非常惡劣，周圍的柵欄需求修繕。 A.充分性； B.可信性可靠性： C.相關(guān)性； D.不違反規(guī)范。 63.根據(jù)資料回答以下問(wèn)題 內(nèi)部審計(jì)主管正在復(fù)核某一審計(jì)的執(zhí)行情況，這項(xiàng)審計(jì)是由三位進(jìn)展輪崗任職的審計(jì)人員完成的，在審計(jì)部門任務(wù)六個(gè)月之后，他們就會(huì)回到原來(lái)崗位。他們每

35、個(gè)人都有相當(dāng)豐富的閱歷，而且很快能提升為原來(lái)崗位的高級(jí)管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策才干，審計(jì)主管抽取了一些舊的審計(jì)任務(wù)底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見和評(píng)論，要求他們闡明這些任務(wù)底稿中的證據(jù)違反了哪些證據(jù)規(guī)范。 判別以下題中違反了選項(xiàng)中哪項(xiàng)證據(jù)規(guī)范。假設(shè)題中不止違反了一個(gè)規(guī)范，那么將適當(dāng)?shù)拇鸢溉窟x出，假設(shè)沒(méi)有違反證據(jù)規(guī)范，那么選擇d。 在對(duì)某分部的銷售費(fèi)用的有效性和合理性進(jìn)展審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員的證據(jù)包括： 1分析比較廣告支出以及購(gòu)物方式和商品銷售的變化； 2直接察看所運(yùn)用的各種廣告媒介； 3審查普通公眾對(duì)營(yíng)銷方案反響的市場(chǎng)調(diào)查。 A.充分性； B.可信性可靠性； C.相關(guān)性； D.不違反規(guī)范。

36、 64.一名內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理正在復(fù)核由職員編寫的任務(wù)底稿。以下哪項(xiàng)復(fù)核說(shuō)法是正確的？ A.每份任務(wù)底稿應(yīng)該包括與該審計(jì)任務(wù)相關(guān)的實(shí)踐和方案時(shí)間。 B.任務(wù)底稿包括被審計(jì)單位的一切表格和指令的復(fù)印件，會(huì)構(gòu)成“不用要的和過(guò)度文檔。 C.當(dāng)審計(jì)目的曾經(jīng)到達(dá)時(shí)，結(jié)論不需求記錄在任務(wù)底稿中。 D.每個(gè)任務(wù)底稿中都應(yīng)該包括在審計(jì)執(zhí)行過(guò)程中被審計(jì)單位協(xié)作情況的陳說(shuō)。 65.根據(jù)資料回答以下問(wèn)題 內(nèi)部審計(jì)主管正在復(fù)核某一審計(jì)的執(zhí)行情況，這項(xiàng)審計(jì)是由三位進(jìn)展輪崗任職的審計(jì)人員完成的，在審計(jì)部門任務(wù)六個(gè)月之后，他們就會(huì)回到原來(lái)崗位。他們每個(gè)人都有相當(dāng)豐富的閱歷，而且很快能提升為原來(lái)崗位的高級(jí)管理人員。為了鍛煉他們的分

37、析性決策才干，審計(jì)主管抽取了一些舊的審計(jì)任務(wù)底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見和評(píng)論，要求他們闡明這些任務(wù)底稿中的證據(jù)違反了哪些證據(jù)規(guī)范。 判別以下題中違反了選項(xiàng)中哪項(xiàng)證據(jù)規(guī)范。假設(shè)題中不止違反了一個(gè)規(guī)范，那么將適當(dāng)?shù)拇鸢溉窟x出，假設(shè)沒(méi)有違反證據(jù)規(guī)范，那么選擇d。 該組織的存貨由三位消費(fèi)經(jīng)理管理。審計(jì)人員每年都要對(duì)產(chǎn)廢品存貨實(shí)施規(guī)范的部分測(cè)試。在當(dāng)年對(duì)存貨的審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員留意到產(chǎn)廢品存貨量異常大，銷售量與上一年差不多，銷售退回和折讓看上去也很正常。審計(jì)人員對(duì)一些產(chǎn)廢品存貨卡片實(shí)施了常規(guī)的隨機(jī)抽樣進(jìn)展重新計(jì)數(shù)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)差別。接著又將測(cè)試擴(kuò)展到10個(gè)原資料和10個(gè)在產(chǎn)品卡片，也未發(fā)現(xiàn)差別。在任務(wù)底

38、稿中審計(jì)人員這樣陳說(shuō)： 我們對(duì)產(chǎn)廢品存貨的規(guī)范測(cè)試未發(fā)現(xiàn)存貨計(jì)數(shù)上的例外，我們又將今年的測(cè)試擴(kuò)展到原資料和在產(chǎn)品，也未發(fā)現(xiàn)例外。在審計(jì)過(guò)程中，找不到一位擔(dān)任存貨的經(jīng)理，但是分部秘書表示操作規(guī)范都已存檔?？雌饋?lái)大家對(duì)于操作規(guī)范有充分的認(rèn)識(shí)和了解。 以下哪項(xiàng)信息規(guī)范有能夠沒(méi)有被違反： A.充分性； B.可信性可靠性； C.相關(guān)性； D.違反了一切規(guī)范。 66.銀行業(yè)面臨的一種批判是：貸款委員會(huì)并未恰當(dāng)?shù)芈男衅渎毮?，其中包括檢查貸款懇求，確定既定抵押物的實(shí)踐存在，在贊同貸款前評(píng)價(jià)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等。在搜集有關(guān)貸款委員會(huì)能否有效運(yùn)作的證據(jù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師該當(dāng)： A.訊問(wèn)貸款業(yè)務(wù)方面的經(jīng)理人員，以確知他們各自作出

39、的貸款建議能否被采用； B.將已發(fā)放貸款總額與受拒貸款總額相加之和與提交貸款委員會(huì)同意的貸款總額核對(duì)； C.檢查各項(xiàng)詳細(xì)貸款工程上的委員會(huì)成員簽名，并確定在各項(xiàng)會(huì)議上貸出的貸款金額以及在審批各項(xiàng)貸款時(shí)大致破費(fèi)的時(shí)間； D.上述各項(xiàng)。 67.以下哪項(xiàng)闡明市場(chǎng)部能夠存在舞弊？ A.有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒(méi)有文件記錄。 B.某經(jīng)理的生活方式似乎超越了一個(gè)市場(chǎng)部經(jīng)理薪金所能提供的生活方式。 C.為了鼓勵(lì)創(chuàng)新，管理者發(fā)明了一個(gè)“相當(dāng)寬松的控制環(huán)境。 D.以上三項(xiàng)都對(duì) 68.要防止有人經(jīng)過(guò)向子虛烏有的賣主發(fā)送采購(gòu)定單的方式進(jìn)展舞弊，以下哪種控制程序效果最差? A.要求一切物資都必需向得到授權(quán)的賣

40、主采購(gòu)，而且擔(dān)任維護(hù)該清單的人不能同時(shí)擔(dān)任發(fā)出采購(gòu)定單； B.要求只能根據(jù)實(shí)踐消費(fèi)情況，對(duì)業(yè)經(jīng)同意的賣主支付貨款； C.要求出賣給公司消費(fèi)資料的一切主要賣主都與公司簽署合同 D.要求每個(gè)月的總采購(gòu)額不得超越該月的采購(gòu)總預(yù)算 69.內(nèi)部審計(jì)師正方案對(duì)質(zhì)量控制部門進(jìn)展審計(jì)，以下哪項(xiàng)文件最不能夠用于初步伐查詢卷的編制任務(wù)： A.質(zhì)量控制文件的分析； B.永久性審計(jì)檔案； C.以前的審計(jì)報(bào)告； D.對(duì)質(zhì)量控制部門的管理章程。 70.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)方案時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法，由于它提供了： A.一種系統(tǒng)化的評(píng)價(jià)程序，并結(jié)合了對(duì)能夠不利情形的專業(yè)判別 B.一張對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單 C

41、.組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單 D.某事件或行動(dòng)對(duì)組織呵斥不利影響的能夠性 71.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師疑心存在舞弊行為，他應(yīng)該 A.確認(rèn)曾經(jīng)發(fā)生的損失。 B.與控制資產(chǎn)的人員談判。 C.確定能夠與該事件有牽連的雇員。 D.建議不論在何種情況下都有必要進(jìn)展調(diào)查。 72.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)程序的第一步是將組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)進(jìn)展識(shí)別和分類。以下哪項(xiàng)不應(yīng)作為可審計(jì)活動(dòng)？ A.審計(jì)委員會(huì)為其召開的一次季度會(huì)議而制定的會(huì)議日程 B.總分類賬余額 C.電算化信息系統(tǒng) D.與本組織有關(guān)的法律及法規(guī) 73.某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了一些闡明被審計(jì)單位能夠存在非法行為的現(xiàn)實(shí)，鑒于無(wú)法證明違法行為的發(fā)生，他決議不向高級(jí)管理層闡明這些現(xiàn)實(shí)。但該審計(jì)

42、師以為，一旦與這些未作報(bào)告的現(xiàn)實(shí)相關(guān)的問(wèn)題出現(xiàn)了，他可以充分、真實(shí)地回答這些問(wèn)題。該審計(jì)師的這一行為： A.未違反與規(guī)范，由于嚴(yán)密性原那么優(yōu)先于其他原那么 B.未違反與規(guī)范，由于審計(jì)師已保證充分、真實(shí)地回答相關(guān)的任何問(wèn)題 C.已違反，由于非法行為該當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘闹缚仄浞杆羰棺锏脑V訟。 D.已違反，由于在能夠存在舞弊的情形下該審計(jì)師該當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)益機(jī)構(gòu)。 74.以下哪一個(gè)概念能區(qū)分計(jì)算機(jī)審計(jì)任務(wù)底稿的保管和傳統(tǒng)紙性任務(wù)底稿的保管的不同。 A.把審計(jì)分析、結(jié)論和建議歸檔保管在電子媒介中，并因此涉及計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制和程序 B.一切支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)證據(jù)予以復(fù)制，以便

43、在審計(jì)總結(jié)會(huì)議中提交給本地的管理當(dāng)局或其他接納審計(jì)報(bào)告的人 C.電算化的數(shù)據(jù)文件能在計(jì)算機(jī)審計(jì)程序中運(yùn)用 D.審計(jì)程序可以規(guī)范化，從而消除在各地進(jìn)展初步伐查的需求 75.管理人員留意到某部門最近開支添加，利潤(rùn)降低，要求內(nèi)審部門進(jìn)展運(yùn)營(yíng)審計(jì)。管理人員希望該審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)審部門投入一切能夠的資源。但內(nèi)部審計(jì)師以為時(shí)間上有矛盾，由于內(nèi)審部門此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的合規(guī)性審計(jì)義務(wù)。在決議應(yīng)先進(jìn)展哪一項(xiàng)審計(jì)義務(wù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)評(píng)價(jià)這兩個(gè)工程的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)決議先后順序。在決議能否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進(jìn)展的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的運(yùn)營(yíng)審計(jì)時(shí)，下述哪一種情況最不重要？ A.一年前外部審

44、計(jì)師對(duì)該部門進(jìn)展的財(cái)務(wù)審計(jì) B.與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的錯(cuò)弊 C.該部門去年的費(fèi)用程度添加 D.與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的艱苦違規(guī)罰款的能夠性 76.管理當(dāng)局要求對(duì)促銷費(fèi)用進(jìn)展審計(jì)。為刺激需求，銷售部門在新產(chǎn)品的銷售過(guò)程中發(fā)放了貴重的贈(zèng)品，這一促銷活動(dòng)似乎很勝利，但管理當(dāng)局以為代價(jià)過(guò)高。為測(cè)定促銷活動(dòng)的有效性，以下審計(jì)程序中效果最差的是： A.把促銷期間的產(chǎn)品銷售量與非促銷假期的銷量相比較 B.比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位本錢 C.分析促銷期間的邊沿收入和邊沿本錢，并與促銷前的情況相比較 D.對(duì)銷售部門以為促銷獲得勝利的理由進(jìn)展審核 77.某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)該機(jī)構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)進(jìn)展審

45、計(jì)在上一年度，該機(jī)構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計(jì)人員還了解到該機(jī)構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運(yùn)用了大量的衍生金融工具來(lái)適當(dāng)?shù)胤纻滹L(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)委員會(huì)對(duì)下面的景象表示關(guān)注：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為追求短期利潤(rùn)目的，不斷進(jìn)展高風(fēng)險(xiǎn)的貸款，為證明這一點(diǎn)，以下審計(jì)程序哪一項(xiàng)提供的審計(jì)證據(jù)最少？ A.對(duì)利息收入/投資額比率進(jìn)展分析性復(fù)核，并與同行業(yè)相比較 B.選取本期貸款的隨機(jī)樣本，并就貸款風(fēng)險(xiǎn)與兩年前的貸款隨機(jī)樣本進(jìn)展對(duì)比 C.進(jìn)展分析性復(fù)核，并編制一份圖表，以比較過(guò)去十年的利息收入 D.對(duì)過(guò)去五年的利息收入進(jìn)展時(shí)間序列的多元回歸分析，分析的要素包括：市場(chǎng)利率、貸款總額規(guī)模和每年新添加的

46、貸款額 78.選擇供應(yīng)商發(fā)票的隨機(jī)樣本并將他們與采購(gòu)訂單相比較，可以提供保證 A.沒(méi)有收到反復(fù)發(fā)票 B.支付的是經(jīng)授權(quán)的發(fā)票 C.發(fā)票是用于授權(quán)采購(gòu) D.沒(méi)有發(fā)生反復(fù)支付 79.假設(shè)某金融機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)多計(jì)每筆貸款的利息收，少計(jì)本金的歸還，高估利潤(rùn)，那么以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最不能夠發(fā)現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)誤？ A.進(jìn)展分析性檢查，將本期利息收入占貸款總額的百分比和前期的利息收入比率進(jìn)展比較 B.利用整體性測(cè)試法ITF并且提供整體測(cè)試法文件包中支付的各種貸款利息，以確定這些記錄能否正確 C.利用測(cè)試數(shù)據(jù)，并且提供測(cè)試文件包中支付的各種貸款利息，以確定這些記錄能否正確 D.利用通用審計(jì)軟件來(lái)挑選在這一期間歸還貸款的隨機(jī)

47、樣本，計(jì)算正確的分類賬數(shù)額，追蹤計(jì)入各種賬戶的分類賬過(guò)賬過(guò)程 80.以下哪項(xiàng)記錄提供了關(guān)于應(yīng)收賬款存在性和計(jì)價(jià)的最有壓服力的審計(jì)證據(jù)？ A.有客戶提供的已審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表支付的賒銷同意文件 B.被審計(jì)單位記錄中開場(chǎng)客戶的銷售發(fā)票副本 C.直接從客戶處獲得的一定式函證回函 D.記錄中與賒銷相關(guān)的客戶采購(gòu)訂單 81.您將以支票的代表性樣本為根底審計(jì)對(duì)賣主發(fā)票付款的及時(shí)性，樣本總體由967張延續(xù)編號(hào)的支票組成，這些支票曾經(jīng)記錄在應(yīng)付賬款賬戶。抽取支票樣本的最適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ?A.分塊抽樣 B.等距抽樣 C.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣 D.分層抽樣 82.對(duì)驗(yàn)收部門進(jìn)展內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)目的是確定擔(dān)任驗(yàn)收的職員在填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)

48、告中的“實(shí)踐收到數(shù)量以前能否獨(dú)立地清點(diǎn)新到貨物的數(shù)量。以下哪項(xiàng)是證明曾經(jīng)做過(guò)清點(diǎn)的最具壓服力的證據(jù)？ A.驗(yàn)收部門主管根據(jù)個(gè)人察看認(rèn)定清點(diǎn)曾經(jīng)進(jìn)展的保證 B.檢查一切驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上的某驗(yàn)收員的首寫字母以證明實(shí)施了清點(diǎn)這一現(xiàn)實(shí) C.由倉(cāng)庫(kù)主管證明，永續(xù)存貨的準(zhǔn)確性與已收數(shù)量方面分錄的可靠性有關(guān) D.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的定期察看 83.哪一種控制自我表現(xiàn)評(píng)價(jià)方法假定管理人員和任務(wù)小組成員了解風(fēng)險(xiǎn)和控制概念,并且在交流過(guò)程中運(yùn)用這些概念? A.管理部門進(jìn)展分析的方式 B.管理部門進(jìn)展分析的方式和促進(jìn)小組討論班方式 C.管理部門進(jìn)展分析的方式和調(diào)查方式 D.一切自我評(píng)價(jià)程序 84.根據(jù)，績(jī)效審計(jì)的最終

49、審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容? A.建議和結(jié)論 B.內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論 C.及時(shí)相關(guān)的信息 D.與非法行為有關(guān)的信息 85.一個(gè)公司擁有一個(gè)非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計(jì)部門。管理層決議實(shí)施一套計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來(lái)方便審計(jì)師之間的溝通。系統(tǒng)闡明要求每個(gè)審計(jì)師可以方便地發(fā)送、編輯和回答音訊。信息的傳輸必需迅速，而且預(yù)備信息的本錢必需低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)闡明： A.工具軟件； B.BBS系統(tǒng) C.電子郵件系統(tǒng) D.PBX 86.為保證在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)建立高效和有價(jià)值的目的，內(nèi)部審計(jì)主管需制定的目的是： A.恰好超出下屬能到達(dá)的目的 B.定性目的和大致目的 C.基于優(yōu)秀人員的任務(wù)量而制定的 D.

50、詳細(xì)、客觀和可證明的目的 87.以下哪項(xiàng)是在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的最大擔(dān)憂： A.審計(jì)師文檔； B.系統(tǒng)效率； C.數(shù)據(jù)真實(shí)性； D.回絕和推遲數(shù)據(jù)項(xiàng)控制。 88.在方案審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有協(xié)助 ： A.獲得業(yè)務(wù)客戶對(duì)控制問(wèn)題的評(píng)論和建議； B.獲得控制的初步伐查； C.確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍； D.評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性。 89.內(nèi)部審計(jì)師需求知曉以下哪個(gè)學(xué)科： A.內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù) B.會(huì)計(jì)原那么與技術(shù) C.管理原那么 D.營(yíng)銷技術(shù) 90.某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師正開展審計(jì)，以評(píng)價(jià)該機(jī)構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)。在上一年度，該機(jī)構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政

51、策和程序。審計(jì)師還了解到該機(jī)構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運(yùn)用大量的衍生金融工具來(lái)適當(dāng)?shù)胤纻滹L(fēng)險(xiǎn)。假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師在開展初步的檢查，應(yīng)實(shí)施以下哪個(gè)程序： A.檢查自上次內(nèi)部審計(jì)之后，由控制部門和外部審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告； B.與管理層談判，確認(rèn)在投資和貸款方面的政策變化； C.檢查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)政策的變化對(duì)投資和貸款所產(chǎn)生的影響； D.以上答案都正確。 91.某內(nèi)部審計(jì)師拍了一張業(yè)務(wù)客戶任務(wù)場(chǎng)所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息： A.實(shí)人證據(jù) B.聲明證據(jù) C.文件證據(jù) D.分析性證據(jù) 92.在審計(jì)業(yè)務(wù)方案中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查一切相關(guān)的信息。以下哪一種信息來(lái)源最能夠協(xié)助 識(shí)

52、別那些疑心違反環(huán)境法規(guī)的行為： A.與運(yùn)營(yíng)經(jīng)理討論 B.檢查貿(mào)易訂單 C.檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件 D.與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)協(xié)作過(guò)程中進(jìn)展的討論。 93.以下哪個(gè)屬于文件信息的例子： A.一張業(yè)務(wù)客戶任務(wù)場(chǎng)所的照片； B.一封于以前的雇員的聲稱舞弊的信； C.由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁(yè)總分類賬； D.內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)過(guò)計(jì)算可以證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的任務(wù)底稿。 94.以下哪項(xiàng)對(duì)審計(jì)目的和審計(jì)程序之間的差別作出了最正確的解釋： A.程序確立了廣泛的普通目的，目的專門針對(duì)所開展的詳細(xì)任務(wù)； B.目的是為每項(xiàng)業(yè)務(wù)特制的，程序的運(yùn)用較為通用； C.目的界定了詳細(xì)需求實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了獲得目的的方式

53、； D.程序和目的在本質(zhì)上是一樣的。 95.以下哪項(xiàng)是對(duì)薪金支付循環(huán)存在艱苦風(fēng)險(xiǎn)的表述： A.薪金主管不去證明發(fā)放到各效力部門的薪金本錢； B.擔(dān)任核實(shí)貯藏方案分配額準(zhǔn)確性的薪酬人員還擔(dān)任糾正與這項(xiàng)處置有關(guān)的錯(cuò)誤； C.由于員工的不測(cè)退休，不再堅(jiān)持本年的崗位輪換制度； D.薪酬部門取代人力資源部門擔(dān)任薪酬冊(cè)的添加和變開任務(wù) 96.組織的審計(jì)委員會(huì)指示首席審計(jì)執(zhí)行官提升內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。首席審計(jì)執(zhí)行官的首要義務(wù)是制定章程。以下哪個(gè)事項(xiàng)應(yīng)包括在對(duì)獨(dú)立性的陳說(shuō)中: A.按季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一切的業(yè)務(wù)結(jié)果； B.向政府控制機(jī)構(gòu)報(bào)告組織管理層的非品德運(yùn)營(yíng)行為； C.評(píng)價(jià)組織的控制的充分性和有效性； D.每

54、月向管理層提交預(yù)算變動(dòng)報(bào)告。 97.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶稱心度測(cè)試系統(tǒng)。該系統(tǒng)由該部門客戶效力處進(jìn)展的年度郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的一切客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查詢卷。調(diào)查詢卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問(wèn)題，采用多種回答方式，例如：有些是自在回答，有些是選擇，其他問(wèn)題那么采用反響層次。客戶效力處在9月寄出調(diào)查詢卷，于10月15日將寄回的調(diào)查詢卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。假設(shè)顧客不前往調(diào)查詢卷的話，也不進(jìn)展追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查詢卷時(shí)，有45份調(diào)查詢卷沒(méi)有前往。 內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查詢卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一

55、些問(wèn)題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶效力處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)搜集方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如察看在辦公室中和顧客的互動(dòng)或搜集與顧客交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)搜集方法的優(yōu)點(diǎn)： A.可以在自然背景下察看到與顧客的互動(dòng)； B.更容易準(zhǔn)確測(cè)度研討變量； C.預(yù)料之外或異常的事件更容易被察看到； D.人們由于被研討而改動(dòng)其行為的能夠性較小。 98.以下哪項(xiàng)是業(yè)務(wù)任務(wù)方案的其中一個(gè)步驟： A.業(yè)務(wù)將在六周內(nèi)開場(chǎng)，并包括對(duì)遵守法律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測(cè)試； B.確定制造業(yè)運(yùn)營(yíng)能否有效果和有效率； C.在審計(jì)過(guò)程中內(nèi)部審計(jì)師不可以向非管理型運(yùn)營(yíng)人員披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)

56、； D.察看廢品檢驗(yàn)的方法。 99.以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)CAAT的特征： A.CAAT允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)的延續(xù)性監(jiān)控； B.CAAT提高了審計(jì)師的判別才干； C.CAAT可以用于審計(jì)過(guò)程的每一個(gè)階段； D.CAAT可以提高審計(jì)過(guò)程的本錢有效性。 100.以下有關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)測(cè)試法審計(jì)計(jì)算時(shí)機(jī)計(jì)系統(tǒng)的表達(dá)中，哪一項(xiàng)不正確： A.每次只能測(cè)試一個(gè)控制措施； B.這種方法的優(yōu)勢(shì)是它可以直接檢查控制措施； C.每種類型要檢查幾個(gè)買賣； D.只需那些對(duì)審計(jì)師重要的控制措施才會(huì)被測(cè)試。 101.作為一家跨國(guó)化學(xué)公司的內(nèi)部審計(jì)師，他被指派對(duì)當(dāng)?shù)匾患夜S實(shí)施運(yùn)營(yíng)性審計(jì)。這家工廠

57、的成立時(shí)間、地點(diǎn)以及構(gòu)造與最近由于釋放危險(xiǎn)廢物而被傳訊其他兩家工廠類似。另外，他還知道本廠消費(fèi)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。假設(shè)他曾經(jīng)有證明確信該工廠在釋放危險(xiǎn)廢物，作為一名CIA，這種情況下適當(dāng)?shù)膱?bào)告要求是： A.將審計(jì)報(bào)告的一個(gè)副本發(fā)送給相關(guān)的控制機(jī)構(gòu) B.忽視該問(wèn)題，法規(guī)檢查官更有資歷對(duì)此危險(xiǎn)進(jìn)展評(píng)價(jià) C.向適當(dāng)層次的管理當(dāng)局發(fā)送中期報(bào)告 D.在他的任務(wù)底稿中注明此問(wèn)題，但不進(jìn)展報(bào)告 102.在哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師以為能夠存在舞弊行為？ A.現(xiàn)金收入減去支付零用現(xiàn)金性支出后的資金凈額，每天都存入銀行 B.由擔(dān)任保管永續(xù)盤存記錄的雇員擔(dān)任編制每月銀行存款余額調(diào)理表 C.應(yīng)收賬款明細(xì)賬與就會(huì)賬

58、款明細(xì)賬由同一雇員保管 D.只需一名雇員有權(quán)接觸備用金除了偶爾由主管或內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)展突擊清點(diǎn) 103.根據(jù)美國(guó)證券買賣委員會(huì)SEC的新規(guī)定和，內(nèi)部審計(jì)師在季度財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中不能履行以下哪項(xiàng)職能？ A.所需過(guò)程的初始設(shè)計(jì)者。 B.該過(guò)程的獨(dú)立評(píng)價(jià)人。 C.SEC第13a-14和15d-14條規(guī)那么的履行者。 D.管理層和審計(jì)師之間的協(xié)調(diào)人或聯(lián)絡(luò)人。 104.某首席審計(jì)執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)明顯涉及某副總裁的艱苦舞弊活動(dòng)，而該副總裁正是其提交報(bào)告的高層主管。該首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪一措施？ A.進(jìn)展調(diào)查以確定舞弊程度。 B.與副總裁談判以獲得重要證據(jù)。 C.向官方法律部門和警察報(bào)告 D.將現(xiàn)實(shí)報(bào)告給

59、總裁和董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。 105.根據(jù)下面資料回答：一家中型公司由于某會(huì)計(jì)人員承當(dāng)過(guò)多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司改換了一個(gè)新的效力供應(yīng)商，該會(huì)計(jì)人員卻繼續(xù)提交從“前供應(yīng)商騙出來(lái)的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、同意供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，因此他有能夠繼續(xù)處置“前供應(yīng)商開來(lái)的發(fā)票并將付款支票存入他以“前供應(yīng)商名義開立的一個(gè)新帳戶中。管理當(dāng)局不斷以為該會(huì)計(jì)人員是個(gè)很優(yōu)秀的職員，又不適宜地給他添加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有時(shí)機(jī)將舞弊余額也編入預(yù)算。以下審計(jì)程序中最能夠發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是： A.抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證明效力能否曾經(jīng)得到。 B.抽取已付款發(fā)票，并清查至

60、經(jīng)同意的效力發(fā)票。 C.實(shí)施銀行余額調(diào)理并審查一切尚未付款的支票。 D.由驗(yàn)收憑證樣本清查至發(fā)票和付款支票。 106.某非盈利組織在過(guò)去三年收到的捐款不斷比較穩(wěn)定，審計(jì)委員會(huì)留意到組織的總經(jīng)理能夠進(jìn)展著一項(xiàng)方案，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計(jì)委員會(huì)疑心總經(jīng)理貪污了大部分的捐款，并把它存到其他賬戶，或經(jīng)過(guò)賄賂把捐款以另一個(gè)組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，以下哪一審計(jì)程序?qū)⒆钣行В?A.運(yùn)用通用審計(jì)軟件，對(duì)已承諾但未收到的捐款進(jìn)展抽查，并證明捐贈(zèng)者應(yīng)付的捐贈(zèng)額； B.選用過(guò)去三年一切的大額捐贈(zèng)者的樣本和其他捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并要求該組織或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額； C.對(duì)現(xiàn)金收入做探