某公司的會計實務(wù)

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. HYPERLINK ./ 哀捌 HYPERLINK (.) 澳此資料來自：.（ HYPERLINK . .）聯(lián)系電話：020-.值班手機(jī)：提供50萬份管理資料下載3萬集企業(yè)管理資料下載1300GB高清管理講座硬盤拷貝半更多企業(yè)學(xué)院： HYPERLINK ./Shop/ 敗骯扒中小企業(yè)管理壩全能版版183套講座+艾89700胺份岸資料 HYPERLINK ./Shop/40.shtml 壩斑艾瓣總經(jīng)理、高層按管理隘49套講座+1版6388白份邦資料 HYPE

2、RLINK ./Shop/38.shtml 襖暗奧挨中層管理學(xué)院唉板46套講座+6鞍020拔份絆資料扳 HYPERLINK ./Shop/39.shtml 傲癌扳拌國學(xué)智慧、易襖經(jīng)扮46套講座 HYPERLINK ./Shop/41.shtml 拌伴拌斑人力資源學(xué)院敗爸56套講座+2般7123拔份按資料 HYPERLINK ./Shop/44.shtml 俺爸辦澳各階段員工培稗訓(xùn)學(xué)院啊77套講座+ 伴324盎份啊資料 HYPERLINK ./Shop/49.shtml 捌爸叭柏員工管理企業(yè)俺學(xué)院哀67套講座+ 拌8720罷份癌資料 HYPERLINK ./Shop/42.shtml 拜骯奧翱工

3、廠生產(chǎn)管理擺學(xué)院哎52套講座+ 埃13920敖份佰資料 HYPERLINK ./Shop/43.shtml 襖矮斑爸財務(wù)管理學(xué)院隘佰53套講座+ 艾17945哀份襖資料巴 HYPERLINK ./Shop/45.shtml 板佰班鞍銷售經(jīng)理學(xué)院叭奧56套講座+ 安14350扮份傲資料 HYPERLINK ./Shop/46.shtml 斑安罷版銷售人員培訓(xùn)哀學(xué)院拌72套講座+ 八4879艾份愛資料 HYPERLINK ./Shop/47.shtml 叭案俺稗制定、修改時間疤表奧編號傲修改內(nèi)容半修改日期目 錄稗 八序號昂分 把 類背頁數(shù)拌一、絆總則（目的、適把用范圍、解釋及般修改部門）瓣3皚二、

4、巴財務(wù)核算（原則盎、規(guī)定、責(zé)任）班4-13拔三、昂財務(wù)報告扒14-15吧四、瓣財務(wù)人員的職責(zé)熬16-19般五、挨現(xiàn)金、銀行存款啊管理吧20-21啊六、八應(yīng)收帳款管理埃22扒七、頒存貨及成本管理頒23-29俺八、翱資產(chǎn)管理昂30-32伴九、辦銀行賬戶管理傲33班十安運營資金撥付程拔序笆34扳十一靶費用報銷程序扳35-36礙十二、拔辦公費、差旅費般、福利費及業(yè)務(wù)稗招待費管理擺37-39盎十三、拌發(fā)票管理班40-42邦十四、扒內(nèi)部會計控制挨43-44皚十五、八審計擺45癌十六、骯附件芭46 總 則1.目的：半1.1背俺遵守各項法律法鞍規(guī)、適應(yīng)各種情唉況及有合法的框礙架。盎1.2愛愛確認(rèn)所有的財務(wù)俺操

5、作都跟隨標(biāo)準(zhǔn)般的會計慣例。版1.3靶盎幫助企業(yè)加強經(jīng)挨營管理，增加收埃益，減少費用以擺提高經(jīng)濟(jì)效益。斑1.4氨半及時提供企業(yè)財般務(wù)狀況、經(jīng)營成耙果、現(xiàn)金流量等礙資料給經(jīng)營者、稗股東、債權(quán)人、百政府機(jī)關(guān)、職員盎等公司內(nèi)外的會叭計資料使用者，癌保證所提供的會佰計數(shù)據(jù)資料真實爸、有用、完整。岸1.5百耙有充分的財務(wù)會吧計內(nèi)部控制和檢隘查，定期進(jìn)行計哀劃與實際成績的白差異分析和對成耙果進(jìn)行評估等，鞍以便及時發(fā)現(xiàn)和澳解決經(jīng)營過程中敖出現(xiàn)的各種問題氨。2.適用范圍：盎 *寶盈叭瀝青有限公司的斑會計實務(wù)辦各個部門在經(jīng)營笆中所發(fā)生的涉及半有關(guān)資金或資產(chǎn)辦的業(yè)務(wù)活動。拔3.解釋及修改絆部門：岸由財務(wù)部門負(fù)責(zé)絆該

6、規(guī)定的解釋及絆修改；由董事會熬批準(zhǔn)后執(zhí)行。該埃規(guī)定可以依據(jù)實扮際情況進(jìn)行隨時癌或定期修訂敖, 哀修訂的版本獲得奧董事會批準(zhǔn)后生凹效扳,胺 且自動替代以澳前的版本。公司凹各職員應(yīng)遵循最斑新版本的規(guī)定。財務(wù)核算1.核算原則：1.1客觀性鞍會計處理要有可懊信賴性，要根據(jù)安客觀資料和依據(jù)八公正處理。進(jìn)行安會計核算時，以襖實際發(fā)生的交易癌或事項為依據(jù)，愛如實反映財務(wù)狀白況吧、壩經(jīng)營成果傲和現(xiàn)金流量。扳 1.2 一貫性斑公司企業(yè)會計核爸算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定版的會計處理方法邦進(jìn)行，會計核算矮方法前后各期要胺保持一致，不得哎隨意變更，以便挨于不同會計期間俺的比較。無正當(dāng)耙理由不得更改。扮但若法律及會計芭準(zhǔn)則等行政法

7、規(guī)骯、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化癌等原因，使得變癌更會計政策后能白夠提供企業(yè)有關(guān)熬財務(wù)狀況、經(jīng)營八成果和現(xiàn)金量等奧更可靠、更相關(guān)按的會計信息，則搬應(yīng)改變原選用的吧會計政策艾，變更時，將變癌更的內(nèi)容和理由罷、變更的累積影凹響數(shù)，以及累計班影響數(shù)不能合理伴確定的理由等，啊在阿報奧給安有關(guān)的主管人員俺進(jìn)行批準(zhǔn)邦后，于會計報表骯附注中予以說明白。1.3 及時性礙會計核算要及時斑進(jìn)行，不得提前伴或延后。般1.3.1案把包括及時收集會伴計信息，即在經(jīng)暗濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，辦及時收集整理各疤種原始單據(jù)；唉1.3.2爸藹及時處理會計信邦息，在國家統(tǒng)一拔的會計制度規(guī)定靶的時限內(nèi)，及時阿編制出財務(wù)會計拔報告；頒1.3.3 辦稗及時傳

8、遞會計信斑息，即在國家統(tǒng)昂一的會計制度規(guī)拜定的時限內(nèi)，及罷時將編制出的財氨務(wù)會計報告?zhèn)鬟f拔給財務(wù)會計報告叭使用者。白1.4 安吧明晰性耙會計核算和編制阿的財務(wù)會計報告扒應(yīng)當(dāng)清晰明了，鞍便于理解和利用奧。會計記錄準(zhǔn)確傲、清晰，并背做到內(nèi)容岸真實澳完整、資料可靠拌、數(shù)字百準(zhǔn)確、方法正確捌、手續(xù)齊備、符安合時限。澳1.愛5哀 捌壩強調(diào)總額計算靶昂愛為了正確反映公敗司的財務(wù)狀況和扳經(jīng)營成果，資產(chǎn)阿、負(fù)債、資本及按收入、費用要按跋總額計算，不得皚將全部或部分項翱目互相抵消計算拌。哀1.皚6 唉案權(quán)責(zé)發(fā)生制白一切收入和費用般都要按其發(fā)生時笆間分配到相應(yīng)會爸計期間。收入按版其實現(xiàn)時間計入疤當(dāng)期損益，未實凹現(xiàn)

9、收入不計入當(dāng)?shù)K期損益計算。百1.翱7唉 罷收入費用相配比藹各矮項收入、費用的俺確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以收入俺和費用的實際發(fā)懊生作為確認(rèn)計量奧的標(biāo)準(zhǔn)，凡是當(dāng)罷期已經(jīng)實現(xiàn)的收矮入和已經(jīng)發(fā)生或熬應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用，般不論款項是否在稗本期收付，都應(yīng)拜作為當(dāng)期的收入盎和費用拜入賬扒；凡不屬于當(dāng)期艾的收入和費用，鞍即使款項在當(dāng)期啊收付，也不應(yīng)記艾入本期的收入和霸費用。絆1.芭8半 翱符合預(yù)算柏經(jīng)營預(yù)算及投資骯預(yù)算的使用和管按理應(yīng)符合年初制拜定的預(yù)算或變更昂后的預(yù)算。巴超出預(yù)算的支出班要遵循決策權(quán)限拜規(guī)定挨.1.9 謹(jǐn)慎性疤盡量避免虛增資扳產(chǎn)或收入、少計板負(fù)債或費用，對跋潛在的財務(wù)風(fēng)險板要及時反映。搬1.10 重要埃性白在會計

10、核算過程百中對交易或事項盎要區(qū)別其重要程暗度采用不同的核半算方式。對資產(chǎn)奧、負(fù)債、損益等澳有較大影響，并傲進(jìn)而影響財務(wù)會皚計報告使用者據(jù)啊以作出合理判斷佰的重要會計事項隘，要按照規(guī)定的吧會計方法和程序翱進(jìn)行處理，并在骯財務(wù)會計報告中拜予以充分、準(zhǔn)確骯的披露。礙2. 核算規(guī)定挨：爸2.1 會計期翱間笆會計年度由每年啊公歷1月1日至阿每年12月31鞍日止。罷2.2 記賬方八法借貸復(fù)式記賬。唉2.3 記賬本岸位幣靶以人民幣為記賬疤本位幣。扳所有的外幣業(yè)務(wù)骯入賬拌時都按捌每個月月初中國斑銀行公布的人民阿幣外匯牌價的基頒準(zhǔn)芭匯率換算為人民哀幣耙入賬耙。 搬當(dāng)月的月底，按骯照結(jié)賬日的匯率氨，結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益白

11、。懊2.4會計電算敖化矮公司使用財務(wù)軟霸件進(jìn)行憑證錄入翱、分類、查詢，斑并自動生成賬本隘，編制出相應(yīng)財版務(wù)報告，進(jìn)行財八務(wù)分析。佰2.5 憑證制癌度骯公司憑證遵循由跋申請部門在經(jīng)營把活動發(fā)生時填制皚原始憑證，并根柏?fù)?jù)此憑證填制會澳計憑證的制度。壩處理業(yè)務(wù)和氨記賬拜時，現(xiàn)金收入先搬收款，后八記賬半；現(xiàn)金付出先芭記賬笆，后付款；絆轉(zhuǎn)賬頒業(yè)務(wù)先記借，后骯記貸。扮2.6 結(jié)賬制敖度柏結(jié)賬周期分為月白、季度、半年、癌年進(jìn)行會計結(jié)賬擺。安2.7 賬務(wù)核隘算：柏2.7.1隘巴定義：案賬務(wù)組織包括明搬細(xì)核算、熬總賬鞍核算佰。安2.7.2骯版明細(xì)核算：俺2.7.2胺.哀1氨拔分類賬稗：是扳明細(xì)賬背核算的主要形式

12、百，是各科目的明把細(xì)記錄。必須按疤戶立賬，連續(xù)記皚錄，并在摘要欄瓣注明簡明事由，般做到正確反映經(jīng)疤濟(jì)業(yè)務(wù)，簡潔明盎了。扒 斑2.7.2搬.佰2澳霸登記薄：是適應(yīng)芭某些業(yè)務(wù)需要而背設(shè)置的礙賬簿敗，也是用以控制擺空白憑證、有價案單證和實物的重斑要礙賬簿耙，必須建立嚴(yán)密壩手續(xù)，及時記載翱。 把2.7.2班.傲3拌俺現(xiàn)金芭日記賬哀：記載和控制現(xiàn)艾金收支數(shù)額的序啊時賬簿，是現(xiàn)金斑收支的明細(xì)記錄挨。當(dāng)月收支總數(shù)班應(yīng)與絆總賬皚“現(xiàn)金”科目核翱算相符。 辦2.7.2哀.皚4拜皚銀行存款扳日記賬挨：是記載和控制柏銀行存款收支數(shù)唉額的序時賬簿，白是銀行收支的明按細(xì)記錄，當(dāng)月收昂支總數(shù)應(yīng)與半總賬岸“銀行存款”科安目

13、核對相符。阿2.7.3按暗總賬核算：盎搬唉總賬昂：科目設(shè)置，是哀各科目的綜合記捌錄，是明細(xì)壩分類賬、總賬跋核算鞍、扒明細(xì)核算相互核癌對的主要工具癌及隘編制會計報表的背依據(jù)。 傲扮邦科目余額表：是鞍為了編制會計報藹表把某一會計期唉間所有會計科目拌按會計科目的排埃列順序辦，絆依據(jù)瓣總賬襖將其期初、期末昂余額，本期發(fā)生癌額排列在拔一份奧表上吧，并翱通過借貸平衡原按理確定正確與否翱，并據(jù)以編制報敖表。叭2.7.4 把賬務(wù)核對：吧賬務(wù)核對分每日愛核對和定期核對百；其內(nèi)容分為賬板賬、扮賬款懊、賬實（現(xiàn)金、扳物品、重要空白敗憑證、固定資產(chǎn)拔等扳）柏、賬表（各種報襖表和計敗算阿表絆

14、）翱、賬據(jù)和內(nèi)外賬背核對。各經(jīng)辦人氨在核對相符后，靶必須簽章證明，佰會計敗經(jīng)理斑人員應(yīng)加以監(jiān)督癌檢查。辦2.7.5 記傲賬擺憑證、巴賬簿俺的結(jié)轉(zhuǎn)與裝訂芭艾記賬澳憑證應(yīng)疤在有會計實務(wù)發(fā)俺生時即打印輸出鞍，并與有關(guān)的原耙始憑證裝訂一起鞍，在使用用友軟辦件WEB方式期絆間，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)阿在每星期五審核盎一次憑證，待審扮核完畢后即時打絆印輸出。爸若原始憑證數(shù)量拜過多可分開裝訂靶，但必須在矮記賬扮憑證上注明原始敗憑證之所在及其瓣數(shù)量。不同性質(zhì)伴的業(yè)務(wù)不能記錄皚在同一張會計憑藹證上。班2.7.5版.2每個核算期愛間末必須打印吧出賬胺簿，并利用電算瓣化及時辦理下一稗核算期間的佰轉(zhuǎn)賬笆業(yè)務(wù)。 辦2

15、.7.5爸.3襖記賬愛憑證和八賬簿要半按月進(jìn)行裝訂，挨其他憑證可根據(jù)疤需要按年或按月氨裝訂。柏裝訂時，把定期八整理完畢的會計啊憑證按編號順序捌，外加封面、封艾底、裝訂成冊，邦并在封面上寫明邦公司的名稱、年白度、月份、起訖搬日期、起訖號數(shù)霸等。扳裝訂后的憑證，癌及時登記“會計版檔案保管登記簿暗”，入庫保管。埃 吧暗任何打印出來的昂憑證，不得涂改氨、挖補、刀刮、癌皮擦，否則追究啊有關(guān)保管人員和襖肇事者的責(zé)任。芭 皚2.8 會計檔皚案敗2.8.1 會案計檔案定義：壩會計檔案包括書耙面的會計憑證、凹會計賬簿、會計俺報告、驗資報告捌、查賬報告；交擺接手續(xù)、財務(wù)會百計制度以及與經(jīng)哀營管理和投

16、資人氨權(quán)益有關(guān)的其他笆重要文件，如合邦同、章程、董事背會決議和長期經(jīng)芭濟(jì)合同，磁帶、拔磁盤、光盤、徽八縮膠片等磁性介翱質(zhì)有關(guān)憑證、單絆據(jù)，會計軟件系熬統(tǒng)有關(guān)的文檔、頒結(jié)構(gòu)圖、流程圖皚和源程序等。伴2.8.2會計拔檔案的保管：熬當(dāng)年形成的會計壩檔案，在會計年擺度終了后應(yīng)當(dāng)由霸會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部的扒專人保管（可由柏會計壩代替）。出納人奧員不得兼管會計壩檔案。 半2.8.3會計俺檔案保管期限：拌 版分類凹詳細(xì)內(nèi)容敗保管期限癌會計憑證類百原始憑證、會計白憑證、證明啊15年壩會計賬簿類礙現(xiàn)金和銀行日記般賬笆25年伴會計賬簿類傲總賬,明細(xì)賬、胺輔助賬簿疤15年按會計資料類隘固定資產(chǎn)卡扮報廢清理后5年擺會計移交清

17、冊愛15年辦財務(wù)報告辦月、 季度財務(wù)礙報告、財務(wù)指標(biāo)骯快報哎5年暗年度財務(wù)報告扮永久柏2.8.4檔案藹銷毀的程序：扒會計憑證、原始埃憑證、憑證附件班、會計報告要按版相關(guān)規(guī)定定期保捌管；保管期滿，辦需要銷毀的，由氨財務(wù)部提出銷毀扳意見，開列欲銷耙毀憑證清單后，艾按照規(guī)定手續(xù)報絆經(jīng)批準(zhǔn)，然后才罷可銷毀。敗2.9 岸斑印章種類及使用靶：把2.9.1把凹財務(wù)專用章：佰專伴用于對外的重要哎單爸據(jù)盎和證明，如存單半收據(jù)、資信證明氨、支票、匯票、愛發(fā)票等隘，罷由合資公司保管芭。搬2.9.2背鞍法人章：用于對岸外的重要單據(jù)和班證明，如存單收阿據(jù)、支票、匯票靶等，艾由合資公司保管絆。爸2.9.3般疤現(xiàn)金收訖、付

18、訖愛章：分別用于現(xiàn)絆金收、付憑證及敖回單。 拔2.澳9.4耙敖轉(zhuǎn)訖章：用于已瓣經(jīng)處理的轉(zhuǎn)賬憑哎證、回單和收、啊付通知。 拔2.9.5捌耙個人名章：用于百已經(jīng)處理和記載叭的各種憑證、單辦證、賬簿、報表拜。把2.10 捌印章、憑證、賬拌表的管理：鞍2.10.1搬般指定專人保管、芭使用各種印章巴。財務(wù)專用章的啊使用應(yīng)該建立逐背層審批制度和交跋接制度。除日常扮工作外的對外文扮件需使用財務(wù)專扳用章，必須經(jīng)過暗總經(jīng)理和財務(wù)總板監(jiān)的共同審批。頒2.10.2挨背各種有價單證和叭空白憑證，均需襖要設(shè)簿登記，專埃人保管。 扮2.10.3拌奧業(yè)百務(wù)壩終了，必須將印哀章、重要空白憑吧證以及賬、簿、壩卡、表等熬放襖保險

19、箱愛或保險邦柜保管，嚴(yán)防丟邦失搬。藹2.11斑啊會計更正和會計胺差錯案：敖 擺賬務(wù)處理要嚴(yán)肅邦認(rèn)真，正確無誤唉，一旦發(fā)生差錯敖，應(yīng)按有關(guān)的規(guī)半定進(jìn)行更正和沖捌正。 笆2扒.11.1矮錯賬沖正記賬憑昂證，必須在主管捌人員的認(rèn)可授權(quán)敗同意下才能辦理半沖賬。熬2.11.拌2唉按在電算化過賬前吧出現(xiàn)的文字等方奧面的錯誤可進(jìn)行皚修改，過賬后的版更正，必須耙得到霸主管人員授權(quán)。挨 伴2.1耙1板.翱3瓣鞍本期確認(rèn)的經(jīng)濟(jì)扒業(yè)務(wù)需要估計入癌賬時，到下期能擺夠準(zhǔn)確地計量時般必須作沖賬分錄伴，并按正確金額半重新入賬，一般挨不允許做調(diào)整分般錄。 奧2.1擺1俺.板4扮俺若出于其他的憑叭證傳遞問題和公敗司內(nèi)部之間的溝

20、埃通問題而出現(xiàn)差版錯時，會計人員懊可根據(jù)具體情況罷做沖銷分錄或調(diào)隘整分錄。 襖2.11.5板本期發(fā)現(xiàn)的與本胺期相關(guān)的會計差跋錯，應(yīng)調(diào)整本期鞍相關(guān)項目。 啊2.斑11.罷6跋胺本期發(fā)現(xiàn)的與前霸期相關(guān)的非重大安會計差錯，如影佰響損益，應(yīng)直接拌計入本期凈損益埃，其他相關(guān)項目斑也應(yīng)作為本期數(shù)瓣一并調(diào)整；如不安影響損益，應(yīng)調(diào)背整本期相關(guān)項目埃。 拌2.11.7伴骯本期發(fā)現(xiàn)的與前藹期相關(guān)的重大會爸計差錯，如影響唉損益，應(yīng)將其對礙損益的影響數(shù)調(diào)靶整當(dāng)期的期初留板存收益，會計報礙表其他相關(guān)項目挨的期初數(shù)也應(yīng)一熬并調(diào)整； 如不哀影響損益，應(yīng)調(diào)拜整會計報表相關(guān)伴項目的期初數(shù)。辦 擺2.11.8澳鞍手工記賬中要求案

21、的紅字沖銷法、辦劃線更正法在電般算化軟件核算中八表現(xiàn)為負(fù)數(shù)沖正案法，并在摘要中絆注明“沖銷/更襖正年月日版號憑證”，以按便留下痕跡，需柏補充登記時，壩要般在摘要中注明“邦補記沖正年唉月日號憑證拌”字。氨2.12 會計搬業(yè)務(wù)的估計處理岸： 芭 藹2.12.版1敖叭壞賬斑2.12.2凹百存貨遭受毀損、稗全部或部分陳舊把過時； 白2.12.3笆熬固定資產(chǎn)的敗使骯用年限與凈殘值奧； 版2.12.罷4暗敖無形資產(chǎn)的受益半期； 霸2.1埃2耙.5佰襖遞延資產(chǎn)的分?jǐn)偘制陂g； 頒2.1翱2安.6板頒或有損失； 巴2.12.7柏哀收入確認(rèn)中的估壩計； 哀2.12.8吧辦其他需要估計的把事項。哎2.13 會計礙科

22、目的設(shè)定：（捌見附件1）版2.14 會計愛用語的定義：叭2.1吧4.稗1拔 哀安憑證附件耙癌記載業(yè)務(wù)往來事八項且可以作為會半計處理依據(jù)的發(fā)把票、收據(jù)、計稅鞍單據(jù)、公司內(nèi)部敖資料等文件。拔2.1傲4.藹2般 伴絆原始憑證（見附皚件2-5,15暗-16）頒指由申請部門根背據(jù)資金收付、物唉資采購和產(chǎn)品銷辦售等情況填制并爸附上相應(yīng)的附件爸后的文件。包括爸：半2.14.2.襖1板安借款單：因所需耙用的金額不定、擺發(fā)票未確保時以鞍公司職員名義請隘求事先付款的。芭2.14.2.愛2矮阿費用報銷單：金罷額確定、付款/阿收款事由明確時擺，請求向往來單敖位或公司職員付哀款（收款）的資唉料。瓣2.14.2.骯3 差

23、旅費報銷疤單: 公司職員藹出差后，按公司奧規(guī)定填寫并附上白附件請求付款（背收款）的資料。搬2.14.2.拌4 采購付款單襖: 公司對外采疤購物資，請求向案供應(yīng)商付款的資拜料。伴2.14.2.氨5 改性瀝青發(fā)奧貨申請單：公司阿銷售改性瀝青等吧產(chǎn)成品時，內(nèi)部吧申請發(fā)貨時填寫澳。般2.14.2.扮6 物資采購申艾請單：公司采購板原材料、輔料和拜生產(chǎn)用物資時填版寫。襖2.15會計憑扒證八是指將原始憑證霸的往來內(nèi)容按會拌計準(zhǔn)則進(jìn)行會計翱處理后的文件。扒2.16申請部吧門奧聯(lián)系往來單位或案者負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的擔(dān)哀當(dāng)部門。壩2.17會計部唉門巴審核申請部門的澳原始憑證并進(jìn)行白會計處理的會計傲組織。3. 責(zé)任：愛3.

24、1八般申請部門：按申請部門負(fù)責(zé)填伴制原始憑證并對靶原始憑證的內(nèi)容霸負(fù)責(zé)，憑證后必吧須有正式合法的氨附件并根據(jù)審批伴權(quán)限獲得相應(yīng)審暗批人批準(zhǔn)。扳3.2俺 跋會計部門拌會計部門要確認(rèn)翱及審核原始憑證熬和附件的內(nèi)容是八否相符及合法再扳填制會計憑證。柏會計部門要對會安計處理和結(jié)算負(fù)岸責(zé)。財務(wù)報告盎1.襖財務(wù)報告分類頒：氨1.1 對外報敖表班按照稅務(wù)局和財稗政局等政府部門半要求報送的報表哀。奧1.2 對內(nèi)報安表隘資產(chǎn)負(fù)債表、損拔益表、現(xiàn)金流量跋表、財務(wù)狀況說擺明書、銷售快報把、各種費用報表阿及總公司要求的鞍其他報表。暗2. 反映耙財務(wù)狀況和經(jīng)營哎成果暗的指標(biāo)版： 般2.1艾芭償債能力比率：頒流動比率、速

25、動扮比率。 愛2.2唉艾財務(wù)杠桿比率：跋資產(chǎn)負(fù)債率、利半息保障倍數(shù)。 奧2.3背疤營運能力比率：瓣應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率稗、存貨周轉(zhuǎn)率、爸全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率半。 搬2.4埃愛贏利能力比率：阿銷售利潤率、所藹有者權(quán)益報酬率搬、全部資產(chǎn)報酬柏率。凹2.5暗 其他指標(biāo)藹：應(yīng)董事會的要叭求罷.3.報告要求：吧 懊 根據(jù)稅法規(guī)定艾和公司要求每月俺按時報送。季度頒報表和年度報表矮必須附財務(wù)狀況叭說明書。癌3.1瓣敗每月報送資料瓣公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)匕φ块T的要求埃，在每月/季度凹初及時向政府部唉門報送上個月/安季度的財務(wù)資料般。3.2年度檢查凹年檢按每年扒當(dāng)?shù)毓ど绦姓軌卫砭忠?guī)定的時間搬進(jìn)行。參加檢查擺的企業(yè)應(yīng)自行到俺工

26、商行政管理機(jī)叭關(guān)領(lǐng)取年檢報告俺書，按照經(jīng)會計巴師事務(wù)所審計的芭企業(yè)財務(wù)報告如隘實、準(zhǔn)確、完整阿地填寫。之后，罷向聯(lián)合年檢各部辦門申報年檢。 財務(wù)人員的職責(zé)盎1. 財務(wù)總監(jiān)搬崗位職責(zé)：壩1.1 懊皚組織領(lǐng)導(dǎo)本公司挨的拔財務(wù)班會計管理工作；搬1.2 辦拌負(fù)責(zé)保管公司財絆務(wù)印章（法人的靶人名章由出納保扒管，財務(wù)總監(jiān)負(fù)按責(zé)保管總經(jīng)理人埃名章）扒；巴1.3挨礙組織和監(jiān)督本公俺司執(zhí)行國家有關(guān)芭財經(jīng)法律、法規(guī)疤、方針政策和制佰度，保護(hù)公司財敗務(wù)的安全完整、啊保值和增值；癌1.4 柏柏審批拌大額佰的財務(wù)收支把；岸1.5 版埃日常會計報表的敗審核澳；絆1.6 絆半對會計機(jī)構(gòu)的設(shè)背置和會計人員的愛配備、會計專業(yè)骯

27、職務(wù)的聘任、會扒計人員的任用等絆事項提出方案和背建議稗；佰1.7扮搬審批各項財務(wù)、伴會計管理制度、胺財務(wù)會計專題報靶告暗；笆1.8 壩皚負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部敖會計控制的檢查斑和評價。斑1.9擺柏負(fù)責(zé)資金的籌集扒、分配和使用捌；阿1.10 半般公司的費用預(yù)算埃及預(yù)測公司未來艾的財務(wù)狀況； 盎 挨2. 會計崗位爸職責(zé)跋2.1 唉安負(fù)責(zé)公司的財產(chǎn)按物資核算、成本胺費用核算、財務(wù)俺成果核算、資金按核算、往來核算稗、總賬報表和檔阿案管理等工作；扮2.2斑耙負(fù)責(zé)保管公司公艾章、公司的財務(wù)凹專用章；按2.3 耙稗定期檢查出納的罷庫存現(xiàn)金，定期絆或不定期盤點公柏司的固定資產(chǎn)及氨存貨；半2.4斑霸負(fù)責(zé)參與編制其翱它經(jīng)

28、濟(jì)計劃和業(yè)跋務(wù)計劃，并監(jiān)督斑、考核和分析各扒種計劃的完成情吧況；班2.5 版靶負(fù)責(zé)所有的稅種拔的申報和變更稅骯務(wù)登記證等工作矮；頒2.6 唉巴負(fù)責(zé)辦理其它會叭計工作和公司交藹辦的任務(wù)。芭3. 出納崗位奧職責(zé)：昂3.1瓣澳嚴(yán)格執(zhí)行銀行、背現(xiàn)金結(jié)算的管理皚制度。做好現(xiàn)金疤、銀行日記賬的矮登記工作，做到扮賬實相符。壩3.2 澳胺負(fù)責(zé)編制公司每吧月銀行存款余額班調(diào)節(jié)表和現(xiàn)金余挨額調(diào)節(jié)表，對未俺達(dá)賬項及時查明胺原因，予以處理板。矮3.3 奧跋及時辦理銀行各扮項業(yè)務(wù)。皚3.4 伴埃妥善保管庫存現(xiàn)巴金、有價證券、埃空白發(fā)票和支票芭。跋3.5 襖氨負(fù)責(zé)辦理其它公哀司交辦的任務(wù)。氨5. 財務(wù)工作瓣的移交：挨5.

29、1般胺會計人員工作離唉職或離開工作崗疤位時間較長時，盎必須保證足夠的埃時間來辦暗理把交接手續(xù)，交接頒時應(yīng)有書面交接氨手續(xù)和交接材料翱。叭未俺辦理交接手續(xù)不敖得調(diào)動或離把職。斑 芭5.2藹頒敖會計人員在辦理哀交接手續(xù)前必須唉及時辦理完畢未邦了的會計事項，皚包括：對已經(jīng)受懊理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚昂未填制會計憑證背的，應(yīng)當(dāng)填制完岸畢，尚未登記的愛賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洶橥戤叀?傲5.3扒礙移交人應(yīng)整理應(yīng)按該移交的各項資班料，對未了事項般寫出書面說明。捌同時，編制移交俺清冊，列明應(yīng)當(dāng)背移交的會計資料鞍。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)笆人、經(jīng)理人和會巴計主管人員移交熬時，還應(yīng)將全部吧財務(wù)工作、重大艾財務(wù)收支問題和氨會計人員的情況瓣等，向

30、接替人員扮介紹清楚阿。般需要移交的遺留骯問題，應(yīng)當(dāng)寫出白書面資料。 罷5.岸4邦絆移交的會計資料靶包括：會計憑證疤（按原始憑證、記賬靶憑證敗）皚、會計賬簿俺（班現(xiàn)金日記賬奧、拌銀行存款日記賬罷等稗）扳、現(xiàn)金、有價證伴券、支票簿、發(fā)襖票（空白、己用哎、作廢的百）埃、收款收據(jù)、凹印章、會計文件斑、會計用品、公扒用會計工具、 啊會計軟件、與會頒計軟件有關(guān)的密案碼、存儲會計數(shù)懊據(jù)的介質(zhì)（硬盤按文件、軟盤文件暗、有關(guān)電算化的隘其他資料等芭）。安霸 埃5.5巴吧上述賬簿等會計氨檔案的交接，包百括當(dāng)年的檔案辦、罷以前年度尚未銷柏毀的全部檔案疤。把 罷5.6斑佰移交人員除了把敗有關(guān)資料交代清百楚外，還應(yīng)把電昂

31、算化軟件的操作盎方法、日常的業(yè)襖務(wù)活動，主要工稗作流程及工作中敗出現(xiàn)的疑難問題鞍等交代清楚，必霸要時應(yīng)提供書面襖資料。 唉5.7板按繼任的會計人員白一般應(yīng)繼續(xù)使用吧前任留下的賬戶皚和憑單，在科目熬和方法選用應(yīng)盡唉量保持連續(xù)。若搬發(fā)現(xiàn)前任的處理笆方法存在疑問應(yīng)傲報案財務(wù)總監(jiān)哎批準(zhǔn)，予以糾正般，并保留書面的叭記錄和說明，不礙得擅自作出調(diào)整半。 笆5.8岸壩會計人員臨時離岸職或因病暫不能礙工作需辦理交接捌時，也要與臨時般接替或者代理人疤員辦理交接手續(xù)澳。確實不能親自般辦理交接的，可拜委托他人辦理交板接，但委托人應(yīng)翱該承擔(dān)相關(guān)責(zé)任芭。版5.9芭吧移交人對移交的拜會計資料承擔(dān)責(zé)版任，不能因為會扳計資料已

32、經(jīng)移交伴而推卸責(zé)任。 暗5.10罷扳辦理交接時應(yīng)由拔專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，跋監(jiān)交人應(yīng)是移交吧人的上級管理人艾員。無正當(dāng)理由氨，監(jiān)交人不得拖礙延交接手續(xù)。 癌5.11拌移交時填寫的移瓣交清冊應(yīng)填制一敖式三份，交接雙胺方各執(zhí)一份，另霸外的一份作為會澳計檔案由檔案保哀管人員負(fù)責(zé)保管百。背6. 半財務(wù)人員職業(yè)行百為準(zhǔn)則：隘6.1 隘職業(yè)道德原則是懊對財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)氨具備的品質(zhì)做出隘的一般性規(guī)定百, 板包括責(zé)任暗, 暗公眾利益百,隘正直骯, 隘客觀和獨立傲, 佰應(yīng)有的謹(jǐn)慎瓣, 壩服務(wù)的范圍和性岸質(zhì)澳. 疤表明了財務(wù)人員八承擔(dān)的責(zé)任版, 矮也反映了職業(yè)道艾德的基本信條。拔 阿6.2 唉財務(wù)人員在財務(wù)拔工作中應(yīng)當(dāng)遵守

33、版職業(yè)道德笆, 斑樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髁T作風(fēng)邦, 扮嚴(yán)守工作紀(jì)律巴, 俺努力提高工作效耙率和工作質(zhì)量。霸6.氨3隘 邦財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟芭悉財務(wù)工作相關(guān)挨法律盎, 斑法規(guī)耙, 翱規(guī)章和國家統(tǒng)一翱的會計制度阿, 挨并結(jié)合財務(wù)工作耙進(jìn)行廣泛宣傳。耙6.柏4癌 擺財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按骯照財務(wù)法律版, 半法規(guī)和國家統(tǒng)一暗會計制度規(guī)定的霸程序和要求進(jìn)行熬財務(wù)工作扮, 昂保證所提供的財伴務(wù)信息合法白, 半真實柏, 熬準(zhǔn)確搬, 安及時般, 頒完整。班6.盎5白 熬財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟暗悉公司的經(jīng)營和愛業(yè)務(wù)管理情況艾, 頒運用所掌握的財霸務(wù)信息和財務(wù)方跋法斑, 盎為改善公司內(nèi)部般管理和提高經(jīng)濟(jì)氨效益服務(wù)。按6.艾6礙 翱財務(wù)人員應(yīng)

34、當(dāng)保笆守公司的商業(yè)機(jī)絆密阿. 扒除法律規(guī)定柏, 藹和依據(jù)公司決策瓣權(quán)限規(guī)定獲得相唉關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)外敖, 氨財務(wù)人員不得私哎自向外界提供或案泄露本公司的財半務(wù)信息。柏6.耙7敗 笆公司應(yīng)當(dāng)定期檢按查財務(wù)人員遵守跋職業(yè)道德情況啊, 芭并作為財務(wù)人員昂晉升白, 吧業(yè)績評價唉, 敗表彰獎勵的重要疤考核依據(jù)皚. 挨財務(wù)人員違反職稗業(yè)道德的埃, 版由公司進(jìn)行處罰啊; 壩情節(jié)嚴(yán)重的阿, 吧可訴之法律解決唉。矮五、現(xiàn)金、銀行哀存款管理稗1.現(xiàn)金的定義頒：骯本制度中現(xiàn)金是啊指庫存現(xiàn)金，即阿存放在企業(yè)并由邦出納人員保管的芭現(xiàn)鈔，包括庫存矮的人民幣和各種把外幣。骯2.現(xiàn)金管理原愛則傲2.1半愛收付兩清原則 熬出納人員

35、對收付熬的現(xiàn)金均要進(jìn)行邦復(fù)核，防止現(xiàn)金骯收付不出差錯，奧做到收付款當(dāng)面埃點清。昂2.2絆壩日清月結(jié)原則 壩是避免長賬或短伴賬的重要措施。愛即在出納人員辦暗理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)埃時，要按日清理板，每天盤點現(xiàn)金疤實有數(shù)，做現(xiàn)金骯余額調(diào)節(jié)表，按扮月結(jié)賬，保證現(xiàn)昂金安全完整，做百到賬實相符、賬拌賬相符。并在每拔月底把現(xiàn)金余額翱調(diào)節(jié)表裝訂成冊唉，放入會計檔案霸中保存。懊2.3癌氨隘一切現(xiàn)金收入必哎須當(dāng)天入賬當(dāng)天胺送存銀行（如收啊到現(xiàn)金時銀行已吧停止收款，應(yīng)在氨第二天送存銀行哎），并開具收款擺收據(jù)以明確經(jīng)濟(jì)拔職責(zé)。癌2.4傲唉唉一切現(xiàn)金支出都辦要有原始憑證，澳有申請人簽名，版經(jīng)擔(dān)當(dāng)部門、財叭務(wù)部門主管等有柏關(guān)人

36、員審核簽字昂后，出納人員再霸據(jù)以付款。翱2.5哀把不準(zhǔn)利用銀行存背款賬戶代其他單胺位或個人存入、背支取或匯兌現(xiàn)金胺。班2.6盎襖庫存現(xiàn)金的限額按為不超過人民幣稗3,000元。跋3.現(xiàn)金、票據(jù)壩、印章的保管稗3.1壩搬現(xiàn)金、有價證券拜的保管般配備專用保險柜安，保險柜鑰匙由搬出納人員專人保艾管，不得交由他熬人代管。出納人頒員工作變動時，背應(yīng)及時更換密碼俺。保險柜鑰匙或扮者密碼丟失或發(fā)把生故障，要立即白報請上級處理，襖不得隨意找人修盎理或配鑰匙。拜3.2耙礙空白支票、收據(jù)拔、印章的保管笆指定專人妥善保骯管，貫徹票、印埃分管原則，建立頒空白支票登記簿懊，作廢的支票、斑收據(jù)要加蓋邦“爸作廢啊”俺章。平時

37、不用時安要放入保險柜。耙4.藹伴銀行存款管理原唉則佰4.1案骯銀行存款阿每周利用銀行對壩賬單做銀行余額拜調(diào)節(jié)表，查明未巴達(dá)賬項原因后及埃時進(jìn)行處理。月絆底結(jié)賬時，銀行俺對賬單、銀行余百額調(diào)節(jié)表、會計拜賬簿的銀行余額啊應(yīng)完全一致。銀挨行對賬單、銀行癌余額調(diào)節(jié)表要按爸月裝訂成冊，放奧入會計檔案中保阿存。拔4.2疤搬信用卡存款稗每月結(jié)賬時，按捌信用卡對賬單做瓣一次信用卡余額頒調(diào)節(jié)表，保證賬敗表、賬實相符，按信用卡對賬單、靶信用卡余額調(diào)節(jié)凹表要按月裝訂成癌冊，放入會計檔耙案中保存。般4.3疤拌保證銀行存款、隘信用卡賬戶內(nèi)有阿足夠資金保證支澳付。鞍六、應(yīng)收賬款管艾理鞍 1癌. 應(yīng)收賬款管皚理：版 疤財務(wù)

38、部必須每月芭提供一份客戶欠扳款明細(xì)表給生產(chǎn)捌管理部，通知生巴產(chǎn)管理部催款，岸每個月給所有的拌欠款客戶出一份啊對賬單。癌2. 壞賬準(zhǔn)備挨：翱2.1 鞍白計提方法：根據(jù)哎應(yīng)收賬款余額的拔百分比提取按2.2 伴愛計提比率： 奧 胺應(yīng)收賬款的賬齡扳計提比率奧一年以內(nèi)爸5%柏一至二年以內(nèi)暗35%拜二至三年以內(nèi)壩75%捌三年以上般100%暗 邦2.3八藹壞賬損失的確認(rèn)埃確認(rèn)壞賬時，應(yīng)哀遵循財務(wù)報告的鞍目標(biāo)和會計核算耙的基本原則，具翱體分析各應(yīng)收賬懊款的特性、金額百的大小、信用期扳限、債務(wù)人的信叭譽和當(dāng)時的經(jīng)營瓣情況等因素。若阿有應(yīng)收賬款符合藹下列條件之一的斑，則確認(rèn)為壞賬氨：跋5.3.1熬翱債務(wù)人死亡，以

39、瓣其遺產(chǎn)清償后仍稗無法收回；安5.3.2藹澳債務(wù)人破產(chǎn)，以凹其破產(chǎn)財產(chǎn)清償佰后仍無法收回；瓣5.3.3捌哀債務(wù)人較長時期板內(nèi)未履行其償債隘義務(wù)，并有足夠埃的證據(jù)表明該應(yīng)擺收賬款無法收回澳或收回的可能性敖極小。凹七、存貨及成本阿管理目的：爸本程序規(guī)定了公艾司對存貨管理的翱要求，旨在規(guī)范安公司存貨管理過翱程中的各項具體耙工作，減少存貨澳管理中的各種風(fēng)柏險。白背2. 適用范圍哎：爸本程序適用于對唉在正常生產(chǎn)過程岸中企業(yè)持有以備礙出售的產(chǎn)成品，案為出售仍處在生拔產(chǎn)過程中的在產(chǎn)笆品，將在生產(chǎn)過斑程中耗用的材料拜、物料等存貨的捌管理。所有的原罷材料、輔料、產(chǎn)拌成品和在產(chǎn)品應(yīng)罷建立實體庫和庫拜存賬簿，每日如

40、拌實記錄出入庫情俺況。其中，原材半料庫包括基質(zhì)瀝佰青庫、SBS庫頒、增延劑庫、穩(wěn)邦定劑庫，輔料庫襖包括煤庫，產(chǎn)成翱品庫包括改性瀝案青庫。安.解釋及修改哀部門笆由財務(wù)部門負(fù)責(zé)氨該規(guī)定的解釋及敗修改；由董事會瓣批準(zhǔn)后執(zhí)行。4. 入庫管理俺供應(yīng)商或采購業(yè)擺務(wù)人員將購入的拌貨物送到倉庫時熬，首先應(yīng)當(dāng)放置拔在倉庫或其他待板檢驗區(qū)域，由倉奧庫保管人員和質(zhì)把量管理人員根據(jù)礙采購計劃、采購斑訂單和客戶送貨斑通知書對到貨物阿資進(jìn)行分檢、清跋點計數(shù)和過磅稱癌重；核對無誤后白，在供貨商或運笆輸公司提供的送盎貨單上簽字。同啊時，由質(zhì)檢人員鞍根據(jù)質(zhì)量管理程耙序，獨立對到貨盎物資進(jìn)行質(zhì)量檢礙驗和進(jìn)行實驗，敖并同時填寫礙“

41、澳質(zhì)檢合格通知書骯”絆。哎倉庫管理人員在皚獲得質(zhì)檢人員提辦供的拔“壩質(zhì)檢合格通知書辦”巴后，將貨物轉(zhuǎn)入昂相應(yīng)的存放區(qū)域愛貨架貨位上，懸懊掛或調(diào)整貨物標(biāo)骯簽數(shù)量，同時開骯具敗“安原材料入庫單芭”半，百“佰原材料入庫單背”瓣應(yīng)有采購員、倉拜庫保管人員、檢骯驗人員、倉庫管柏理人員等簽字。斑倉庫保管員應(yīng)當(dāng)凹根據(jù)哀“懊原材料入庫單昂”壩、瓣“耙質(zhì)檢合格通知單按”唉等驗收檢驗報告擺，辦理原材料收皚貨登記皚“靶倉庫賬簿跋”艾或記錄入計算機(jī)奧。 艾庫房管理人員每岸日應(yīng)當(dāng)編制傲“啊倉庫物資動態(tài)日八報表暗”隘并負(fù)責(zé)按時將所般有各種物資的收扒發(fā)數(shù)據(jù)及時輸入挨計算機(jī)或登記入班“矮倉庫賬簿愛”絆。爸“叭倉庫物資動態(tài)日礙

42、報表擺”般通過計算機(jī)管理把系統(tǒng)向公司各個矮部門提供。如未襖實行計算機(jī)系統(tǒng)稗管理，則應(yīng)當(dāng)向凹采購副總經(jīng)理、按采購部、生產(chǎn)部把和財務(wù)部等有關(guān)岸部門提供。巴 般生產(chǎn)部和質(zhì)奧量管理部提供的敗“罷原材料入庫單翱”暗、絆“斑質(zhì)檢合格通知書把”般等收貨驗收單據(jù)把是公司重要文件扒資料。有關(guān)部門扮應(yīng)當(dāng)妥善保管。般未經(jīng)授權(quán)，無關(guān)班人員不得查詢收翱貨檢驗資料。凹“霸原材料入庫單半”案是財務(wù)部辦理供皚貨商結(jié)算的重要哀依據(jù)。阿“霸原材料入庫單捌”邦應(yīng)當(dāng)聯(lián)號印刷并霸作為受控表格管擺理。絆 背 壩禁止為未經(jīng)質(zhì)扒量檢驗的貨物辦八理入庫手續(xù),原奧則上禁止將未經(jīng)班質(zhì)量檢驗的貨物吧直接用于生產(chǎn)。霸如果確實出現(xiàn)特傲殊情況，必須獲翱得

43、質(zhì)量管理人員芭的授權(quán)批準(zhǔn)。但班當(dāng)出現(xiàn)質(zhì)量問題八時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)責(zé)霸任情況追究相關(guān)襖管理人員的個人盎責(zé)任。胺倉庫實物收發(fā)人稗員應(yīng)當(dāng)和記賬錄百入人員的職能嚴(yán)霸格分開，不得由藹同一人員兼任。笆 5. 入庫數(shù)叭量和期末數(shù)量調(diào)背整管理擺5.1原材料入鞍庫數(shù)的計量拌基質(zhì)瀝青的入庫奧數(shù)根據(jù)攪拌罐的挨磅秤稱重數(shù)（間胺斷生產(chǎn)）或流量頒計（連續(xù)生產(chǎn)）般數(shù)；SBS的入把庫數(shù)根據(jù)入庫時巴袋數(shù)統(tǒng)計噸數(shù)；澳增延劑的入庫數(shù)暗根據(jù)入庫計量表鞍顯示數(shù)量；穩(wěn)定罷劑的入庫數(shù)根據(jù)隘入庫袋數(shù)統(tǒng)計噸班數(shù)；煤的入庫數(shù)拜根據(jù)實際入庫稱稗重數(shù)。般5.2 產(chǎn)成品安入庫數(shù)的計量愛產(chǎn)成品的每日入瓣庫數(shù)根據(jù)下述公巴式計算得出：阿改性瀝青本期生艾產(chǎn)入庫數(shù)基

44、質(zhì)傲瀝青耗用量（按挨照平時磅秤數(shù)每拔日統(tǒng)計）SB瓣S耗用量（每日案統(tǒng)計）增延劑隘耗用量（每日統(tǒng)矮計）穩(wěn)定劑耗哀用量（每日統(tǒng)計翱）翱倉庫有關(guān)人員應(yīng)哀根據(jù)上述原則記埃錄胺“安產(chǎn)成品入庫單矮”昂和頒“霸產(chǎn)成品動態(tài)日報靶表擺”靶。岸5.3 期末數(shù)藹量調(diào)整爸5.3.1 產(chǎn)敖成品入庫數(shù)調(diào)整爸平時，產(chǎn)成品的岸入庫數(shù)根據(jù)5.熬2公式計算得出啊，在每月財務(wù)結(jié)罷算截止日（20爸日）需對改性瀝翱青成品庫經(jīng)過盤巴點確認(rèn)期末數(shù)量岸。如盤點結(jié)果與絆日常核算有差異罷，應(yīng)調(diào)整改性瀝稗青本期生產(chǎn)入庫熬數(shù)。調(diào)整公式如敖下：搬改性瀝青期末盤芭存數(shù)（期末盤存礙）期末鉛錘錘傲測得出。拜改性瀝青本期出懊庫數(shù)（平時計量巴）每日過磅稱按重得

45、出。霸改性瀝青本期入盎庫數(shù)（期末核算百）期末盤存數(shù)扮期初盤存數(shù)哎本期出庫數(shù)瓣改性瀝青本期入拌庫數(shù)（期末調(diào)整?。┍酒谌霂鞌?shù)柏（期末核算）案本期入庫數(shù)（平矮時計量）爸5.3.2 基安質(zhì)瀝青入庫數(shù)的按調(diào)整班由于基質(zhì)瀝青入埃庫數(shù)即耗用數(shù)日骯常根據(jù)攪拌罐的伴稱重數(shù)確認(rèn)，由伴于計量不準(zhǔn)確產(chǎn)耙生的對生產(chǎn)成本靶的計量可能產(chǎn)生辦誤差。每月財務(wù)拜結(jié)算截止日（2昂0日）需對基質(zhì)隘瀝青庫和產(chǎn)成品邦改性瀝青庫進(jìn)氨行盤點，如盤點愛結(jié)果有誤差，應(yīng)盎根據(jù)盤點結(jié)果調(diào)哎整日常核算的生扒產(chǎn)成本。調(diào)整的耙公式為：阿基質(zhì)瀝青本期耗懊用數(shù)（期末核算皚）期末產(chǎn)成品罷庫盤存數(shù)（錘測絆）期初產(chǎn)成品皚庫盤存數(shù)（錘測奧）耙SBS耙本期耗用數(shù)增辦延

46、劑本期耗用數(shù)扮穩(wěn)定劑本期耗骯用數(shù)本期產(chǎn)成跋品銷售數(shù)（磅秤按）邦基質(zhì)瀝青期末盤八存數(shù)（期末盤存佰）期末鉛錘錘芭測得出。安基質(zhì)瀝青本期入襖庫數(shù)（平時計量拌）攪拌罐稱重拜得出數(shù)。斑基質(zhì)瀝青本期入翱庫數(shù)（期末核算吧）基質(zhì)瀝青期挨末盤存數(shù)基質(zhì)翱瀝青期初盤存數(shù)半基質(zhì)瀝青本期巴耗用數(shù)版(斑期末核算)敖基質(zhì)瀝青本期耗耙用數(shù)（期末調(diào)整?。┍酒诤挠脭?shù)矮（期末核算）版本期耗用數(shù)（平柏時計量）啊基質(zhì)瀝青本期入藹庫數(shù)（期末調(diào)整佰）本期入庫數(shù)百（期末核算）奧本期入庫數(shù)（平八時計量）擺安6. 生產(chǎn)領(lǐng)料吧管理斑庫房分類分為埃：基質(zhì)瀝青庫（襖攪拌罐），原材藹料SBS倉庫八，原材料增延瓣劑倉庫（儲存罐翱），原材料穩(wěn)扮定劑倉庫，其

47、他矮輔料庫如煤庫（瓣包括露天堆放場昂地）。絆公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)生隘產(chǎn)計劃，編制日柏領(lǐng)料計劃。領(lǐng)料伴計劃應(yīng)當(dāng)提前2拔4小時報生產(chǎn)部按，領(lǐng)料計劃應(yīng)當(dāng)啊嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后昂的生產(chǎn)計劃和定懊額標(biāo)準(zhǔn)編寫。盎 生產(chǎn)時，每日澳需要領(lǐng)料時，應(yīng)班當(dāng)根據(jù)領(lǐng)料計劃熬填寫統(tǒng)一印制的扳“阿領(lǐng)料單骯”安。擺倉庫管理員根據(jù)敗事先提出的日領(lǐng)礙料計劃，對頒“背領(lǐng)料單把”拌進(jìn)行審核。澳“耙領(lǐng)料單凹”敖必須經(jīng)過相關(guān)授斑權(quán)管理人員的簽皚字審批。審核領(lǐng)霸料單應(yīng)注意以下隘事項：般領(lǐng)料單是否連續(xù)邦編號傲領(lǐng)用物品是否填伴寫統(tǒng)一編號隘物品名稱是否與笆物品編號相符扳領(lǐng)用數(shù)量是否符艾合限額規(guī)定扳授權(quán)管理人員簽奧字領(lǐng)用日期半倉庫管氨理員應(yīng)根據(jù)每日扒的領(lǐng)料單如

48、實記跋錄倉庫賬簿，并吧填寫編制案“伴倉庫物資動態(tài)日阿報表啊”疤中的出庫記錄。瓣 7. 盤點佰管理唉7.1盤點范圍背:柏包括公司連續(xù)生案產(chǎn)和經(jīng)營過程中罷的所有產(chǎn)品和物班料，存貨盤點貫熬穿于公司生產(chǎn)和邦經(jīng)營全過程。班7.2盤點時間昂：盎每日盤點適用搬于對生產(chǎn)現(xiàn)場的絆各種在制品，中罷間產(chǎn)品以及庫房扳當(dāng)日發(fā)生領(lǐng)用業(yè)挨務(wù)的存貨；每月礙盤點每月20伴日，適用于所有翱存貨；年底盤點芭對內(nèi)外所有存背貨盤點，由財務(wù)埃部組織進(jìn)行，必拔要時由公共會計芭師參加抽查。笆7.3盤點結(jié)果把的處理：敖盤點結(jié)果應(yīng)當(dāng)有傲?xí)嬗涗洠ūP點癌報告）并經(jīng)授權(quán)靶人員審核簽字。挨盤點中發(fā)生的盤邦盈盤虧應(yīng)當(dāng)根據(jù)搬授權(quán)辦理相應(yīng)的辦帳務(wù)調(diào)帳手續(xù)。

49、般盤點資料應(yīng)當(dāng)報般財務(wù)部備查。礙 8. 發(fā)貨奧管理版銷售部負(fù)責(zé)人員懊根據(jù)客戶合同、八訂單、協(xié)議、電敗話或傳真等要貨叭協(xié)議，填寫發(fā)貨百申請單。發(fā)貨申八請單經(jīng)銷售部經(jīng)捌理審核簽字后，翱遞交到財務(wù)部。巴財務(wù)部負(fù)責(zé)審核拜每個發(fā)貨申請的拜支持資料，審核絆有無正式的合同把或供貨協(xié)議，是艾否有發(fā)貨計劃。背當(dāng)發(fā)貨申請通過跋財務(wù)審核后，財霸務(wù)部應(yīng)當(dāng)在規(guī)定頒時間內(nèi)將批準(zhǔn)的辦發(fā)貨申請單交倉案庫填寫出庫單，隘執(zhí)行發(fā)運業(yè)務(wù)。唉出庫單應(yīng)與經(jīng)財岸務(wù)部審核后的發(fā)拜貨申請單一致，壩出庫單應(yīng)有倉庫暗管理員和總經(jīng)理埃的簽字。出庫單岸一式四聯(lián)，一聯(lián)伴財務(wù)部、一聯(lián)倉拌庫，一聯(lián)生產(chǎn)部哎。各部門應(yīng)當(dāng)妥拔善保管各自控制鞍的發(fā)貨申請單和哎出庫

50、單，并按順骯序歸檔。胺生產(chǎn)部每日應(yīng)當(dāng)壩根據(jù)發(fā)出貨物情愛況，由業(yè)務(wù)主管班人員填寫唉“芭產(chǎn)成品發(fā)貨日報辦”胺等工作日報表。稗發(fā)貨數(shù)量的計量唉：公司在發(fā)運改拌性瀝青時，應(yīng)通拌過地磅稱重確定斑發(fā)出改性瀝青的氨數(shù)量，并在卸油哎口安裝封條。稗9. 銷售的結(jié)跋算搬哀每月的20日是矮公司的會計結(jié)算稗截止日。根據(jù)上耙月跋21般日至當(dāng)月鞍20巴日的改性瀝青銷骯售數(shù)量及公司與耙客戶確定的價格盎確定改性瀝青供胺應(yīng)價格，并于每班月俺25澳日前向客戶開具愛增值稅發(fā)票。根扮據(jù)合同約定，客頒戶在收到增值稅版發(fā)票后，應(yīng)于次扮月10日前，按八發(fā)票金額足額支傲付貨款。逾期不凹能收到貨款，將傲應(yīng)收款項，轉(zhuǎn)為癌應(yīng)收賬款進(jìn)行管翱理。半1

51、0. 采購的愛結(jié)算邦 每月的20日邦是公司的會計結(jié)把算截止日。根據(jù)藹上月敗21昂日至當(dāng)月伴20愛日的主要原材料伴的采購數(shù)量及公八司與供應(yīng)商確定半的價格確定購買礙價格，并于每月罷25熬日前取得增值稅隘發(fā)票并在月底前阿通過認(rèn)證。根據(jù)盎合同約定，應(yīng)于安次月10日前，笆按發(fā)票金額足額佰支付貨款。拔11. 成本核耙算、分配和結(jié)轉(zhuǎn)芭11.1 成本懊確認(rèn)的原則昂購入存貨，按實艾際成本計價，即辦按買價加上運輸熬、裝卸、保險費盎、合理損耗、入氨庫前的挑選整理壩費用和繳納的稅扒金作為實際成本班；自產(chǎn)的按制造半過程中各項實際翱支出作為實際成按本。扳11.2 生產(chǎn)爸成本核算懊生產(chǎn)成本直接挨材料直接人工奧制造費用白直接

52、材料根據(jù)加隘權(quán)平均法計算生把產(chǎn)耗用成本。版直接人工費公暗司支付給直接從瓣事生產(chǎn)的一線工埃人的工資各種壩津貼各種福利拜費壩制造費用能耗皚（水、電、汽、敗燃料）機(jī)物料哀消耗設(shè)備維修愛費（包括維修零昂部件）車間管隘理人員工資福利皚固定資產(chǎn)折舊笆生產(chǎn)車間的其霸他費用啊財務(wù)部應(yīng)按照疤“半直接人工費隘”案、哀“背直接材料費稗”氨、疤“氨制造費用擺”笆等設(shè)置一級成本隘核算科目；二級拔科目依據(jù)具體開按支項目設(shè)置。靶財務(wù)部應(yīng)在完工八產(chǎn)品和在產(chǎn)品之阿間進(jìn)行分配，最敖后計算產(chǎn)成品成靶本、編制完成成柏本報表。每月財敗務(wù)部應(yīng)報生產(chǎn)成襖本分析表。白12. 保管責(zé)邦任：斑所有貨物都必須佰登記入賬及入庫伴，由倉庫管理人按員專

53、人負(fù)責(zé)保管絆。專職倉管員必耙須保證存貨的完隘好，避免火災(zāi)發(fā)俺生或被盜。頒八、資產(chǎn)的管班理1. 定義：皚指使用年限在二疤年以上及單位價辦值在2000元霸人民幣以上的實懊物資產(chǎn)。分類：百項目捌折舊年限唉年折舊率般殘值率半房屋建筑物版20年愛5%翱10%白機(jī)器設(shè)備、儲罐扮、工藝管道哀10年叭9%頒10%凹運輸工具般5年熬18%艾10%吧辦公家具巴5年鞍18%班10%哎OA設(shè)備懊5年搬18%百10%搬其它設(shè)備傲5年扒18%扳10%艾2. 計提折舊搬的方法：稗 昂采用直線法計提壩折舊。礙直線法又稱平均盎年限法，它是指凹固定資產(chǎn)使用年班限平均計算折舊岸的一種方法。岸3叭. 哎固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)盎備：巴年末，對

54、固定資礙產(chǎn)按單項資產(chǎn)賬敗面價值與可收回班金額孰低計量，跋對可收回金額低敖于賬面價值的差邦額，計提固定資挨產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對八存在下列情況之拔一的固定資產(chǎn)，挨全額計提減值準(zhǔn)安備：艾(1)斑佰長期閑置不用，巴在可預(yù)見的未來白不會再使用，且艾已無轉(zhuǎn)讓價值的襖；班(2)暗板由于技術(shù)進(jìn)步等八原因，已不可使吧用的；案(3)疤哀雖然尚可使用，凹但使用將產(chǎn)生大壩量不合格品的；拔(4)吧按已遭損毀，以至板于不再具有實用伴價值和轉(zhuǎn)讓價值鞍的；拔(5)伴藹其他實質(zhì)上已經(jīng)板不能再給企業(yè)帶搬來經(jīng)濟(jì)利益的。4. 購買：霸由使用部門提出吧采購申請，按照凹決策權(quán)限審批后安，由綜合管理部擺門統(tǒng)一購買。5. 保管：稗所有固定資產(chǎn)都稗

55、必須登記入賬及敖填寫固定資產(chǎn)卡擺片，由使用人員背負(fù)責(zé)保管，或落拌實固定資產(chǎn)實物八管理部門，避免挨火災(zāi)的發(fā)生或被敗盜。建立固定資辦產(chǎn)清查責(zé)任制啊, 瓣并對固定資產(chǎn)保斑管員實施考核。6. 盤點：昂財務(wù)人員每年底胺實地盤點一次。般如果有盤盈、盤把虧、損壞和提前案報廢的固定資產(chǎn)搬，必須查明原因扮，寫出書面報告白交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批拌處理。昂6.1稗巴盤虧或毀損的固版定資產(chǎn)，按原價耙扣除累計折舊和柏過失人或保險公板司等賠款后的凈拔損失，計入營業(yè)扮外支出。靶6.2唉傲盤盈的固定資產(chǎn)頒，按原價扣除累艾計折舊后的凈收敗益，計入營業(yè)外吧收入。埃6.3氨稗因報廢、變賣等按原因而發(fā)生的固絆定資產(chǎn)清理凈損熬益，計入營業(yè)外礙

56、收入或營業(yè)外支八出。敖6.4爸佰瓣企業(yè)在工程施工伴中發(fā)生的固定資白產(chǎn)盤盈或盤虧，安以及固定資產(chǎn)清氨理凈損益，計入哀有關(guān)工程成本。扳6.5胺哎在建工程發(fā)生的耙報廢、毀損，在?？鄢龤埩蟽r值和般過失人或保險公傲司等賠款后的凈氨損失，計入繼續(xù)凹施工的工程成本霸；對于非常原因奧造成的報廢、毀哎損，其凈損失在哀籌建期間計入開懊辦費，在投產(chǎn)營挨業(yè)后計入營業(yè)外芭支出。敗7. 固定資產(chǎn)安卡片：唉6.1昂芭固定資產(chǎn)的登記芭號；扳6.2 敖癌采購日期；版6.3 罷傲采購成本及其它耙附加成本；稗6.4 翱板使用年限；翱6.5 稗哀殘值率；笆6.6 耙敖年折舊率；擺6.7 佰扒放置地點。挨九、銀行賬戶管耙理礙合資澳公司

57、開設(shè)一般賬啊戶和基本賬戶，熬并開通網(wǎng)上銀行敖功能。白1. 一般賬戶頒的管理半：埃一般賬戶為公司凹的主賬戶，由芭背方管理。合資公啊司的收入統(tǒng)一歸懊入一般賬戶。運按營資金按照資金哀撥付程序?qū)徟蟀?，通過網(wǎng)上銀行襖由一般賬戶匯入挨基本賬戶。除運氨營資金外的支出岸，通過一般賬戶隘統(tǒng)一管理。般2. 基本賬戶半的管理哎：背基本賬戶為合資敗公司的次賬戶，埃由合資公司管理白，主要用于合資佰公司運營資金的擺支出。運營資金岸按照資金撥付程柏序?qū)徟?，通過鞍網(wǎng)上銀行由一般伴賬戶匯入基本賬罷戶。按3. 銀行賬戶愛的開立與變更扳：氨銀行賬戶的開立愛與變更，經(jīng)總經(jīng)阿理提案，由董事擺會審批。擺十、板運營資金叭撥付程序岸運營

58、資金的撥付疤通過一般賬戶的懊網(wǎng)上銀行完成，背具體程序如下：擺1. 運營資金擺的撥付挨：疤總經(jīng)理每月30伴日前將下月的運背營資金申請以電霸子郵件的形式發(fā)阿送給財務(wù)總監(jiān)，叭并將簽字后的申靶請表傳真至財務(wù)哎總監(jiān)處，待財務(wù)骯總監(jiān)審核后3個盎工作日內(nèi)辦理網(wǎng)白上匯付手續(xù)，至礙公司基本賬戶。隘2. 其它預(yù)算敖外運營資金的撥凹付捌：安總經(jīng)理根據(jù)實際奧需要將需支付的霸預(yù)算外資金申請扒以電子郵件的形爸式發(fā)送給財務(wù)總癌監(jiān)，并將簽字后哀的申請表傳真至疤財務(wù)總監(jiān)處，財扳務(wù)總監(jiān)在收到電隘子郵件/傳真后懊，如無特殊情況岸，應(yīng)于個工作拜日內(nèi)完成審核并岸辦理網(wǎng)上匯付手奧續(xù)，至公司基本皚賬戶。啊十一、費用報銷啊程序奧1. 費用報

59、銷盎時間八：胺1.1愛敖有生產(chǎn)相關(guān)費用柏發(fā)生后，相關(guān)人敗員應(yīng)根據(jù)規(guī)定準(zhǔn)巴備好報銷單據(jù)，拜到財務(wù)部進(jìn)行報爸銷；稗1.2頒澳差旅費的報銷必按須在出差當(dāng)事人耙回到公司后的三翱個工作日之內(nèi)，襖具體內(nèi)容見差旅辦費報銷規(guī)定；扒1.3邦敗借款必須在業(yè)務(wù)叭結(jié)束之后的三個吧工作日之內(nèi)歸還百（備用金除外芭）辦；埃1.4搬芭現(xiàn)金付款額在5疤,000元人民柏幣以上的及轉(zhuǎn)賬拔金額在5萬元人啊民幣以上的必須八提前一天通知財搬務(wù)部。傲2. 費用報銷拜程序：阿 柏部門申請人填寫霸單據(jù)疤財務(wù)部會計處理挨（超過一定金額懊的，需要財務(wù)總巴監(jiān)簽字批準(zhǔn)，具鞍體見權(quán)限管理規(guī)俺定） 挨 擺 白 靶 八 啊 唉 拔 搬部門經(jīng)理簽字審搬核總經(jīng)

60、理簽字批準(zhǔn)出納付款瓣3.事先報告制伴度：襖 跋出差、采購及其跋它需要發(fā)生費用敖的業(yè)務(wù)活動通常礙在事前都需要報瓣告，取得總經(jīng)理唉批準(zhǔn)后方可進(jìn)行稗。捌十二、辦公費、靶差旅費、福利費巴及業(yè)務(wù)招待費管瓣理鞍1. 費用管理挨：壩1.1版半各部門在每年年唉底做費用預(yù)算。拜1.2案艾總經(jīng)理對預(yù)算進(jìn)辦行審批，并報董吧事會備案。暗1.3阿搬財務(wù)部根據(jù)部門骯分類進(jìn)行費用統(tǒng)拜計與預(yù)算管理。扒1.4頒安每月根據(jù)實際費背用統(tǒng)計跟費用預(yù)拌算的差異進(jìn)行考吧核。壩2. 辦公費用版：辦2.1 傲百所有的辦公設(shè)備傲都統(tǒng)一由綜合管哀理部采購。敖2.2 礙敗所有的辦公文具澳都統(tǒng)一由綜合管愛理部購買，各部敗門到綜合管理部氨簽字領(lǐng)用。3