贛州有色金屬冶煉廠-會計報表附注

1、皚贛州有色金屬冶白煉廠會計報表附注頒2002年12凹月31日把（單位：人民幣懊元）辦一、公司基本情霸況板本廠于1954般年8月成立，原斑隸屬于原中國有哀色金屬工業(yè)總公笆司，2000年伴6月改為屬地管頒理，現(xiàn)為江西稀翱有稀土金屬鎢業(yè)昂集團公司主管的礙企業(yè)，取得了贛班州市工商行政管盎理局頒發(fā)的36百2100100耙0265-1#盎企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)拜照，注冊資本2絆102萬元，住俺所為：江西省贛阿州市水西鄉(xiāng)馬房敗下58號，法人斑代表謝昌發(fā)。埃本廠主要經營范稗圍包括：鎢、錫拔、鉍、銀、鉛等背的選冶加工產品皚，兼營銅、鉬、壩碲、鈧等有色及癌貴金屬綜合回收白產品、收購銷售艾鎢鈔。截止20瓣02年12月3懊1

2、日，本廠資產藹總額4220.埃40萬元，負債伴總額14582佰.92萬元，所皚有者權益-12半653.37萬擺元，2002年埃度產品銷售收入凹3125.44皚萬元，虧損額1骯122.01萬擺元。挨 鞍 案二、不符合會計懊核算前提的說明盎公司無不符合會奧計核算前提的情按況。班三、重要會計政搬策和會計估計的凹說明 1.會計制度懊 本企業(yè)哎執(zhí)行工業(yè)企業(yè)哀會計制度。 扮 伴2.會計年度八 公司會翱計年度自公歷1埃月1日起至12半月31日止。 稗 奧3.記賬基礎和邦計價原則澳 傲 俺公司以權責發(fā)生柏制為記賬基礎，芭以版歷史成本為計價挨原則。 案 般4.記賬本位幣柏和外幣換算哎 柏公司以安人民幣/美元為拜

3、記賬本位幣。在柏報表期間內發(fā)生板的所有外幣經濟凹業(yè)務，按業(yè)務發(fā)骯生當月一日（或氨當日）中國人民巴銀行公布的市場襖匯價（中間價）罷折合人民幣記賬柏。期末，對所有奧外幣賬戶余額，跋按資產負債表日案市場匯價進行調扮整，產生的匯兌胺損益計入當期損辦益或相關項目。斑 挨5.現(xiàn)金等價物靶的確定標準癌 凡同時拌具備期限短（從伴購買日起，三個鞍月內到期）、流疤動性強、易于轉般換為已知金額現(xiàn)疤金且價值變動風啊險很小四個條件奧的投資，確認為靶現(xiàn)金等價物。 癌 斑6.壞賬核算方絆法頒 公司采拔用備抵法核算壞板賬損失。壞賬準白備靶按年末應收賬款凹余額的靶5阿礙計提。 跋 八 佰7.存貨核算方巴法霸 扒公司捌存貨主要包

4、括原艾材料、在產品和跋產成品，主要原挨料的發(fā)出按實際胺成本計價，輔助捌材料的發(fā)出按計爸劃成本核算，期礙末通過成本差異按科目將計劃成本俺調整為實際成本壩，產成品佰按實際成本計價鞍，月末按加權平芭均法計算產品銷背售成本。盎低值易耗品采用癌一次攤銷法。敗 低值疤易耗品、包裝物拜的領用按一次攤巴銷法核算。澳 敖8.長期投資核把算方法阿公司暗長期投資包括股板權投資、債權投敗資及其它投資。安長期投資按取得愛時的實際成本計伴價。佰 芭公司對被投資企礙業(yè)沒有實際控制百權的，采用成本佰法核算；擁有實疤際控制權的，采暗用權益法核算。扒 辦9.固定資產核八算方法鞍公司翱固定資產按實際拔成本計價。固定柏資產的標準為：

5、澳使用年限在一年扳以上的房屋、建絆筑物、機器、機傲械、運輸工具和芭其他與生產經營鞍有關的設備、器皚具等，以及不屬襖于生產經營主要八設備，但單位價阿值在2000元案以上，并且使用骯期限超過2年的疤物品。擺固定資產折舊采靶用直線法計算，昂并按固定資產類阿別、預計使用年埃限和預計殘值率把（5%）確定折瓣舊率。固定資產半預計使用年限及哀年折舊率列表如昂下。敗固定資產類別稗使用年限 （年安）耙年折舊率（%）唉房屋建筑物骯25-40年隘3.8%-2.罷375%白機器設備頒10-14年稗9.5%-6.扳785%捌運輸工具霸8年翱11.875%熬辦公設備版8-10年愛11.875%敖-9.5%叭10.在建工程

6、拜核算方法矮公司埃在建工程按各項皚工程以實際發(fā)生懊金額核算，并于挨交付使用時轉作頒固定資產。在建襖設期或安裝期間疤為該工程所發(fā)生藹的借款利息支出拜、匯兌損益計入熬該工程成本。已奧交付使用的在建哎工程不能按時辦骯理竣工決算的，氨暫估轉入固定資哎產，待正式辦理搬竣工決算后，調阿整已入賬的固定跋資產和已提折舊壩。 奧 岸11.無形資產拜核算方法搬公司的無形資產柏是指企業(yè)/公司昂為生產商品或者罷提供勞務、出租半給他人、或為管柏理目的而持有的岸、沒有實物形態(tài)岸的非貨幣性長期瓣資產。包括專利巴權、非專利權、啊商標權、著作權芭、土地使用權。啊公司的無形資產半按取得時的實際搬成本計價。搬無形資產從開始骯使用之

7、日起，在半有效使用期限內拜平均攤入管理費盎用。無形資產的岸有效使用期限按叭照下列原則確定襖：擺法律和合同或者壩企業(yè)申請書分別柏規(guī)定有法定有效叭期限和受益年限扮的，按照法定有邦效期限與合同或隘者企業(yè)申請書規(guī)氨定的受益年限孰熬短的原則確定。稗法律沒有規(guī)定有埃效期限，企業(yè)合岸同或者企業(yè)申請叭書中規(guī)定有受益班年限的，按照合巴同或者企業(yè)申請愛書規(guī)定的受益年熬限確定。埃法律和合同或者跋企業(yè)申請書均未般規(guī)定法定有效期斑限或者受益年限皚的，按照不少于奧10年的期限確擺定。柏 奧12.遞延資產皚核算方法澳 公司的搬遞延資產是指不案能全部計入當年皚損益，應當在以擺后年度內分期攤隘銷的各項費用，鞍包括開辦費、租艾入

8、固定資產改良捌支出、固定資產叭大修理支出等，懊以實際發(fā)生額核板算，按預計受益八期限平均攤銷。 白13.收入確認絆原則俺公司以產品或商安品已經發(fā)出、服扮務或者勞務已經氨提供、價款已經翱收訖或者已經取霸得收取價款的權澳利，即作為銷售邦收入實現(xiàn)。安 14笆.挨所得稅的會計處巴理方法艾 耙公司采用應付稅八款法核算所得稅阿。 四、主要稅項芭公司主要應納稅版稅種如下：1.所得稅拜所得稅按應納稅愛所得額的33%斑計繳。2.增值稅疤公司為增值稅一骯般納稅人，其中把：內銷產品銷項奧稅率為17%、白13%；出口產板品銷項稅率為零胺。邦公司的增值稅應伴納稅額為當期銷捌項稅抵減當期進半項稅后的余額。3.營業(yè)稅頒公司營

9、業(yè)稅按業(yè)癌務收入的5%計矮繳。4.個人所得稅班公司個人所得稅氨由員工個人/本百公司負擔，本公熬司為其代扣代繳矮。版 壩6.城市維護建骯設稅辦公司按流轉稅7芭%計繳。7.教育費附加愛公司按流轉稅3伴%計繳。半 皚五、或有事項的霸說明跋（柏 瓣因企業(yè)拒絕提供班相關資料，對可霸能存在的或有事凹項無法做出判斷奧。）辦六、資產負債表絆日后事項的說明爸 本廠沒跋有要做出說明的靶日后事項。哀七、關聯(lián)方關系胺及其交易的說明皚 八1矮關聯(lián)方關系叭 （1）存在爸控制關系的關聯(lián)伴方案企業(yè)名稱澳注冊地址案主營業(yè)務奧與本企業(yè)關系哎經濟性質敗法定代表人邦（2）存在控制按關系的關聯(lián)方的礙注冊資本及其變稗化稗企業(yè)名稱氨期初數(shù)

10、唉本期增加數(shù)吧本期減少數(shù)澳期末數(shù)傲（3）存在控制傲關系的關聯(lián)方所矮持股份或權益及板其變化霸企業(yè)名 稱班期初數(shù)頒本期增加數(shù)澳本期減少數(shù)伴期末數(shù)百金額阿%罷金額癌%瓣金額斑%邦金額安%背【在存在控制關芭系的情況下，關罷聯(lián)方如為企業(yè)時懊，不論他們之間叭有無交易，都應擺披露】巴 2關挨聯(lián)方交易八（1）關聯(lián)交易礙的定價政策：隘（包括沒有金額昂或只有象征性金昂額的交易）。岸【關聯(lián)方交易應愛分別關聯(lián)方以及靶交易類型予以說絆明，類型相同的暗關聯(lián)方交易，在扳不影響會計報表奧使用者正確理解盎的情況下可以合斑并說明。對于關凹聯(lián)方交易價格的壩確定如果高于或安低于一般交易價把格的，應說明其敗價格的公允性。傲】半（2）不存在控爸制關系的關聯(lián)方皚關系的性質敖企業(yè)名稱芭與本企業(yè)的聯(lián)系哀江西東芝電子材暗料有限公司巴參股公司敖贛州華興鎢制品翱有限公司壩參股公司（3）采購貨物跋本年鞍上年藹企業(yè)名稱鞍金額班或：占年度購貨澳百分比%百金額案或：占年度購貨版百分比%胺（4）銷售貨物班：皚